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申报高企需要满足什么条件，研发费用这块
小菲老师 | 提问时间：11/24 13:33

#实务#

同学，你好一、企业申请认定时须注册成立一年以上申报高企的企业必须注册成立365个自然日以上。注意：公司成立时间以营业执照上的日期为准，若中途变更名称或地址不影响申报，但需确保工商信息一致。新成立企业可提前布局知识产权和研发项目，为后续申报打好基础。二、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权包括： Ⅰ类：发明专利、集成电路布图设计、植物新品种等（1项即可）； Ⅱ类：实用新型专利、软件著作权、外观设计专利等（需至少6项）。避坑指南：知识产权必须与主营业务相关，且需在有效期内。购买专利需注意转让手续完整。三、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；企业的主营业务需属于《国家重点支持的高新技术领域》八大方向之一，包括：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化关键点：技术领域需在申报材料中清晰体现，研发项目、成果转化均需与之匹配。四、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 10% 科技人员：包括直接研发人员及技术管理人员；在职时间：累计实际工作时间≥183天（需提供社保/个税证明）。注意：兼职、临时聘用人员不计入总数，劳务派遣人员需提供协议证明。五、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如要求 1、最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 2、最近一年销售收入在5,000 万元至2亿元（含）的企业，比例不低于 4%； 3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于 60%；核心要点：研发费用需专账管理，留存备查凭证（如工资表、设备折旧表等）；委托外部研发费用按80%计入，需签订产学研协议或技术开发（委托）合同。六、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于 60% 高品收入：指核心技术对应的产品（服务）收入，需提供合同、发票等佐证；总收入（税法口径）：包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、利息收入、投资收益等。误区提醒：贸易收入、代加工收入等非技术性收入不可计入高品收入！

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老师好请问会计人员信息采集:去年上班在新都区，今年在青白江区，2个区都是成都市下的区域，上面显示信息变更不通过，请作属地调地调转申请。请问老师我应该怎么操作？
朴老师 | 提问时间：11/24 13:32

#实务#

登录全国会计人员统一服务管理平台，进入 “会计人员属地关系调转” 模块，选择 “调转申请”，填写调出地（新都区）、调入地（青白江区），上传新单位证明材料后提交审核即可。

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老师您好，经营范围带有什么字样可以开运输服务
小菲老师 | 提问时间：11/24 13:31

#实务#

同学，你好某某运输有限公司

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老师想问一下，有一些库存商品损坏了，这个怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 13:31

#实务#

您好，这个转到营业外支出就可以

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2023年我们汇算清缴不是小微企业，2024，是小微企业，增值税附加减免怎么算
小菲老师 | 提问时间：11/24 13:30

#实务#

同学，你好小微企业的话，附加税减半征收

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老师，个人非经营性房租出租，4800元，缴纳的税费，房产税4800*2%=96元，增值税和附加税个人免，个人所得税（4800-96）-（1-20%）*10%=376.32，一共缴纳的税费96+376.32=472.32元，这样对吗
朴老师 | 提问时间：11/24 13:29

#实务#

总税费结果 472.32 元偶然正确，但个税公式有误（误将 “×(1-20%)” 写成 “-(1-20%)”）。正确计算：房产税 4800×2%=96 元（正确），个税 (4800-96)×(1-20%)×10%=376.32 元（公式修正后结果一致），增值税及附加税免征（正确

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个体工商户跨年的发票可以冲红字吗？怎么操作？
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 13:29

#实务#

您好，可以的，是你们开的发票，红冲了，是吧

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老师，我想咨询一下，关于公司只缴纳社保不发工资，相关的民法典要求的具体法律法规
小菲老师 | 提问时间：11/24 13:28

#实务#

同学，你好这个没有相关民法典要求

阅读 17

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暂估入账的在建工程完工后转固定资产。原值110万，其中暂估95万。那么汇算清缴是不是要进行折旧的调整呢？需要做账务处理吗？有没有调整分录？
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 13:27

#实务#

您好，这个暂估的是收不到发票了吗？

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老师开具的发票项目名称是鉴证咨询服务*能验费，能入账检测费吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 13:25

