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老师咱们有化妆品行业的成本核算实操课程吗？
宋生老师 | 提问时间：06/05 16:48

#实务#

你好，学堂暂时没有化妆品行业的实操课程。

阅读 48

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老师，我们这个月不用上税，有留底，在主表里怎么体现不出来有留底税额呢
文文老师 | 提问时间：06/05 16:47

#实务#

主表最后应交增值税，会形成负数，形成下期留抵

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你好，工商年报的基数是怎么填写
家权老师 | 提问时间：06/05 16:46

#实务#

工商年报的单位社保缴费基数怎么填。具体填写方法如下： (1)参保各险种人数，应为当年12月社会保险费申报表中各险种人数； (2)单位缴费基数，应为当年1-12月社会保险费申报表中缴费基数累计金额； (3)本期实际缴费金额，应为单位申报缴纳的当年1-12月社会保险费金额合计(不包含补缴金额和滞纳金金额)； (4)单位累计欠费金额，应为单位已经成功申报的应缴未缴的社会保险费(只填本金不包含滞纳金)。 1.参保险种类型:指报告期末本单位参加险种类型; 2.单位参保人数:指报告期末参加社会保险职工人数(不含离退休人数); 3.单位缴费基数:指报告期内单位缴纳养老保险的缴费基数总和; 4. 本期实际缴费金额:指报告期内单位实际缴纳的社会保险费总和; 5.单位累计欠缴金额:指报告期末单位累计欠缴各项社会保险费金额(本金)。

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我公司前两年开通了进出口贸易，现在出口金额开始比较大了，出口是开形式发票税点是0。是不是出口的设备也需要在国内有进项发票。如果我不退税，那么我也必须要进项发票吗？如果不退税，没有进项发票，是不是国外收回的货款就全部是利润。年底造成企业利润过高变的企业所得税交很多
朴老师 | 提问时间：06/05 16:46

#实务#

出口业务与进项发票及税务处理相关要点：进项票需求：若退税，必须有进项票；不退税，若想合规（免税 / 视同内销），也需进项票（免税时转出，视同内销时抵扣）。无票后果：国外收款因无成本票，账面利润虚高，企业所得税大幅增加；还可能因采购不合规触发税务风险。建议：尽量取得进项票，明确出口增值税待遇（退税 / 免税 / 视同内销），合规规划降税负、避风险

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请问老师：“后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本章计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，且不应当重复确认适用其他准则计量规定的非流动资产和负债按照相关准则规定已经确认的利得”，这句话中最后一句重复确认已经确认的利得和损失指什么？能举例吗？
周老师 | 提问时间：06/05 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话中的“不应当重复确认适用其他准则计量规定的非流动资产和负债按照相关准则规定已经确认的利得”，意思是如果某个非流动资产或负债在之前已经依据其他会计准则确认了利得，那么当该资产被划分为持有待售类别时，不应再次确认同样的利得了。例如，某公司有一项固定资产，在之前的报告期间因为公允价值增加而根据相关会计准则确认了一笔利得。后来，这项资产被划分为持有待售类别，并且其公允价值减去出售费用后的净额又有所上升。在这种情况下，公司可以恢复之前因减值而减少的账面价值，但不能再次确认之前已经确认过的那部分利得。简单来说，就是避免对同一笔经济业务产生的收益进行重复计算。祝您学习愉快！

阅读 55

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俄罗斯客户和我们签订合同，但是付款是俄罗斯客户在香港的代理给我们付款，需要注意什么？做单证的抬头还是俄罗斯客户的抬头吧？
宋生老师 | 提问时间：06/05 16:45

#实务#

你好，这个你发票也是直接开给的俄罗斯科目吧

阅读 17

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老师，我们公司投资如果要交印花税吗
文文老师 | 提问时间：06/05 16:45

#实务#

收到投资款的公司，才要交印花税

阅读 27

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流动资金，是不是就是负债表里面的流动资产合计
家权老师 | 提问时间：06/05 16:44

#实务#

是的，可以那么理解的

阅读 7

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老师，我们单位有一个21万的手镯，当时会计计入的会计科目是管理费用-广告业务宣传费，现在稽查局要求我们解释一下这个手镯的情况，我应该怎么解释它的情况，可以避免补交视同销售的增值税呢
家权老师 | 提问时间：06/05 16:44

#税务#

那个是没法解释的，贵重物品。不能空口说的，需要提供依据的

阅读 13

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不是高新技术企业想享受研发费用加计扣除需要怎么做？
宋生老师 | 提问时间：06/05 16:43

