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请问一下资料五,剩下的20%按权益法核算,上半年的利润不是已经确认投资收益95了吗?为什么剩下20%部分还核算了上半年利润呢?不应该是580*1/2*10%吗?
赵老师
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提问时间:05/16 14:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这里是做的年底的分录,需要考虑全年的,成本法转为权益法,追溯调整的时候,也是需要调整的全年的 祝您学习愉快!
阅读 20
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老师,我们公司有个长期股权投资,后面转给别的公司了20万,收到对方公司打款18万,投资收益-2万,这个账务处理怎么做呢,企业所得税汇算清缴报表要怎么填写呢
朴老师
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提问时间:05/16 13:26
#CPA#
一、账务处理 借:银行存款 18 万 借:投资收益 2 万 贷:长期股权投资 20 万 二、企业所得税汇算清缴报表填写 主表(A100000):第 9 行 “投资收益” 填 - 2 万。 《投资收益纳税调整明细表》(A105030): 处置收入填 18 万,处置成本填 20 万,自动计算损失 2 万。 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)(若损失可扣除): 填报资产处置收入 18 万、计税基础 20 万、损失金额 2 万,纳税调整额 0。
阅读 48
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企业无偿使用自然人的房产土地,怎么申报缴纳房产税和土地使用税呢?应该由谁缴纳呢?政策依据是什么呢
郭老师
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提问时间:05/16 12:21
#CPA#
根据《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)规定,无租使用其他单位房产的应税单位和个人,应依照房产余值代缴纳房产税,即使企业无偿使用自然人的房产,也需要按照房产余值缴纳房产税。 土地使用税:根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定,在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人,应当依照规定缴纳土地使用税
阅读 41
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如何注册,不用身份证,不用代持做到绝对的控制权和安全性 的营业执照
小菲老师
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提问时间:05/16 11:58
#CPA#
同学,你好 没有身份证,注册不了
阅读 94
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企业所得税汇算清缴,一般企业收入明细表101010要不要选择申报?小企业会计准则,资产平均总额超过5000万
文文老师
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提问时间:05/16 10:30
#CPA#
若是小微,不用勾选申报
阅读 44
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001 如果ABC会计师事务所在审计上市公司甲公司的母公司中拥有直接经济利益,且该甲公司对母公司来说不重要,该母公司还是甲公司的关联企业吗?那么这个时候这样的行为对独立性还会产生重大不利影响吗?
小赵老师
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提问时间:05/16 09:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 属于关联企业,会产生重大不利影响。 祝您学习愉快!
阅读 37
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有关王某购买白酒付款及退货退款,下列说法正确的是() A.王某的支付账户可为一类支付账户 B.王某可通过展示本人 M 支付机构 APP 付教条码方式完成付款 C.王某退货资金可以现金方式退还给王某 D.王某退货资金只能退至其 M支付机构支付账户
王一老师
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提问时间:05/16 09:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以说一下具体疑问,以便于为您有针对性的解答问题哈,感谢配合~ 祝您学习愉快!
阅读 34
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租金收入,折旧不影响当期损益么? 某公司为商业地产开发公司,主营业务为开发销售商铺。2x19年10月成立商业地产租赁部门,决定将已开发和拟出售的商铺全部出租。该公司将这批店铺作为存货核算,账面成本为3000万元,已计提存货跌价准备300万元。该公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,转换日该批商铺的公允价值为3500万元。该公司上述转换对年度损益影响金额是()。
周老师
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提问时间:05/16 09:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该公司将这批店铺从存货转为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量,转换日的公允价值高于账面价值的部分会确认为其他综合收益或损益,具体影响金额是3500万元(公允价值)减去2700万元(账面成本-已计提存货跌价准备),即800万元。因此,该转换对年度损益的影响金额是800万元。 祝您学习愉快!
阅读 26
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请问 这个题目第四项是计入存货吗 为什么啊 不是费用化吗
赵老师
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提问时间:05/16 09:01
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为这个固定资产是生产线,是专门用来生产产品的,所以要计入到制造费用,然后结转到存货成本 祝您学习愉快!
阅读 20
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专项附加扣除,赡养2个老人,每个月应该扣除多少呢
朴老师
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提问时间:05/16 07:59
#CPA#
同学你好 是独生子女扣3000 非独生子女1500
阅读 45
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公开发行股份公司异议股东回购请求权第二项应该是转让主要财产
周老师
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提问时间:05/16 07:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据你提供的图片内容,异议股东回购请求权在公开发行股份公司的情形中,确实包括“合并、分立、转让主要财产”。这意味着如果公司进行这些重大事项的决策,投反对票的股东有权要求公司以合理价格回购其股份。 具体来说,公开发行股份公司的异议股东回购请求权适用于以下情况: 1.公司合并、分立。 2.转让主要财产。 3.章程规定的营业期限届满或其他解散事由出现。 4.股东会通过决议修改章程使公司存续。 5.控股股东滥用股东权利,严重损害公司或其他股东利益。 在这些情况下,对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按合理价格收购其股权。希望这能解答你的疑问! 祝您学习愉快!
