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老师,这个是依据哪个公式算来的,没明白解析
杨家续老师
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提问时间:07/02 23:43
#CPA#
你好同学! 能否详细说一下你的问题呢 目前只可以看到您引用的题目,但是无法看到相关的计算过程及答案解析
阅读 58
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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题:专用设备变压器说明书的空载损耗和负载损耗都优于一级能效标准,但是说明书上看不出该产品执行的是哪个标准,也就无法判断是否符合优惠目录规定的执行标准,这个执行标准问题要从哪些方面审核?
王一老师
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提问时间:07/02 23:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于专用设备如变压器的购置抵免企业所得税优惠政策,如果说明书未能明确显示该产品所执行的标准,可以从以下几个方面进行审核:1.查阅官方文件:查看国家税务总局或相关行业主管部门发布的《优惠目录》中对能效标准的具体要求。 2.联系制造商:直接向设备制造商索取关于该变压器具体执行的能效标准证明材料。 3.第三方认证报告:获取由具备资质的第三方检测机构出具的产品性能测试报告,以确认其是否达到或优于一级能效标准。通过上述方法可以确定专用设备是否符合享受税收优惠政策的标准。 祝您学习愉快!
阅读 84
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初始投资成本是非货币资产的,初始投资成本小于公允价值的不是计入营业外收入对吗
小锁老师
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提问时间:07/02 22:55
#CPA#
您好,请问移一下有具体题目吗
阅读 34
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递延所得税思路,恳请老师指点
小赵老师
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提问时间:07/02 22:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 递延所得税的处理思路主要是先识别会计与税法之间的暂时性差异,然后根据这些差异确认递延所得税资产或负债。对于可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;对于应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。接着调整当期的所得税费用,确保财务报表中反映正确的所得税影响。具体到您的问题,如果图片中的题目涉及到具体的会计处理分录,请提供详细信息或描述,以便给出更准确的回答。 祝您学习愉快!
阅读 61
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关于注册会计师实施的风险评估程序,以下陈述中,正确的是( )。 A.如果未实施风险评估程序,则无法评估重大错报风险 B.注册会计师采用分析程序评估控制风险 C.风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险 D.风险评估程序的方法包括询问、分析程序、观察和检查 老师,这道题是多选题,选什么
小锁老师
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提问时间:07/02 21:33
#CPA#
您好,这个是属于acd这三个的,没有b
阅读 39
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土地增值税清算问题:1.关于拆迁费,有哪些重要的规定?2.从哪些方面审核拆迁费用的真实性和准确性?3.若企业自行建造安置房,按同类房地产市场价确认收入,并计入拆迁补偿费。假如确认收入是A元,那么计入拆迁补偿费也一定是A元,对吗?这里是否需要考虑是否含增值税的问题?4.电梯相关费用的扣除方面,有哪些需要特别注意的地方?
金老师
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提问时间:07/02 21:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.关于拆迁费的重要规定包括:拆迁补偿费可以纳入土地增值税的扣除项目中,属于土地取得成本的一部分。企业需提供详细的拆迁补偿协议和支付凭证以证明费用的真实性和合理性。2.审核拆迁费用真实性和准确性主要从以下几个方面进行: -拆迁补偿协议的内容是否完整、合法; -支付凭证是否齐全且与协议内容一致; -费用金额是否有市场评估结果支持,确保其合理性和真实性。3.若企业自行建造安置房并按同类房地产市场价确认收入,则计入拆迁补偿费的金额应为不含增值税的价格。因此,如果确认收入是A元(含税),则计入拆迁补偿费时需要扣除相应的增值税部分,即实际计入的是A/(1+适用税率)。4.电梯相关费用在土地增值税清算中需要注意: -确认这些费用是否属于开发成本的一部分; -如果电梯安装发生在项目竣工后,则可能被视为后期维护或改造支出,不纳入直接扣除范围; -必须有合法有效的凭证支持。 祝您学习愉快!
