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【案例】甲公司是一家电商平台,平台商家自行负责商品的采购、定价、发货以及售后服务,甲公司仅提供平台供商家与消费者进行交易并负责协助商家和消费者结算货款,甲公司按照货款的6%向商家收取佣金,并判断自己在商品买卖交易中是代理人。2018年,甲公司向平台的消费者销售了2000张不可退回的电子购物卡,每张卡的面值为100元,总额200000元。假设不考虑相关税费的影响。 【相应的账务处理为: 借:银行存款 200000 贷:合同负债 12000 其他应付款 188000 请问:1.2万为什么不能确认为主营业务收入,而是合同负债啊
王琳老师
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提问时间:02/13 11:27
#中级职称#
你好,因为提供的是电子购物卡,相当于预售卡,只有在消费者消费时商家确认收入,平台才能确认佣金
阅读 124
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你好,老师,请问会计职称可以直接考中级吗?
apple老师
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提问时间:02/13 10:51
#中级职称#
同学你好, 是不是漏字了, 中级会计师也是属于 职称类别
阅读 107
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计算器里的XY怎么输入
郭老师
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提问时间:02/13 10:48
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以将计算器换成科学计算器 然后就可以输入XY了 您可以点上边的三条横杠,将标准计算器换成科学计算器 祝您学习愉快!
阅读 191
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去年公司转租部分厂房给另外一个公司,且已开租赁发票,但是租赁出的厂房还未交付给另外一个公司使用,请问现在退回租金怎么处理呢?因为跨年了,做汇算清缴这块,已开票的租金收入还需要做吗?
于老师
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提问时间:02/13 10:48
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 退回租金做相反分录,涉及损益的用以前年度损益调整代替。 是需要的。具体可以咨询当地主管税务机关。 祝您学习愉快!
阅读 157
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老师,请问苏州昆山这边单位残疾人就业,单位有哪些补助?
郭老师
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提问时间:02/13 09:10
#中级职称#
政策优惠 增值税优惠政策:矿山企业安置残疾人就业,税务机关会按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。具体限额由县级以上税务机关根据纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定 企业所得税优惠政策:矿山企业在计算应纳税所得额时,可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除 城镇土地使用税减免:对于月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数比例高于25%且实际安置残疾人人数高于10人的单位,可减征或免征该年度城镇土地使用税 岗位补贴和超比例奖励:矿山企业录用残疾人就业,每年可获得岗位补贴和超比例奖励。具体金额根据录用残疾人的数量和合同类型而定,例如录用一名残疾人每年可获得3000元或5000元的岗位补贴,超过规定比例的每名残疾人可获得6000元的奖励 残疾人就业保障金减免:如果矿山企业安排残疾人就业比例达到所在地规定比例(通常不低于本单位在职职工总数的1.5%),可免缴残疾人就业保障金;如果未达到规定比例,但安排残疾人就业比例达到1%(含)以上,可按应缴费额的50%缴纳;如果安排残疾人就业比例在1%以下,可按应缴费额的90%缴纳
阅读 130
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为什么不按12年计算
秦老师
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提问时间:02/12 20:06
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 年限采用孰短原则。 祝您学习愉快!
阅读 162
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年初不是预付年金吗,不用再除以1+11%
董孝彬老师
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提问时间:02/12 17:57
#中级职称#
您 好,这里是当年普通年金,2年初是1年末,这样来处理的
阅读 127
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出差日用品区什么科目
文文老师
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提问时间:02/12 17:24
#中级职称#
可计入管理费用-差旅费
阅读 122
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我们是卖无人机的,交付培训飞行。那产生的差旅费计什么费用呢
刘艳红老师
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提问时间:02/12 16:47
#中级职称#
您好,计入管理费用-差旅费
阅读 105
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分公司有注册资本金额吗
郭老师
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提问时间:02/12 15:58
#中级职称#
你好 没有的,分公司没有
阅读 119
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我们公司是做软件销售的。请问职工拿回来的交通费可以抵扣增值税吗?