#实务#

你好，也是一样，你要有研发项目，有计入研发支出，然后汇算的时候，填入研发加计扣除的申报表里面

阅读 66

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老师您好，我们是属于建筑工程的公司，现在分包工程收到一张建筑服务的发票，金额20891.09，税额208.91，总金额21100，款未付，这个要怎么入账？求分录，谢谢！
家权老师 | 提问时间：06/05 16:43

#实务#

借：工程施工-直接费用-分包款增值税-进项贷：应付账款

阅读 31

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老师，1.现在公司实行实缴制，那要是到期了还没实缴到位也没有钱了怎么办，罚款是怎么罚的？ 2.办理注销公司时要签责任书，那要签公司法人代表人还是会计自己的名？ 3.注册资本要是要办减资去哪办，有什么流程？ 4.公司与公司的打款需要提供支行，是指提供具体支行的具体名称，如……支行，要是没有具体什么支行名称是转不了吗？ 5开基本户时给的结算卡拿来干嘛的。以上5个问题是昨晚听课没搞明白的问题，麻烦老师解答一下
朴老师 | 提问时间：06/05 16:42

#实务#

未实缴罚款：登记机关责令改正，可罚 5 万 - 20 万；情节严重按未出资额 5%-15% 罚款，责任人罚 1 万 - 10 万；股东需担违约责任及债务补充赔偿责任。注销签字人：普通注销已清算的由清算组负责人签，未清算或简易注销由法定代表人签。减资办理：到工商部门办，流程：股东会决议→编资产负债表→通知 / 公告债权人→提交材料变更登记→办税务等变更。打款支行：不一定需具体支行，可填至市级 / 省级分行，银行智能分拣；不同银行规定不同，咨询付款行。结算卡用途：用于自助设备存取现金、转账汇款、POS 机支付、在线交易等，提升结算效率。

阅读 10

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老师们，这个“累计折旧” 是要在固定资产明细栏的每个资产下记入折旧就不管了，还是要再开一个“累计折旧”的页?
郭老师 | 提问时间：06/05 16:41

#初级职称#

在固定资产明细帐下面登记就行，不用另外再开一个

阅读 18

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老师，设立分公司需要总公司一些什么材料啊解析下
宋生老师 | 提问时间：06/05 16:41

#实务#

你好，总公司需要公司章程，营业执照复印件，《指定代表或者共同委托代理人的证明》。法人身份证复印件。一般总公司提供这几个就可以了。

阅读 53

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老师，由于1.2季度利润有点高，但3.4季度可能会没什么销售，一些管理费用，固资折旧会拉低利润。为了预交所得税时少交一点，我可以计提季度奖金，但不实际发放。尽量少预缴企税吗？还可以从哪些方面去操作呢?我宁愿汇算清缴的时候补缴，也不想退税啊
麦克老师 | 提问时间：06/05 16:40

#税务师#

您好，可以计提，但需在汇算清缴前发放

阅读 18

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老师，一般纳税人主营业务是充电桩，这个是服务还是劳务
文文老师 | 提问时间：06/05 16:40

#实务#

是收取充电费用，还是安装，还是销售充电桩？

阅读 9

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老师你好，请问我们从供应商那购买的货物，中间产生了返工包装费，供应商开发票时需要把这一部分开折扣发票这样行吗
家权老师 | 提问时间：06/05 16:40

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 23

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老师，现在委托收款还合法吗？
文文老师 | 提问时间：06/05 16:40

#实务#

现在委托收款，合法的

阅读 8

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新公司没下来，房租以法人名义签的，付的租金可以入成本吗？开票开个人抬头
家权老师 | 提问时间：06/05 16:40

#实务#

可以做成本的，只是不能税前扣除

阅读 15

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老师，计提契税怎么做账？
家权老师 | 提问时间：06/05 16:39

#实务#

直接计入房产成本

阅读 13

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5月做5月31日汇算清缴的所得税，需要调整以前年度损益吗
宋生老师 | 提问时间：06/05 16:39

#实务#

你好，是的。是要用这个科目

阅读 10

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请解释一下标准差和平均值之间的关系，以及它们在会计实务中的相互作用。
周老师 | 提问时间：04/06 09:17