阅读 81
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土地增值税清算问题:公园椅,是否可以扣除?如果可以扣除,在哪个费用明细表里面扣除?
于老师
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提问时间:07/02 20:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公园椅作为公共配套设施的一部分,在土地增值税清算时是可以扣除的。这类费用通常在“开发成本”中的“公共配套设施费”明细表里进行扣除。 祝您学习愉快!
阅读 64
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土地增值税清算问题:电梯间装修费用,是否可以扣除?如果可以扣除,在哪个费用明细表里面扣除?
范老师
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提问时间:07/02 20:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 电梯间装修费用可以作为房地产开发成本的一部分在土地增值税清算时予以扣除。这类费用通常应在“开发成本”明细表中的“建筑安装工程费”项下进行列支和扣除。 祝您学习愉快!
阅读 59
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您好老师,注册会计师是依据财务报表整体的重要性评价财务报表是否存在重大错报还是依据财务报表整体重要性水平和为了特定交易类别、账户余额和披露而确定的较低金额的重要性水平评价财务报表是否存在重大错报。
范老师
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提问时间:07/02 19:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 注册会计师应依据财务报表整体的重要性水平来评价财务报表是否存在重大错报。对于特定交易类别、账户余额或披露,如果确定了较低金额的重要性水平,则也需考虑这些特定项目的影响,但最终的评价标准是财务报表整体的重要性水平。 祝您学习愉快!
阅读 63
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这一题的第三个解析不明白?
朴老师
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提问时间:07/02 19:23
#CPA#
第三部分解析是计算第二季度利息的汇兑差额 先算第二季度应付利息:1000 x6% x1/4(按季度提息,年利率转季度利率)。 再算汇率差:6 月末汇率 6.29 减6月初汇率 6.27,即 6.29 - 6.27. 两者相乘:利息外币额 x汇率差,得到利息因汇率变动的差额 0.3 万,这部分要计入资本化。
阅读 39
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远期合约,期权,期货都是怎么使用套期工具的
董孝彬老师
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提问时间:07/02 17:53
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 33
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现金流量套期是啥意思?
文文老师
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提问时间:07/02 17:31
#CPA#
你好,现金流量套期是指企业针对未来现金流量变动的风险敞口,通过签订套期工具(如远期合约、期权、期货等),锁定未来现金流入或流出的不确定性。
阅读 34
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专科毕业生 想报考注会可以吗
家权老师
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提问时间:07/02 17:08
#CPA#
可以考的,没问题的哈
阅读 104
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第二题,我怎么记得小规模的增值税入成本?
家权老师
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提问时间:07/02 15:52
#CPA#
不只是成本,可能是费用哈
阅读 28
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什么叫债权债务关系
小赵老师
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提问时间:07/02 15:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 债权债务关系是指一方(债权人)有权要求另一方(债务人)履行特定的支付义务或提供服务,而债务人有义务向债权人偿还一定金额的资金或其他形式的价值。这种关系通常通过合同来确立,并受到法律保护。 祝您学习愉快!
阅读 28
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老师,中级一年三门不能过,第二年还可以补考的对吧?
文文老师
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提问时间:07/02 15:25
#CPA#
第二年还可以继续考的
阅读 32
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老师,请问最后一句只有完成更长期间服务才能取得修改后的权益工具,修改后的权益工具在整个等待期内确认,这里的整个等待期是指什么呢?比如原来等待期为4年,到修改日已经过了一年,是在4年还是3年内确认修改后的呢?另一个问题是延长等待期属于不利修改,这种不是不考虑吗?
郭老师
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提问时间:07/02 14:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 整个等待期是指从权益工具修改之日起,到员工能够取得该权益工具的剩余时间。如果原等待期为4年,到修改日已经过了一年,则是在剩下的3年内确认修改后的权益工具。延长等待期通常被视为不利修改,但在会计处理上,并不是简单地不考虑这一变化。实际上,这种情况下需要评估是否满足了新的等待期内的服务或业绩条件,以及如何在剩余的等待期内重新计算和分配成本。如果修改导致了对员工不利的变化(如延长等待期),公司可能需要根据实际情况调整其会计处理方式,确保公允反映该交易的影响。 祝您学习愉快!
