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考注会的时候股份支付是重点吗
文文老师 | 提问时间：03/12 11:01

#CPA#

是，考注会的时候股份支付是重点难点

阅读 199

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老师好，这里-100*（100-50）是减的什么？是无法转移的机会成本。
秦老师 | 提问时间：03/12 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，因为生产能力是1000件，现在正常的订货量是800件，如果接受追加订单300件，会超过生产能力1000件，所以对应会减少正常的订货量100件，这里是对应正常订货量100件的边际贡献。祝您学习愉快！

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企业接收政府投入固定资产需要取得增值税发票吗？如果未取得增值税发票相关资产的折旧能在企业所得税前扣除吗？
郭老师 | 提问时间：03/12 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是必须取得增值税发票，若无法取得发票：需根据《企业所得税法实施条例》第五十八条，以该资产的公允价值或政府文件确定的金额作为计税基础，计提的折旧允许税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 211

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老师，您好！瓶装燃气销售公司从居民手里收报废瓶，这条业务线是有1.以居民名义开具的收款收据（因为没有发票，按照税法上是要有收据）2.报废瓶的入库单。这批报废瓶我们以库存商品（因为是非自有的，所以不作为固定资产）入账。现在将要处置这批瓶子，直接退给有这批瓶子产权的A公司，我们肯定是作为销售处理的，但是A公司不想要发票，只要收据。我们能不能开收据，类目写“退瓶款”？但是我们账上作为销售收入，按13%的税率申报税费。
朴老师 | 提问时间：03/12 09:19

#CPA#

政策规定：根据《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。但在实际经营中，确实存在一些付款方不要发票只要收据的情况。操作可行性：在 A 公司明确不要发票只要收据的情况下，瓶装燃气销售公司可以开具收据，类目写 “退瓶款” 增值税方面：销售报废瓶属于销售货物行为，应按照规定缴纳增值税。一般纳税人适用的增值税税率为 13%，公司按 13% 的税率申报税费是正确的做法。企业所得税方面：销售报废瓶取得的收入应计入企业的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。相应的成本，如收购报废瓶的成本等，可以在计算企业所得税时扣除。销售时：确认收入：借：应收账款 - A 公司等贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品收到款项开具收据时：借：银行存款等贷：应收账款 - A 公司

阅读 146

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面试财务总监时领导问，如果把公司在工商注册登记信息的财务负责人换成我，是否同意。请问这有哪些风险？
欧阳老师 | 提问时间：03/12 09:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人认为如果公司涉及非法经营、偷税、漏税等，可能会导致财务负责人承担行政、刑事责任。祝您学习愉快！

阅读 197

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老师，向政府部门的政务中心捐赠，用于公众服务，是不是公益性捐赠？
家权老师 | 提问时间：03/12 08:48

#CPA#

那个不是，需要取得公益捐赠收据的

阅读 94

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您好老师今年报两科税务师明年再报另外三科，这样第二年报名的时候还需要开证明吗？
家权老师 | 提问时间：03/12 08:42

#CPA#

只是地1年开证明以后不需要

阅读 220

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设备拆除，不再使用，做固定资产报废，那固定资产清理结转的时候，应该转入什么科目？
宋生老师 | 提问时间：03/12 08:23

#CPA#

你好，这个计入营业外支出。

阅读 88

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财务报表附注内容怎么写呀？
郭老师 | 提问时间：03/12 07:54

