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老师你好我做2024年汇算清缴收到退所得税2145元，分录如图对吗
家权老师 | 提问时间：04/07 14:14

#初级职称#

是的，就是那样做的哈

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正确答案请稍微解释一下原因甲公司向乙公司出售一台机器设备，销售价格为1500万元，款项当日己存入银行。合同规定，乙公司有权要求甲公司在五年后以1800万元的价格回购该设备。甲公司预计回购时点该设备的市场价格将远低于1800万元。不考虑其他因素，甲公司在收到款项时，应确认为()。 O A.主营业务收入 O B.营业外收入 O C.合同负债 O D.金融负债
朴老师 | 提问时间：04/07 13:50

#初级职称#

答案是 D。原因如下：根据题目描述，甲公司向乙公司出售机器设备并约定五年后以固定价格回购，且甲公司预计回购时点该设备的市场价格远低于回购价格。这种情况下，该交易实质上是乙公司以设备作为质押，向甲公司借款，甲公司收到的款项应确认为金融负债。因为甲公司承担了在未来以固定金额回购资产的义务，这种义务符合金融负债的定义。而选项 A 主营业务收入和选项 B 营业外收入通常是在企业销售商品或提供劳务等符合收入确认条件时才确认，本题中由于存在回购条款，不满足收入确认条件；选项 C 合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，本题并非这种情况，所以应确认为金融负债，选择 D。

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原材料对的，生产成本是平的，产品入库怎么比出库贵呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/07 13:50

#初级职称#

你好，价格是加权平均的话应该不会

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基本医疗保险用人单位缴费部分划入个人账户 30%，实际中单位的 30% 没有转入个人账户呀
宋生老师 | 提问时间：04/07 13:39

#初级职称#

你好，是医保账户里面的。

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老师，请问财务报表要如何记哪些是按照明细余额填列的，哪些不是，能不能总结一下，以及有没有记忆诀窍啊？
朴老师 | 提问时间：04/07 13:03

#初级职称#

按明细账户余额填列的项目 “应收账款”“预收款项”“应付账款”“预付款项” 等项目需按相关科目明细账户余额分析填列，要考虑重分类调整。不按明细账户余额填列的项目 “货币资金” 是几个货币资金账户余额合计；“存货” 是多科目综合计算，考虑计划成本等调整；“固定资产”“无形资产” 是原值减备抵科目余额；“长期借款” 要扣除一年内到期且不能展期部分。记忆诀窍按明细填列的项目遵循 “收对收、付对付，资产借、负债贷” 原则。不按明细填列的，资产按实际价值，货币资金相加，存货综合计算，长期借款考虑到期情况。

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老师我想问一下出售已经提足折旧的固定资产怎么填汇算清缴表原值是60000 提了 57000的折旧。剩3000残值卖了3200 交税368.15 转营业外支出168.15
朴老师 | 提问时间：04/07 12:48

#初级职称#

在企业所得税汇算清缴时，出售已提足折旧的固定资产需填写《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》和《A105000 纳税调整项目明细表》，具体填写方法如下：《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第 1 列 “资产账载金额”：填写固定资产的原值 60000 元。第 2 列 “本年折旧、摊销额”：因已提足折旧，本年无折旧摊销，填 0 元。第 3 列 “累计折旧、摊销额”：填写累计折旧 57000 元。第 4 列 “资产计税基础”：一般情况下，若会计处理与税法规定一致，填写 60000 元。第 5 列 “税收折旧、摊销额”：若税法与会计折旧政策一致，且已提足折旧，填 0 元。第 6 列 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：若未享受加速折旧政策，填 0 元。第 7 列 “加速折旧额”：若未享受加速折旧政策，填 0 元。第 8 列 “累计折旧、摊销额”：填写按税法规定计算的累计折旧，若税法与会计一致，填 57000 元。第 9 列 “纳税调整金额”：本列 = 第 2 列 - 第 5 列，填写 0 元。《A105000 纳税调整项目明细表》第 32 行 “资产损失”：第 1 列 “账载金额”：填写会计上确认的营业外支出 168.15 元。第 2 列 “税收金额”：若资产损失符合税法规定的扣除条件，填写税法允许扣除的金额。此处出售固定资产损失，税法允许扣除的金额为固定资产残值 3000 元减去处置收入 3200 元加上缴纳的相关税费 368.15 元，即 168.15 元，与账载金额一致。第 3 列 “调增金额”：当账载金额小于税收金额时，填写 0 元。第 4 列 “调减金额”：当账载金额等于税收金额时，填写 0 元。

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甲公司向乙公司出售一台机器设备，销售价格为1500万元，款项当日己存入银行。合同规定，乙公司有权要求甲公司在五年后以1800万元的价格回购该设备。甲公司预计回购时点该设备的市场价格将远低于1800万元。不考虑其他因素，甲公司在收到款项时，应确认为()。 O A.主营业务收入 O B.营业外收入 O C.合同负债 O D.金融负债
sara张老师 | 提问时间：04/07 11:58

#初级职称#

您好在计算中请稍等

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，请教一下，非常感谢！企业自产的产品（不是外购），用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务无形资产和不动产，有进项税额吗？进项税额可以从销项税额中抵扣吗？；
家权老师 | 提问时间：04/07 11:54

#初级职称#

自产的产品（不是外购），用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，那么视同计算增值税，不是进项转出

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货已经发出去了，没有给开票具体怎么做分录
家权老师 | 提问时间：04/07 11:30

#初级职称#

关键是收款没有呢？

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上个月支付商品560，这个月对方开发票具体怎么做，上月只做支付这一步
家权老师 | 提问时间：04/07 11:13

