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老师公账付款出去都必须要有发票不？那临时工工资或者普通员工工资，能直接从公账付款出去吗？
文文老师 | 提问时间：11/26 09:09

#实务#

可以的，临时工工资或者普通员工工资，能直接从公账付款出去

阅读 39

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个税app可以申报以前年度的个税调整吗？从哪里调整？（以前年度忘记将可抵扣的填写）
文文老师 | 提问时间：11/26 09:06

#实务#

你好，不确定以前的，是否还能更正汇算。可直接试试

阅读 3

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俩家公司账对不上，怎么办
文文老师 | 提问时间：11/26 09:05

#实务#

你好，是往来对不上吗

阅读 2

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老师你好，公司收发票1.1万买一部手机，税法有规定必须计入固定资产吗？什么情况下可以直接费用化？
文文老师 | 提问时间：11/26 09:05

#实务#

没有规定必须入固定资产，可直接计入费用

阅读 5

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公司名下的车卖了，假设赔了1万块钱，执行小企业会计准则，借:营业外支出1万贷：固定资产清理1万这1万块前能在税前扣除吗
家权老师 | 提问时间：11/26 09:04

#实务#

那个是可以税前扣除的

阅读 22

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公司借钱怎么算要交什么钱
小菲老师 | 提问时间：11/26 09:02

#实务#

同学，你好一般没有利息，不涉及税

阅读 5

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老师，我们公司是小规模企业，收到一笔政府拨款用于注资另一个政府扶植企业，应该计入哪些会计科目？会计分录怎么做？
小菲老师 | 提问时间：11/26 09:01

#实务#

同学，你好借：银行存款贷：专项应付款

阅读 5

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递延收益调整当期损益什么意思
家权老师 | 提问时间：11/26 08:58

#实务#

递延收益增加会影响当期损益

阅读 161

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请问董事长是2024年8月27日任职，今年10月份离任，请问离任审计基准日是从什么时候开始？
暖暖老师 | 提问时间：11/26 08:56

#实务#

离任审计基准日：以2025年10月离任当日为截止日，起始日对应任职起始日2024年8月27日，审计期间即2024.8.27—2025.10.离任当日。

阅读 5

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股东借公司的钱交什么钱，其他单位和个人借公司的钱交什么钱
家权老师 | 提问时间：11/26 08:52

#实务#

股东借公司的钱年末不还按分红交个税，其他不还，按银行贷款收利息交增值税

阅读 5

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请老师解答一下，这个答案。
董孝彬老师 | 提问时间：11/26 08:50

#实务#

您好，A公司2023年研发费350万，卖样品收入150万，对应材料成本120万不能加计扣除，可加计扣除基数是350减120等于230万，加计比例75%，可加计扣除金额是230乘75%等于172.5万；若研发费改为280万，材料费仍120万，基数就是280减120等于160万，可加计扣除金额是160乘75%等于120万。

阅读 18

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老师，现在还能暂估成本吗
家权老师 | 提问时间：11/26 08:49

#实务#

可以的，根据进货单据据实暂估

阅读 3

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算产品毛利率怎么算？A产品销售总价格是665元材料成本是442元，怎么算毛利率呢
朴老师 | 提问时间：11/26 08:44

#实务#

毛利率 =（销售总价格 - 材料成本）÷ 销售总价格 × 100% 先算利润：665 元（销售价）- 442 元（材料成本）= 223 元再算毛利率：223 元 ÷ 665 元 × 100% ≈ 33.53%

阅读 4

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供应商给我们供了80万的原材料，目前还有20万的款未付，目前因为产品质量问题，需要供应商索赔7.5万元，所以现在我们支付20-7.5=12.5万，但是前几个月已经开具了80万专票，那这7.5万的索赔金应当如何在专票上体现出来。
家权老师 | 提问时间：11/26 08:44

#实务#

可以开负数发票，算折让

阅读 11

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请问董事长离职是在今年8月26日，那么离任审计时间应该从什么时候开始？
朴老师 | 提问时间：11/26 08:42