#CPA#

财务报表附注一般采取以下三种方式编写：旁注：在财务报表的有关项目旁直接用括号加注说明。它是最简单的报表注释方法，且与表内已披露的信息为一体。附表：为了使财务报表简明易懂而对主表重要项目的构成及增减变动原因与数额所做的详细、具体的反映。附表反映的内容，有些已直接包括在脚注之内，有些则附在报表和脚注之后，作为财务报表的一个单独组成部分。底注：在财务报表主表后用一定的文字和数字对那些不便列入财务报表内的有关信息所做的补充说明。通常，报表附注指的就是报表底注。二、披露内容财务报表附注应当按照一定的顺序披露相关内容，一般包括：企业的基本情况：包括企业注册地、组织形式和总部地址；企业的业务性质和主要经营活动，如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等；母公司以及集团最终母公司的名称；财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日等。财务报表的编制基础：企业应当披露财务报表是否以持续经营为基础编制。遵循企业会计准则的声明：企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。重要会计政策和会计估计：企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，包括重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及重要会计估计所采用的关键假设和不确定因素。会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明：企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的情况。报表重要项目的说明：企业应当以文字和数字描述相结合、尽可能以列表形式披露报表重要项目的构成或当期增减变动情况，并且报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。其他需要说明的重要事项：这主要包括或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等，具体的披露要求须遵循相关准则的规定。三、编写注意事项真实、准确、完整：附注内容必须真实、准确、完整，不得有虚假记载或遗漏重要信息。与财务报表相符：附注内容应与财务报表相符，不得与财务报表相矛盾。简明扼要：附注应该简明扼要，不得使用复杂的专业术语或难以理解的语言。数据一致性：附注中的数据应该与财务报表一致，不得有计算错误或误差。重要性原则：附注编制要依据重要性原则，对重要的会计政策和会计估计、报表重要项目等进行详细说明。一、企业基本情况注册地：XX市组织形式：有限责任公司总部地址：XX区XX路XX号业务性质：制造业主要经营活动：生产销售机械设备母公司名称：无财务报告批准报出者：公司董事会财务报告批准报出日：2024年12月31日二、财务报表编制基础本财务报表以持续经营为基础编制。三、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。四、重要会计政策和会计估计存货按成本计价。固定资产按直线法折旧，预计使用年限为10年。五、报表重要项目的说明应收账款：期末余额为XX万元，主要为销售机械设备所形成的款项。应付账款：期末余额为XX万元，主要为采购原材料所形成的款项。六、其他需要说明的重要事项无或有和承诺事项。无资产负债表日后非调整事项。关联方关系及其交易：无

阅读 160

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财务报表审计主要关注哪些事项？
郭老师 | 提问时间：03/12 07:18

#CPA#

一是财务报表是否全面反映了企业的财务状况和经营成果，将财务报表与其财务总账、明细账进行对比，阅读企业的各种报告，综合判断财务报表反映信息的完整性；二是管理层是否利用递延类项目、往来类项目人为调整企业的财务状况和经营成果，以使企业的财务状况和经营成果满足股东或金融机构等方面的要求；三是财务报表项目的列报是否在各个会计期间保持一致，对于比较财务报表相关项目波动比较大的，应重点考虑此因素；四是财务报表附注的内容是否对财务报表的重要信息作出进一步解释说明，对此附注的阅读能够使财务报表的使用者更好地评价企业的管理、政策和程序。

阅读 82

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注会考试，哪种型号计算器可以带进考场
张老师 | 提问时间：03/12 07:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会考试允许携带不具有文字储存及显示、录放功能的免套非立体式电子计算器。推荐的合适计算器包括卡西欧FX-82MS系列、得力DL-1728和晨光AGP17901。这些型号都不带有违规的功能，符合注会考试规定。祝您学习愉快！

阅读 325

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这题没答案，传一下答案
董孝彬老师 | 提问时间：03/12 02:06

#CPA#

早上好，没有具体的题干哦

阅读 100

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老师好，三个自然人股东分别注册一个公司，甲出资40.8%，乙出资39.2%，丙出资20%然后共同控股丁公司这一家公司)，丁公司下面控股三个公司丁1公司90%控股，丁2公司100%控股，丁3公司100%控股。目前丁公司没业务，需要做丁1到丁3合并报表？还需要做总合并吗？由出资最多的40.8%的甲公司还要在做一次合并吗？
朴老师 | 提问时间：03/11 23:40

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 111

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没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值“显著高于”其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额，是否应该理解为“高于”，不需要显著
董孝彬老师 | 提问时间：03/11 22:22

