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纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算车辆购置税应纳税额，为什么不是购买日的汇率
汪老师 | 提问时间：07/03 18:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为车辆购置税是在申报纳税时确定应纳税额的，所以采用的是申报纳税当日的人民币汇率中间价来折算外汇。这确保了税收计算的一致性和公平性。祝您学习愉快！

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老师，什么情况下提取盈余公积呀？
宋生老师 | 提问时间：07/03 18:18

#CPA#

你好，一般公司有盈利就需要计提。

阅读 34

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甲公司有一条生产线由 A、B、C、D 四台设备组成，这四台设备无法单独使用，不能单独产生现金流量，因此作为一个资产组来管理。2×21 年末对该资产组进行减值测试，2×21年末资产组的账面价值为 300 万元，其中 A、B、C、D 设备的账面价值分别为 80 万元、70 万元、50 万元、100 万元。A 设备的公允价值减去处置费用后的净额为 71 万元，无法获知其未来现金流量折现；B 设备的预计未来现金流量现值为 40 万元，无法确认其公允处置净额；其他两台设备无法获取其可收回金额。甲公司确定该资产组的公允价值减去处置费用后的净额为 225 万元，预计未来现金流量的现值为 175 万元。不考虑其他因素，则 A、B、C 和 D 分别承担的损失额为（）。可以A承担9万元，B承担30万元，C承担12万元，D承担24万元吗
范老师 | 提问时间：07/03 17:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。A、B、C和D分别承担的损失额为：A承担9万元，B承担30万元，C承担12万元，D承担24万元。这样分配后，总损失63万元（9+30+12+24），与资产组减值测试确定的可收回金额低于账面价值的部分一致。祝您学习愉快！

阅读 77

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老师，您知道鄂融通平台申请贷款对财务报表有什么要求吗
宋生老师 | 提问时间：07/03 17:18

#CPA#

你好，这种没有公布过要求，没办法确定准确的要求。你可以问一下他们公司的工作人员。

阅读 35

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当投资者的风险厌恶感加强时，会导致资本市场线斜率上升，为什么不对？
宋生老师 | 提问时间：07/03 17:05

#CPA#

你好，因为会选择风险低的，降低风险，收益率就会降低。

阅读 63

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同一控制下企业合并中，合并方应确认被合并方在该项交易前未确认的无形资产老师，这句话错在哪里
乐伊老师 | 提问时间：07/03 16:23

#CPA#

同学您好，既然是同控那就不应该确认这个无形资产。非同控应该确认。

阅读 108

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车购税初次办理纳税申报时确定的计税价格指的是什么，A时点10万买的车符合免税，4年后不符合免税条件，同类型新车初次办理纳税申报时确定的计税价格12万，这个12万是A时点时候的还是4年后的，为什么不用10万？
汪老师 | 提问时间：07/03 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：车购税初次办理纳税申报时确定的计税价格是指车辆首次纳税申报时税务机关核定的价格。在你提到的情况中，12万元是4年后同类型新车的计税价格，而不是A时点购买时的10万元。因为免税条件消失后重新计算应缴税额时，需要使用当前同类型新车的计税价格来确定应纳税额，以反映车辆当前的实际价值。所以这里不采用最初的10万元购车价。祝您学习愉快！

阅读 59

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考完注会，一个零基础能考资产评估师《资产评估基础》么？
王一老师 | 提问时间：07/03 15:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，考完注会后，你已经具备了一定的会计和财务管理知识，这将有助于学习资产评估的基础知识。建议先从《资产评估基础》开始，构建资产评估的知识框架。祝您学习愉快！

阅读 50

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老师，我们是建筑公司，关于分包扣除，咋样的合同算是分包扣除呢？
文文老师 | 提问时间：07/03 15:55

#CPA#

需要分包方有分包资质

阅读 35

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股份有限公司特别决议事项，经出席古董表决权2/3以上成立。具体怎么理解，是出息的股东人数需要2/3以上，还是只要求出席的股东中的2/3以上表决权，还是还全体股东的2/3以上表决权成立
宋生老师 | 提问时间：07/03 15:44

#CPA#

你好，是出席会的股东的表决权的2/3

阅读 51

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老师，我们是建筑公司，跨区域预缴增值税，不是当月开进的分包款发票，而是之前月份开进来的，但是没有做分包扣除，这个现在能用来分包扣除吗？
家权老师 | 提问时间：07/03 15:42