#会计实务#

标准差和平均值是统计学中两个重要的概念，它们在会计实务中也有着密切的关系和相互作用。平均值是一组数据的中心趋势的度量，它代表了数据的集中程度。平均值是通过将所有数据点相加，然后除以数据点的数量来计算得到的。平均值可以帮助会计师了解一个数据集的整体水平。标准差是一组数据的离散程度的度量，它代表了数据点与平均值之间的差异。标准差是通过计算每个数据点与平均值的差的平方，然后将这些差的平方相加，再除以数据点的数量，最后取平方根得到的。标准差可以帮助会计师了解数据点的分散程度。标准差和平均值之间的关系是，标准差是平均值的一种衡量方式。标准差越大，表示数据点与平均值之间的差异越大，数据的分散程度也越大。标准差越小，表示数据点与平均值之间的差异越小，数据的分散程度也越小。在会计实务中，标准差和平均值可以用来评估财务数据的稳定性和可靠性。比如，一个公司的利润数据，如果平均值较高且标准差较小，说明公司的利润相对稳定，投资者可以更有信心地投资该公司。另一方面，如果平均值较低且标准差较大，说明公司的利润波动较大，投资者可能会更加谨慎。此外，在会计实务中，标准差和平均值还可以用来进行比较分析。比如，可以将一个公司的财务数据与同行业其他公司的财务数据进行比较，通过比较平均值和标准差，可以评估该公司在同行业中的表现。总之，标准差和平均值在会计实务中是重要的统计工具，它们可以帮助会计师更好地理解和分析财务数据，从而做出更准确的决策。

阅读 3592

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个税起征点是指什么？为什么要设立个税起征点？
王一老师 | 提问时间：04/06 08:25

#会计实务#

个税起征点是指个人所得税征税的起点金额。在个人所得税法中，设定了一个起征点，只有超过这个金额的个人收入才需要缴纳个人所得税。个税起征点的设立有以下几个原因： 1. 税收公平：个税起征点的设立可以保护低收入人群，避免他们因为微薄的收入而被征收个人所得税，从而减轻其经济负担，提高税收公平性。 2. 调节收入分配：个税起征点的设立可以调节收入分配，减少高收入者的税负，增加低收入者的可支配收入，促进社会公平。 3. 激励经济发展：个税起征点的设立可以鼓励个人增加收入，激发经济活力。当个税起征点较高时，个人可以更多地享受到自己的努力所带来的收入增加，从而提高劳动积极性和创造力。总之，个税起征点的设立是为了保护低收入人群，调节收入分配，激励经济发展，实现税收公平和社会公正。

阅读 1453

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合同取得成本属于资产类科目吗？
王一老师 | 提问时间：03/18 21:55

#会计实务#

是的，合同取得成本属于资产类科目。根据会计准则，合同取得成本是指企业为了获得合同，并能够履行合同所支出的费用，包括直接费用和间接费用。这些费用应当作为资产计入企业的资产负债表，待合同履行期间逐渐摊销或按照合同的完成程度确认为费用。合同取得成本的资产类科目通常包括“合同取得成本”、“预付款项”等。

阅读 3376

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保险赔偿收入应该如何确认和核算？
欧阳老师 | 提问时间：03/18 21:22

#会计实务#

保险赔偿收入的确认和核算涉及以下步骤： 1. 确定保险合同：首先，确认保险合同的存在和有效性。保险合同应当符合相关的法律法规，并且符合会计准则的要求。 2. 确认保险赔偿条件：确认保险赔偿的条件是否满足。通常，保险赔偿的条件包括损失事件的发生、赔偿金额的确定以及保险合同中约定的其他条件。 3. 确认赔偿金额：确定保险赔偿的金额。赔偿金额通常由保险合同中约定的赔偿限额或者实际损失金额决定。 4. 确认可得赔偿收入：确认可得赔偿收入的金额。可得赔偿收入是指根据保险合同约定可以获得的赔偿金额。 5. 确认可确认赔偿收入：确认可确认赔偿收入的金额。可确认赔偿收入是指根据会计准则可以确认的赔偿金额，通常是指实际发生的损失金额。 6. 确认会计处理方式：根据会计准则的规定，确定赔偿收入的会计处理方式。根据具体情况，可以选择直接确认为收入，或者按照分期收入的方式确认。 7. 记账处理：根据确认的会计处理方式，进行相应的记账处理。通常，将保险赔偿收入计入收入科目，同时将相关的保险赔偿费用计入费用科目。 8. 报表披露：在财务报表中披露保险赔偿收入和相关的费用信息。根据会计准则的要求，应当在财务报表中明确披露保险赔偿收入的金额、会计处理方式以及相关的费用信息。需要注意的是，以上步骤仅为一般性的指导，具体的会计处理方式还需根据实际情况和会计准则的要求进行判断和决策。建议在实际操作中，根据具体情况咨询专业会计人员或者遵循相关的会计准则。

