财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

第六题为什么要调整子公司的净利润。
朴老师 | 提问时间：03/26 12:24

#CPA#

第六题中，甲公司对丁公司实施共同控制，采用权益法核算长期股权投资。这种情况下调整子公司净利润主要有两个原因：公允价值与账面价值差异：甲公司以专利权出资，其公允价值为 4000 万元，账面价值为 3600 - 700 = 2900 万元。丁公司按公允价值 4000 万元入账并计提摊销，与按甲公司账面价值计算的摊销不同，会影响利润。为准确反映投资收益，要按公允价值调整丁公司净利润，以体现投资资产真实的经济利益流入。会计政策和期间统一：权益法核算要求投资企业和被投资企业的会计政策、会计期间一致。若存在差异，甲公司需按自身政策和期间调整丁公司财务报表，这样才能基于统一标准计算应享有的净利润份额，保证投资收益计算的准确性和可比性。

阅读 93

收藏 0
增值税和所得税确认收入有什么区别
朴老师 | 提问时间：03/26 12:21

#CPA#

确认原则：增值税结合 “收付实现制” 与 “开票即纳税”，所得税遵循权责发生制和实质重于形式原则。确认时间：托收承付方式下，两者均为办妥托收手续时；预收款方式下，增值税一般为货物发出当天，特殊情况按收款日期，所得税为发出商品时；委托代销时，增值税无代销清单和货款时为发出代销货物满 180 天当天，所得税需等代销清单到达。确认口径：视同销售情况不同，如外购货物用于集体福利等，增值税不视同销售做进项转出，所得税视同销售；处置固定资产、金融商品转让以及价外费用等方面，两税确认收入的口径也存在差异，导致申报收入可能不一致。

阅读 75

收藏 0
上年审计调整重复列支，借：替他应收款，贷：固定资产。本年审计时怎么处理？借：其他应收款，贷：非限定性净资产对吗？
文文老师 | 提问时间：03/26 11:22

#CPA#

上年审计后，按新报表了，今年审核，为何还要调整？

阅读 79

收藏 0
这个题为什么是B,而不是A呢
金老师 | 提问时间：03/26 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以提供下您的计算过程以便分析祝您学习愉快！

阅读 151

收藏 1
请问25年应试指南810页第三题的第4个资料的公允价值变动怎么算？感觉跟讲义里的方法不同
汪老师 | 提问时间：03/26 10:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 21年末其他债权投资的公允价值=990美元公允价值变动=990*7.04-21年末其他债权投资的账面价值（7020+20）=-70.4 祝您学习愉快！

阅读 130

收藏 1
以前股东实缴的注册资金在转股后原来的实缴资金是不是要算成新股东的呢？原股东实缴500万，新股东占股15%，原股东85%，原股东500万已经实缴，新股东填写工商的时候填写实缴金额不？怎么填
家权老师 | 提问时间：03/26 10:57

#CPA#

新股东填写工商的时候填写原来股东实缴金额

阅读 96

收藏 0
房租计入长期待摊费用，怎么摊销？从次月还是当月，租赁期内？
王一老师 | 提问时间：03/26 10:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房租如果计入长期待摊费用，应该从发生的次月开始，在剩余租赁期限内进行摊销。祝您学习愉快！

阅读 200

收藏 1
初始投资时点的无形资产对净利润没有影响吗，不需要调整吗
朴老师 | 提问时间：03/26 10:45

#CPA#

初始投资时点的无形资产对净利润有影响，需要调整。因为权益法下，计算应享有被投资单位净利润份额时，要以投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对其净利润进行调整，本题中无形资产公允价值与账面价值的差额会产生摊销差异，进而影响净利润。

阅读 107

收藏 0
物业公司负责清雪项目开发票时项目名称选什么
文文老师 | 提问时间：03/26 09:59

#CPA#

可开其他生活服务费-清雪费， 30799

阅读 98

收藏 0
签订了一项看涨期权合约是不是签订了一项看涨期权合约，就要做入科目衍生工具？还是说还要判断他是否是价内还是价外？只有价外才要确认？价内的话也意味资产没有终止
汪老师 | 提问时间：03/26 09:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：签订了一项看涨期权合约，就需要将其作为衍生金融工具进行会计处理，确认为衍生工具。是否是价内或价外并不影响其初始确认，但会影响后续计量和公允价值变动的处理。价内的看涨期权意味着该期权在当前市场价格下是有价值的，但这不影响其作为衍生工具的确认。祝您学习愉快！

阅读 223

收藏 1
24年我们公司暂估的成本票拿不回来，有4万元，这部分只能补交企业所得税吗，能用开回的费用发票去抵扣吗，有什么办法吗
文文老师 | 提问时间：03/26 09:45

#CPA#

汇算前取得发票就不用调增

阅读 86

收藏 0
老师，每年年末收取下年租金，租金的所得税影响应该是记在哪个时点呀？
郭老师 | 提问时间：03/26 09:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租金对所得税的影响按照权责发生制来处理收到的是哪年的租金，您就在那年年末抵税如果今年年初收取下年的租金，那么租金的所得税影响计入到下年年末祝您学习愉快！