#实务#

离任审计时间需覆盖董事长整个任职期间至 8 月 26 日，实际进场可在 8 月中旬（离职前 1-2 周）或 9 月 26 日前（离职后 1 个月内）。

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老师制造业生产部门制度模板发一下
暖暖老师 | 提问时间：11/26 08:40

#实务#

制造业生产管理制度（通用模板）一、总则 1. 目的：规范生产全流程运作，保障产品质量、生产安全，提升生产效率，降低成本损耗，确保生产任务按期落地。 2. 适用范围：公司生产部全体人员、生产关联部门（采购、质检、仓储）及生产全环节（计划、领料、加工、检验、入库）。 3. 核心原则：遵循“质量优先、安全第一、高效有序、合规管控”原则，全员严格执行本制度，违规按对应条款追责。二、生产计划管理 1. 计划制定：生产部依据销售订单、库存数据、产能情况，每月/每周制定《生产计划表》，明确产品型号、产量、交付节点、责任班组，经部门负责人审批后下发。 2. 计划调整：因订单变更、物料短缺等需调整计划的，关联部门提前24小时提交申请，生产部核实后修订计划，同步告知相关班组及仓储、质检部门。 3. 计划落地：班组需按计划推进生产，每日上报《生产进度表》，生产部实时跟踪，逾期未完成需书面说明原因并制定整改措施。三、物料管理 1. 领料流程：班组凭审批后的《领料单》到仓储部申领物料，核对物料型号、数量、规格，确认无破损、无质量问题后签字领用，杜绝超额领料。 2. 物料使用：生产过程中按需领用物料，杜绝浪费、丢失，边角料、废料需分类回收，由仓储部统一管理，定期统计处置。 3. 物料退换：领用物料存在质量问题或规格不符的，24小时内凭《领料单》及问题物料申请退换，仓储部核实后更换合格物料，同步记录存档。四、生产过程管控 1. 操作规范：员工需严格按《生产作业指导书》操作设备、加工产品，禁止违规操作；新员工需岗前培训合格后方可上岗，老员工需定期参加技能复训。 2. 进度管控：班组每日核对生产进度，若出现滞后，及时排查原因（如设备故障、物料短缺），并联动相关部门解决，确保不影响整体交付。 3. 现场管理：遵循“5S管理标准”，生产现场物料摆放整齐、通道畅通、卫生整洁，工具、设备归位存放，每日下班前做好现场清理。五、产品质量管控 1. 自检：员工加工完每道工序后，需按质量标准自检，确认合格后方可流转至下一道工序，自检不合格需及时返工并上报班组负责人。 2. 巡检：质检部安排专人每日巡检生产环节，重点核查工序质量、物料合规性，填写《质量巡检记录表》，发现问题立即叫停生产，督促整改。 3. 终检：产品完工后，质检部全面检测产品性能、外观、规格，合格的出具《产品合格证明》，不合格的需标识隔离，分析原因并制定返工/报废方案，避免不合格品流入市场。六、设备管理 1. 设备养护：员工每日上岗前、下班前检查设备运行状态，按要求做好清洁、润滑、紧固工作，填写《设备养护记录表》；生产部定期组织设备全面检修，留存检修档案。 2. 设备使用：禁止非指定人员操作设备，设备运行中出现异响、故障等异常，立即停机并上报设备管理员，禁止擅自拆卸维修。 3. 设备报废：设备无法修复或维修成本过高、无使用价值的，生产部提交《设备报废申请》，经审批后由专人处置，同步更新设备台账。七、生产安全管理 1. 安全培训：全员需参加岗前安全培训及定期安全复训，掌握设备安全操作、消防器材使用、应急处理流程，考核合格后方可上岗。 2. 安全防护：员工上岗需按要求佩戴劳保用品（安全帽、手套、防护服等），禁止违规作业（如违规用电、违规操作高危设备），生产现场禁止携带易燃易爆物品。 3. 应急处置：发生设备伤人、火灾等安全事故，立即停机/灭火，组织人员疏散，上报部门负责人及安全管理部门，按应急预案处置，事后复盘事故原因，避免重复发生。八、人员管理 1. 考勤制度：员工需遵守公司考勤规定，按时上下班，请假需提前提交申请，审批通过后方可离岗，杜绝迟到、早退、旷工。 2. 纪律要求：禁止上班时间脱岗、串岗、玩手机，禁止在生产现场吸烟、打闹，违反纪律者按公司奖惩制度处理。 3. 奖惩机制：对生产效率高、质量达标、无安全事故的员工/班组，定期评优奖励；对违规操作、造成质量问题、引发安全事故的，按情节轻重追责处罚。九、附则 1. 本制度由生产部负责解释、修订，修订需经公司审批后下发执行。 2. 本制度未尽事宜，按公司相关规定执行，若与国家法规冲突，以国家法规为准。 3. 本制度自发布之日起生效，全员需严格遵守。 XX制造有限公司 XXXX年XX月XX日