#CPA#

可以扣除的，只要以前没有扣除

阅读 28

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老师计算资本支出的时候可以用资产负债表中净经营性长期资产期末净值-期初净值+本期折旧与摊销。如果用期末净经营性长期资产净值+本期折旧与摊销-（期初净经营性长期资产净值+上年度的折旧摊销）这个公式不能等同于净经营性长期资产的原值期末余额-期初余额吗因为算下来结果不相等，但是搞不懂哪里错的
朴老师 | 提问时间：07/03 15:36

#CPA#

关键在于公式逻辑错配：公式一（正确）：净经营性长期资产期末净值 - 期初净值 + 本期折旧与摊销，通过“净值变动 + 本期折旧”，还原出资本支出（新增长期资产投资），因净值 = 原值 - 累计折旧，加回本期折旧可对应原值变动逻辑。公式二（错误）：“期末净值 + 本期折旧 -（期初净值 + 上年度折旧）” 多减了 “上年度折旧”。计算资本支出应聚焦本期资产变动，上年度折旧与本期原值变动无关，导致结果与 “原值期末 - 期初” 不等。简单说，公式二错误是因错误纳入 “上年度折旧” 干扰了本期原值变动的计算，正确逻辑是用 “净值变动 + 本期折旧” 推导资本支出。

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请问老师，非同一控制下，企业合并中被购买方可辨认净资产公允价值与账面价值不同确认递延所得税时，应计入商誉和少数股东权益。这句话怎么理解呢？这不是属于评估增值，借:资本公积，贷:递延所得税负债吗？
秦老师 | 提问时间：07/03 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非同一控制下的企业合并中，如果被购买方的可辨认净资产公允价值与账面价值不同，导致确认递延所得税时，这部分差异会影响商誉和少数股东权益。具体来说：-评估增值部分会增加资产的账面价值，产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债。 -确认递延所得税负债后，会减少合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值，从而影响商誉的计算。 -如果存在少数股东权益，这部分递延所得税的影响也会按比例分配给少数股东权益。所以，虽然评估增值时确实有借：资本公积，贷：递延所得税负债的会计处理，但最终这些调整会影响商誉和少数股东权益。祝您学习愉快！

阅读 73

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老师你好，我们单位购进了几台设备，其中8台设备在当年度享受了500万以下固定资产一次性扣除，另外4台超过500万以上，当年度只享受了50%的扣除，剩余的50%应当在以后的会计年度中按照实际折旧做税前扣除，因为设备都是分10年折旧，所以前面那个会计将这50%+50%的折旧分成了前5年都是税法折旧的部分，折旧成本汇算清缴调增利润，后5年再按实际会计折旧正常做成本的税前扣除，但是现在才第三年，公司要将设备全部卖出，那么没有折旧到的50%我们可以在当本季度中直接一次性计入成本吗？
赵老师 | 提问时间：07/03 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，在出售固定资产时，未折旧完毕的部分可以在当期一次性计入成本。但需要注意的是，这需要符合当地的税法规定和会计准则要求。在处理这类问题时，建议咨询专业的会计师或税务顾问以确保合规性。祝您学习愉快！

阅读 75

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因公司原因导致工人停工，停工期间薪资怎么发放合理，对公司来说损失最小
家权老师 | 提问时间：07/03 14:55

#CPA#

那个发基本工资就行

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一个企业是不是小微企业看哪里呀。怎么判断
刘艳红老师 | 提问时间：07/03 14:52

#CPA#

您好，不好意思，你是要问其他老师吧，不小心点到了，一般看企税的那个表就可以

阅读 27

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变异系数也可以衡量风险吗
明琪老师 | 提问时间：07/03 14:49

#CPA#

下午好亲！是的，变异系数也可以衡量风险

阅读 44

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请问一下老师，我公司是拍卖公司，成交之后以收取佣金为主营业务收入，有委托方委托我公司拍卖物品，但是还没有拍卖，预估委托物品超过10万，客户要求先付他们10万元，等拍卖出去后成交价额在减去，在转尾款，这是第一次遇到这样的，一般我们都是成交之后才会给委托方转成交价的，请问老师没有成交就给客户转10万，这个怎么做账
郭老师 | 提问时间：07/03 14:30

