财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师我们是物业公司今年把明年小区的费用收了是用借银行存款贷预收账款吗？
家权老师 | 提问时间：10/20 10:41

#CPA#

是的，就是那样做账就行

阅读 62

收藏 0
老师，应收利息可以跟资产负债表上哪个数放一起
刘艳红老师 | 提问时间：10/20 10:35

#CPA#

您好，应收利息可以和资产负债表上的其他应收款放在一起

阅读 60

收藏 0
季度申报表营业成本本年累计金额包括管理费用金额吗
文文老师 | 提问时间：10/20 09:42

#CPA#

营业成本本年累计金额不包括管理费用金额

阅读 60

收藏 0
老师，整体重要性，特定交易重要性，实际执行重要性和明显微小错报临界值，这四个都是在总体审计策略时确定吗？
文文老师 | 提问时间：10/20 09:35

#CPA#

你好，整体重要性、特定交易重要性、实际执行重要性均在总体审计策略阶段确定明显微小错报临界值虽在审计计划阶段设定，但需结合实际执行重要性调整

阅读 66

收藏 0
一个企业2024年12月份所属期申报了一笔38万元的增值税未开票销售额，然后在2025年8月所属期的时候，补开了发票。但是8月所属期忘记申报了这一笔负数未开发票销售额，9月收入期时候才想起来（也是不想8月份退税），把这一笔复数销售额申报到9月收所属期，这种情况合规吗？
朴老师 | 提问时间：10/20 08:51

#CPA#

这种情况不符合规定。对于已申报过的未开票收入，后期补开发票时，应在补开发票的当期通过增值税申报表进行 “负数冲减” 处理。该企业在 2025 年 8 月补开发票，就应在 8 月所属期的增值税申报表中进行相应操作，而不是在 9 月所属期。将负数销售额申报到 9 月所属期，会导致 8 月所属期的申报数据与实际情况不符，违反了如实申报的规定

阅读 65

收藏 0
老师，这里扣除的1000是不是暂垫的营运资本？
郭老师 | 提问时间：10/19 22:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的；这1000是折旧。年折旧=4000/4=1000 祝您学习愉快！

阅读 62

收藏 0
25年注会应试指南，202页第七章，例题13，合并报表不包含商誉的资产组减值损失为什么不乘以持股比例？题目要求的是计算A公司的减值损失，是不是教材编写失误吗？详情请见截图。
郭老师 | 提问时间：10/19 19:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是教材编写失误。在合并报表中，对于子公司可辨认资产的减值损失是全额确认的，不考虑持股比例。本题中，虽然是计算A公司的减值损失，但在确认子公司可辨认资产（不含商誉）的减值时，需要全额确认减值损失，而不是按持股比例计算。所以不含商誉的资产组减值损失为2100万元，不需要乘以A公司持股比例60%。相关会计分录如下：```借：资产减值损失 2100 贷：无形资产——无形资产减值准备等2100```而确认商誉的减值时则是按照持股比例确认，本题中A公司合并报表确认的商誉减值损失为200×60%=120万元。祝您学习愉快！

阅读 42

收藏 0
老师，签订合同的临时工以前的个税没报，我现在可以在系统上申报吗，还是一定要到国税才能报？
刘艳红老师 | 提问时间：10/19 19:53

#CPA#

您好，在申报期内都可以报

阅读 80

收藏 0
这题变动销售和管理费用200万元不用减吗，为什么
于老师 | 提问时间：10/19 17:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，变动销售和管理费用200万元不用单独减去，因为变动成本3000万元中已经包含了变动销售和管理费用。完全成本法下息税前利润的计算公式为：息税前利润=营业收入-变动成本-固定制造费用-固定销售和管理费用+（期末存货中的固定制造费用-期初存货中的固定制造费用）。已知甲公司2022年营业收入5000万元，变动成本3000万元，固定制造费用500万元，固定销售和管理费用400万元，期初存货中的固定制造费用为20万元，期末存货中的固定制造费用为8万元。将数据代入公式可得：息税前利润=5000-3000-500-400+(8-20)=1088（万元）由于变动成本已经涵盖了变动销售和管理费用，所以不需要再额外减去200万元。祝您学习愉快！