#实务#

您好，可以的，这个没有问题的

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老师，那所有的分录我都应该怎么做呀？老师，你帮我列个分录呗，就是老板充发票充19万，这个季度这个季度账还没做呢，然后他就充19万，上个季度的账我都已经做完了，税也报了，也确认收入了，他这个月发票他给开个负数，然后他又用银行给您把这个款又给人打回去了，我该咋做账啊？账务流程老师，你给我列示一下
朴老师 | 提问时间：11/24 13:25

#实务#

完整账务分录（按企业会计准则） 1. 红冲上个季度已确认的 19 万收入（开负数发票时）借：以前年度损益调整 190000贷：应收账款 -190000（若上个季度挂了应收）/ 预收账款 -190000（若上个季度挂了预收）（备注：若上个季度直接做了 “借：银行存款贷：主营业务收入”，此处红冲为 “借：以前年度损益调整贷：银行存款 -190000”，但需结合当时实际分录调整） 2. 结转红冲对应的成本（若上个季度已结转成本，需同步红冲）借：库存商品 / 主营业务成本（负数）贷：以前年度损益调整（负数）（例：若当时结转成本 10 万，分录为：借：库存商品 100000 贷：以前年度损益调整 100000） 3. 银行转账退款（实际打款给对方时）借：应收账款 190000 / 预收账款 190000贷：银行存款 190000（备注：此处冲平第一步的应收 / 预收负数，确保往来科目无余额） 4. 调整上个季度多交的企业所得税（若红冲后利润减少，多交的税可申请退税或留抵）借：应交税费 - 应交企业所得税（红冲后减少的利润 × 税率）贷：以前年度损益调整 5. 结转 “以前年度损益调整” 余额借：利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整（余额为红冲收入 - 红冲成本 - 调整的所得税）小企业会计准则简化分录（无需 “以前年度损益调整”）红冲收入 + 退款合并：借：利润分配 - 未分配利润 190000 贷：银行存款 190000 （备注：直接冲减未分配利润，对应上个季度已确认的收入）若需同步红冲成本：借：库存商品（当时结转的成本金额）贷：利润分配 - 未分配利润

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那意思是只计提4800工资就可以了，请假被扣的那200元不列在工资表应付那栏吗，但我已经按5000计提也申报工资了
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 13:24

#实务#

您好，是的，这个按4800来计提就可以

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老师您好透明胶税收编码是什么？
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 13:24

#实务#

1060401990000000000 其他文具及类似用品文具 13%

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非独立法人的连锁店互相调拨库存商品，不是视同销售不收费的，经常有调拨这个情况，这个调拨应该怎么做分录老师
小菲老师 | 提问时间：11/24 13:23

#实务#

同学，你好货物调拨是不做分录的。这个自己写台账记录即可

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你好，我想问下，我们十一有八天假，1234休，13号休上到了20号（20当天上完了），工资是不是应该算21天的，后天只有是一天顶多两天假，我是不是要多算一天工资？请问怎么算
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 13:22

#实务#

您好，你们是是按单休还是双休了？

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化肥在零售和批发环节有那些优惠
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 13:22

#实务#

您好，化肥在零售和批发环节的税收优惠政策免征增值，根据相关政策，批发和零售的化肥免征增值税

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老师，我公司收到其他公司的款项，附言投资款，应该咋记
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 13:19

#实务#

借：银行存款贷：实收资本

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老师，我把请假被扣款的也一起计提了，做分录是以下分录，例如，某员工月工资应发5000元，因请假扣除200元。计提工资时：借：管理费用5000，贷：应付职工薪酬——工资5000。发放工资时：借：应付职工薪酬——工资5000，贷：其他应收款--请假扣款200，贷：银行存款4800。但是，其他应收款请假扣款这个明细账科目贷方就有余额就不平，有什么方法可以冲平这个科目吗？还是有没有对这个请假扣款更好的处理方法
暖暖老师 | 提问时间：11/24 13:15

#实务#

你好，你不应该计提，冲减机体的额工资200

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团建活动停车费计入管理费用下的车辆使用费还是福利费？
刘艳红老师 | 提问时间：11/24 13:08

#实务#

您好，计入管理费用-福利费中

阅读 172

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非独立法人的连锁店互相调拨库存商品，不是视同销售不收费的，这个调拨应该怎么做分录老师
小菲老师 | 提问时间：11/24 13:04