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老师早上好请问下，公司投资30%一家公司，作为股东，如果打款给子公司是做什么科目比较好，实际是借给子公司当时买厂房用的，我这边怎么入账，子公司怎么入账？
郭老师 | 提问时间：11/26 08:40

#实务#

你好，借款的话，母公司借其他应收款，贷银行存款。子公司借银行存款、贷、其他应付款

阅读 14

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老师，您元/平，好！问题1：我单位抵债过来22套房屋，其中的15套准备出租，另外7套准备在合适的时机出售，这种情况我是不是应该放在投资性房地产科目核算？现已经收到22套房的发票，未办理房产证，需不需要缴纳房产税？问题2：我们是一家地产公司的建筑服务商，地产公司欠我们的工程款要以商品房抵偿，但是工抵房单价太高，要1.8万元/平，经双方多次协商，我们先把工程款开发票，地产结算工程款，我们再以结算的工程款去购置房屋，这样房屋的单价能降到0.9万我们购置的房屋由地产方代售，现阶段房屋发票暂未收到，已经网签，这批房我们的持有目的仍然是出售或出租，收到发票后该计入固定资产还是投资性房地产，房屋销售的单价肯定会低于0.9万元/平，中间产生的损失属于资产处置损益吗？地产方代售的佣金手续我单位可以扣除吗？这批房的房产税什么时候缴纳？计入投资性房地产（成本法）和计入固定资产平常核算有什么不同吗？
暖暖老师 | 提问时间：11/26 08:37

#实务#

你好1，计入投资幸福那个地产核算，出租的按租金缴纳房产税12%，没有的从价计征房产税1.2% 2、收到先入固定自产出租后再转投资咨询那个房地产，收到房产的次月开始缴纳房产税

阅读 49

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老师，所得税税负率怎么算的，利润率怎么算的
郭老师 | 提问时间：11/26 08:37

#实务#

交纳的所得税/营业收入净利润率等于净利润/营业收入

阅读 20

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老师：制造业采购部门生产部门制度模板麻烦发一下谢谢
郭老师 | 提问时间：11/26 08:30