阅读 83
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为什么不能要求甲和乙承担连带责任
宋生老师
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提问时间:07/02 14:14
#CPA#
你好,合同是乙签订的。甲并没有和丙签订。
阅读 42
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为什么不能同时承担呢
宋生老师
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提问时间:07/02 13:57
#CPA#
你好,他们这个并没有违约。
阅读 41
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这道题的解释对不对啊?
朴老师
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提问时间:07/02 13:52
#CPA#
解释是对的,解析如下: A 错误:信号理论中股利传递信号有股利增长(支付率提 高→股价升)和股利减少(支付率下降→股价降)两种,并非仅前者,A 说法片面。 B 正确:成熟期企业增发股利,市场会解读为无好投资项目,易使股价下降。 C 正确:成熟期企业减少股利,若因有优质项目需资金,市场会预期未来收益高,推动股价上升。 D 正确:不同信息使用者(如短、长期投资者)对股利信号理解不同,对企业价值判断也不同 。 综上,答案选 BCD 合理,解释正确。
阅读 33
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老师,短信费(信使展期服务费)是财务费用/手续费吗,还是管理费用手续费
刘艳红老师
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提问时间:07/02 12:53
#CPA#
您好,是银行方面的吗?
阅读 29
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为什么乙公司包含相遇的账面价值不是2500+500
朴老师
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提问时间:07/02 12:00
#CPA#
因为计算 包含商誉的账面价值 时,可辨认净资产用的是 购买日公允价值持续计算的金额2600 万 ,而非购买日初始公允价值(2500 万 )。资产组减值测试中,需以 后续持续计算的可辨认净资产 + 完全商誉(500 万 ),所以是 2600 + 500 ,体现后续经营对可辨认净资产价值的调整 。
阅读 31
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老师,这个题答案不应该是7200吗,
Fenny老师
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提问时间:07/02 11:04
#CPA#
你好,这里要求是100万元的整数倍。算出来要借6141.41,所以至少要借6200就可以了。
阅读 42
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员工工伤,协商后的一次性赔偿金,计入什么科目?
文文老师
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提问时间:07/02 10:57
#CPA#
你好,该员工是否离辞呢
阅读 46
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小规模公司开10万发票没有成本票,要收多少税点合适?
宋生老师
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提问时间:07/02 10:43
#CPA#
你好,这个收6%左右差不多了。
阅读 35
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老师,库存太多,没有销售会不会引起国税注意呀?
家权老师
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提问时间:07/02 10:39
#CPA#
那个会引起注意的,可能存在隐匿收入,不结转库存商品的问题
阅读 31
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老师,这个例子中的利息,企业向自然人的借款的年利率超过企业的同期利率,是不是只能按企业的同期借款利率来扣,帮我看一下有没有超过,要怎么做啊这道题
郭老师
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提问时间:07/02 10:17
#CPA#
你好,向银行借款的时候,他是使用了半年200万的本金支付了利息5万,可以算出银行的利率是百分之5 60*5%,这是一年的利息。 一共借了10个月,60*5%/12×10=2.5这是允许抵扣的。 不允许抵扣的那一部分就是3.5-2.5。
阅读 33
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租赁的酒店,客房装修费用计入固定资产在建工程还是长期待摊费用?
文文老师
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提问时间:07/02 10:11
#CPA#
你好,长期待摊费用即可
阅读 38
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公允价值是含税价还是不含税价?例如非货币资产交换中存货的公允价值是含税还是不含税呢?
文文老师
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提问时间:07/02 09:57
#CPA#
非货币资产交换中存货的公允价值,通常是不含税
阅读 32
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老师,六税两费啥意思呀,包括哪些
文文老师
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提问时间:07/02 09:54
#CPA#
资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
阅读 31
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