阅读 194

收藏 1
非居民企业申报所得税，汇算清缴时不想退税，改如何处理？现在核对出来是个税申报比实际记账的金额少
宋生老师 | 提问时间：03/26 08:27

#CPA#

你好，你要看一下到底是申报的错了还是记账的错了？

阅读 104

收藏 0
涉及股权转让的分录啊？
宋生老师 | 提问时间：03/26 08:20

#CPA#

你好你具体的业务是什么样的？

阅读 109

收藏 0
停产了，固定成本还是要发生，为什么不选d？
朴老师 | 提问时间：03/26 06:38

#CPA#

生产X产品时，边际贡献80万，专属固定成本95万，使利润减少15万。停产则不再有该产品的收入和变动成本，原本减少的15万利润不再减少，所以息税前利润上升15万，选A，选D未综合考虑变动成本和收入的影响。

阅读 114

收藏 0
租赁负债中，未确认融资费用得摊销，计主营业务成本还是计入财务费用？ 2024年12月 14日，新会计准则规定是计入哪里？上次有老师回答还是按照2018年的会计准则回复的我！
朴老师 | 提问时间：03/26 06:13

#CPA#

根据最新会计准则，租赁负债中未确认融资费用的摊销一般计入财务费用。但如果满足借款费用资本化的条件，在符合条件的期间内，应当按照一般借款的思路，将部分未确认融资费用计入在建工程等相关资产成本，当期总的融资费用摊销额与利息资本化金额之间的差额，计入当期财务费用。

阅读 87

收藏 0
老师，我收到的政府补助300万，我直接把这个款打给一家企业了，这个项目是打造冰雪节项目，我应该怎么做账，我入收入和成本吗？
小赵老师 | 提问时间：03/26 05:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到政府补助时，应确认为递延收益。将款项支付给其他企业用于特定项目（如打造冰雪节）的成本支出，应当按照实际发生的费用逐步摊销计入损益。具体会计分录如下：1.收到政府补助：借：银行存款3,000,000 贷：递延收益3,000,000 2.发生相关成本费用时：借：相关成本支出等科目（具体金额）贷：银行存款（具体金额） 3.摊销递延收益计入损益：借：递延收益（按比例或方法计算的本期应摊销额）贷：其他收益/营业外收入等科目祝您学习愉快！

阅读 177

收藏 1
总公司收到分公司分红，计入其他综合收益，其他综合收益缴纳什么税
小愛老师 | 提问时间：03/25 22:51

#CPA#

您好，一般情况下，总公司收到子公司的利润是否需要交税，需根据具体的法律规定和实际情况来判断。如果总公司与子公司之间的关系符合税法规定的独立纳税主体条件，且子公司已依法缴纳了相应的所得税，那么总公司收到子公司的利润通常不需要再次交税。这是因为在税法上，各独立纳税主体的利润是分别计算和纳税的。然而，如果总公司与子公司之间存在关联交易或其他特殊情况，税务机关可能会根据相关税法规定进行纳税调整缴纳所得税的

阅读 94

收藏 0
请问注会的会计科目像这种题（金融工具那章），实际利率会告诉吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/25 20:29

#CPA#

您好，这个不一定的的，有时会要求考生自行计算实际利率；如果题目更侧重于考察其他知识点，如金融资产的分类、后续计量等，那么可能会直接给出实际利率以简化计算过程。

阅读 101

收藏 0
2024.7.1，研发形成的无形资产300万，预计使用五年，加计200%扣除，利润总额1000万，税率25%，计算应交所得税
朴老师 | 提问时间：03/25 17:34

#CPA#

先算无形资产年摊销60万，2024 年会计摊销30万，税法可扣60万。再算应纳税所得额1000 - 60 = 940万。最后得出应交所得税940×25% = 235万。

阅读 93

收藏 0
小规模纳税人查账征收型的，有股东，法人吗？还是说是经营者
文文老师 | 提问时间：03/25 16:56

#CPA#

是指个体户还是公司？

阅读 95

收藏 0
老师，我在进行工商年报的时候那个纳税总额和社保信息自己带出来的了，和我算的不一样，我想问一下这个取数是什么时期的还有是实缴的吗
宋生老师 | 提问时间：03/25 16:22

#CPA#

你好，是的，这个是按照实际交的金额。

阅读 96

收藏 0
老师好，这里为什么是2/6，3月1日借款，资本化期6个月？
周老师 | 提问时间：03/25 16:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 6表示半年的意思前面计算资本化率，时间权数分母也是6的，用了6/6和1/6的；然后对应计算占用金额考虑时间权数也是用6的祝您学习愉快！

阅读 167

收藏 0
176题的d选项，23年为什么不是修改后的9*5000*90*2/3再减去第一年的确认的90万元
秦老师 | 提问时间：03/25 15:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×23年是等待期的第2年，在这一年对授予日的公允价值进行了修改，这个修改要在剩余2年的等待期内进行分摊，要分两部分计算，（100－4－5－1）×0.5×6×2/3，是授予日公允价值6在等待期第二年正常确认的费用，+（100－4－5－1）×0.5×（8－6）×1/2，这是修改增加的部分，然后减掉2×22年确认的之后，就是本年需要确认的费用金额。祝您学习愉快！

