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教材上面的例题，不是应该是13%，为啥按6%
赵老师 | 提问时间：05/18 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旅游服务适用的税率是6%，所以这里使用6%而不是13%。祝您学习愉快！

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老师，您好，我们是4s店一般纳税人，现在客户要从我们公司购买一辆二手车，请问能否开具3%的发票，税目是机动车*二手车
朴老师 | 提问时间：05/18 15:51

#税务师#

同学你好税局给你核定核定百分之三了吗

阅读 102

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公转私，对方说需要做一个劳动派遣合同，然后15个工作日才能转到账，并且还拿走了两万，说是缴纳个人所得税
卫老师 | 提问时间：05/18 15:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个情况听起来不太正常。通常情况下，公对私转账不需要通过签订劳务派遣合同来实现，而且对方收取费用并声称用于缴税的行为也值得怀疑。建议您核实对方身份，并确认具体要求是否合理。如果涉及大额资金，请谨慎处理，避免受骗。祝您学习愉快！

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库存商品有125万，实际从生产到现在，没有卖出去，库存置放了两年，公司不干了，怎么处理这些生产的空心砖，可以做报废处理吗，或者账面还有些进项，怎么处理掉
郭老师 | 提问时间：05/18 13:29

#税务师#

你好实际这些是报废了是的话可以得有报废的证明

阅读 98

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请问老师会计政策变更和差错更正的会计处理方法是否一致？我认为是一致的，都是采用追溯重述法调整期初留存收益，不能采用追溯重述法的采用未来适用法，请问这样理解正确吗
卫老师 | 提问时间：05/18 06:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不完全正确。会计政策变更通常采用追溯调整法，即调整期初留存收益；而前期差错更正则视情况而定，可以采用追溯重述法或未来适用法。所以两者处理方法并不完全一致。祝您学习愉快！

阅读 231

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集成电路企业清单是什么？是申请成功了才会到清单里？
赵老师 | 提问时间：05/17 21:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集成电路企业清单是国家为落实集成电路产业税收优惠政策等而制定的企业名单。清单内的企业可享受相关税收优惠等政策支持，如《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》及配套政策、《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》等文件中提及的税收优惠政策。企业需要按照相关要求进行申请，申请流程一般包括在规定时间内通过指定的信息填报系统提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要证明材料报送到本省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委或工业和信息化主管部门等。地方相关部门初核通过后，再报送至国家相关部委进行联审确认。只有经过这些程序，企业申请成功后才会被列入清单祝您学习愉快！

阅读 197

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集成电路企业申请条件，申请前发生的研发费用可否享受加计扣除120。
赵老师 | 提问时间：05/17 21:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集成电路企业有多种类型，不同类型的集成电路企业申请条件有所不同，建议您询问一下当地工商局~ 关于未申请成功前发生的研发费用能否享受加计扣除120%的优惠，根据《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）规定，享受提高研发费用加计扣除比例至120%政策的集成电路企业按照相关要求实行清单管理。在清单印发前，企业可以选择先享受提高研发费用加计扣除比例至120%税收优惠政策；也可以选择清单印发后再享受。如经核查不符合享受优惠条件的，可在汇算清缴期内更正申报补缴税款，不涉及滞纳金。因此，即使企业尚未申请成功，若符合相关规定条件，其研发费用也可以先享受加计扣除120%的优惠，后续根据清单核查情况再作相应调整。祝您学习愉快！

阅读 241

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我们公司准备申请集成电路企业，条件是什么，未申请成功前发生的研发费用可否享受加计扣除120的优惠
周老师 | 提问时间：05/17 21:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集成电路企业有多种类型，不同类型的集成电路企业申请条件有所不同，建议您询问一下当地工商局~ 关于未申请成功前发生的研发费用能否享受加计扣除120%的优惠，根据《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）规定，享受提高研发费用加计扣除比例至120%政策的集成电路企业按照相关要求实行清单管理。在清单印发前，企业可以选择先享受提高研发费用加计扣除比例至120%税收优惠政策；也可以选择清单印发后再享受。如经核查不符合享受优惠条件的，可在汇算清缴期内更正申报补缴税款，不涉及滞纳金。因此，即使企业尚未申请成功，若符合相关规定条件，其研发费用也可以先享受加计扣除120%的优惠，后续根据清单核查情况再作相应调整。祝您学习愉快！

阅读 124

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请问老师，我公现司是农业公司，种植水稻再对外销售，但在种植中，购买劳保费，大棚费现金流进入哪一项里
小菲老师 | 提问时间：05/17 19:04

#税务师#

同学，你好支付其他与经营活动有关的现金

阅读 127

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请问老师一打开开票系统的蓝字发票模块就出现蓝色预警，这个严重吗？怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：05/17 16:24