阅读 64

收藏 0
为什么回购的金额大于销售的金额，属于融资租赁，销售金额小，回购金额大，花的钱不是更多吗，花钱多为什么是融资，怎么理解
小锁老师 | 提问时间：10/19 16:29

#CPA#

您好，是这样的，就是回购的金额，大于原来销售的，证明原来销售的价格不是市场价，急于用钱，所以是融资，要站在出售方角度看

阅读 117

收藏 0
c举个例子说明一下，不太理解
apple老师 | 提问时间：10/19 16:23

#CPA#

同学你好，题目没有发，我来看看能否帮忙

阅读 73

收藏 0
长期租入的高价值设备需要折旧吗
赵老师 | 提问时间：10/19 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，长期租入的高价值设备是否需要计提折旧，取决于租赁的性质：1.融资租赁：如果租入的设备属于融资租赁，应视同自有资产处理，需按其预计使用年限计提折旧。2.经营性租赁：如果是经营性租赁，设备不计入企业资产负债表，因此不需要计提折旧。因此，是否需要计提折旧，关键在于判断租赁的性质是融资租赁还是经营性租赁。祝您学习愉快！

阅读 46

收藏 0
我们的主营业务是卖汽车，我们售后租回的车又租出去，账务处理？
朴老师 | 提问时间：10/19 11:12

#CPA#

1. 售后租回账务处理经营租赁：收到款项记“合同负债”，租回租金计入“主营业务成本”；融资租赁：终止确认汽车，差额记“资产处置损益”，确认“使用权资产”和“租赁负债”，折旧与利息计入“主营业务成本”。 2. 再出租账务处理按经营租赁核算，收到租金（或分期）确认“主营业务收入”，同时将租回的成本结转至“主营业务成本”。

阅读 80

收藏 0
老师好，我实际发是24年12月一8月工资，但9月计提的工资这10月报个税了但未发是还挂着的，怎办？
家权老师 | 提问时间：10/19 10:05

#CPA#

没发就0申报就行了哈

阅读 72

收藏 0
老师，我们是卖汽车的，如果有一批汽车我们卖了又租回来然后又租出去，这个账务处理怎么做？
朴老师 | 提问时间：10/19 08:27

#CPA#

同学你好是融资租赁还是经营租赁

阅读 89

收藏 0
老师，我想问一般员工的工资和生育津贴可以同时享受的吗，还是只能享受其中一个呢，哪个高按照哪个发吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/18 22:02

#CPA#

您好，这个一般只享受一个，哪个高按哪个

阅读 105

收藏 0
老师，请问我们公司做汽车融资租赁，有很多车，那入账按一辆一辆来核算吗？
小锁老师 | 提问时间：10/18 21:27

#CPA#

对，一个一个来核算，这个就行

阅读 80

收藏 0
老师，电商成本怎么结转呢，单价有很多呀，每一个品种卖出去的也多，一一对应结转的话，工作量就很大
董孝彬老师 | 提问时间：10/18 19:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

收藏 0
老师，10月报个税报的是几月发放的工资？
文文老师 | 提问时间：10/18 17:10

#CPA#

10月报个税报的是9月发放的工资

阅读 79

收藏 0
这个题目中选项4怎么求安全边际率啊
朴老师 | 提问时间：10/18 14:20

#CPA#

步骤1：明确敏感系数与经营杠杆的联系销售量的敏感系数（即经营杠杆系数）= 息税前利润变动率 / 销售量变动率 = 边际贡献 / 息税前利润。已知销售量的敏感系数为1.5，息税前利润（EBIT）为20 000元，因此：边际贡献 = 销售量敏感系数 × 息税前利润 = 1.5 × 20 000 = 30 000元步骤2：推导安全边际率的公式安全边际率 = 1 - 保本作业率而保本作业率 = 固定成本 / 边际贡献（因为保本时，边际贡献=固定成本）。另外，从经营杠杆的角度，边际贡献 = 息税前利润 + 固定成本，因此：固定成本 = 边际贡献 - 息税前利润 = 30 000 - 20 000 = 10 000元步骤3：计算安全边际率安全边际率 = 1 - （固定成本 / 边际贡献） = 1 - （10 000 / 30 000）≈ 66.67%