#CPA#

您好，要的。“显著高于”是一个关键的概念，它意味着预计未来现金流量现值必须要明显大于公允价值减去处置费用后的净额，才能优先考虑使用预计未来现金流量现值作为可收回金额。如果仅仅是“高于”，则不一定能满足这一条件，从而不一定能改变以公允价值减去处置费用后的净额作为可收回金额的决定企业会计准则第8号——资产减值》的规定，资产的可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

阅读 101

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增量借款年利率为5%产生的费用，不计入现金流出吗？
小锁老师 | 提问时间：03/11 21:41

#CPA#

您好，这个是不产生的，没有的

阅读 98

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对比统计抽样运用在细节测试和控制测试中时的结果评价，为什么细节测试不需要考虑总体错报上限低于但接近可容忍错报的情况
郭老师 | 提问时间：03/11 21:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为控制测试是属性测试，主要是定性分析，测试结果不如细节测试中具体金额准确，从而控制测试中要谨慎些，多了低于并接近的情况。祝您学习愉快！

阅读 235

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004 CPA审计事务所质量管理一章节中强调在全所范围内统一分派审计项目合伙人和项目质量复核人员，但具体执行分派任务的人是哪个职位的人呢？
王一老师 | 提问时间：03/11 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可能是质量管理主管合伙人或者主要负责人等，或者由其指定专门的人来负责委派。要在全所范围内委派就行。祝您学习愉快！

阅读 196

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缴费工资通常是指用于社会保险费用计算的一个统一标准，可能低于员工的实际收入。缴费基数则是指具体到每个险种时，用来计算保险费用的具体数值，它更接近于实际的应发工资，但会受到上下限的规定。问题：1.最低工资标准调整时，社保系统具体怎么操作？是调整缴费工资还是缴费基数？还是两个都调整？ 2.两个都调整，先后顺序是什么？ 3.申报社保时,先在系统录入缴费工资，以后每个月申报社保时，如果最低工资标准不调整，就不需要再录入缴费工资，只需要按照应发工资录入缴费基数就可以了，对吗？
张老师 | 提问时间：03/11 20:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.最低工资标准调整时，通常会同时考虑调整缴费工资和缴费基数。 2.调整的先后顺序一般是先确定新的最低工资标准，然后据此调整缴费工资或缴费基数。 3.申报社保时,首次需要录入缴费工资，之后每个月申报时，如果最低工资标准没有变化，则不需要再录入缴费工资，只需根据应发工资录入缴费基数。祝您学习愉快！

阅读 323

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按照政策规定，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数，即劳务派遣用工人数计入了用人单位的从业人数。本着合理性原则，劳务派遣公司可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。问题：感觉意思有点矛盾，因为：即劳务派遣用工人数计入了用人单位的从业人数。用工单位是接劳务派遣人员的单位，用人单位应该是劳务派遣公司，这样理解就反过来了，即劳务派遣人员应该计入用人单位即劳务派遣公司，怎么理解呢？
小赵老师 | 提问时间：03/11 19:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该计入接受劳务派遣用工的单位而不是派出的单位祝您学习愉快！

阅读 333

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老师，这个盈余公积，利润分配未分配利润的，10和90是怎么算出来的呢？
小敏敏老师 | 提问时间：03/11 19:51

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 99

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1.劳务派遣公司，企业所得税年度申报时从业人数是否包括被派遣到别的公司的人员？网上有两种答案，究竟哪一个正确？2.判断理由有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：03/11 19:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.劳务派遣公司进行企业所得税年度申报时，从业人数一般不包括被派遣到其他公司的人员。2.《国家税务总局公告2012年第15号》明确企业接受外部劳务派遣用工的费用处理：·直接支付给劳务派遣公司的费用，作为劳务费支出；·直接支付给员工个人的费用，作为工资薪金和福利费支出（此时用工单位需计入从业人数）。《财税〔2019〕13号》对小型微利企业的从业人数计算作出规定：·从业人数包括与企业建立劳动关系的职工及企业接受的劳务派遣用工祝您学习愉快！

