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老师第八章的企业价值评估，我们可以用股利现金流模型和股权现金流模型去计算股权价值，那实体现金流模型是去计算实体价值的吗？
小菲老师 | 提问时间：06/12 13:27

#CPA#

同学，你好那实体现金流模型是去计算实体价值的吗？是的

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老师，如果公司注册的是小规模，但是业务性质需要当月升级到一般纳税人，怎么处理？
东老师 | 提问时间：06/12 12:20

#CPA#

你好，这个直接向税务局申请成为一般纳税人就可以。

阅读 9705

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赎回不保本的理财产品要交增值税，等同于转让？持有到期的不保本理财产品不用交增值税，这样理解？
文文老师 | 提问时间：06/12 15:15

#CPA#

是的，你的理解是对的。

阅读 9704

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去年交的所得税，提现在了今年的利润表上，不行吧
家权老师 | 提问时间：06/12 09:05

#CPA#

是的，那个不行的，直接调整利润分配

阅读 9698

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请问合同负债和预计负债的区别？
朴老师 | 提问时间：06/12 16:37

#CPA#

1.定义与来源：合同负债：指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。它主要来源于企业与客户之间签署的合同，并按照合同条款要求在特定日期内承担的义务。预计负债：指企业预计根据其业务发展计划在未来可能产生的负债。它来源于企业未来根据其业务发展计划可能产生的负债所组成。 2.法律确定性：合同负债：是依据合同以及企业有关法律法规的规定确定的法定义务，具有明确的法律约束力。预计负债：是企业未来经营活动可能产生的义务所形成的负债，但目前还未确定其形成时机及其支付金额，存在一定的不确定性。 3.会计处理：合同负债：在会计处理时，应当按照企业承担的合同义务立即计提负债。预计负债：只有当其到来时，企业才会实际承担负债，其应当按照当期期末实际发生的金额计提负债。 4.计量与确认：合同负债：根据合同条款和已收或应收的客户对价来计量和确认。预计负债：需要满足三个条件才能被确认：一是该义务是企业承担的现时义务；二是该义务的履行很可能导致经济利益流出企业（发生的可能性大于50%，但小于或等于90%）；三是该义务的金额能够可靠地计量。主要账务处理：合同负债：在资产负债表中列示为负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少。预计负债：根据预计负债的具体来源（如对外提供担保、未决诉讼、重组义务等）进行账务处理，通常借记“营业外支出”、“销售费用”等科目，贷记“预计负债”科目。风险与不确定性：合同负债：风险相对较低，因为义务和金额通常已经明确。预计负债：风险较高，因为负债的形成时机和金额都存在一定的不确定性。所以，合同负债和预计负债在定义、来源、法律确定性、会计处理、计量与确认、主要账务处理以及风险与不确定性等方面都存在明显的区别。这些差异使得企业在进行财务报表编制和财务分析时能够更准确地反映其负债状况和潜在风险。

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老师，我有点没弄明白未担保余值和担保余值这两者的概念。你就比如图一上的例子，他担保余值是50+20，那么承租人在租赁付款额中支付的担保余值的50是承租人担保的余额50，还是说资产总价值—承租人担保的余额而应支付的50啊？
耿老师 | 提问时间：06/12 21:36

#CPA#

你好！在租赁协议中，"担保余值"（Guaranteed Residual Value, GRV）是指租赁结束时资产的预定或保证价值。如果实际余值低于这个担保的数值，承租人通常需要补偿差额给出租人。而"未担保余值"（Unguaranteed Residual Value, UGRV）是指没有这种担保，资产的实际余值是多少就是多少，承租人无需负责补足任何差额。根据您给出的例子，“他担保余值是50+20”，这里的表述可能有些混淆。通常情况下，担保余值是一个具体的金额，比如50元，而不会说成“50+20”。假设这里的意思是担保余值为70元，那么这70元是租赁结束时预计的资产价值。如果承租人支付的担保余值中的50元，这通常意味着在租赁开始时，承租人确认他们将在租赁结束时确保资产的价值至少有50元。如果在租赁期结束时，资产的实际余值低于50元，承租人需要向出租人支付差额。因此，承租人支付的50元不是直接支付给出租人的余额，而是他们接受的一个责任，即确保资产在租赁结束时至少值50元。如果资产的总价值减去承租人已经支付的部分仍然高于50元，则承租人不需要额外支付。但如果低于50元，承租人就需要补足到50元。简而言之，承租人担保的余额50元，是指他们在租赁期末必须确保的资产价值，而不是他们应支付的款项。

阅读 9683

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你好这个表怎么填
郭老师 | 提问时间：10/13 10:38

