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请问其他应付款-法人挂账100多万，之前没有做实收，能都把挂账做实收
文文老师 | 提问时间：03/13 09:57

#CPA#

不会导致税务局稽核

阅读 209

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请问公司以前销售烟草和酒，后来经营范围变更了，不能销售烟酒了，那么库存的烟酒怎么处理合适？留存的进项怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：03/13 09:55

#CPA#

哪个月份或者季度处理比较合适呢？要留存什么材料备查？

阅读 202

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请问公司银行账户被冻结了有什么影响？
朴老师 | 提问时间：03/13 09:53

#CPA#

资金流动性：冻结期限内，账户资金只能进不能出，无法正常支取、转账、汇款，严重限制企业资金周转。若企业依赖该账户支付货款、工资、水电费等，会导致资金链紧张甚至断裂，影响日常运营和业务拓展。若企业有多个账户，一个账户被冻结可能影响其他账户资金调度。企业信誉：在银行系统留下不良征信记录，降低企业信用评级，影响企业在金融机构的信誉。导致未来贷款申请难度增加、融资成本提高，还可能使合作伙伴对企业信任度下降，影响合作关系和潜在业务机会。业务运营：难以按时履行合同义务，如无法及时支付供应商货款，可能导致供货中断；无法按时交付产品或服务，引发客户不满、索赔甚至终止合作，损害企业声誉和市场形象。此外，向客户解释账户冻结缘由，也可能对企业形象产生负面影响。法律风险：账户冻结常源于法律纠纷或违规行为，企业需积极应对，确保财务活动合规，否则可能面临更严重法律后果，如被强制执行、资产被处置等。

阅读 327

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老师我想问一下，我公司是苗木专业合作社，一般纳税人，租土地用于苗木栽培，我们租进来的土地应该怎么做账务处理呢
家权老师 | 提问时间：03/13 09:08

#CPA#

那个直接计入管理费用-土地租金

阅读 89

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老师您好，出口退税的业务。本来是外销退税的业务，因客户取消订单，双方协商。给与一定补偿，货物不要了。我们自行处理。我想问，收到的外汇。需要交增值税吗，计入什么科目。
宋生老师 | 提问时间：03/13 08:12

#CPA#

你好，你实际上没有给货物给他的话这个进，这个进入营业外收入不用交增值税。

阅读 72

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我根据期初股东权益计算的可持续增长率和答案的为什么不一样，答案用的是期末东权益计算的。
董孝彬老师 | 提问时间：03/12 21:16

#CPA#

您好，根据期初股东权益计算的公式适用于不发股票的情况。根据期末股东权益计算的公式适用于任何情况我们本题有发新股吧

阅读 100

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还有就是市场条件那一块，就是市场条件和非可行性条件未能满足。那那段话我也不理解[流泪]，怎么非可行性已选进去了，不知道为什么。
董孝彬老师 | 提问时间：03/12 20:45

#CPA#

您好，在股份支付协议中设定的与权益工具市场价格相关的业绩条件或其他非市场条件未达到预期目标 1、非可行权条件。假设2024年1月1日，公司以非公开发行方式向悟空授予100股自身股票（每股面值1元），授予价格为每股8元，授予后可立即出售（无业绩条件）。当日，悟空出资认购，该公司履行了相关增资手续。公司股票的二级市场股价为22元。授予价格为8元/股，为非可行权条件。未对悟空设置可行权条件。企业授予悟空的为“以8元价格购买22元股票的权利”，是一项股权激励，而不是股票本身（股票=8元+激励）。该项股权激励的公允价值=22-8=14元/股。所以，权益工具的公允价值的确定要考虑非可行权条件。 2、市场条件。市场条件是指行权价格、可行权条件以及行权可能性与权益工具的市场价格相关的业绩条件。在授予日估计股票期权的公允价值时已经考虑了没有实现市场条件即没有达到股价目标的可能性（二叉树计算过程中体现并考虑）。

阅读 86

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老师，这个题我能选出来，但是看不懂什么意思，能帮我解释一下吗？
王雁鸣老师 | 提问时间：03/12 20:42

#CPA#

同学你好，A和D，在处理时，要进损益，C在资产负债表日及结算日，企业需要对外币货币性项目进行期末调整，采用资产负债表日即期汇率进行折算，并将由此产生的汇兑差额计入当期损益，这意味着外币报表折算差额在这一步骤中会被重分类进损益。

