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个人经营所得税的范围
张瑞雪老师 | 提问时间：03/14 00:18

#CPA#

你好，你是问得什么范围，什么是经营所得么？

阅读 88

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你好老师。柴油商贸企业税负率是多少
董孝彬老师 | 提问时间：03/13 23:32

#CPA#

您好，这个您参考下税负率一般在1.5%-3.5%

阅读 99

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坏账准备什么情况下可以确认资产减值损失呀？
董孝彬老师 | 提问时间：03/13 22:43

#CPA#

您好，债务人破产或死亡，长期未履行偿债义务，债务单位撤销、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及应收款项逾期3年以上，可以确认为坏账损失

阅读 108

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老师，这两一个作为权益工具，一个作为金融负债，没弄明白，到底应该作为什么？
朴老师 | 提问时间：03/13 22:08

#CPA#

同学你好现金净额结算（第一张图）：甲公司发行的看涨期权以现金净额结算，在这种结算方式下，未来结算时甲公司交付的是现金差额，并不以固定数量自身普通股进行结算，不满足权益工具“固定换固定”的特征，所以属于金融负债。现金换普通股方式结算（第二张图）：华东公司发行的看涨期权以现金换普通股方式结算，也就是用固定数量的普通股换取固定金额的现金，符合权益工具“固定换固定”的定义，因此属于权益工具。

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011 2024年CPA会计《500》第476题（4）有两个问题：（1）是不是因为贷款在一年内进行还款，所以贷款利息直接在五个月内平均分摊，而不考虑时间价值？（2）会计分录这样写可以嘛？ ①借：银行存款 200*20+520 未确认融资费用 200*（25-20）贷：其他应付款 200*25 应交税费--应交增值税（销项税额）520 ②借：财务费用 200*（25-20）/5 贷：未确认融资费用不知道时候什么可以写未确认融资费用，什么时候不可以写呢？
汪老师 | 提问时间：03/13 21:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，因为贷款在一年内进行还款，所以不需要考虑货币时间价值 2.您分录这样写是可以的未确认融资费用的主要账务处理。（一）企业融资租入的固定资产，在租赁期开始日，按应计入固定资产成本的金额（租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用），借记“在建工程”或“固定资产”科目，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款”科目，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记本科目。采用实际利率法分期摊销未确认融资费用，借记“财务费用”、“在建工程”等科目，贷记本科目。（二）购入有关资产超过正常信用条件延期支付价款、实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值，借记“固定资产”、“在建工程”等科目，按应支付的金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记本科目。采用实际利率法分期摊销未确认融资费用，借记“在建工程”、“财务费用”等科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业未确认融资费用的摊余价值。祝您学习愉快！

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010 2024年CPA会计《500》第476题（3）根据所得税一章节所学，由于避免陷入循环，对企业合并过程中形成的商誉不作有关递延所得税的考虑，这道题因为商誉的减值计提了递延所得税的原因是因为题目中强调了应税合并的条件吗？什么是应税合并？那这种情况下长投形成的账面价值和计税基础的差异需要考虑递延所得税的影响吗？
汪老师 | 提问时间：03/13 21:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应税合并和免税合并是从被合并方是否需要交税的角度来区分的。应税合并就是合并过程需要交纳所得税，取得的资产等按公允价值计量；而免税合并合并过程不需要缴纳所得税，取得的资产按原计税基础计量。(1)应税合并　　被合并企业：按照公允价值转让和处置资产，并缴纳所得税　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为公允价值　　同一控制会计处理：按账面价值核算，产生递延所得税　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，不产生递延所得税(2)免税合并　　合并企业：接受被合并企业的资产，计税基础为原账面价值　　被合并企业：不缴纳所得税　　同一控制会计处理：按账面价值核算，不产生递延所得税　　非同一控制会计处理：按公允价值核算，产生递延所得税非同一控制下的企业合并，从税法角度来看，又分为两大类：一类是应税合并；一类是免税合并。资产项目账面价值计税基础商誉（应税合并）初始确认时账面价值一般等于计税基础商誉初始成本-商誉减值准备（会计）商誉初始成本-摊销（税法）商誉（免税合并）形成应纳税暂时性差异，不确认递延所得税后续计量不产生递延所得税祝您学习愉快！