#实务#

采购部管理制度一、目的为加强采购计划管理，规范采购工作，保障公司生产经营活动所需物品的正常持续供应，降低采购成本，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于公司对外采购与生产经营有关的经营性固定资产、原材料及非经营性固定资产、办公用品、劳保用品的采购（以下统称为采购物品）。三、采购原则 1、询价比价原则物品采购必须有三家以上供应商提供报价，在权衡质量、价格、交货时间、售后服务、资信等因素的基础上进行综合评估，并与供应商进一步议定最终价格，临时性应急购买的物品除外。 2、低价原则采购人员随时搜集市场价格信息，建立供应商信息档案库，了解市场最新动态及最低价格，实现最优化采购。 3、廉洁原则（1）采购人员在职期间不得利用公司赋予的权利和工作之便损害公司形象与利益，不得有虚开、多开公司增值税发票的行为。廉洁自律，不收礼，不受贿，不接受宴请。严格按采购制度和程序办事，自觉接受监督；（2）若员工违反任一条，经公司查证属实的，公司有权即时与员工解除劳动合同，并要求员工赔偿由此给公司造成的全部损失。情节严重者，公司有权交由公安机关处理，追究员工的刑事责任。四、采购流程 1、申请物品（物资）需求部门根据实际需要，填写采购申请单，采购申请单要求注明名称、规格型号、数量、需求日期、参考价格、用途等，若涉及技术指标的，须注明相关参数、指标要求。 2、审核由采购部会同仓库审核，主要审核：是否有必要，是否有库存、是否可调拨、是否有替代品。审核环节如对采购申请提出议异者，应于1个工作日内将意见反馈给采购申请部门。 3、报批按采购申请流程报总经理批准后交采购部门。 4、询价比价议价（1）每一种物品（物资）原则上需三家以上的供应商进行报价；（2）采购员接到报价单后，需进行比价、议价，按低价原则进行采购；（3）所有采购项目必须向生产厂家或供应商直接询价，原则上尽量不通过其代理或各种中介机构询价。 5、定价和定供应商（1）采购员询价比价议价后，采购上报报价单及个人建议意见交总经理审核；（2）原则上确定的供应商不得随意更换，若更换原材料供应商需技术部、品质部共同验证确认后，报总经理审核确认，方可采购。 6、样品提供和确认（1）若须进行样品提供和确认的，须确定送样周期，由采购人员负责追踪，收到样品后，须第一时间送交需求部门进行确认；（2）对于需要保存样品的，须作封样处理，以便日后作收货比较。 7、供应商选择（1）具有合法经营主体者；（2）品质、交货期、价格、服务等条件良好者；（3）信誉良好者；（4）客户认可的供应商。采购人员须建立供应商信息台帐。 8、合同签定（1）供应商经送样审查合格后，由采购部门与选定的供应商签订合同；（2）交易发生争执时，依据合同的核定条款进行处理。 9、进度跟催（1）为确保准时交货，采购人员应提前采用电话、传真或亲自到供应商处跟催，以确保物品（物资）能适时供应；（2）若采购物品（物资）无法在预定时间内交货的，采购人员须提前通知需求部门，寻求解决办法，并须重新和供应商确定新的交货期，并知会需求部门。 10、签收货物，验收入库（1）采购物品（物资）到公司后，属经营性固定资产、原材料、配件等物品（物资）、非经营性固定资产、大宗劳保用品等经需求部门验收，办公用品等常用物品经仓库验收合格后，开具《入库单》，按流程办理入库手续。如验收不合格的，由验收部门通知采购部门办理换（退）货手续；（2）入库单必须由专人妥善保管，以备后查。 11、对账付款采购物品（物资）办理入库后，由采购员凭《入库单》按合同或约定的付款方式办理付款手续。五、考核凡违反本制度的人员，依照公司相关管理制度进行处罚。六、本制度由总经理批准后发布执行，解释权归办公室。采购部管理职责一、采购管理 1、建立建全采购管理运行体系及核心业务流程； 2、根据销售订单和生产计划，编制采购订单及资金支付滚动计划，并组织实施； 3、负责采购合同的签订与实施，跟踪采购物资的到货进度； 4、收集物料市场价格行情，控制采购成本； 5、负责组织处理供应商违约的索赔、交期异常或质量异常； 6、负责采购货款的账务核对与支付申请； 7、负责组织新产品物料试用和新产品开发物料采购。二、供应商管理 1、负责开发新供应商，并组织供应商考察； 2、负责组织对供应商开展质量审核、评价、监督等活动； 3、建立和维护供应商档案和物料价格数据库。三、仓储管理 1、负责物料到货报检及入库管理； 2、负责协助仓库物料、账务等日常管理； 3、协助仓库对呆滞料与废料进行预防和处理。四、其他 1、负责部门文件的搜集、整理及归档工作； 2、负责部门团队建设、人员培养； 3、公司安排的其他相关工作。

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公司有16个网店，有电商销售人员，请问电商数据谁来提供会计？
朴老师 | 提问时间：11/26 08:29

#实务#

原始电商数据由电商运营 / 销售助理从平台后台提取汇总，结合销售人员、仓储物流部门提供的对应数据；会计不单独提供数据，仅负责接收数据并核对核算，输出财务视角经营数据。

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在权责发生制下，收入和费用的确认依据是什么？
周老师 | 提问时间：03/17 09:13