#CPA#

企业所得税的不是在这里面申报，它是单独的一个申报表。

阅读 9662

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老师，年销售额对应财务报表的哪项
宋生老师 | 提问时间：06/12 13:35

#CPA#

你好，这个你看主营业务收入。

阅读 9631

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图三答案什么原因在产品成本是0？
小敏敏老师 | 提问时间：06/12 14:11

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 9616

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请问出口企业用CNF来记账，凭证需要什么附件？
宋生老师 | 提问时间：06/12 14:37

#CPA#

1.出口合同：明确买卖双方的义务，经审批后正式生效的书面合同。 2.出口发票：标明所有货款的凭证，包括品名、数量、单价、金额及合同号码等信息。 3.其他可证明实际发生的出口业务的凭证：例如外汇局出具的许可函复印件和外汇收支证明文件等。

阅读 9603

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没有下图画红圈内的步骤，直接写设资本成本为x，后面写公式，然后直接写解得x等于多少，可以吗
小敏敏老师 | 提问时间：06/12 14:11

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 9587

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张某2023年取得收入情况如下:工资收入200000元、劳务报酬收入 3000元、特许权使用费收入40000 元。张某每月缴纳社保费用和住房公积金 1200元，7月开始接受在职研究生教育,当年由于通过CPA 考试取得证书。张某全年应缴纳个人所得税这道题里劳务报酬所得不是3000-800？
廖君老师 | 提问时间：06/12 15:41

#CPA#

您好，如果是年度汇缴都是扣20%的，800是月度预缴扣的

阅读 9575

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融资性售后回租，承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产签订的合同不征印花和向非金融机构借款不征怎么理解？
小菲老师 | 提问时间：06/12 15:34

#CPA#

同学，你好在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。你是哪里不理解？

阅读 9571

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自有资产净利率是什么呀，计算公式是什么
小朵老师 | 提问时间：06/12 17:58

#CPA#

同学，你好自有资产净利率是自有资产获得利润的水平。公式：净利润/自有资产

阅读 9568

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C的解释:站在会计角度，尚未投入使用的机器设备放着也会有损耗，所以应该正常计提折旧。在税法层面，是不提折旧的。？没理解？这题问的是会计角度还是税法角度呢
王壹新老师 | 提问时间：06/12 17:56

#CPA#

同学您好，对于房屋、建筑物以外的未使用、不需用以及封存的固定资产，新准则规定必须纳入计提折旧的范围。而税法则规定这部分固定资产不能计提折旧。这个题目，我认为出的不严谨，正常没有说从税法角度考虑，我们都默认是按会计准则的哈。

阅读 9554

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怎样看企业是否虚增成本？从哪些方面着手？
家权老师 | 提问时间：06/12 16:57

#CPA#

看进货发票是否有真实付款，是否虚估了成本没有发票？

阅读 9542

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单选题，根据基本民事法律制度的规定，下列关于意思表示的表述中，正确的是（　　）。 A.要约邀请是希望和他人订立合同的意思表示 B.无相对人的意思表示必须以明示的方式作出 C.以公告方式作出的意思表示，发布时生效 D.以对话方式作出的意思表示，作出时生效【答案】C 【解析】（1）选项A：涉及的是第4章的考点；“要约”是希望和他人订立合同的意思表示；“要约邀请”是希望他人向自己发出要约的表示（而非意思表示）。（2）选项B：无相对人的意思表示，可以明示的方式作出，在法律有规定、当事人有约定或者符合当事人之间的交易习惯时也可以默示。（3）选项D：以对话方式作出的意思表示，自相对人“知道”其内容时生效。问题：解析中，为什么说要约邀请是表示，但不是意思表示，而老师说是意思表示
陈钊老师 | 提问时间：06/12 23:37

#CPA#

您好，要约邀请虽然也是一种表示，但它不是意思表示，主要原因如下：意思表示是指表意人将其期望发生某种法律效果的内心意思以一定方式表现于外部的行为。而要约邀请只是邀请他人向自己发出要约，它本身并不包含明确的、足以产生合同成立等法律效果的意思。要约邀请只是对交易的一种引诱、宣示或告知，如寄送的价目表、拍卖公告、招标公告等，其目的往往是希望他人向自己发出具体的要约来进一步洽谈。它缺少构成意思表示的核心要素，即对具体权利义务关系的确定性表达和希望受其约束的意图。简单来说，要约邀请更多的是一种信息传递和引导，而不是像意思表示那样直接产生明确的法律后果。要约和要约邀请主要有以下区别：要约： 1. 目的是与对方订立合同，具有明确的订约意图。 2. 内容具体确定，包含合同的主要条款。 3. 一旦对方承诺，合同即成立。 4. 对要约人具有一定的法律约束力。要约邀请： 1. 主要是吸引对方提出要约，只是一种邀请他人向自己发出要约的意思表示。 2. 内容通常不十分明确和具体，往往缺少关键的合同条款。 3. 对方作出回应后，一般还需进一步协商才能成立合同。 4. 对发出人通常没有直接的法律约束力。常见的要约邀请如商业广告、招标公告、招股说明书等，而要约则如具体的报价、购买或销售的提议等。