#税务师#

您好，企业需要查看预警提示信息，以确定预警的具体原因。开票风险可能由多个因素引起，比如开票金额异常、发票内容错误、开票时间异常等等。企业需要针对不同的预警原因，采取不同的处理措施。

阅读 117

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补交以前年度未开票收入，还需更正以前年度财务报表年报吗？
赵老师 | 提问时间：05/17 15:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要更正以前年度财务报表年报，以反映正确的财务状况和税务情况。祝您学习愉快！

阅读 267

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老师请问小规模纳税人销售不动产按百分之，也享受季不超过30万的政策，为什么不超就要按30万，超了就要把不动产单独刨出来剩下的没超30万就免税呢
董孝彬老师 | 提问时间：05/17 14:44

#税务师#

您好，不动产交易金额大，政策单独管控，销售不动产 5% - 无论总收入是否超30 ，均需单独交税，不享受免税。其他业务 1%/3% - 扣除不动产销售额后，小于等于30 免税，大于30 全额交税。

阅读 127

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老师你好这道题，为什么不用减去今年应该确认的利息。如果说因为是年初付款息的话会计不是权责发生制嘛？
周老师 | 提问时间：05/17 14:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照最新的准则应用指南上的处理，年末计提的利息，均是计入“债权投资——应计利息”，而不是应收利息了。利息是每年年初收到的，因此年末计提的利息还没有收到，还是有上面的会计科目，其会增加该金融资产的摊余成本。祝您学习愉快！

阅读 170

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同一个合同，有销售材料13%的税率，又有安装9%，己经分开核算，这个在同一个合同中可以有二种税率存在的（如果不能分开核算只能是按9%），这是囯税总局哪个条款呢？
明琪老师 | 提问时间：05/17 12:12

#税务师#

您好亲，分开核定税率了吗

阅读 89

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老师，公司购买一台环保设备用于污水处理，市财政部门给与企业20万环保配套资金，这次资金符合不征税收入条件，会计上尚未确认政府补助收益。老师根据这段话，这笔20万资金的相关分录怎么写，
朴老师 | 提问时间：05/17 11:19

#税务师#

收到资金时：借：银行存款 20 万贷：递延收益 20 万使用资金（如购设备）时：购设备：借：固定资产 XX 万贷：银行存款 XX 万分摊递延收益（总额法）：借：递延收益 20 万贷：其他收益 20 万（或按折旧年限分期结转）。

阅读 90

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在本题中，商业承兑汇票是6个月，持有2个月了去银行贴现，还有4个月没有到期，贴现息不应该是4个月吗？为什么只算3个月的贴现息呢？
朴老师 | 提问时间：05/17 10:12

#税务师#

这里计算贴现息按 3 个月，是因为贴现期是从贴现日到票据到期日的实际天数，在票据贴现计算中，通常按 “算头不算尾” 或 “算尾不算头” 原则。本题中 2 月 15 日收到票据，6 个月到期即 8 月 15 日到期，4 月 15 日贴现。若按 “算尾不算头” ，4 月 15 日当天不算，从 4 月 16 日开始算到 8 月 15 日到期，共 4 个月，但在月利率计算场景下，4 月实际算 16 - 30 日这半月，5、6、7 月整月，8 月到 15 日算半月，合起来是 3 个月。所以贴现息按 3 个月计算

阅读 162

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老师：题中非常消耗的直接人工费12，为什么入成本？企业外购存货，非正常消费的直接人工，直接人工，制造费用不是进损益吗
赵老师 | 提问时间：05/16 20:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此处，是直接不考虑此项，这并不是说此计入了存货成本因为，我们计算时，总的直接人工，并没有计入，题干中没有体现此金额。祝您学习愉快！

阅读 206

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老师，这道题，改造期间不交房产税吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/16 20:27

#税务师#

您好，是的，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上，在房屋大修期间可以免征房产税。计算改扩建后的房产原值：4000 原值 + 300 新建玻璃暖房 + 500 中央空调系统 - 200 拆除照明设施 + 350 智能照明和楼宇声控系统 = 4950

阅读 139

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你好，老师。这道题租金部分为什么算全年而不是算8个月
明琪老师 | 提问时间：05/16 20:17

#税务师#

好嘞，稍等亲，我来看看

阅读 140

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请问老师，为何计算抵免限额的时候扣除了生计费等其他费用，与115题分母的计算方式不一样
朴老师 | 提问时间：05/16 17:20