阅读 253

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为什么集体福利部门工作人员的工资薪金需要计入残保金工资总额，而职工福利费却不需要计入残保金工资总额？
张老师 | 提问时间：03/11 18:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是政策原文规定，需要加以记忆，可能主要考虑不能过于加重企业负担祝您学习愉快！

阅读 232

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老师，捐赠外采的货物需要视同销售么？
郭老师 | 提问时间：03/11 18:35

#CPA#

对的，是的，需要视同销售，借营业外支出捐赠贷库存商品应交税费，应交增值税销项

阅读 104

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003 2024年CPA会计《500》题第117（4）在反向结转按照段履行授予的技术许可时，为什么甲公司要先计提预付账款，再按照段履行的进度转入研发费用？我理解的是段履行的规定是出售商品或服务的一方根据进度确认收入，那购买的一方为什么也会遵循这个进度的规定？而不是直接全部计提“研发支出—费用化”（报表项目：研发费用）？
张老师 | 提问时间：03/11 18:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对此处，需要更正借：营业收入（600/3×3/12）50 　　合同负债550 　　贷：研发费用50 　　　　无形资产550 这里不需要计入预付账款，直接冲无形资产就行祝您学习愉快！

阅读 169

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合并日之前是非同一控制，年初到合并日的数据怎么弄，年初利润放哪里
于老师 | 提问时间：03/11 17:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年初到合并日的数据体现在子公司的年初未分配利润中祝您学习愉快！

阅读 170

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非同一控制下，合并日之前的数据，年初利润放哪里
于老师 | 提问时间：03/11 17:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于年初利润具体放置的位置，在合并报表中通常会体现在“未分配利润”项目下祝您学习愉快！

阅读 239

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老师，如果我红冲错一张银行存款的收入发票，正确的在次月才开如果账务处理
家权老师 | 提问时间：03/11 17:29

#CPA#

次月红冲当月的销售收入就行

阅读 86

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你好老师我想问下股权支付这合并报表处理的会计分录为啥不是抵消得出来的
朴老师 | 提问时间：03/11 17:10

#CPA#

股权支付在合并报表中的处理，并非都由简单抵消得出，主要原因如下：股权支付交易本质的复杂性股权支付涉及企业集团内部不同主体间的权益结算，如母公司以自身权益工具结算对子公司员工的激励，或集团内其他企业权益工具结算。这不仅是简单的投资与被投资关系，还包含了基于员工服务的权益授予和结算，与一般的集团内部交易如存货、固定资产交易性质不同，不能单纯用抵消思路处理。遵循会计准则规定根据相关会计准则，对于集团股份支付，在合并报表层面，要根据不同情况判断是权益结算还是现金结算的股份支付。比如母公司授予子公司员工权益工具，在合并报表角度视为权益结算的股份支付，需按照权益结算的原则，根据授予日公允价值和等待期，确认成本费用和资本公积，这是基于准则对股份支付计量和确认的要求，并非抵消操作。体现经济实质合并报表旨在反映企业集团整体的财务状况、经营成果和现金流量。在股权支付中，员工服务会给集团带来经济利益流入，通过确认成本费用和相应权益，能准确反映集团因获取员工服务所付出的代价和权益变动，而抵消分录主要用于消除集团内部交易对报表的重复影响，无法体现股权支付这种经济实质。因此，股权支付在合并报表中的会计分录需依据准则规定，结合交易实质单独进行确认和计量，而非抵消得出

阅读 88

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老师，去年报过名的，这次还要准备照片吗？注会报考
刘艳红老师 | 提问时间：03/11 16:58

#CPA#

您好，不用，直接报就可以了

阅读 222

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老师，短信业务成本包括哪些
刘艳红老师 | 提问时间：03/11 16:56

#CPA#

您好，通信资源费用，平台与技术成本，人力成本，营销成本

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