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老师七小题固定资产清理下面应交税费应交增值税销项是怎么算出来的？
郭老师 | 提问时间：08/08 15:26

#CPA#

你好，处置的价格是多少？是2000吗？

阅读 79

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差价不计算到印花税计税依据中吗？
周老师 | 提问时间：08/08 15:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这种业务本质是双方既买又卖，A卖给B钢材（10万）、B卖给A设备（15万），相当于两笔购销，计税依据就是双方“互易货物价值总和”（10万+15万），差价是交易中货款结算的补差，不单独拆分影响计税，所以是用合计金额算印花税，差价不算入计税依据单独考量。祝您学习愉快！

阅读 179

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固定资产转换为投资性房地产时，固定资产清理科目金额是如何计量的。
小菲老师 | 提问时间：08/08 14:54

#CPA#

同学，你好是用固定资产原值-折旧而来的

阅读 63

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第1问 2022年的税后经营利润1500怎么计算的
明琪老师 | 提问时间：08/08 14:51

#CPA#

下午好亲！税后经营利润＝营业收入-付现成本-所得税，咱来计算下

阅读 57

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老师今年财管长期筹资那一章中的租赁，是不是有变动了？那个租赁净现值是什么啊？
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 14:41

#CPA#

您好，咱说的这个没有变化哦，2025年财管长期筹资中租赁部分主要变动是细化分类和强化税法处理，租赁净现值就是比较租赁和购买哪个更省钱：把两种方案的税后现金流全算出来折现，租赁现金流现值减购买现金流现值，结果大于0就选租赁，小于0就选购买，计算时租金用税后债务利率折现，折旧抵税用更高折现率，期末残值用项目必要报酬率折现。

阅读 68

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郭老师呼叫郭老师，郭老师在吗？
朴老师 | 提问时间：08/08 14:25

#CPA#

同学你好老师现在不在线呢

阅读 56

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应当在集团层面对所有组成部分实施分析程序吗
周老师 | 提问时间：08/08 14:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，应当在集团层面对所有组成部分实施分析程序。这有助于识别可能存在的重大错报风险。祝您学习愉快！

阅读 223

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对啊，这个题目并未说新控制已经运行了足够长时间呀？那他就不应该是恰当的啊，应当是不恰当，应该判断新控制是否运行足够长时间啊
于老师 | 提问时间：08/08 14:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以把题目粘贴一下，老师这边看不到题目~ 祝您学习愉快！

阅读 291

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老师第（1）问，在调整应享有被投资单位净资产公允价值的份额时，为什么要乘以（1-25%）
于老师 | 提问时间：08/08 14:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在调整应享有被投资单位净资产公允价值的份额时乘以（1-25%）是为了考虑所得税的影响。这里假设25%是所得税税率，因此需要将税前利润调整为税后净利润来更准确地反映实际可享有的收益。祝您学习愉快！

阅读 276

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2020年末，甲公司因一项重大的对外担保被起诉。A注册会计师认为甲公司聘请的外部律师不具有客观性，因此未与其沟通，直接征询了独立第三方律师的法律意见。这个为啥不对呢？不具有客观性还要咨询外部律师吗？
金老师 | 提问时间：08/08 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然A注册会计师认为甲公司聘请的外部律师缺乏客观性，但该外部律师仍然是获取专业、第一手信息的最佳来源。即使可能存在偏见，注册会计师仍需与其沟通以收集必要的审计证据，并结合其他资料进行综合判断。直接跳过与外部律师的沟通而寻求第三方意见是不恰当的。祝您学习愉快！

阅读 228

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老师好，做分析程序时，预期值与账面值的差额低于可接受差异额，需要对差异原因进行调查吗
张老师 | 提问时间：08/08 13:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要对差异额进行调查。因为小于可接受差异额，说明不存在重大问题。祝您学习愉快！

阅读 188

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计算财务杠杆系数用的是什么公式
朴老师 | 提问时间：08/08 13:41

#CPA#

同学你好是这个公式

阅读 82

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第3问不投资 -2500代表什么投资后净利润中-1000代表什么
朴老师 | 提问时间：08/08 13:17

#CPA#

“不投资 -2500”：代表新项目中 2500 万股权融资，不投资则股东权益无需增加该部分，计算不投资时权益净利率，需用原股东权益 24000 万减去这 2500 万。 “投资后 -1000”：是新项目的营运资金投入（题目简化，将初始 1000 万营运资金作为每年固定成本类支出扣减，计算增量利润）。

阅读 77

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甲公司从乙公司处租入一个设备。甲公司作为承租人。租期10年，年租金200万元。甲公司将该设备运回时，发生运输费2万，发生设备安装费用10万。请问。这运输费和安装费。计入使用权资产还是长期待摊费用？
小菲老师 | 提问时间：08/08 12:45

#CPA#

同学，你好计入使用权资产

阅读 108

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连续编报合并财务报表的抵销时，抵销当期末债权、债务的账面余额的时候，除了做当年的抵消分录借应付账款贷应收账款外，还需要把上一年的借应付账款贷应收账款再重新做一遍吗，
朴老师 | 提问时间：08/08 12:13

#CPA#

不需要重复做上一年的 “借应付账款贷应收账款” 分录。连续编报时，只需直接抵销本期末的债权债务余额（借应付账款贷应收账款）。若上期抵销过坏账准备（涉及损益），需通过 “未分配利润 —— 年初” 滚调上期影响；若仅单纯抵销往来（无损益），则无需额外处理上期分录。核心是：只抵销当期余额，不重复抵销历史分录，仅调整上期损益类抵销对本期年初未分配利润的影响。