阅读 40
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注会财管内插法计算时用不同的利率间隔算出来的结果不一样能得分吗
赵老师
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提问时间:05/16 02:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果您的计算思路正确,使用不同的利率间隔导致的结果差异通常不会影响得分。但是建议按照题目给出的数据和要求来解题,以避免不必要的扣分。 祝您学习愉快!
阅读 72
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为什么这里用的是复利现值系数,而不是年金现值?
小赵老师
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提问时间:05/15 23:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第1年需要分摊的金额是100,在5年以后支付100,折现到第1年是用复利现值系数计算的。 第2年的100是折现到第2年的,并不需要折现到第1年确认的; 依次类推。 祝您学习愉快!
阅读 73
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老师,这一题的的科目为什么是其他债权投资?股票类的不应该是其他权益工具投资吗?
董孝彬老师
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提问时间:05/15 23:05
#CPA#
您好, 其他权益工具投资 管股票等权益类投资 。 其他债权投资 管债券这类债权性质投资 。本题第4行括号里明确说的是 其他债权投资 ,它是债权类,和股票没关系,所以用这个科目 。
阅读 67
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009对于审计项目组以传真件方式收到的回函,审计项目组成员与被询证方取得了电话联系,确认了回函信息,并在审计工作底稿中记录了电话内容与时间。对方的姓名与职位以及实施该程序的审计项目组成员姓名。这句话有问题吗?是否还应当核实被询证方人员身份的真实性,所以这句话是否阐述不完整?
赵老师
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提问时间:05/15 22:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这句话没有问题,但为了进一步确保回函的真实性和可靠性,确实应当核实被询证方人员身份的真实性。因此,从严格意义上讲,这句话可以更全面地描述审计程序。 祝您学习愉快!
阅读 60
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老师,为什么这两个不对
董孝彬老师
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提问时间:05/15 22:18
#CPA#
您好,B房屋租赁合同是甲以自己名义签的,乙、丙不是合同参与者,没道理让他们和甲一起对租金担责 。租金是甲以个人名义租的,只能找甲要钱,不能找乙、丙。 C李某被砸伤是乙个人不小心造成的,只能找乙或公司赔,不能拉上甲、丙一起赔。
阅读 52
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第五题如果在这道题背景下,24年应分配现金股利是4600,还是加上期初未分配利润5600
欧阳飞伟老师
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提问时间:05/15 21:24
#CPA#
同学你好,剩余股利政策下,本年净利润不足以满足权益资金需求时,才动用年初未分配利润。所以满足权益资金400万元后,还剩4100万元可用于分配。
阅读 55
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老师我们比如总部是深圳,然后呢异地上海有几家公司其实呢公司也是深圳总部名下分公司命名成立的,然后呢这个店铺费用按照企业所得税是都归属深圳总部,但是我们社保这块偷懒了由上海子公司总部缴纳的,然后呢我们深圳这边入账还是把社保费用这块都入账里面了,是深圳下面分公司但是社保工资是在上海子公司发放的,店铺租金那些费用也是归属于深圳总部(深圳总部分公司吗然后深圳总部就是和上海子公司挂了往来,这块费用内部没有结算也没有互相开票,算合理吗,社保已经改变不了,对于内部结算这块,我们还可以怎么合理规划,上海子公司开给深圳总部代缴社保发票吗?(如果你不能很专业回答这个问题就不要接单。浪费时间
王雁鸣老师
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提问时间:05/15 21:04
#CPA#
同学你好,总分公司代缴社保的结算方式主要有以下几种: 内部往来核算 如果分公司是非独立核算主体,所得税执行汇总纳税原则,只需做好内部往来核算。例如,总公司代缴社保后,将代缴的社保费用记录在“其他应收款”科目,分公司收到总公司的代缴通知后,将该费用计入“其他应付款”科目。分公司向总公司支付款项时,冲减“其他应付款”,总公司收到款项后,冲减“其他应收款”。 费用分摊 若总分公司之间有明确的费用分摊协议,可以按照协议约定的比例或方法,将社保费用在总分公司之间进行分摊。总公司在支付社保费用后,根据分摊协议,将分公司应承担的部分计入“其他应收款”,同时减少相应的费用科目。分公司收到总公司的分摊通知后,将该费用计入相关成本或费用科目,并增加“其他应付款”。 独立核算 如果分公司是独立核算主体,在总公司代缴社保的情况下,分公司需要将社保费用作为一项成本或费用进行核算。总公司支付社保费用后,向分公司开具发票或结算单,分公司根据发票或结算单进行账务处理,将社保费用计入“管理费用”“销售费用”等科目,并通过银行存款或其他往来科目支付款项给总公司。 在进行总分公司代缴社保结算时,需要注意以下几点:一是要签订相关协议,明确双方的权利和义务;二是要做好账务处理,确保账目清晰;三是要注意税务问题,如社保费用的税前扣除等。
阅读 98
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第五题,求出项目所需权益资金为400,为什么要计算提取法定盈余公积。剩余股权政策不是不能动用以前年度未分配利润
重楼老师
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提问时间:05/15 19:50
#CPA#
学员您好,计提法定盈余公积是按照公司的要求,必须提取的,这是完成法律规定的强制性程序,先完成法定盈余公积的提取,再进行后续的股利分配。 剩余股利政策的核心是先满足目标资本结构下投资所需要的权益资金,然后将剩余净利润用于股利分配。本题中2025年项目所需权益资金为400万元,提取盈余公积500万元后,盈余公积超出了投资项目所需权益资金400万元,说明当年净利润在满足投资需求后有剩余,就可以动用以前年度未分配利润来分配股利,以保持目标资本结构不变。
阅读 69
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不懂答案中求不含股利的股价为什么要除以12%
朴老师
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提问时间:05/15 19:31
#CPA#
在求不含股利的股价时,除以股东要求的收益率 12% ,是把未来固定的股利按照永续年金求现值的思路,将其折现到当前时点,得到股票的价值 。
阅读 47
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个体工商户要做账吗?