阅读 9537

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请问老师，这个征税率与退税率的差额，为啥要在内销进项税中抵减掉呢？请从原理上解释一下。
陈钊老师 | 提问时间：06/12 17:08

#CPA#

您好，这个征税率与退税率的差额不是在内销进项中抵减，这个公式变形一下就是内销销项-内销进项+不得免征和抵扣税额

阅读 9536

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老师，你好，麻烦看看这道题计算第一车间月末在产品=20x50%+15×2=40 （件）请问对不对？？？
小朵老师 | 提问时间：06/12 17:00

#CPA#

同学，你好你计算的第一车间月末在产品的约当产品计算的是没有问题的。很高兴可以帮到你，觉得回答可以的话，麻烦给与好评谢谢

阅读 9516

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界定（2023年、2022年、2021年案例分析题）（主观题必备）上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组：（1）购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上；（2）购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上，且超过5000万元人民币；（2024年调整）问题：营收比这个，教材上没有要求超过5000万元，只有净资产额有这个要求。
朴老师 | 提问时间：06/12 21:41

#CPA#

你提到的（2024年调整）部分表明，在未来的某个时间点（即2024年），这个标准可能发生了变化，增加了“且超过5000万元人民币”的要求。这意味着在2024年及以后，要构成重大资产重组，购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入不仅要占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到50%以上，而且这一金额还需要超过5000万元人民币。对于你当前的案例分析题（针对2023年、2022年、2021年的情况），由于题目明确是针对这些年份的，因此应该按照当时的标准来判断。在这些年份中，营收比只需要达到上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的50%以上，而不需要超过5000万元人民币。

阅读 9513

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接刘欢老师，这个说的就是一般的租赁，承租人到期不行使购买选择权，那么出租人当然要收回。那如果承租人到期行使购买选择权呢？
刘欢老师 | 提问时间：06/12 23:04

#CPA#

同学，您好，承租人到期行使购买选择权，那就无所谓担保余值了。担保余值的本质就是出租人怕承租人乱用，导致资产贬值太过厉害，现在承租人到期都把他买下来了，这个就不可能有了。

阅读 9505

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老师，19年确认合同损失时，为什么只确认一半，并且说另一半已在当期损益反映过了，具体是在哪里反映过。
丁小丁老师 | 提问时间：06/12 16:00

#CPA#

您好！能把数据那个表格发出来吗？不然看不清

阅读 9502

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在自然人电子税务局软件上申请退个税手续费的时候提示“当前账号的收款人名称与贵单位名称不同，请更换账号或前往办税服务大厅办理”，因为我们是项目，法人单位也就是公司总部不在项目所在地，我们是项目自己去代扣代缴个税的，现在要申请退至项目的银行账户上，也就是实际代缴账户上，这样可以吗？或者还需要提供什么资料去税务局办理退还呢
郭老师 | 提问时间：02/15 10:45

#CPA#

不可以的，这个必须是你企业的，最好用三方协议的那个。

阅读 9485

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提供第二意见的实体是什么如果不允许与前任注册会计师沟通为什么要否定第二意见
文文老师 | 提问时间：06/12 15:34

#CPA#

提供第二意见的实体通常是指另一个独立的注册会计师或会计师事务所，他们被请求对前任注册会计师的工作进行独立的评估或验证。这通常发生在需要对特定财务数据或审计结果进行额外确认的情况下，例如在企业并购、重大财务决策或解决审计分歧时。如果不允许与前任注册会计师沟通，否定第二意见可能基于以下几个原因：独立性受损：注册会计师职业要求保持完全的独立性。如果后任注册会计师不能与前任注册会计师沟通，可能无法充分了解先前审计的范围和深度，从而影响其独立判断能力。信息不完整：缺乏与前任注册会计师的沟通可能导致后任注册会计师无法获得完整的背景信息和必要的解释，从而难以形成全面的意见。效率问题：第二意见的过程可能因为信息获取的限制而变得复杂和耗时，这会增加企业的时间和财务成本。质量风险：没有前任注册会计师的直接沟通，后任注册会计师可能仅能依赖文件记录，这可能增加误解或遗漏关键信息的风险。责任划分：若后任注册会计师未能发现前任审计中存在的重大错误，可能会面临法律责任。没有沟通机会，这种风险可能增加。客户关系：禁止与前任注册会计师沟通可能反映出客户对审计过程的不当干预，这可能影响注册会计师与客户之间的专业关系。市场信心：投资者和利益相关者可能对未经前任注册会计师确认的第二意见持怀疑态度，这可能影响他们对公司财务报告的信任。职业道德：注册会计师有责任遵循职业道德准则，包括诚实、公正和独立。如果不允许与前任注册会计师沟通，可能违背了这些基本原则。合规性：在某些司法管辖区，与前任注册会计师的沟通可能是法律规定的要求。禁止沟通可能违反这些规定。审计效果：第二意见的目的是提供额外的保证，如果这一过程受到限制，其效果和意义可能会大打折扣。