#CPA#

借预付账款贷银行存款

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甲公司适用的企业所得税税率为25%，20×1 年至20×3年免交企业所得税，20×4年至20×6年减半按照12.5%的税率交纳企业所得税。20×2年12月10日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备，成本为6 000万元。该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用5年，预计无净残值。税法规定，固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。20×3 年末的递延所得税资产余额=400×12.5%＋400×25%=150(万元），这个公式怎么理解？
乐伊老师 | 提问时间：07/03 14:20

#CPA#

同学您好，正在解答，请稍等

阅读 106

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为什么a选项适用非货币资产交易准则，不是应该用权益性交易准则吗？
金老师 | 提问时间：07/03 14:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项适用非货币性资产交换准则，是因为交易中涉及的是非货币性资产的直接交换，而非权益性交易。只有当交易涉及到企业股权或资本结构的变化时，才需要考虑使用权益性交易准则。如果A选项中的交易没有改变企业的资本结构，则应按照非货币性资产交换准则处理。祝您学习愉快！

阅读 58

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老师，我们新建的电站，资金是另外一家融资租赁公司打过来的，建电站需要400万，他们给350万，上个月刚开始发电，对方让给他们转了电站租金10万，这个钱是怎么回事也没给合同，租金和收到的款怎么做分录呢
宋生老师 | 提问时间：07/03 14:16

#CPA#

你好，你们收到钱的时候借银行存款贷，短期借款或者长期借款。然后，租金的话你可以借，管理费用，租金或者主营业务成本贷，银行存款。

阅读 36

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梦三模拟试卷一的多选第五题，应该是正确的有吧？
张老师 | 提问时间：07/03 13:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您问的是会计科目的吧，是的，这里已经勘误，应当是正确的有祝您学习愉快！

阅读 70

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老师，已开的跨区域涉税报告未报验，但我已经开了100万的发票，现在作废后重新开一个跨区域涉税报告可以吗？有没有啥影响呢？老师
小菲老师 | 提问时间：07/03 13:04

#CPA#

同学，你好是可以的，没有影响

阅读 28

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报销发票很多没报销可以留在下一年报销嘛？很多发票没有勾选会有问题嘛
宋生老师 | 提问时间：07/03 11:45

#CPA#

你好，你如果只是没有抵扣，可以下年有需要的时候勾选，是没问题的。

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老师，银行一般户和基本户都是用1个盾吗
家权老师 | 提问时间：07/03 11:20

#CPA#

那个可以申请2个以上的

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老师*影像投影仪*投影仪申报印花税的时候属于什么合同
文文老师 | 提问时间：07/03 11:19

#CPA#

申报印花税的时候属于买卖合同

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郭建华老师2025年注册会计师会计第十三章金融工具中的一道可转债的例题，讲义中权益工具的交易费用是冲减资本公积，但是视频中是冲减其他权益工具的账面价值，请问是那个正确？
赵老师 | 提问时间：07/03 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行权益工具时发生的交易费用应当冲减资本公积。这是正确的处理方式。如果视频中提到的是冲减其他权益工具的账面价值，这可能适用于购买其他权益工具投资的情况，而不是发行自身权益工具的情形。所以讲义中的处理是正确的。祝您学习愉快！

阅读 81

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老师好，请问抽样算询观检函分析重新计算重新执行哪个程序里的
朴老师 | 提问时间：07/03 10:54

#CPA#

这些都属于审计程序，是注会开展审计工作、获取证据时用的手段，用于检查财务报表错报、验证内控等，比如函证常用来核对应收账款，重新计算可复核折旧额是否正确

阅读 29

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朴老师，本题业务1的这个调整抵消分录怎么理解？理解不了，求老师指教
朴老师 | 提问时间：07/03 10:33

#CPA#

同学你好没有看到你的问题

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老师，资料一中为什么2022年的未审数成本和收入匹配不上，2021年单价1元，数量50000，成本0.6元，而2022年单价0.5元，数量54000，成本54000*0.6=32400，而已知条件2022年成本是23400，不等不是说明报表项目的营业成本也有问题吗？报表项目是营业成本的少计了吗？完整性认定，答案为什么没有的？
欧阳老师 | 提问时间：07/03 10:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年的未审数中，成本和收入不匹配的原因在于成本计算出现了差异。2022年实际发生的营业成本应该是54000*0.6=32400，但已知条件显示的成本是23400，这表明报表项目的营业成本确实存在少计的情况，即完整性认定存在问题。答案中没有提到这一点是因为可能关注点不同或遗漏了这一问题。祝您学习愉快！

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