文文老师
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提问时间:05/15 17:45
#CPA#
查账征收个体工商户要做账
阅读 54
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单方意思表示可以传达吗,请举例
郭老师
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提问时间:05/15 17:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 单方意思表示是可以传达的。例如,甲在自己的社交媒体上公开宣布放弃对某项财产的继承权,这种行为就是一种单方意思表示,并且通过发布到社交媒体这一方式传达给了公众。 祝您学习愉快!
阅读 58
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如果将审计业务变更为代编财务信息业务,注册会计师不应在报告中提及已执行的程序,是正确的吗?但是他和商定程序独属于服务相关服务,为什么商定程序可以提及,他不可以
小锁老师
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提问时间:05/15 17:28
#CPA#
您好,带边财务信息,这个是正确的,商定程序,他不属于财务和审计信息的一种,他是独立不关联的,所以不行
阅读 75
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公司派生分立导致原公司资本减少时,原公司减资不需要经过法定的减资程序。那新设分立需要减资程序吗
王一老师
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提问时间:05/15 17:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 新设分立,即公司以其全部财产分别归人两个以上的新设公司,原公司解散。原公司都解散了,也就谈不上走减资程序了。 祝您学习愉快!
阅读 60
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这个题目在算股票的价值时 第一年的股利为什么不用乘以(1+3%)呢
欧阳老师
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提问时间:05/15 16:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 预计第一年的股利为4元 这个4已经是D1了,因此不需要再乘以1+3%了 祝您学习愉快!
阅读 51
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老师您好,我联系一笔账目,到年底结账时候了,怎么也不明白了,盈余表怎么做不出来了
朴老师
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提问时间:05/15 16:48
#CPA#
您看这个 这个
阅读 94
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现金的盘盈盘亏账务处理在高志谦老师的哪个板块讲解?或者其他老师的哪里有完整的
小赵老师
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提问时间:05/15 16:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在固定资产板块里,固定资产清查里提到了 祝您学习愉快!
阅读 30
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这个题目 比如C债券 内插法算收益率时 试算利率怎么选择啊 为什么选5%和6% 选一个4%的不行吗
赵老师
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提问时间:05/15 16:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 我们需要查复利现值系数表,找期数为2期,一个大于0.9,一个小于0.9,然后可以找到5%和6%;这里不建议使用4%(虽然一般在两个百分点的范围内),因为注会考试会给出系数表,尽量找差额比较小的,结果会更精确。 祝您学习愉快!
阅读 30
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这个题目 方案一 和方案二 计算期望收益率时 为啥不用插值法 而是直接开3次方 今年是不能带科学计算器进考场了吗 在电脑端开3次方 怎么打出来啊
周老师
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提问时间:05/15 16:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里可以使用插值法,也可以直接计算。 对于平方和三次方这种直接计算更加准确和方便,所以建议直接计算。科学计算器计算几次幂的过程如下: 比如:8开三次方,即8^(1/3)=2 祝您学习愉快!
阅读 29
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答案是恰当的 这个题目说的是可以增加强调事项段的情形吗 是异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性吗
朴老师
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提问时间:05/15 15:55
#CPA#
是的。当被审计单位存在未决诉讼,且未来结果具有重大不确定性时,这属于审计准则中规定的可以增加强调事项段的情形。注册会计师在已获取充分、适当审计证据证明该事项存在且合理的情况下,在审计报告中增加强调事项段提醒报表使用者关注未决诉讼结果的不确定性,这种做法是恰当的 ,符合审计报告相关准则要求。
阅读 48
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