阅读 78

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市场条件可以理解，非可行权条件不太理解，举个例子。
董孝彬老师 | 提问时间：03/12 20:24

#CPA#

您好，这个是确保员工不仅关注公司的短期股价表现，同时也致力于公司的长期发展。假设ABC公司为了激励员工，设计了一项股份支付计划。该计划规定，员工只有在公司股价达到一定水平时，才能获得购买公司股票的期权。具体来说，合同规定在未来的某个时间段内，如果公司的股价上升到每股50元，员工就可以以每股40元的价格购买公司的股票。在这个例子中，股价上升到50元是可行权条件，即员工必须等待公司股价达到这个水平才能行使购买股票的权利。然而，公司同时设定了一个非可行权条件：员工必须在公司连续工作满三年。这意味着，即使公司股价达到了50元，如果员工在三年内离职，他们仍然无法行使购买股票的权利。

阅读 93

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一个业务开展但是对方提货晚了没有按照约定时间现在领导让算资金占比利息需要对方承担利息怎么算呢
董孝彬老师 | 提问时间：03/12 20:15

#CPA#

您好，利息 = 资金占用额（合同金额）× 利率（同期银行贷款利率）× 占用天数/360

阅读 97

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问问老师高档化妆品进口环节不是不征消费税吗
郭老师 | 提问时间：03/12 19:44

#CPA#

交高档化妆品消费税主要在生产环节、委托加工环节和进口环节征收

阅读 110

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问问老师c选项，难道不是适用协定吗？协定没有的再从低
小栗子老师 | 提问时间：03/12 19:26

#CPA#

很高兴为你解答，请稍等！

阅读 94

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老师这题应该选c吗
周老师 | 提问时间：03/12 19:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选C，C属于司法解释。 C（最高人民检察院在总结司法审判经验的基础上发布的指导性文件）属于司法解释，司法解释是法律渊源的一部分。祝您学习愉快！

阅读 164

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为什么不乘时间权重？
刘艳红老师 | 提问时间：03/12 18:23

#CPA#

您好，把这里拍我看下

阅读 106

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老师，我们现在日常做账结转增值税，需要结转先结转销项税和进项税吗
文文老师 | 提问时间：03/12 17:58

#CPA#

先结转销项税和进项税，可以的

阅读 98

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某企业库存农产品（原买价80万元，已按9%计算抵扣）因管理不善霉变，损失成本为60万元。可以理解为农产品计算抵扣时入账的成本60万是不含税的，现在不能抵扣了，把不含税的换算成含税的算税额
家权老师 | 提问时间：03/12 16:43

#CPA#

那么60万成本原来的买价就是60/（1-9%）=65.93万

阅读 98

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撕一月份票据是只撕付款申书吗
文文老师 | 提问时间：03/12 16:23

#CPA#

撕票据与撕付款单，有什么联系？

阅读 159

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这两种表述为什么导致所需要的折现率不一样，在这两个题目下是不是折现率是不是计息期利率。什么样的表示是已知有效年利率求计息期利率，什么表示说明是名义利率求计息期利率
朴老师 | 提问时间：03/12 15:42

#CPA#

已知有效年利率求计息期利率：会明确给出年折现率、到期收益率、必要报酬率、等风险市场利率等，并告知是有效年利率形式，或者给出类似 “年必要报酬率”“年折现率为……，按季度（或其他周期）复利” 等表述。计算计息期利率公式为：计息期利率 =（1 + 有效年利率）^(1 / 计息次数） - 1。已知名义利率求计息期利率：直接给出银行年利率、债券票面利率、优先股股息率等，且无特殊说明，一般就是名义利率形式。计算计息期利率公式为：计息期利率 = 名义利率 ÷ 一年内的计息次数

阅读 106

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老师这题A哪里体现了可比性
范老师 | 提问时间：03/12 15:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计信息质量的可比性要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。其他的控股子公司是成本法，现在达到控制，也是成本法，体现了可比性祝您学习愉快！

阅读 191

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C不考虑吗，控制测试结果不好的话就应该在期末实施实质性程序吧
李老师 | 提问时间：03/12 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：控制测试的结果影响实质性程序的范围，比如控制测试结果证明控制运行有效，此时可以在一定程度上减少实质性程序的范围。但是控制测试的结果不影响实质性程序的时间。祝您学习愉快！