阅读 77

收藏 0
这题答案c是不是不该选转换成本是不是只针对消费者角度来说的
于老师 | 提问时间：10/18 13:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，选项C不该选。转换成本通常是指消费者从一个供应商或产品转换到另一个供应商或产品时所付出的成本或代价，比如学习成本、适应成本或失去原有关系的损失等。因此，转换成本是从消费者的角度来考虑的，而不是从企业自身的角度。在本题中，选项C提到的是甲公司自身的转换成本，即从重型汽车生产转向小轿车生产所需付出的成本，这属于企业内部的资源和能力问题，而不是消费者面临的转换成本。因此，选项C不符合“转换成本”的定义，不应被选为正确答案。祝您学习愉快！

阅读 72

收藏 0
老师，政府补助汇算清缴的时候要调增吗？
文文老师 | 提问时间：10/18 11:31

#CPA#

政府补助汇算清缴的时候，不要调增

阅读 83

收藏 0
老师，小规模季度不超过45万，销项入营业外收入什么明细科目
家权老师 | 提问时间：10/18 10:54

#CPA#

现在是季度销售低于30万免税，免交增值税计入营业外收入

阅读 88

收藏 0
合并报表中集中度测试是什么
董孝彬老师 | 提问时间：10/17 23:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 102

收藏 0
老师怎么理解提存，从开始提存到结束
张老师 | 提问时间：10/17 17:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提存是指由于债权人的原因而无法向其交付合同标的物时，债务人将该标的物交给提存部门而消灭债务的制度。下面为你介绍从开始提存到结束的过程及相关变化：1.提存开始前-提存物确定：提存物应当是债务人依合同约定应当给付的标的物，且是适宜提存的标的物，像货币、有价证券等。同时，要准确确定提存物的数量和质量，需与合同约定一致、符合质量标准。例如在买卖合同中，约定交付特定型号电脑，提存物就应是该型号电脑。2.提存过程-完成交付：债务人因债权人原因无法交付合同标的物时，将符合要求的提存物交给提存部门。比如甲欠乙一批货物，因乙的原因无法交付，甲就可将货物提存。3.提存后-债权债务关系变化-债务消灭：债务人依法提存标的物后，其债务原则上即归于消灭，无需再向债权人直接交付标的物。-风险转移：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。如提存货物因地震受损，债权人不能要求债务人重新交付或赔偿。-孳息归属：提存期间，标的物的孳息归债权人所有，如提存金钱产生的利息，债权人有权取得。4.提存结束-取回情况：当出现提存的原因消灭等情形时，若提存物未被债权人受领或依法处理，债务人可以取回提存物；反之则不能取回。祝您学习愉快！

阅读 78

收藏 0
老师，你好。契税是入固定资产原值吗？
文文老师 | 提问时间：10/17 16:59

#CPA#

契税是入固定资产原值。

阅读 114

收藏 0
老师，电商，开进来和成本发票也可以汇总平均价入成本的吧，否则太多，一一对应就工作量太大了，汇总出个表附在成本凭证上这样可以的吧？
宋生老师 | 提问时间：10/17 16:57

#CPA#

你好，同一种商品是可以的

阅读 84

收藏 0
老师，您好，我们公司是制造企业，公司为机械设备下地基用的沙和矿渣粉的进项发票可以进项抵扣吗
文文老师 | 提问时间：10/17 16:49

#CPA#

可以，公司为机械设备下地基用的沙和矿渣粉的进项发票可以进项抵扣

阅读 82

收藏 0
老师，交税和退税都是怎么交和怎么样退的，企业所得税
文文老师 | 提问时间：10/17 16:16

#CPA#

你好，是指会计分录吗

阅读 88

收藏 0
我们刚开业是小规模纳税人，ai软件行业，有十个研发人员，那研发人员的工资，跟研发相关的费用放入哪个科目
小菲老师 | 提问时间：10/17 15:31

#CPA#

同学，你好计入研发费用

阅读 90

收藏 0

没有找到问题？直接来提问