#会计实务#

在权责发生制下，收入和费用的确认依据是收入和费用的实现原则。根据实现原则，收入和费用应当在以下条件同时满足时确认： 1. 收入确认条件： a. 收入的发生已经完成，即商品或服务已经交付给客户，或者客户已经接受了商品或服务； b. 收入的金额能够可靠地计量，即可以合理确定收入的金额。 2. 费用确认条件： a. 费用的发生已经完成，即相关的商品或服务已经收到或使用完毕； b. 费用的金额能够可靠地计量，即可以合理确定费用的金额。需要注意的是，根据实现原则，收入和费用的确认并不取决于款项的实际收付或发生的时间，而是取决于收入和费用的实际发生情况。因此，在权责发生制下，即使款项尚未收到或支付，只要收入和费用已经实际发生，就应当确认相应的收入和费用。

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货币计量假设指的是会计信息应以货币单位进行度量和报告。
李老师 | 提问时间：03/17 08:45

#会计实务#

是的，货币计量假设是会计准则中的一个基本原则，指的是会计信息应以货币单位进行度量和报告。根据货币计量假设，所有经济交易和事项都必须以货币的形式进行记录和报告。货币计量假设的理由有几个方面： 1. 货币是经济交易的普遍媒介，以货币单位进行度量和报告可以更好地反映经济实质和价值。 2. 货币单位可以提供一个统一的度量标准，使得不同企业和交易可以进行比较和分析。 3. 货币单位可以方便地计量资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计要素，使得会计信息更加准确和可靠。根据货币计量假设，会计记录和报告的货币单位可以是任何货币，但通常是国家的法定货币，例如人民币、美元等。此外，货币计量假设还要求会计信息应当按照货币的实际购买力进行调整，以反映通货膨胀或通货紧缩对经济实体的影响。总之，货币计量假设是会计信息处理的基础，通过以货币单位进行度量和报告，可以提供准确、可比较和可靠的会计信息，为决策者提供有关经济实体财务状况和经营业绩的重要参考依据。

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请问如何计算每月的利息收益？
王一老师 | 提问时间：03/17 08:23

#会计实务#

计算每月的利息收益通常涉及以下几个要素：本金、利率和时间。下面是计算每月利息收益的一般步骤： 1. 确定本金：本金是指你投资或存款的金额。 2. 确定利率：利率是指银行或其他金融机构支付给你的利息比例。例如，如果利率是年利率5%，则每月的利率是5%除以12（假设是按照年利率计算的）。 3. 确定时间：时间是指你计算利息的时间段，通常以月为单位。 4. 计算每月利息收益：将本金乘以每月的利率，再乘以时间（以月为单位），即可得到每月的利息收益。公式如下：每月利息收益 = 本金 × （利率 / 12） × 时间请注意，这个公式仅适用于按月计算利息的情况。如果利息计算方式不同（例如按季度或年度计算），则需要相应调整公式中的时间单位和利率计算方式。此外，还需要注意是否有其他费用或税收影响利息收益。有些情况下，利息收益可能会受到扣除税款或其他费用的影响。因此，在计算利息收益时，还需考虑这些因素。

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如何根据税率和税前金额计算税点？
李老师 | 提问时间：03/17 08:11

#会计实务#

税点是指税收占税前金额的比例，计算税点的公式为：税点 = 税收 / 税前金额其中，税收可以通过税前金额乘以税率来计算，即：税收 = 税前金额 × 税率将上述公式代入计算税点的公式中，得到：税点 = (税前金额 × 税率) / 税前金额化简后，得到：税点 = 税率因此，根据税率和税前金额计算税点的方法是直接将税率作为税点的值。

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深圳四大会计师事务所的待遇如何？
欧阳老师 | 提问时间：03/04 21:28

