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老师，第一张图中标注部分，这个收购价款42万元全都进成本，不用分10的进项税额吗？第二张图中标注部分，这个不用减从量的3.5万元消费税吗？
于老师 | 提问时间：08/09 12:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不需要。这里购进农产品计算进项不是计算抵扣，而是核定扣除 2.加价销售是因为销售价格高，针对高出来的部分补缴消费税。收回的白酒全部销售了，数量没有变化，从量部分不需要考虑。祝您学习愉快！

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（12）因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为8000元。（13）出租位于本市的一幢2015年取得的办公用房，价税合计收取租金80000元，选择简易计税方法。（其他相关资料：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额；上期末留抵税额20000元；本月取得的合法票据均是从一般纳税人处取得且在本月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题，需计算出合计数。 1-1 1-2 1-3 1-4 1-5 1-6 （3）计算甲商场业务（12）应转出的进项税额。正确答案：应转出的进项税额=5000×13%+8000×9%=1370（元）。您的答案： 5000*0.13+8000/(1-0.09)*0.09=1441.21元这是为啥
张老师 | 提问时间：08/09 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的计算中，食用植物油的进项税额转出部分使用了错误的公式。正确的计算方法应该是直接用成本乘以税率，即：5000*13%+8000*9%=650+720=1370（元）祝您学习愉快！

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老师好，是只有超过明显微小错报临界值的错报才需要让管理层调整吗？还是只要是错报就要调整啊
赵老师 | 提问时间：08/09 11:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只有超过明显微小错报临界值的错报才需要提请管理层进行调整。一些不影响审计意见的小额错报，即使管理层不同意调整，也是可以接受的。祝您学习愉快！

阅读 292

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老师，选项B是不是错的啊，还可以细节测试+实质性分析程序，B选项的意思只有一种选择。官方标准表述是怎样呢？原话
于老师 | 提问时间：08/09 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B表述不准确，细节测试与实质性分析程序可以结合使用，并非只能选择其一。官方标准允许在审计过程中灵活运用不同的审计程序以达到审计目标。祝您学习愉快！

阅读 212

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@董孝彬老师，题目，从哪里表达出来是风险应对。铅笔划横线的句子是什么意思，不理解
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 11:13

#CPA#

中午好，感谢您的信任，我现在去看题

阅读 70

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. 某房地产开发企业，2025年5月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售面积共30000平方米。该项目的开发和销售情况如下：（1）该企业2024年1月取得土地使用权应向政府支付的土地出让金为8000万元，政府免收了10%的土地出让金，当月按照规定缴纳了契税。计算该企业在取得土地使用权时应缴纳的契税。正确答案：取得土地使用权应缴纳的契税=8000×5%=400（万元）。正确答案是这，为啥
郭老师 | 提问时间：08/09 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为政府免收了10%的土地出让金，实际支付的土地出让金为8000万元的90%，即7200万元。但契税是基于土地出让金的全额计算，所以应缴纳的契税=8000×5%=400万元。祝您学习愉快！

阅读 418

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老师4题CD错在哪里了？
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 10:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 94

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. 某房地产开发企业，2025年5月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售面积共30000平方米。该项目的开发和销售情况如下：（1）该企业2024年1月取得土地使用权应向政府支付的土地出让金为8000万元，政府免收了10%的土地出让金，当月按照规定缴纳了契税。这种情况下计算该企业在取得土地使用权时应缴纳的契税怎么计算，是以8000*契税税率还是8000*0.9*契税税率计算契税以及允许扣除的取得土地使用权所支付的金额怎么计算
秦老师 | 提问时间：08/09 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该企业在取得土地使用权时应缴纳的契税是以实际支付的土地出让金为基数计算，即8000万元*90%*3%=216万元。允许扣除的取得土地使用权所支付的金额包括实际支付的土地出让金和已缴纳的契税，合计为8000万元*90%+216万元=7416万元。祝您学习愉快！

阅读 326

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老师第三题的解析没看懂？
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 10:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 97

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老师，这个问题考的是哪个知识点？
董孝彬老师 | 提问时间：08/09 10:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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老师好，关联方交易中应当与治理层沟通哪些事项呢
范老师 | 提问时间：08/09 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在关联方交易中，注册会计师应与治理层沟通的事项包括：-关联方关系及其交易的性质和范围。 -识别出的重大或异常的关联方交易。 -治理层对这些交易的审核与批准情况。 -对财务报表可能产生的影响及如何在财务报表中恰当反映这些问题。祝您学习愉快！

阅读 180

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租赁负债的确认，老师，租金如果是年初支付，租赁负债是否包含第一期支付的金额
王一老师 | 提问时间：08/09 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果租金是在年初支付，那么这部分支付的租金会反映在租赁负债中。但是需要注意的是，在租赁开始日收到的任何租赁激励不应冲减租赁负债，而是减少使用权资产的成本。具体处理方式取决于具体的租赁条款和会计政策。祝您学习愉快！

阅读 458

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老师，请教您，问题有点多，混凝土制造企业，主营混凝土，适用简易计税3%的税率，1、在销售混凝土的过程当中有的客户要同时提供混凝土高空递送服务，这个高空递送服务单独计价，按投送混凝土的吨数收费，这个递送服务是否与混凝土一并按3%缴纳增值税？
张老师 | 提问时间：08/09 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：混凝土制造企业的高空递送服务如果单独计价，则该服务应按照现代服务业适用的增值税率来计算缴纳增值税，而不是与混凝土销售一同按简易计税方法的3%税率。具体税率需依据现行增值税政策确定。祝您学习愉快！

