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这个分录怎么写
朴老师 | 提问时间：08/05 13:27

#实务#

1. 购入时确认固定资产、未确认融资费用借：固定资产 950.8 万（=930.8 万现值 + 20 万服务费）未确认融资费用 69.2 万（倒挤：1000 万总价款 - 930.8 万现值）贷：长期应付款 750 万（剩余 3 期 ×250 万，首期已付 250 万）银行存款 270 万（首期 250 万 + 服务费 20 万） 2. 后续分期确认融资费用（简化，假设年末分摊）按实际利率法，每年分摊融资费用（第一年分摊额 = 长期应付款期初摊余成本 ×5% ）：借：财务费用 36.54 万（=930.8 万 ×5% ，仅示例，需逐年计算）贷：未确认融资费用 36.54 万

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老师我公司与电影院合作给员工每人每月100元的电影券看不完作废这种情况要申报个税吗
郭老师 | 提问时间：08/05 13:10

#实务#

需要分出一个人多少了需要

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我们公司销售农产品配送的，河粉开票税率应该按9%还13%
刘艳红老师 | 提问时间：08/05 12:11

#实务#

您好，1030203010000000000 米、面制半成品方便食品 13%

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老师，我接手的的一新公司3月份成立的，3，4，5三个月的工资是通过劳务派遣公司发放，三个月工资共计51350，银行实际转账给劳务公司33040，但这3个月工资已全部发放，另劳务公司还未开发票，而且这些人并未进行个税申报，问题1我这个月申报7月份的工资个税，是不是要把这些人3456月份的工资全部加上一起申报，问题2相关的会计分录怎么写合适，谢谢
郭老师 | 提问时间：08/05 12:10

#实务#

你好，劳务派遣公司发放，他给你开了发票，或者是以后给你开发票的这些不用隐瞒了什么瞌睡喽，派遣公司申报个税借管理费用劳务费，等贷银行存款

阅读 33

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我公司一般纳税人要收购小规模企业个人股权，（截止2025.7.31已知该小规模纳税人实收资本2802万元，被收购个人股权占比9.28%（260万元），盈余公积184.64万元，未分配利润824.16万元，净资产3810.81万元，净利润204.22万元），问用直接转股权方法、先分红再转股权方法计算纳税额
朴老师 | 提问时间：08/05 11:41

#实务#

直接转股权印花税：根据规定，股权转让所立的书据属于 “产权转移书据”，需要按照所载金额的万分之五缴纳印花税，转让人和受让人双方都需要缴纳。股权转让金额 = 3810.81×9.28%≈353.64（万元），则双方各自应缴纳的印花税 = 353.64×0.05%≈0.18（万元）。个人所得税：若转让方为个人，需要按照 “财产转让所得” 缴纳个人所得税，适用税率为 20%。应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 = 353.64-260=93.64（万元），转让方应缴纳的个人所得税 = 93.64×20%=18.73（万元）。企业所得税：若转让方为企业，应将股权转让所得并入应纳税所得额，按 25% 的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额 = 353.64-260=93.64（万元），转让方应缴纳的企业所得税 = 93.64×25%=23.41（万元）。先分红再转股权分红环节：对于个人股东而言，根据规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，或持有非上市公司股权取得的分红，需缴纳个人所得税。但如果是居民企业间的分红，符合条件的可以免税。本题中是个人股权，假设小规模企业先将未分配利润进行分红，个人股东取得分红需按 “利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税，税率为 20%。个人股东应分得的红利 = 824.16×9.28%≈76.48（万元），需缴纳的个人所得税 = 76.48×20%=15.29（万元）。股权转让环节：分红后公司净资产减少，此时股权转让价格也会相应降低。分红后净资产 = 3810.81-824.16=2986.65（万元），股权转让金额 = 2986.65×9.28%≈277.16（万元）。印花税：双方各自应缴纳的印花税 = 277.16×0.05%≈0.14（万元）。个人所得税：应纳税所得额 = 277.16-260=17.16（万元），转让方应缴纳的个人所得税 = 17.16×20%=3.43（万元）。企业所得税：若转让方为企业，应纳税所得额 = 277.16-260=17.16（万元），转让方应缴纳的企业所得税 = 17.16×25%=4.29（万元）

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3万那部分不太理解，不应该计入当期损益吗
邹老师 | 提问时间：08/05 11:37

#实务#

你好，是入库前运费2万+非正常消耗1万，还是销售产品运输至客户处发生的运输费3万呢？

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老师这个题我这样答可以吗，不是破产不破租赁吗
朴老师 | 提问时间：08/05 11:35

#实务#

你的回答有偏差，正确逻辑是：法院受理破产后，建筑公司作为租赁物（铲车）的占有人，需把铲车交付给油泉厂的管理人；同时 “破产不破租赁”，租赁合同继续有效（租客仍可按约使用，只是财产先交管理人处置）。