#税务师#

本题：境外经营所得抵免限额计算，要先按规定算出应纳税所得额，需扣除生计费等（经营所得应纳税所得额计算规则），再算抵免限额。 115 题：综合所得抵免限额计算，分母用境内外综合所得收入额合计确定境外收入占比。生计费等在分子计算应纳税额时已扣，分母再扣会重复。不同所得计税和抵免规则差异，造成对生计费等扣除处理不同。

阅读 157

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测试一下把
范老师 | 提问时间：05/16 17:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ok 祝您学习愉快！

阅读 115

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请问老师，本题计算境外所得抵免限额=7 840×80 000×（1－20%）÷[18 500×12+80 000×（1-20%）]≈1754.41（元），为何分母不用减去生计费等其他费用
朴老师 | 提问时间：05/16 17:17

#税务师#

抵免限额 = 境内、境外综合所得应纳税额 × 来源于某国（地区）的综合所得收入额 ÷ 境内、境外综合所得收入额合计公式中分母使用境内、境外综合所得收入额合计，目的是计算出境外收入在境内外总收入中所占的比例，以此来确定境外所得对应的抵免限额。生计费等其他费用是在计算应纳税所得额时扣除的项目，已经在计算境内、境外综合所得应纳税额（公式中的分子）时考虑进去了。如果在分母中再减去生计费等费用，会导致重复扣除，影响抵免限额计算的准确性，所以分母不用减去生计费等其他费用。

阅读 140

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税务师也有像财务管理那样的大量计算的吗
宋生老师 | 提问时间：05/16 16:06

#税务师#

你好，税务师的一般会少一点。

阅读 299

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借股本300是怎么来的
范老师 | 提问时间：05/16 15:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以提供一下题目内容吗？祝您学习愉快！

阅读 172

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股本300是怎么得来的
范老师 | 提问时间：05/16 15:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以提供一下题目内容吗？祝您学习愉快！

阅读 170

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【2018 · 单选】长江股份有限公司于 2017 年 1 月 1 日以每股 25 元的价格发行 1 000 万股普通股股票，2018 年 5 月 31 日，公司以每股 20 元的价格回购了其中的 300 万股并注销。假设 2017 年 1 月 1 日至 2018 年 5 月 31 日期间，公司没有发生任何其他权益性交易，则该回购并注销股份的事项对公司 2018 年末所有者权益的影响是（）。 A. 导致 2018 年末其他综合收益增加 B. 导致 2018 年末盈余公积减少 C. 导致 2018 年末资本公积——股本溢价减少 D. 导致 2018 年末未分配利润增加『正确答案』C 『答案解析』回购并注销股份会减少企业的股本和资本公积——股本溢价。回购库存股的分录是：借：库存股 6 000 贷：银行存款 6 000 注销：借：股本 300 资本公积——
范老师 | 提问时间：05/16 15:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是C。回购并注销股份会减少股本和资本公积——股本溢价，因回购价低于发行价，差额冲减资本公积，导致其减少。其他选项涉及的项目在此操作中未受影响。祝您学习愉快！

阅读 501

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请问老师为什么一年内到期的长期负债属于带息负债，而不在一年内到期的不属于？这个应该如何理解。比如分期付款购买固定资产，其长期应付款仅在最后一年内带息吗
卫老师 | 提问时间：05/16 15:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一年内到期的长期负债之所以被归类为带息负债，是因为在这段时间里它会产生利息费用。而不在一年内到期的长期负债，虽然也是带息负债的一部分，但因为其偿还时间超过一年，所以通常在财务报表中单独列示为非流动负债。对于分期付款购买固定资产的情况，如果只有最后一年的款项需要支付利息，则仅这部分会被视为带息负债。不过，实际情况中，分期付款往往每期都会产生利息费用，因此长期应付款在其整个偿还期间都可能被视为带息负债。祝您学习愉快！

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请问老师已获利息倍数和财务杠杆系数的值是一样的吗，他们的计算公式都是EB IT/利润总额
张老师 | 提问时间：05/16 14:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不，已获利息倍数和财务杠杆系数的值不一样。已获利息倍数的计算公式是息税前利润除以利息费用（EBIT/I），而财务杠杆系数的计算公式是息税前利润除以（息税前利润-利息费用）(EBIT/(EBIT-I))。祝您学习愉快！

阅读 185

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老师请问，我们有一个分公司和总公司不在一个省份，有三四个人。所得税做了汇总纳税备案，所以每次报所得税费用什么的都合并在总公司了。那残保金申报的时候怎么申报那？如果只看分公司人数不到是不需要交的
暖暖老师 | 提问时间：05/16 14:08

#税务师#

你好，残保金看申报工资的人数，达到不到30人免得

阅读 129

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小规模纳税人对方开了服务费发票，没有合同，可以做账为费用票吗
小菲老师 | 提问时间：05/16 12:32

#税务师#

同学，你好是可以的

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