阅读 115

收藏 0
老师，财务软件的明细账，总账，科目余额表要每个月打印出来吗
文文老师 | 提问时间：03/25 15:37

#CPA#

不用，可底年一次性导出电子档备查

阅读 108

收藏 0
【例题1】甲公司支付2元从乙公司购入一份看涨期权，根据合同约定，甲公司半年后可以10元/股的价格购买N公司1股普通股，半年后，如果N公司股票的价格高于10元，甲公司将选择执行该期权。甲公司是否应当将该看涨期权确认为一项金融资产？
朴老师 | 提问时间：03/25 15:34

#CPA#

甲公司应当将该看涨期权确认为一项金融资产。根据金融资产的定义，金融资产是指企业持有的现金、其他方的权益工具以及符合条件的资产。看涨期权赋予了甲公司一种在未来特定时间，以固定价格（10 元 / 股）购买 N 公司股票的权利。当半年后 N 公司股票价格高于 10 元时，甲公司执行期权就能获利，该期权具有未来经济利益流入的潜力，符合金融资产预期能为企业带来经济利益的特征。并且该期权是甲公司从乙公司购入的，其合同权利明确，所以甲公司应将其确认为一项金融资产。

阅读 89

收藏 0
请问一下老师，办公室租赁费由于各种原因从2024年1月到3月一直没有支付给对方，以前是每个月对方开票，我们每个月支付的，领导跟对方协商过过阵子在一起或者陆续给对方补齐，对方暂且没有给我发票，等我们确定支付她在开票，请问一下：这种情况我需要每个月计提房租吗，需要对方按时每个月给我发票，然后我在做计提，计入费用和其他应付款，还是没有付房租这几个月我不做费用，等我我们确定可以支付让对方给我们开票，在一次性做这几个月的租金啊
朴老师 | 提问时间：03/25 14:56

#CPA#

这种情况下，建议每个月进行房租计提。按照权责发生制原则，企业应在费用实际发生的期间进行确认，而不是在支付款项或收到发票时确认。虽然办公室租赁费尚未支付且未收到发票，但公司在 1 月到 3 月已经实际使用了租赁的办公室，产生了相应的费用，所以需要每月计提房租，计入费用和其他应付款。这样可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。具体账务处理如下：每月计提房租时（假设每月房租为x元）：借：管理费用 —— 租赁费 x 贷：其他应付款 —— 房东 x当实际支付房租并收到发票时：借：其他应付款 —— 房东（累计计提的房租金额）贷：银行存款等（实际支付的金额）如果等到支付时再一次性做这几个月的租金，会导致费用确认不及时，使得前期的财务报表无法真实反映企业的经营成本和负债情况。而且，一次性计入费用可能会对支付当月的利润产生较大影响，不符合会计核算的配比原则和及时性原则。关于发票问题，虽然对方暂未开票，但你可以与对方沟通，说明会计核算的要求，尽量让对方按时提供发票。如果对方确实无法按时开票，你也应先进行计提，待收到发票后将其附在相应的记账凭证后面即可。

阅读 111

收藏 0
老师，这一题为什么选A呢
小敏敏老师 | 提问时间：03/25 14:53

#CPA#

你好，题目中明确说明承包人对经营成果“不拥有所有权”，仅按合同取得固定所得。这种情况下，承包人的收入更符合“工资、薪金所得”的特征，因为其收入是基于类似雇佣关系的固定报酬，而非承担经营风险后的利润分配。

阅读 103

收藏 0
老师我们是一般纳税人采购材料对方不同意给我们发票可以用收据做账吗我们企业所得税汇算的时候做调增处理增值税那块会有影响吗
宋生老师 | 提问时间：03/25 14:11

#CPA#

你好，可以的，可以汇算清缴的时候调整增值税那边你没有发票的话不能够抵扣进项而已。

阅读 85

收藏 0
什么情况下只能开普票
朴老师 | 提问时间：03/25 13:47

#CPA#

同学你好向消费者个人销售货物、提供劳务或发生应税行为：消费者个人无法进行进项税额抵扣，所以只能开具普通发票。例如，超市向个人消费者销售商品，应开具普通发票。销售货物、提供劳务或发生应税行为适用增值税免税规定：法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。如农业生产者销售自产农产品，免征增值税，只能开具普通发票。部分适用增值税简易征收政策规定：一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的；纳税人销售旧货，按简易法按 3% 减按 2% 缴纳增值税的；纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易法按 3% 减按 2% 缴纳增值税的。不过，销售自己使用过的固定资产，可按 3% 减按 2% 缴纳增值税，也可放弃减税，按 3% 缴纳增值税，并可开专票。其他特定情形：如提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分；金融商品转让；有形动产融资性售后回租服务的老合同，选择扣除本金部分后的余额为销售额时，向承租方收取的有形动产价款本金；劳务派遣服务政策，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用等，这些情况都只能开具普通发票。

阅读 96

收藏 0

没有找到问题？直接来提问