阅读 256

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老师，这两一个作为权益工具，一个作为金融负债，没弄明白，到底应该作为什么
董孝彬老师 | 提问时间：03/13 21:05

#CPA#

您好，这2题没有矛盾，10是选错的，2和10发行的看涨期权属于权益工具。

阅读 105

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财管，资本结构，那一章说负债可以抵税怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：03/13 19:53

#CPA#

您好，负债可以抵税的原理是指企业支付的债务利息可以在计算应纳税所得额时从收入中扣除，从而减少企业的税负，

阅读 103

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二手车交易申报销售额明显偏低且无正当理由的，按下列顺序确定计税依据：（二），按照二手车的折旧程度计算核定计税价格：计税价格=新车购车价*（1-累计折旧率）折旧率第一年20%，第二年起每年递增10%。问题： 1.假如折旧3年，那么“累计”折旧率=第一年折旧率 “加上”第二年折旧率，再加上第三年折旧率，对吗？ 2.按照上面政策规定，第一年折旧率已经固定了，就是也只能是20%，那么第二年折旧率是多少？具体位置过程是什么？ 3.怎么理解“递增10%”？是按照绝对数递增0.1？还是按照0.2的10%递增0.2*0.1？
小赵老师 | 提问时间：03/13 19:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不是的，累计折旧率是将累计折旧总额除以固定资产原值来计算。公式为：∑D/C，其中∑D表示累计折旧总额，C表示固定资产原值。 2.第一年折旧率是20%，逐年递增10%，第二年累计折旧率就是20%+10%=30%。 3.“递增10%”是指按照绝对数递增0.1，不是按比例递增。祝您学习愉快！

阅读 248

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申报社保时,首次需要录入缴费工资，之后每个月申报时，如果最低工资标准没有变化，则不需要再录入缴费工资，只需根据应发工资录入缴费基数。问题：1.老员工的缴费基数，每年变化一次，其计算方法是该员工上年月平均应发工资，对吗？ 2.参与各险种具体金额计算的基数是缴费基数，那为什么还要录入缴费工资？录入缴费工资的意义有哪些？ 3.缴费工资是计算缴费基数的基础。请举例说明这个规定。 4.调整基数：在最低工资标准变化或员工工资变动时，需要重新录入缴费工资以调整缴费基数。最低工资标准、缴费工资、缴费基数，这3者之间存在哪些数量关系？在调整时，其先后顺序是什么？
赵老师 | 提问时间：03/13 19:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：十分抱歉，实务的问题老师不太了解，建议您在网校的财税问答进行提问财税问答-专业财税实务答疑网站_财税咨询_税务咨询-正保会计网校(原中华会计网校) 祝您学习愉快！

阅读 243

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关于新租赁准则的问题，假设：2015年做了10年的融资租赁，那么新租赁准则实施后，还需要重新审查合同吗？对之前的融资租赁要做什么调整吗？
朴老师 | 提问时间：03/13 19:07