阅读 276

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老师您好，我有个知识点比较乱，组成部分注册会计是否对重要组成审计时，集团项目组有哪些工作是必须要做的啊？对不重要组成部分又是哪些必须做的呢？就比如风险评估程序，应当讨论对集团财务报表重要的业务活动等
欧阳老师 | 提问时间：08/09 09:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于重要组成部分的审计，集团项目组需要执行的工作包括：-参与组成部分注册会计师的风险评估程序。 -讨论对集团财务报表重要的业务活动。 -了解组成部分及其环境，特别是与识别和评估由于舞弊或错误导致的集团财务报表重大错报风险相关的控制。对于不重要组成部分，集团项目组通常执行的工作包括：-在集团层面实施分析程序。 -如果认为有必要，可以要求组成部分注册会计师实施特定程序。祝您学习愉快！

阅读 303

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集团会计师应当参与所有实施审计或者审阅的组成部分的风险评估程序吗
范老师 | 提问时间：08/09 09:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有，仅对重要组成部分。集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序，以识别导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。这主要针对的是重要组成部分。祝您学习愉快！

阅读 308

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审计中的重要性和重要性水平是一个意思吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/09 09:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。审计中，“重要性”是指财务报表错报的严重程度，而“重要性水平”是注册会计师确定的一个金额标准，用于判断错报是否重大。祝您学习愉快！

阅读 208

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权益类股份支付公允价值什么时候减去认购价值
金老师 | 提问时间：08/09 06:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目直接给了授予的权益工具（限制性股票、期权等）的公允价值，直接用即可如果题目没有给权益工具的公允价值，用普通股价-认购价格计算祝您学习愉快！

阅读 217

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老师，为何C正确
赵老师 | 提问时间：08/09 06:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：准则规定，是在中止后60天内归档。本题是会计师事务所的政策和程序，是可以比准则要求更严格的，所以选择在中止后30天完成归档，也是可以的。祝您学习愉快！

阅读 82

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这道题确认的继续涉入负债为什么不是200万而是260万？
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 23:32

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 74

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必刷题550为什么243题的答案是用债权投资-应记利息，而不用应收利息，明明是分期付息到期还本啊，应该用应收利息不是吗
赵老师 | 提问时间：08/08 23:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照最新的会计准则，无论是分期付息还是到期一次还本付息，利息的确认都是通过“债权投资——应计利息”科目进行。因此，在这道题中使用了“债权投资——应计利息”，而不是“应收利息”。祝您学习愉快！

阅读 331

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老师，在确保月末保留最低现金余额1000万元但未考虑借款利息的情况下，预计11月现金短缺6000万元。这句话解析怎么理解？》
apple老师 | 提问时间：08/08 23:07

#CPA#

同学你好。它的意思就是说用公式写出来假定借款为A时，应该是图片中的表达。就是把月底至少要保留1000万的余额的前提下，现金还短缺6000万

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老师，其他权益工具投资计提信用减值损失，所得税怎么处理？同时确认递延所得税资产和递延所得税负债吗？
于老师 | 提问时间：08/08 22:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资计提信用减值损失时，会确认递延所得税资产。因为信用减值损失计入损益类科目，对应的递延所得税可以计入损益，即借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”。不需同时确认递延所得税负债。祝您学习愉快！

阅读 553

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租赁业务中。为什么租入设备的运输费、安装费计入使用权资产。而租入办公楼，对办公楼的装修费却计入的是长期待待摊费用，这是为什么？
孙美敬老师 | 提问时间：08/08 22:22

#CPA#

计入使用权资产是因为这些费用和租赁活动本身直接相关，个人理解的是和存货入账成本差不多的意思

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多选第三题包括D选项吗
张老师 | 提问时间：08/08 21:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不包括的，如果将开发成本改成开发支出，就包括了～至少应当于每年年末进行减值测试的资产包括：①使用寿命不确定的无形资产；②因企业合并所形成的商誉；③尚未达到预定可使用状态的无形资产（即开发支出）。祝您学习愉快！

阅读 234

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第3问从前往后算和从后往前算 4月1日的时点价值是不是一样的
明琪老师 | 提问时间：08/08 20:55

#CPA#

晚上好亲！是的，4月1日时点价值是一样的

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老师，注会用英文回答的题目是很简单吗
周老师 | 提问时间：08/08 20:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会考试中需要用英文回答的题目难度并不一定简单，这取决于题目的具体内容和要求。考生不仅需要具备一定的专业会计知识，还需要有良好的英语水平来准确理解和作答。祝您学习愉快！

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第一问会计分录，怎么写
欧阳老师 | 提问时间：08/08 19:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：无形资产803 　　应交税费—应交增值税（进项税额）48 　　贷：其他权益工具投资800 　　　　利润分配20 　　　　银行存款31 借：其他综合收益80 　　贷：利润分配80 换成金融资产，适用金融工具准则，以换入资产公允价值去确认换出资产的祝您学习愉快！

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可审计性和继续执行审计业务的能力有什么区别
周老师 | 提问时间：08/08 18:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可审计性是指被审计单位的财务报表和其他相关信息是否足够完整、准确，能够接受审计检查。而继续执行审计业务的能力则涉及审计师是否有足够的资源和条件来持续进行审计工作，包括专业能力、独立性和时间等要素。两者关注点不同，一个是关于审计对象的质量，另一个是关于审计主体的能力。祝您学习愉快！

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第二点答案为什么是恰当的？组成部分重要性应该用集团项目组确定的500万，而不是组成部分注册会计师确定的400万呀。答案应当是不正确的。
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 18:36

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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第三点，不恰当原理是什么？
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 18:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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