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企业本月购进银行贵金属，请问如何入账？
文文老师 | 提问时间：08/05 11:32

#实务#

可计入交易性金融资产

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为啥不构成单项履约义务确认的预计负债就按年平均？
朴老师 | 提问时间：08/05 11:27

#实务#

因为路面翻新义务跨 5 年，且不构成单项履约义务，要把总费用 600 万平均分摊到各受益年度，匹配运营收益期间，所以每年确认 600÷5 = 120 万预计负债，这是按权责发生制，让费用和收益 “对得上” 。

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这个不太理解
朴老师 | 提问时间：08/05 11:24

#实务#

现金及现金等价物需是可随时自由使用的资金。银行承兑汇票保证金存款 500 万，因汇票到期前不能支取，不算现金及现金等价物，需扣除；客户预付款 600 万、境外子公司受外汇管制的 800 万，题目条件下算现金及现金等价物（可正常支配），不扣除。所以现金及现金等价物 = 9800 - 500 = 9300 万元，选 A 。

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这个我不懂老师 33指的是乙企业还是均值，为什么要除以2
朴老师 | 提问时间：08/05 11:22

#实务#

选 “价值居中” 的企业（乙，33 分）对应市场平均价（3 元），作为标杆；其他企业定价 = 3 元 ×（本企业得分 ÷ 乙企业得分）；甲得分 42＞33，所以甲价格＞3 元（如 3×42/33≈3.82 元）；丙得分 25＜33，所以丙价格＜3 元（如 3×25/33≈2.27 元）；题目里的 “×2” 是干扰项，忽略即可，按 “相对价值比例” 定价才对

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我报个人所得税，我上个月没有报，7月份发了5月和6月份的工资，我现在报个人所得税需要怎么填，是汇总呢还是报一个月的
文文老师 | 提问时间：08/05 11:18

#实务#

老师，工资汇总直接填这里面就可以吧，然后直接保存报送就可以了吧

阅读 28

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老师，公司员工福利办理落户。那个落户的费用走公账，现在中介开了发票过来，按员工福利报个税的话，是不是发票的增值税就不能抵扣了？前面已经抵扣的，我一并年底再转出，可以？
郭老师 | 提问时间：08/05 11:05

#实务#

对的是的可以可以的。

阅读 29

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郭老师郭老师什么公司可以做期货交易
郭老师 | 提问时间：08/05 11:01

#实务#

所有的企业都可以做，只不过你资金不多承担风险的能力，较小的企业不适合做

阅读 125

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发票和收据是不是不能放一块作附件。
文文老师 | 提问时间：08/05 11:01

#实务#

发票和收据能放一块作附件。

阅读 45

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就是公转私，就是选用途的话，选择什么不用开发票？或者会好一点
文文老师 | 提问时间：08/05 10:59

#实务#

这样的话不用开票是吧？

阅读 27

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老师什么公司s局允许炒期货
文文老师 | 提问时间：08/05 10:53

#实务#

经营范围有，就可以，不需要税局允许

阅读 51

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老师公司炒期货类型有限制吗
文文老师 | 提问时间：08/05 10:51

#实务#

你好公司炒期货类型没有限制

阅读 41

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这是安居公司做的凭证分录，我是昊源公司的，都是小规模纳税人，昊源公司方怎么做凭证分录，课目昊源公司走其他应付款，全部还有税金，带金额
郭老师 | 提问时间：08/05 10:50

#实务#

开了专票吗借管理费用租金432000 进项税额21600 贷其他应付款安居公司假设2024年没有做账务处理的情况下小企业会计准则的

阅读 46

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老师火灾如果不算经营性支出那进项为什么要转出呢
郭老师 | 提问时间：08/05 10:45

#实务#

如果火灾是由于人为原因,如放火、违规操作、电气故障(非自然灾害导致)等引发的,那么这种火灾则被视为非正常损失题目中没说的安非正常损失

阅读 55

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老师公司炒期货是什么类型的期货都可以炒嘛没有公司类型限制？
文文老师 | 提问时间：08/05 10:45

#实务#

没有公司类型限制

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生产预算是基于工厂产能和生产能力编制的吗？
秦老师 | 提问时间：05/19 13:37

#会计实务#

是的，生产预算是基于工厂的产能和生产能力编制的。生产预算是企业制定的计划，用于规划和控制生产活动。在编制生产预算时，需要考虑工厂的产能和生产能力，以确保生产计划的可行性和有效性。工厂的产能是指在一定时间内，工厂能够生产的最大产品数量。产能受到工厂设备、人力资源、原材料供应等因素的限制。生产预算需要根据工厂的产能来确定每个时间段内的生产数量。生产能力是指工厂在一定时间内实际生产的能力。生产能力受到工厂的运营管理、生产效率等因素的影响。生产预算需要考虑工厂的生产能力，以确保生产计划的合理性和可执行性。因此，生产预算是基于工厂的产能和生产能力编制的，以确保生产计划的有效实施。