#CPA#

新租赁准则实施后，对于 2015 年签订的 10 年融资租赁，通常不需要重新审查合同，但需要进行一些会计处理上的调整。新租赁准则主要是对会计处理进行了调整，一般情况下不涉及对已签订合同的重新审查。因为合同的法律效力和商业条款在签订时已经确定，只要合同履行过程中没有出现变更事项，如租赁期限、租金支付计划等的改变，就无需重新审查合同。初始调整：在新租赁准则实施日，承租人应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值，对租赁负债进行初始计量。同时，按照租赁资产的原账面价值，对使用权资产进行初始计量。如果原融资租赁资产的账面价值与租赁负债的初始计量金额不一致，其差额应当调整留存收益。后续计量：在后续计量中，承租人应当按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。同时，对使用权资产计提折旧，折旧政策应与自有固定资产一致。此外，还需根据实际情况对租赁负债和使用权资产进行重新评估和调整，如租赁付款额的变动、租赁期限的变更等情况。在税务处理上，企业所得税处理仍按照融资租入固定资产的折旧进行税前扣除，计税基础以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础。这可能会导致会计与税务处理之间出现暂时性差异，需要企业进行所得税汇算清缴和递延所得税的处理。

阅读 121

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老师这个题里哪个是账面余额那个是账面价值啊？
董孝彬老师 | 提问时间：03/13 18:13

#CPA#

您好，能看一下这个具体的题么

阅读 102

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老师这个题里哪个是账面余额那个是账面价值啊
董孝彬老师 | 提问时间：03/13 18:11

#CPA#

您好，账面余额：原价-已计提折旧 = 23-5 = 18 账面价值：账面余额-相关的备抵项目 = 18-清理费用 = 18-1.5 = 16.5

阅读 103

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老师您好，接受固定资产捐赠，固定资产增加的同时，还要增加营业外收入，最终会导致企业资产和所有者权益同时增加，为什么会最终导致所有者权益增加呀
小敏敏老师 | 提问时间：03/13 18:10

#CPA#

你好，接受捐赠营业外收入增加，营业外收入会导致净利润增加，净利润最终反映在资产处置表的未分配利润中，所以会最终导致所有者权益增加。

阅读 157

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老师为啥控制测试和实质性程序都是针对认定层次的啊
董孝彬老师 | 提问时间：03/13 17:26

#CPA#

您好，因为它们共同作用是确保审计过程中能够全面、有效地识别和应对“认定层次”的重大错报风险，从而提高审计的效率和效果

阅读 116

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老师，这个题目答案是不是不对
范老师 | 提问时间：03/13 17:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案没问题的，这是让我们确定注册会计师的做法是否适当，并不是确定控制本身是否存在问题，对于控制测试来说，不是必须的程序，所以在这种情况下，可以不执行控制测试，这是正确的做法。祝您学习愉快！

阅读 202

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问问老师为什么d选项要选呢？不应该是超豪华小汽车才征消费税吗
家权老师 | 提问时间：03/13 17:21

#CPA#

超豪华小汽车是在销售环节再交一次，进口环节一般轿车就要交

阅读 116

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009 2024年CPA会计《500》第475题（3）有两个问题：（1）被投资单位C公司可辨认净资产公允价值为1500万元，既然是包含债权转增的价值的，在进行投资成本（A）和享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额（B）比较时，是不是应该从B中剔除债权的公允价值呢？（2）题目中阐述100台库存商品至2X16年已出售40台，应该是至2X20年吧？
汪老师 | 提问时间：03/13 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不需要从B中剔除债权的公允价值。在计算享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，是基于整体的公允价值进行评估，包括了所有资产和负债，因此不会单独剔除某一项。（2）是的，这里应该是截止到20年末已出售40台祝您学习愉快！

阅读 163

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008 2024年CPA会计《500》第475题（2）为什么增加无形资产账面价值6000万元，同时调整应交税费，作如下会计分录：借：以前年度损益调整—调整所得税费用贷：应交税费—应交所得税 6000*0.25 我理解的是应交所得税应当是基于企业本年度获得了应纳税利润，此处为什么增加了资产的账面价值也需要缴税呢？
郭老师 | 提问时间：03/13 16:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里并不是因为无形资产增加了，才调整应交所得税正确账务处理：借：无形资产24000 银行存款1000 投资性房地产累计折旧1000 贷：投资性房地产20000 资产处置损益6000 这里增加了资产处置损益6000，所以这里6000需要缴纳企业所得税，对应增加应交所得税的金额祝您学习愉快！