#实务#

同学，你好调拨货物，不做分录

阅读 18

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经营范围包括一般项目：建设工程消防验收现场评定技术服务：消防技术服务；消防器材销售；物联网技术服务；安全技术防范系统设计施工服务：工程管理服务：安全系统监控服务：安防设备销售：环境保护监测；水环境污染防治服务：生态环境材料销售：广告制作：环境保护专用设备销售：园林绿化工程施工：音响设备销售：建筑装饰材料销售：建筑防水卷材产品销售：建筑材料销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）老板您好，这个经营范围可以开广告代理服务*广告代理服务费嘛
朴老师 | 提问时间：11/24 13:03

#实务#

可以开具 “广告代理服务 * 广告代理服务费” 发票，经营范围中的 “广告制作” 已涵盖相关广告服务范畴，符合开票规则。

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中信消费金融的利息利率是固定的还是浮动的？
秦老师 | 提问时间：04/17 20:07

#会计实务#

中信消费金融的利息利率既可以是固定的，也可以是浮动的，具体取决于借款合同中的约定。如果合同中规定了固定利率，那么借款人在整个借款期间内支付的利息将保持不变。如果合同中规定了浮动利率，那么利率将根据市场利率或其他指标的变动而调整。这意味着借款人的利息支付可能会随着市场利率的波动而变化。在选择借款产品或签订借款合同之前，借款人应该仔细阅读合同条款，并与中信消费金融进行沟通，了解利率类型和利率调整的具体规则。这样可以帮助借款人更好地规划还款计划和预算。

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什么是会计专业的核心工作内容？
李老师 | 提问时间：04/17 19:36

#会计实务#

会计专业的核心工作内容主要包括以下几个方面： 1. 记账和账务处理：会计的基本职责是记录和处理企业的财务数据，包括收入、支出、资产、负债等。这需要熟悉会计准则和规范，正确地进行账务处理和记账。 2. 财务报表编制和分析：会计师需要根据企业的财务数据编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。同时，会计师还需要对这些报表进行分析，评估企业的财务状况和经营绩效。 3. 税务筹划和申报：会计师需要了解税法和税务政策，为企业进行税务筹划，合法地减少税负。同时，会计师还需要准确地填报各类税务申报表，确保企业的纳税合规。 4. 内部控制和审计：会计师需要建立和维护企业的内部控制制度，确保财务数据的准确性和可靠性。此外，会计师还需要参与内部审计工作，检查和评估企业的财务风险和合规性。 5. 财务管理和咨询：会计师可以为企业提供财务管理和咨询服务，包括预算编制、投资决策、资金管理等方面的建议和指导。总之，会计专业的核心工作内容是负责企业的财务管理和报告，确保企业的财务状况准确、合规和可持续发展。

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如果年利率为5%，10万一年存款的利息将会是多少？
王一老师 | 提问时间：04/17 19:12

#会计实务#

利息 = 存款金额 × 年利率利息 = 10万 × 5% = 10万 × 0.05 = 5000元所以，10万一年存款的利息将会是5000元。

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计算利息的公式为：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存期（以年为单位）。
周老师 | 提问时间：04/17 18:33

#会计实务#

是的，计算利息的公式为：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存期（以年为单位）。其中，存款金额是指存入银行或其他金融机构的资金总额；年利率是指银行或其他金融机构所规定的年利率；存期是指资金存入的时间，以年为单位。举个例子，假设某人存入10000元，年利率为5%，存期为1年，那么计算利息的公式为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500元因此，该人的存款利息为500元。

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买楼贷款利息计算公式是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：04/17 18:09

#会计实务#

买楼贷款利息的计算公式通常是根据以下几个要素来确定： 1. 贷款本金：即购房者从银行贷款的金额。 2. 贷款利率：银行对贷款所收取的利率，通常以年利率形式表示。 3. 贷款期限：贷款的还款期限，通常以年为单位。利息计算公式如下：利息 = 贷款本金 × 贷款利率 × 贷款期限例如，如果购房者从银行贷款100万元，贷款利率为5%，贷款期限为20年，则利息计算公式为：利息 = 1000000 × 0.05 × 20 = 1000000 因此，购房者需支付的利息为100万元。需要注意的是，这个计算公式仅仅是一个简单的计算方法，实际情况可能还会涉及到其他费用和因素，如手续费、利率浮动等，具体的计算方式还需要根据实际情况进行调整。建议购房者在办理贷款时咨询银行或专业人士，以获取准确的计算结果。