阅读 111

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2020年5月，甲公司对其部分业务信息系统和财务信息系统进行了升级，与采购业务相关的内部控制因此发生变化。考虑到审计效率，A注册会计师仅测试了变更之后的内部控制设计和运行的有效性。这个为啥恰当。不是还要看这个新的内控是否运行足够长时间吗？还要看仅测试新内控能不能满足审计要求
周老师 | 提问时间：08/08 11:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在整合审计中，如果新控制有效且运行了足够长的时间，可以只测试变更后的内部控制。因此，在这种情况下，A注册会计师的做法是恰当的。祝您学习愉快！

阅读 320

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对应收账款不函证的情况
秦老师 | 提问时间：08/08 11:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对应收账款不进行函证的情况包括：1.回函的可靠性较低，使得函证成为一种无效的审计程序。 2.应收账款余额较小且涉及客户数量较多时，可以采用否定式函证以提高效率，但并非强制要求每笔都进行肯定式函证。 3.内部控制制度健全，以往审计经验表明应收账款错误率较低的情况下，可选择不函证。 4.对于全额计提减值准备致使期末账面价值为零的应收账款，仍需函证；但对于只有本期发生额而没有余额的应收账款，并非绝对不需要函证，但实际操作中可能根据具体情况决定是否函证。祝您学习愉快！

阅读 273

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实施分析程序是对单独的组成部分信息还是汇总的组成部分信息
汪老师 | 提问时间：08/08 11:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实施分析程序可以针对单独的组成部分信息，也可以是汇总的组成部分信息。具体取决于审计的目的和需要。祝您学习愉快！

阅读 200

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税前利润的概念及适用场景？
刘艳红老师 | 提问时间：08/08 11:31

#CPA#

您好，税前利润是企业交纳所得税以前的计税利润。税前利润=收入-成本-分摊后的税金及附加-分摊后的期间费用税前利润是确定企业纳税义务的重要依据

阅读 47

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银行账款什么情况下可以不函证？
于老师 | 提问时间：08/08 11:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低的情况下，可以不函证。祝您学习愉快！

阅读 185

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甲公司在7月份实现非同一控制的企业合并，年末编制合并报表时，提取的盈余公积按照全年计提，还是按照半年计提，这个有规定吗，平时写题目不注意的话，年末未分配利润就会计算错，盈余公积是否在半年报的时候不计提，统一在年底计提
暖暖老师 | 提问时间：08/08 10:59

#CPA#

你好这个没有规定得，可以在年末一次计提

阅读 45

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同一控制下企业合并，在合同日的分录中恢复留存收益的时候，除了借：资本公积贷盈余公积未分配利润之外，其他综合收益需要做恢复吗，借资本公积、贷其他综合收益吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 10:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 207

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老师，房产税申报收入和开票收入要一致吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/08 10:59

#CPA#

您好，是的，按开票的来申报

阅读 63

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财务杠杆的概念及适用场景，息税前利润的概念及适用范围，二者的联系及其纽带？
小菲老师 | 提问时间：08/08 10:57

#CPA#

同学，你好财务杠杆是指利用借款资金来放大投资的收益或损失息税前利润通俗地说就是不扣除利息也不扣除所得税的利润，也可以称为息前税前利润。财务杠杆系数是指息税前利润与税前利润的比率

阅读 47

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老师，一般董事过半数出席会议，经全体董事过2/3同意的都是哪些事情？修改章程，合并分立解散还有什么
家权老师 | 提问时间：08/08 10:43

#CPA#

1.提供担保、财务资助事项 2.免除董事职务事项

阅读 80

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宋生老师。产品完工，送到客户手中。发生的运费或快递费。计入什么科目
家权老师 | 提问时间：08/08 10:20

#CPA#

你好，那个计入销售费用-运费

阅读 66

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注册会计师执行财务报表审计时，必须要了解被审单位内控吗？如果不打算信赖内控，也需要了解内控吗？
于老师 | 提问时间：08/08 10:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师在执行财务报表审计时，确实需要了解被审计单位的内部控制。即使不打算信赖内部控制，也必须进行了解，因为这是评估风险和设计实质性程序的基础。不过，如果决定不依赖内控，则可以不做控制测试。祝您学习愉快！

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图中D选项是哪章哪个知识点？为什么要沟通审计以外服务的费用，审计的费用不能沟通吗
秦老师 | 提问时间：08/08 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项涉及的是审计准则中关于与治理层沟通的内容。通常，注册会计师需要就审计过程中发现的重大问题与治理层进行沟通，这包括审计费用以外的服务费用，因为这些服务可能影响到审计的独立性和客观性。而审计费用本身也是需要沟通的重要内容之一，但题目中的情境可能是为了强调非审计服务费用对独立性的潜在影响更大，因此特别指出需要沟通这部分内容。祝您学习愉快！

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请问老师这个是怎么算出来的，正确答案已经写出来了。就是不知道怎么过程得出的RM跟RF，麻烦老师详细讲解一下哈
乐伊老师 | 提问时间：08/08 10:07

#CPA#

亲，你再看看你写的式子里面的数据是不是有不对的地方。按照你写的那个式子解出来答案对不上。

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所有审计业务都应假定收入确认存在舞弊风险，这表述对吗
周老师 | 提问时间：08/08 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不完全正确。虽然注册会计师应当对收入确认保持高度的职业怀疑态度，并通常假定收入确认存在舞弊风险，但这并不意味着所有情况下都必须如此假设。如果注册会计师认为该假设不适用于具体业务情况，可以不将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，但需要记录得出此结论的理由。祝您学习愉快！

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