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老师，24年备考注会经济法可以裸考中级经济法吗？它们重合度是多少呢？中级就差经济法一科没过啦，时间又太紧张了
陈钊老师 | 提问时间：06/13 02:22

#CPA#

您好，注会经济法的难度通常高于中级经济法，涵盖的知识点也更广泛和深入。虽然两者在一些基本的法律制度方面有相似之处，但中级经济法也有其自身的重点和特点。具体的重合度难以精确量化，但大致估计可能在 50%至 70%左右。建议你在备考过程中以注会为主，考完注会后再突击中级经济法。

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老师您好：之前问Ⅲ类卡能否购买金融产品？您答：Ⅲ类卡通常可以用于购买金融产品，如余额宝等货币市场基金，以及其他一些低风险的金融产品。但是黄洁洵老师基础班87讲第19分钟说Ⅲ类卡不能用于购买理财，请问老师，究竟Ⅲ类卡能否购买金融产品？答：非常抱歉上一个老师没有解答您的疑惑，这里老师再为您梳理一下哈，对于个人银行结算账户的Ⅲ类户相当于零钱包，不能购买理财产品和黄老师讲的一致，而上一个老师所说的可以购买理财产品的是Ⅲ类支付账户，可以用于消费、转账以及购买投资理财等金融类产品，其所有支付账户的余额付款交易年累计不超过 20 万元（不包括支付账户向客户本人同名银行账户转账），因此并不冲突哈。问题：可以购买理财产品的是Ⅲ类支付账户，这是什么？和普通的Ⅲ类账户有什么区别和联系？
陈钊老师 | 提问时间：06/12 23:10

#CPA#

您好，Ⅲ类支付账户和普通Ⅲ类账户的区别主要体现在其开户渠道和余额限制上。两者的联系在于都可用于日常消费和缴费支付。 Ⅲ类支付账户，账户余额可用于消费、转账以及购买投资理财等金融类产品，所有支付账户的余额付款交易年累计不超过20万元。而普通Ⅲ类账户余额的限制是2000元。

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（2）非同控权益法？交易费计入初始投资成本？初始投资成本怎么算
盛宇老师 | 提问时间：06/13 00:49

#CPA#

您好，长期股权投资投资权益法交易费用计入长期股权投资初始投资成本，初始投资成本为支付对价的公允价值。

阅读 9458

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证券市场线和资本市场线有什么区别？
朴老师 | 提问时间：06/13 16:04

#CPA#

证券市场线和资本市场线的区别主要体现在以下几个方面： 1.横轴：证券市场线的横轴是贝塔系数（只包括系统风险），而资本市场线的横轴是标准差（既包括系统风险又包括非系统风险）； 2.适用范围：资本市场线只适用于有效组合，而证券市场线既适用于单个证券，也适用于投资组合，包括有效组合和无效组合，因此证券市场线的适用范围更广； 3.风险测度工具：资本市场线使用整个资产组合的标准差来测度风险，而证券市场线使用单项资产或资产组合的β系数来测度风险； 4.揭示的关系：资本市场线揭示了持有不同比例的无风险资产和市场组合情况下风险和报酬的权衡关系，而证券市场线揭示了证券本身的风险和报酬之间的对应关系； 5.市场均衡：资本市场线中的风险组合的期望报酬率与证券市场线中的平均股票的要求收益率含义不同，并且资本市场线表示的是期望报酬率，即投资后期望获得的报酬率，而证券市场线表示的是要求收益率，即投资前要求得到的最低收益率； 6.作用：证券市场线的作用在于根据必要报酬率，利用股票估价模型计算股票的内在价值，而资本市场线的作用在于确定投资组合的比例。

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老师多缴纳的员工设保，我直接银行挂往来呢？还是说我直接挂薪酬到时退回后红冲？
家权老师 | 提问时间：06/12 17:16

#CPA#

正常做账，后期红冲

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老师，我想问一下担保余值到底是什么，就以我图上为例，是第一个还是第二个？
刘欢老师 | 提问时间：06/12 22:23

#CPA#

同学，您好，根据您的例子，担保余值就是70万。

阅读 9440

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