文文老师
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提问时间:02/12 15:44
#中级职称#
职工拿回来的交通费可以抵扣增值税
阅读 101
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出差的酒店餐饮专票可以抵扣吗?还有出差的住宿专票
文文老师
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提问时间:02/12 15:37
#中级职称#
出差的酒店餐饮专票,不可以抵扣 住宿专票,可以 抵扣
阅读 132
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随身学怎么学
郭锋老师
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提问时间:02/12 15:35
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:随身学系列是通过手机或者平板app上使用,包含随身听、随身练、随身记,您可以打开这个页面参考一下:https://www.chinaacc.com/zhuanti/suishenxue/index.shtml?courseEduId=8&gg=lmxk 。 祝您学习愉快!
阅读 73
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约旦产量法就只是计算在产品和产成品(完工与在制品归集),分配直接材料、直接人工、制造费用,分配到完工产品和在制品上
apple老师
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提问时间:02/12 15:33
#中级职称#
同学你好,理解正确,
阅读 120
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约旦工作量法是为了分配在产品和产成品的吗
郭老师
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提问时间:02/12 15:25
#中级职称#
对的是的,是这么做的。
阅读 115
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供电局向一般纳税人提供的发票是13个点的专票么
文文老师
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提问时间:02/12 15:17
#中级职称#
是的,供电局向一般纳税人提供的发票是13个点的专票
阅读 121
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现在想咨询成本核算的问题,因为我们会同时生产多种产品,领料的时候会领出很多产品的料,我们计入直接材料,还有把所有产品的人工计入直接人工,把所有产品的制造费用计入制造费用,然后把所有产品的直接材料,直接人工和制造费用,转到生产成本,通过生产成本按照成本核算方法转到具体产品上是吗,成本核算方法分批法,分步法等等,是这样的吗
小敏敏老师
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提问时间:02/12 14:56
#中级职称#
你好,同学,是这样的思路。
阅读 138
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成本核算简单理解,例如公司生产的产品种类很多,是不是把所有产品的直接材料直接人工制造费用归到生产成本,完工入库的时候按照成本核算方法例如品种法把生产成本分到具体的产品上,销售产品的时候会产生运费,直接计入主营业务成本,不用分摊到产品上是吗
小敏敏老师
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提问时间:02/12 14:46
#中级职称#
你好,同学,生产成本中一般直接材料是生产领用时直接对应到每种产品中,制造费用和人工一般是按工时分配,完工时按一定方法分配计入。销货运费计入主营业务成本,不用分摊到产品中。
阅读 138
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研发部门的出差计入到研发费用吗
宋生老师
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提问时间:02/12 14:26
#中级职称#
你好,为研发而出差的话是可以的。
阅读 157
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波德老师你好,还想问一个关于融资租赁的实际业务。 实务中,融资租赁合同要怎么签订?承租方,租赁付款额需要折现问题。如果合同中约定现在全款支付是多少钱,以后几年再支付共要支付多少,如果合同中这样约定,现在支付的价款是不是就是现值,差额做为未确认融资费,再分摊进财务费用。
朴老师
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提问时间:02/12 13:20
#中级职称#
融资租赁合同的签订流程 前期洽谈:承租方确定租赁需求,寻找合适的融资租赁公司,就租赁物的规格、数量、租赁期限、租金支付方式等主要条款进行初步洽谈。 承租方提交资料:承租方需向融资租赁公司提供营业执照、财务报表、项目可行性报告等相关资料,以便融资租赁公司进行风险评估和项目审核。 租赁公司审核:融资租赁公司对承租方的资质、信用状况、还款能力等进行全面审查,同时对租赁项目的可行性、租赁物的市场价值等进行评估。 合同起草与协商:审核通过后,融资租赁公司根据双方协商一致的条款起草融资租赁合同,双方就合同条款进行详细讨论和协商,确保合同内容准确、完整,符合双方利益。 合同签订与生效:双方对合同条款无异议后,由双方法定代表人或授权代表签字盖章,并根据需要办理合同公证等手续,合同正式生效。 关于租赁付款额折现及相关处理 现值确定:如果合同中约定了现在全款支付的金额以及未来几年分期支付的金额,一般情况下,现在支付的价款可以视为现值的一部分,但不能简单等同于全部租赁付款额的现值。需要将未来各期支付的金额按照租赁内含利率或承租方增量借款利率等折现率进行折现,与现在支付的价款相加,才是租赁付款额的现值。 未确认融资费用:租赁付款额与租赁付款额现值之间的差额作为未确认融资费用。在租赁期内,采用实际利率法将未确认融资费用分摊计入各期财务费用。例如,假设租赁付款额总计 100 万元,通过折现计算出租赁付款额现值为 80 万元,则 20 万元为未确认融资费用。在租赁期内,按照实际利率法,将这 20 万元在各期分摊,增加各期的财务费用
阅读 128
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老师,公司购买的预付卡怎么做账呢?