阅读 164

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选项B为什么无风险利率提高，为什么不影响
朴老师 | 提问时间：03/12 15:34

#CPA#

在资本资产定价模型中，风险厌恶感的高低是通过市场风险溢价R_m - R_f，即市场组合收益率与无风险利率的差值）来体现的。风险厌恶感越强，市场风险溢价就越高。无风险利率 R_f 的提高，仅仅改变了整个证券市场线的截距，它反映的是无风险资产收益因诸如通货膨胀等因素的变化。而风险厌恶感是投资者对风险的主观态度，无风险利率的变动本身并不会改变投资者对风险的这种主观厌恶程度，所以无风险利率提高不影响风险厌恶感。只有当投资者对承担风险要求更高的额外回报时，也就是市场风险溢价增大，才体现风险厌恶感加强

阅读 88

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证券市场线的表达式为：必要报酬率=无风险利率(R₁)+ 贝塔系数×(R-R₁), 其中贝塔系数衡量的是市场风险，由此可知，从证券市场线可以看出，投资者的必要报酬率不仅仅取决于市场风险，还取决于无风险利率(证券市场线的截距)和市场风险补偿程度(Rm-R₁) (即证券市场的斜率),同时可知，贝塔系数等于1时的股票的必要报酬率=R,+1×(R-R₁)=R。由于无风险利率=纯利率+通货膨胀补偿率，所以预计通货膨胀率提高时，无风险利率会提高，会导致证券市场线的截距增大。证券市场线的斜率(R m-R₁) 表示对风险厌恶感的程度。预计通货膨胀率提高时，因为投资者对风险的厌恶程度没变，所以，证券市场线的斜率不变。因此，预计通货膨胀率提高时，证券市场线会向上平移。风险厌恶感的加强，会提高风险补偿，但不会影响无风险利率和贝塔系数，所以，会提高证券市场线的斜率
朴老师 | 提问时间：03/12 15:02

#CPA#

风险厌恶感加强，提高风险补偿，不影响无风险利率和贝塔系数，会使证券市场线斜率增大

阅读 131

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房地产公司购入一块地皮，等着增值只会卖出去，算存货还是投资性房地产？
宋生老师 | 提问时间：03/12 14:43

#CPA#

你好，这个投资性房地产

阅读 79

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瑞幸咖啡从2020年的财务造假到现在门店剧增以及销量大增火爆，其背后的原因是什么
欧阳老师 | 提问时间：03/12 14:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：瑞幸咖啡从2020年的财务造假到现在门店剧增、销量大增火爆，其背后的原因主要包括以下几点： 1.市场基础未受根本影响：瑞幸咖啡在财务造假事件前已经建立了较为稳固的市场基础，拥有一定数量的忠实客户和门店网络。咖啡市场本身发展迅速，且成本相对较低，为瑞幸咖啡提供了快速回血的机会。 2.爆款产品的持续推出：瑞幸咖啡根据中国市场的特点，研发了多款符合中国人需求的爆款产品，如瑞纳冰、海盐芝士拿铁等。这些产品不仅口感出色，包装设计也极具创意，深受年轻消费者的喜爱。 3.有效的营销策略：瑞幸咖啡通过跨界合作、热门IP联名等方式，提升了品牌的知名度和影响力。成功的营销活动，如“生椰拿铁”的推出，极大地推动了销量的增长。 4.门店的快速扩张：瑞幸咖啡在财务造假事件后，依然保持了门店的快速扩张策略，迅速抢占市场份额。门店数量的增加，使得更多消费者能够方便地购买到瑞幸咖啡的产品。 5.数字化转型的成功：瑞幸咖啡自成立之初就重视数字化基础设施的建设，通过自主研发的应用程序实现了全链路的数字化整合。数字化技术的应用，提高了运营效率，优化了客户体验，为瑞幸咖啡的快速发展提供了有力支持。 6.管理层的调整与变革：在财务造假事件后，瑞幸咖啡进行了管理层的调整，郭谨一等新管理层上台后，推动了公司的变革和转型。新管理层注重产品质量、客户体验和运营效率的提升，为瑞幸咖啡的东山再起奠定了坚实基础。综上所述，瑞幸咖啡能够从2020年的财务造假事件中恢复过来，并实现门店剧增、销量大增火爆的局面，是多方面因素共同作用的结果。祝您学习愉快！