#初级职称#

借：库存商品增值税-进项贷：应付账款

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请教一下，非常感谢！支付原始凭证，如果是单位支付工资，支付给个人的货款，比如向农民收购农产品，没有单位的，难道也必须有收款单位，和收款人的收款证明吗？
张瑞雪老师 | 提问时间：04/07 10:57

#初级职称#

你好，你举例的这个向农民收购农产品（如粮食），是可以反向开票的，收款人就是农民，这个反向开的发票就是原始凭证。

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直接买商品发到客户那里，不需要到公司具体分录怎么做
朴老师 | 提问时间：04/07 10:55

#初级职称#

同学你好也得做借库存商品贷银行存款然后借银行贷主营业务收入贷销项然后借主营业务成本贷库存商品

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经营租赁和融资租赁啥意思？有啥区别？
郭老师 | 提问时间：04/07 10:38

#初级职称#

经营租赁，这个是所有权，是出租人，有租赁方只有使用权融资租赁，到了租赁期，所有权是租赁方

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货币资金是怎么算的？
郭老师 | 提问时间：04/07 09:54

#初级职称#

库存现金加银行存款加其他货币资金的期末余额。

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解析中184天是怎么核算的？
董孝彬老师 | 提问时间：04/07 09:40

#初级职称#

您好，能看一下这个具体的题干么

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请教一下，非常感谢！题目c选项分回的股息，为什么不交企业所得税？我搜索百度，居民企业投资居民企业的股息红利所得，只有持有12个月以上才免征企业所得税，？
家权老师 | 提问时间：04/07 09:11

#初级职称#

企业所得税法规定的：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第（二）项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

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原材料入库出库是含税价还是不含税价？
家权老师 | 提问时间：04/07 09:11

#初级职称#

原材料入库出库，一般纳税人是不含税价，小规模是含税

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老师，请问这道题应该选什么？
小王老师 | 提问时间：04/07 01:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2000-1200-100+500-300-150+200 营业外收支属于计算利润总额的项目，所得税费用属于计算净利润的项目祝您学习愉快！

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包装物10万应该计哪里
董孝彬老师 | 提问时间：04/06 23:13

#初级职称#

您好，4个情况 1.不单独计价（随商品赠送）记销售费用借：销售费用-包装物 100000 贷：周转材料-包装物 100000 2.单独计价（额外收费）记其他业务成本（对应收入为其他业务收入）借：其他业务成本 100000 贷：周转材料-包装物 100000 3.生产用包装（直接包产品）记生产成本借：生产成本-直接材料 100000 贷：周转材料-包装物 100000 4.出租/出借出租：其他业务成本出借：销售费用

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初级审计和初级会计的内容重合率大概是多少？
张老师 | 提问时间：04/06 22:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 20%左右祝您学习愉快！

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请教一下，非常感谢！d 题目分回的股息，为什么不交企业所得税？我搜索百度，居民企业投资居民企业的股息红利所得，只有持有12个月以上才免征企业所得税，
sara张老师 | 提问时间：04/06 22:34

#初级职称#

您好同学我来为您解答相关问题

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模拟卷多少分比较稳啊，怎么做都是六七十分
秦老师 | 提问时间：05/05 11:42

#初级职称#

建议您查缺补漏，争取80分以上~

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投资与筹资怎样区分
周老师 | 提问时间：05/05 11:42

#初级职称#

投资活动指企业购买固定资产，进行长期股权投资等项活动投资和收回的款项筹资活动是指企业通过借款、发行债券等项活动或偿还借款、债券等项活动使企业的资本和债务规模发生变化的活动。

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投资原材料入账成本
于老师 | 提问时间：05/05 11:18

#初级职称#

合同或协议约定的价值，不公允的除外。

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管理费用记成其他应收款，跨年了怎么办
张老师 | 提问时间：05/05 11:14

#初级职称#

今年蓝字更正：借：以前年度损益调整等贷：其他应收款

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甲公司进口汽车自用在哪征税
贾老师 | 提问时间：05/05 10:59

#初级职称#

甲公司进口汽车自用是缴税，而不是征税。如果老师的理解有误，麻烦您在完善下您的问题，给您继续解答。

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房产税里的特殊房屋里高校学生公寓免税，是指大学及以上学历免税吗？初高中不免，对吗？
卫老师 | 提问时间：05/05 10:53

#初级职称#

是的，可以这样理解，但是咱们在考试当中都是直接考核的，直接掌握此条规定即可。

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因管理不善，火灾毁损原材料，为什么计入管理费用，计入待处理财产损益？这也是固定资产报废损失呀，为什么不计入营业外支出呢？
黄老师 | 提问时间：05/05 10:22

#初级职称#

您说的是毁损原材料，不是固定资产，所以管理不善净损失记入管理费用中。不会记入营业外支出

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因管理不善，火灾毁损原材料，计入管理费用，为什么计入待处理财产损益？这不是固定资产报废损失吗？
小赵老师 | 提问时间：05/05 10:21

#初级职称#

您说的是毁损原材料，不是固定资产，所以管理不善净损失记入管理费用中。不会记入营业外支出

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信用减值损失和资产减值损失有什么区别？哪些计入信用减值损失，哪些计入资产减值损失呢？
赵老师 | 提问时间：05/05 10:12

#初级职称#

都是用于资产减值计提时的科目，其中信用减值损失，适用以下业务，具体包括以下各项：（1）按照金融工具准则第十七条分类为以摊余成本计量的金融资产(含应收款项）；（2）按照本准则第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）租赁应收款；（4）《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；（5）企业做出的贷款承诺，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债除外；（6）金融工具准则第二十一条第一款第（三）项规定的财务担保合同。其余的适用资产减值损失。

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