阅读 209

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现值率里面∧5怎么算的
小敏敏老师 | 提问时间：03/13 16:33

#CPA#

你好，这个是5次方的意思。

阅读 106

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货币单元抽样是运用属性抽样原理对货币金额得出结论的统计抽样方法这句话是对的吗
文文老师 | 提问时间：03/13 16:24

#CPA#

你好，这句话是对的

阅读 110

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她要转成股本，就是这个资产，经过评估后，要变成2亿的股本，多余计资本公积，该怎么入账
王一老师 | 提问时间：03/13 15:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：XX资产，具体资产 34672.23 贷：股本 20000 资本公积倒挤祝您学习愉快！

阅读 193

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现值率怎么计算？价款900万，5年内每半年支付90万。利率为10%
小愛老师 | 提问时间：03/13 15:38

#CPA#

您好，马上给你计算的

阅读 117

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社保登记证企业的去哪里要
文文老师 | 提问时间：03/13 15:32

#CPA#

现在都没有社保登记证了

阅读 79

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公司是双休，有新员工入职2月17日入职的，一个月3500，请问2月工资应该发多少，没有个税没有社保。主要比较纠结出勤天数按多少，按28天可以吗，然后她上班了10天
小菲老师 | 提问时间：03/13 15:01

#CPA#

同学，你好双休，一般是按照21.75来算的

阅读 105

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货拉拉平台打印出来的货物运输电子收款凭证可以作为原始凭证入账税前扣除吗？
文文老师 | 提问时间：03/13 14:57

#CPA#

货拉拉平台打印出来的货物运输电子收款凭证可以作为原始凭证入账，但通常不能税前扣除

阅读 197

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关于存货盘盈的题，想问一下选项B这里，做本题时需要考虑调整存货单位成本和数量的问题吗？
李老师 | 提问时间：03/13 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题没有要求考虑单位成本和数量的问题。祝您学习愉快！

阅读 214

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二手车交易申报销售额明显偏低且无正当理由的，按下列顺序确定计税依据：（二），按照二手车的折旧程度计算核定计税价格：计税价格=新车购车价*（1-累计折旧率）折旧率第一年20%，第二年起每年递增10%。假如折旧2年后卖掉，累计折旧率=0.2 0.2*(1 0.1)?还是=0.2 （0.2 0.1）？
金老师 | 提问时间：03/13 14:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，老师没有理解您的意思，您问的这个问题不属于教材的范围。固定资产累计折旧率=固定资产累计折旧总额÷固定资产原值这里您需要根据具体的折旧总额计算。祝您学习愉快！

阅读 265

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老师我想问下经济法中有关独立董事事先同意事项中以下这句话"上市公司及相关方变更或者豁免承诺的方案；"是什么意思?
宋生老师 | 提问时间：03/13 14:44

#CPA#

你能拍个图片过来看一下吗？嗯，好。

阅读 82

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问题：1.A企业（非二手车经销企业）认定增值税一般纳税人时间：2021年6月，2022年8月购入二手车，发票为：二手车发票，免税开具，这张购入发票是否可以抵扣增值税销项税额？ 2.该二手车于2023年10月销售，销售价格50000元，二手车平台开具发票（属于免税开具），金额8000元，这个业务是否可以享受增值税优惠政策？ 3.这个业务怎么计算缴纳增值税，计税依据是8000元？还是50000元？假如2023年10月没有增值税进项税额。
王一老师 | 提问时间：03/13 14:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不能抵扣。二手车发票（免税开具）不属于合法扣税凭证，无法抵扣增值税销项税额。 2.可以享受。销售二手车（非二手车经销企业）可按3%减按2%缴纳增值税。 3.计税依据为50000元。按3%减按2%计算，应纳增值税=50000×2%=1000元。祝您学习愉快！

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