#会计实务#

深圳四大会计师事务所（即四大会计师事务所的分支机构）是指普华永道、德勤、安永和毕马威这四家全球最大的会计师事务所在深圳设立的分支机构。这些事务所在深圳都有较高的声誉和影响力，提供全方位的会计、审计、税务和咨询服务。以下是关于深圳四大会计师事务所待遇的一般情况： 1. 薪资待遇：四大会计师事务所在深圳的薪资待遇相对较高，通常会根据个人的经验、职位和绩效进行评定。一般来说，新入职的会计师通常会从基础薪资开始，然后根据工作表现和职位晋升逐步增加。 2. 培训和发展机会：四大会计师事务所注重员工的培训和发展，提供丰富的内部培训和外部培训机会，帮助员工不断提升专业知识和技能。同时，四大会计师事务所也提供广阔的发展空间和晋升机会，员工可以通过表现和工作经验逐步晋升到更高级别的职位。 3. 工作环境和福利待遇：四大会计师事务所在深圳一般提供良好的工作环境和福利待遇，包括舒适的办公场所、弹性工作制度、健康保险、带薪年假等福利待遇。此外，员工还可以享受到丰富的员工活动和团队建设活动，增进员工之间的合作与沟通。需要注意的是，具体的待遇和福利可能会因个人能力、工作表现和市场需求等因素而有所差异。此外，随着职位的晋升和工作经验的增加，待遇和福利也会相应提高。如果你有进一步的问题，建议直接咨询相关会计师事务所的人力资源部门或参考官方招聘信息。

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合作社给股民入股分红的分录应该如何记录？
李老师 | 提问时间：03/04 20:52

#会计实务#

合作社给股民入股分红的分录应该如下记录： 1. 当合作社决定分红时，需要将分红金额从未分配利润中划拨出来，以减少未分配利润的余额。分录如下：借：未分配利润（或利润分配）账户贷：分红账户 2. 合作社需要将分红金额支付给股民，这涉及到现金或银行存款的支付。分录如下：借：分红账户贷：现金账户（或银行存款账户）以上是一种常见的会计处理方法，具体的分录可能会因合作社的具体情况而有所不同。建议在进行会计处理之前，咨询会计专业人士或根据相关会计准则进行操作。

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如果以日利率0.01%计算，5万元存款一年后会产生多少利息？
王一老师 | 提问时间：03/04 20:46

#会计实务#

根据题目中给出的日利率0.01%，我们可以计算出年利率为0.01% * 365 = 3.65%。利息 = 存款金额 * 年利率 = 5万元 * 3.65% = 5万元 * 0.0365 = 1825元所以，5万元存款一年后会产生1825元的利息。

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祺霖科技咨询有限公司的主营业务是什么？
周老师 | 提问时间：03/04 20:34

#会计实务#

根据公司名称，祺霖科技咨询有限公司的主营业务很可能是科技咨询服务。这意味着该公司可能为客户提供科技方面的咨询、技术支持、项目管理等服务。具体的主营业务还需要参考该公司的注册资料、营业执照、经营范围等信息来确认。

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定存整取利率与活期存款利率相比，有何优势和劣势？
王一老师 | 提问时间：03/04 19:59

#会计实务#

定存整取利率与活期存款利率相比，具有以下优势和劣势：优势： 1. 较高的利率：定存整取利率通常会比活期存款利率更高，这意味着存款人可以获得更多的利息收入。 2. 稳定性：定存整取利率是在一段特定期限内固定的，不受市场波动的影响，因此存款人可以获得较为稳定的收益。 3. 强制储蓄：定存整取需要存款人将资金锁定在一段时间内，这有助于存款人养成储蓄的习惯，避免过多的消费和浪费。劣势： 1. 流动性较差：相比于活期存款，定存整取的资金锁定期较长，存款人在此期间无法随时取出资金，对于紧急资金需求可能不太方便。 2. 机会成本：由于资金被锁定，存款人可能错失了一些其他投资机会，如果其他投资收益较高，那么定存整取的收益可能会相对较低。 3. 通胀风险：存款人在定存整取期间，如果通货膨胀率高于定存利率，那么实际购买力可能会下降。综上所述，定存整取利率相比活期存款利率具有较高的利率和稳定性的优势，但也存在流动性较差、机会成本和通胀风险等劣势。因此，在选择存款方式时，需要根据个人的资金需求和风险承受能力进行权衡。

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