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房贷利息计算时通常使用年利率，需要将年利率转换为月利率或日利率进行计算。
周老师 | 提问时间：04/17 17:26

#会计实务#

在计算房贷利息时，通常会使用年利率。如果需要将年利率转换为月利率或日利率进行计算，可以按照以下方法进行转换： 1. 月利率计算：将年利率除以12即可得到月利率。例如，年利率为5%，则月利率为5%/12=0.4167%。 2. 日利率计算：将年利率除以365即可得到日利率。例如，年利率为5%，则日利率为5%/365=0.0137%。需要注意的是，转换后的月利率或日利率仅用于计算利息，在实际还款时仍然按照月还款或日还款的方式进行。另外，有些银行或金融机构可能采用不同的计算方法，因此在具体计算时还需根据实际情况进行调整。

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会计职业的核心工作是记录和分析企业的财务信息。
李老师 | 提问时间：04/17 16:15

#会计实务#

正确。会计职业的核心工作包括记录和分析企业的财务信息，以便提供给内部管理者和外部利益相关者做出决策。记录财务信息的过程称为会计记账，包括记录交易、编制财务报表和进行账务核对。分析财务信息的过程称为财务分析，包括比较不同期间的财务数据、计算财务比率和制定财务预测等。通过这些工作，会计师可以帮助企业管理者了解企业的财务状况和经营成果，为企业的决策提供重要的依据。

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审计师如何判断企业的会计估计是否合理和准确？
王一老师 | 提问时间：04/17 13:31

#会计实务#

审计师判断企业的会计估计是否合理和准确主要依据以下几个方面： 1. 评估管理层的专业素质和诚信度：审计师会评估企业管理层的专业素质和诚信度，包括其对会计估计的理解和运用能力、对企业业务和行业的了解程度、以及是否存在操纵财务报表的动机。 2. 评估会计估计的合理性：审计师会评估企业所使用的会计估计方法是否符合相关会计准则和规范，并且是否合理和一致。审计师会比较企业的会计估计与行业标准或同行业其他企业的实际情况进行比较，以确定其合理性。 3. 评估会计估计的基础和假设：审计师会评估企业所使用的会计估计的基础和假设是否合理和可靠。审计师会审查企业所依据的数据来源、历史数据的可靠性、对未来的预测和假设的合理性等。 4. 评估会计估计的披露和解释：审计师会评估企业对会计估计的披露和解释是否充分和清晰。审计师会检查企业财务报表中对会计估计的相关注释和说明，以确定企业是否充分披露了会计估计的基础、假设、风险和不确定性等信息。 5. 进行审计程序和测试：审计师会进行一系列的审计程序和测试，包括对企业的内部控制制度的评估、对会计估计的独立估计、对会计估计的数据进行抽样和验证等，以判断会计估计的准确性和可靠性。总之，审计师通过综合评估企业管理层的素质和诚信度、评估会计估计的合理性、评估会计估计的基础和假设、评估会计估计的披露和解释，并进行审计程序和测试等手段，来判断企业的会计估计是否合理和准确。

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应收账款周转率反映了什么方面的经营情况？
秦老师 | 提问时间：04/17 13:26

#会计实务#

应收账款周转率反映了公司的应收账款管理效率和资金运营情况。应收账款周转率是指在一定时期内，公司通过销售商品或提供服务所形成的应收账款的周转速度。它反映了公司从销售商品或提供服务到收回应收账款的速度和效率。较高的应收账款周转率意味着公司能够快速收回应收账款，资金流动性较好，经营效率较高。这通常是公司销售顺利、收款及时、风险较低的表现。相反，较低的应收账款周转率可能意味着公司存在较多的坏账风险，或者收款速度较慢，导致资金占用时间过长。这可能会对公司的现金流和资金运营造成压力。因此，通过监控和分析应收账款周转率，可以帮助管理者评估公司的应收账款管理效率，及时发现和解决可能存在的问题，优化资金运营，提高经营效益。

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