阅读 278

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老师，实缴会影响股权转让吗
东老师 | 提问时间：03/12 14:02

#CPA#

您好，实际出资了肯定是影响转让的

阅读 94

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公司每月公户付租金5500元给房东，次月我去开上月租金发票，其中租金税费500我们公司负担，租金和税费都开在一张发票里（5500+500），因为我付现金付税费，所以还要报销税费金额的。请问这个情况，计提租金、付款、收到发票各个分录怎么写合理？
郭老师 | 提问时间：03/12 13:55

#CPA#

你好，当月支付的时候怎么做的？

阅读 89

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请问下，物业公司收到住户垃圾清运费挂其他应付款，而物业公司真实发生垃圾清运支出，有发票正常进公司成本，这个代收的垃圾清运费怎么处理？一直挂在账上么？
朴老师 | 提问时间：03/12 12:18

#CPA#

物业公司代收的住户垃圾清运费虽然暂时挂在 “其他应付款”，但不能一直挂账直接转付清运成本如果物业公司收取的垃圾清运费金额与实际支付给垃圾清运方的金额一致，那么在收到住户款项时挂 “其他应付款”，当实际发生垃圾清运支出并取得发票时，直接从 “其他应付款” 中转出支付给清运方，账务处理如下：收到住户垃圾清运费时：借：银行存款（或库存现金）贷：其他应付款 - 住户垃圾清运费支付垃圾清运费用时：借：其他应付款 - 住户垃圾清运费贷：银行存款多退少补处理如果收取的垃圾清运费与实际支出有差额，需进行多退少补的处理：多收需退还住户：在确定需退还金额后，从 “其他应付款” 中转出退还住户。借：其他应付款 - 住户垃圾清运费贷：银行存款（或库存现金）少收需向住户补收：先将实际支出超出部分计入成本，同时确认对住户的应收款项。借：主营业务成本（或其他业务成本）贷：银行存款借：其他应收款 - 住户贷：其他应付款 - 住户垃圾清运费规范后续操作为避免长期挂账和不必要的账务处理麻烦，物业公司可以在后续工作中，提前根据过往清运成本和实际情况，合理预估垃圾清运费标准，并在收取费用时向住户明确说明费用的使用规则和多退少补机制

阅读 82

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老师,你好.小规模企业的免税1%,因未达起征点转入营业外收入,设什么二级科目呢?
文文老师 | 提问时间：03/12 11:51

#CPA#

转入营业外收入-免税增值税

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006 针对于CPA会计资产减值一章节有关于总部资产能不能这样理解？假设甲公司是一个由A、B和办公大楼三项资产构成的资产组，且办公大楼的账面价值无法分摊至A、B时（1）如果A自身减值100万元，计算方法是用【减值后的A+B+办公大楼】和【可收回金额】进行比较，如果有减值，再分摊至B和办公大楼（2）如果A自身仅设置减值限额100万元，计算方法是用资产组的账面价值和可收回金额进行比较，将减值金额以A、B办公大楼的账面价值进行分摊，如果分摊至A的减值超过了100万元，则针对于【超出的部分】再在B和办公大楼之间进行分摊请问针对于CPA会计资产减值一章节有关于总部资产能不能这样理解？
欧阳老师 | 提问时间：03/12 11:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解祝您学习愉快！

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005 假设甲于2X22年1.1购买乙100%股权，乙持有60%的丙。甲在购买乙时产生商誉A万元，运用乙、丙公允价值的占比分摊至乙、丙，如果乙分摊到a万元商誉，丙分摊到b万元商誉，可知a+b=A。但是，当我们考虑丙资产组的减值准备时，应当使用包含完全商誉的丙的净资产账面价值（丙可辨认资产负债的账面价值+b/60%）和丙的可收回价值进行对比，那这样整体来看的话，商誉不就是a+b/60%>A了吗？还是说商誉不能这样整体的看？
小赵老师 | 提问时间：03/12 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：测算丙的资产组减值，应该是丙用乙合并丙时产生的商誉（假设是C万元），用这个C去换算为完全商誉，如果这时A万元需要分摊给丙一部分，那么直接用分摊给丙的b万元就行祝您学习愉快！

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