阅读 2635

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利息计算公式为：利息 = 货款金额 × 利率 × 借款期限。
秦老师 | 提问时间：03/18 21:02

#会计实务#

利息计算公式为：利息 = 货款金额 × 利率 × 借款期限。这个公式用于计算借款的利息。其中，货款金额指的是借款的本金金额，利率是借款的年利率，借款期限是借款的时间长度，通常以年为单位。举个例子来说明，假设某人借款10000元，年利率为5%，借款期限为1年，则利息计算公式为：利息 = 10000 × 0.05 × 1 = 500元。这个公式可以根据实际情况进行调整，比如借款期限可以按月、按季度或按其他时间单位进行计算。同时，如果利率是按月计算的，则需要将年利率除以12来得到月利率。

阅读 1809

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收入减免对企业的财务报表有何影响？（15字）
秦老师 | 提问时间：03/18 18:59

#会计实务#

增加利润，降低税收。

阅读 957

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损益类会计科目的核算原则是收入实现与费用发生相对应。即收入应当在实际收到或有权收取时确认，费用应当在实际发生或已发生义务时确认。
李老师 | 提问时间：03/18 18:48

#会计实务#

非常正确！损益类会计科目的核算原则是收入实现与费用发生相对应。这意味着收入应当在实际收到或有权收取时确认，费用应当在实际发生或已发生义务时确认。具体来说，收入的确认是指在企业实际收到货款或者有权收取货款的时候，将相应的收入计入会计记录。这意味着收入必须是实际存在的，而不是预期的或者未来可能发生的。例如，销售商品时，只有当商品已经交付给客户并且客户已经支付货款时，才能确认销售收入。费用的确认是指在企业实际发生费用或者已经承担相关义务时，将相应的费用计入会计记录。这意味着费用必须是实际发生的，而不是预期的或者未来可能发生的。例如，企业支付工资、购买办公用品等费用时，可以确认相应的费用。总之，损益类会计科目的核算原则是基于实际发生的收入和费用，确保会计记录准确反映企业的经济活动。这样可以提高财务报表的可靠性和可比性，为企业的经营决策提供准确的信息。

阅读 1003

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在全国范围内，会计工资的平均增长率是多少？
王一老师 | 提问时间：03/18 18:29

#会计实务#

根据最新的统计数据，全国范围内会计工资的平均增长率大约在3%到5%之间。然而，这个增长率可能会因地区、企业规模、行业和个人经验等因素而有所差异。需要注意的是，这个数字只是一个大致的估计，具体的增长率还需要根据具体情况进行调查和分析。

阅读 941

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审计实习中，如何利用抽样技术进行样本测试并得出适当的结论？
欧阳老师 | 提问时间：03/18 17:34

#会计实务#

在审计实习中，利用抽样技术进行样本测试并得出适当的结论是非常重要的。以下是一些步骤和技巧，帮助你进行样本测试并得出结论： 1. 确定抽样目标：首先，你需要明确你要测试的目标是什么。是为了评估特定账户的准确性，还是为了评估整个财务报表的可靠性。 2. 确定抽样方法：根据你的目标和资源的可用性，选择适当的抽样方法。常见的抽样方法包括随机抽样、系统抽样、层次抽样等。 3. 确定样本大小：样本大小的确定取决于你的目标、抽样方法和可用资源。一般来说，样本大小越大，结果的可靠性越高。 4. 进行样本测试：根据抽样方法，从总体中选择样本进行测试。确保样本的选择是随机的，以保证结果的可靠性。 5. 进行测试程序：根据你的目标，设计适当的测试程序来评估样本。这可能包括核对账户余额、检查支持文件、确认与第三方的交易等。 6. 分析测试结果：根据测试结果，进行数据分析和比较。将样本测试的结果与总体进行比较，评估总体的准确性和可靠性。 7. 得出结论：根据样本测试的结果，得出适当的结论。如果样本测试结果显示总体存在问题，可能需要进一步扩大样本或采取其他措施。需要注意的是，在进行抽样测试时，要确保样本的代表性和随机性。此外，还要考虑抽样误差和置信度的问题，以确保结论的准确性和可靠性。在实践中，抽样技术是一个复杂的过程，需要综合考虑多个因素。因此，在进行抽样测试之前，建议与导师或经验丰富的审计师进行讨论和指导，以确保你的抽样方法和测试程序是合适的。

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