刘艳红老师
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提问时间:02/12 12:31
#中级职称#
借:预付账款 贷:银行存款
阅读 117
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老师,我们公司以前没有缴纳社保,现在不少已经离职的员工要求帮他们补缴社保,单位部分公司承担,其余包括滞纳金个人承担,请问应该怎么做账务处理
宋生老师
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提问时间:02/12 12:04
#中级职称#
你好,公司是借管理费用-社保,其他应收款-社保个人部分,贷银行存款。 滞纳金公司不承担,可以不用做。如果要做的话是借其他应收款贷,银行存款,然后扣回的时候做相反的分录。
阅读 149
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账面有暂估但是票来不了 需要交税 账务需要反结账重新调整吗
家权老师
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提问时间:02/12 11:56
#中级职称#
你好,真实的暂估不需要调账,只是做纳税调整
阅读 116
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咨询个问题,一般纳税企业支付平台的手续费取得专票是否可以抵扣、
文文老师
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提问时间:02/12 10:18
#中级职称#
一般纳税企业支付平台的手续费取得专票,可以抵扣
阅读 129
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麻烦解答一下2020的现金应该是什么?
王雁鸣老师
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提问时间:02/12 10:14
#中级职称#
同学你好,这个题目需要时间来做,我做好后回复你,估计要下午3点左右,谢谢。
阅读 135
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老师,问一下应收应付会计是做什么呢?
文文老师
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提问时间:02/12 09:57
#中级职称#
核对客户与供应商往来,负责对账
阅读 180
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请问为什么贷的是资本公积股本溢价 而不是营业外收入呢
朴老师
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提问时间:02/12 09:54
#中级职称#
贷计 “资本公积 —— 股本溢价” 而不是 “营业外收入”,主要有以下原因: 性质方面:资本公积股本溢价本质是投入资本的一部分,属于所有者权益;营业外收入是与日常经营无直接关系的利得。 核算目的:计 “资本公积 —— 股本溢价” 为反映资本结构等,计 “营业外收入” 是为区分经营与非经营利得,以清晰反映经营业绩。 报表影响:“资本公积 —— 股本溢价” 影响资产负债表的所有者权益,不影响当期损益;“营业外收入” 计入当期损益,影响利润表,若错计会误导业绩判断。 准则规定:会计准则明确要求企业发行股票形成的股本溢价计入 “资本公积 —— 股本溢价”,以保证会计信息规范、可比。
阅读 107
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请问为什么贷的是资本公积-股本溢价 而不是 营业外收入呢?
家权老师
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提问时间:02/12 09:53
#中级职称#
这个是股票的溢价,不是交易的收入
阅读 116
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老师,你好。开了一些公司抬头的发票,准备用来报销,但是还没有来得及报销发票就弄丢了,无法找商家重新开,现在也不准备报销了,这些已经开出的发票不要了,不处理对公司有影响吗?
家权老师
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提问时间:02/12 09:40
#中级职称#
不报销就不做任何处理就行
阅读 120
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老师,计提坏账准备是借:资产减值损失 5000 贷:坏账准备——张三 5000 。 那收回坏账准备的账是把两笔反回来做是吗?这样借:坏账准备——张三 5000 贷:资产减值损失 5000
宋生老师
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提问时间:02/12 09:06
#中级职称#
你好,是的,做相反的凭证就可以了。
阅读 115
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