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Excel中的标准差函数与方差函数有何区别？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 13:22

#会计实务#

在Excel中，标准差函数和方差函数都是用于计算数据集的离散程度的统计函数。它们之间的区别在于计算结果的含义和计算公式。 1. 标准差函数（STDEV）：标准差是一种衡量数据集离散程度的常用指标。标准差函数用于计算数据集的标准差。标准差表示数据集中各个数据与平均值的偏离程度，数值越大表示数据的离散程度越大。标准差函数的公式为：STDEV(range)。 2. 方差函数（VAR）：方差也是一种衡量数据集离散程度的指标，它是标准差的平方。方差函数用于计算数据集的方差。方差表示数据集中各个数据与平均值的偏离程度的平方的平均值。方差函数的公式为：VAR(range)。因此，标准差函数和方差函数的计算结果是不同的，标准差函数提供了更直观的离散程度指标，而方差函数提供了数据偏离程度的平方的平均值。在实际应用中，可以根据需要选择使用标准差函数或方差函数。

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会计是企业财务管理的核心，负责整个财务体系的建立和运行；而出纳是财务部门中的一员，负责具体的现金管理工作。
欧阳老师 | 提问时间：05/19 12:54

#会计实务#

是的，你的回答是正确的。会计是企业财务管理的核心，负责整个财务体系的建立和运行。会计的主要职责包括编制财务报表、记录和分析财务数据、制定预算和控制成本等。会计需要具备一定的财务知识和技能，以确保企业的财务活动合法、准确和透明。而出纳是财务部门中的一员，负责具体的现金管理工作。出纳的主要职责包括日常现金收付、银行存取款、票据管理、资金调拨等。出纳需要具备良好的数学和计算能力，以及严密的工作态度和责任心，确保企业的现金流动安全和准确。会计和出纳在财务工作中有着密切的联系，彼此之间的合作和沟通非常重要。会计提供财务数据和报表给出纳，出纳根据这些数据进行具体的现金管理工作。会计和出纳共同努力，确保企业的财务活动顺利进行，并为企业的决策提供准确的财务信息。

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如果一万元的利息是一百元，那么一万元的年利率是多少？
秦老师 | 提问时间：05/19 12:42

#会计实务#

如果一万元的利息是一百元，那么一万元的年利率可以通过以下计算得出：年利率 = (利息 / 本金) × 100% = (100 / 10000) × 100% = 1% 所以，一万元的年利率是1%。

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固定资产净值如何计算？
李老师 | 提问时间：05/19 11:32

#会计实务#

固定资产净值是指企业在会计报表中所列固定资产的净额，即固定资产原值减去累计折旧和减值准备的余额。计算固定资产净值的步骤如下： 1. 确定固定资产原值：固定资产原值是指企业购买或自建固定资产时所支付的金额，包括购买价格、运输费用、安装费用等。 2. 计算累计折旧：累计折旧是指固定资产在使用过程中按照会计准则规定的折旧方法和期限进行的折旧金额的累计总额。折旧方法可以是直线法、年限平均法、工作量法等。根据折旧政策和折旧方法，计算出每年的折旧金额，并将其累计到固定资产净值表中。 3. 计算减值准备：减值准备是指固定资产价值下降或无法收回的风险所形成的准备金。根据会计准则的规定，如果固定资产的价值发生了明显的下降，企业需要计提减值准备。减值准备的计提金额根据固定资产的实际价值和市场价值来确定。 4. 计算固定资产净值：固定资产净值等于固定资产原值减去累计折旧和减值准备的余额。即净值 = 原值 - 累计折旧 - 减值准备。需要注意的是，固定资产净值是一个动态的概念，会随着折旧和减值准备的变化而变化。在编制会计报表时，应根据企业的会计政策和会计准则的要求，及时更新固定资产净值的计算。

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如何确认和核实应付账款的准确性？
周老师 | 提问时间：05/19 11:06

#会计实务#

确认和核实应付账款的准确性是会计工作中非常重要的一项任务。以下是一些常用的方法和步骤： 1. 对账单核对：与供应商的对账单进行核对，确保账单上的金额、日期和项目与公司的记录一致。 2. 发票核对：核对供应商发给公司的发票，确保发票的金额、日期和项目与公司的记录一致。 3. 验收单核对：核对公司的验收单，确保货物或服务的数量、质量和金额与供应商的发票一致。 4. 询证函：向供应商发送询证函，确认应付账款的准确性。询证函可以包括询问账款余额、交易细节以及付款条件等内容。 5. 账龄分析：对应付账款按照账龄进行分类，分析长期未付款的账款，以及与供应商的交流和沟通情况。 6. 银行对账单核对：核对公司的银行对账单，确保与应付账款相关的付款已经出账，以及与供应商的付款信息一致。 7. 内部审计：进行内部审计，检查和核实应付账款的准确性，并发现潜在的错误或欺诈行为。 8. 与供应商沟通：与供应商保持良好的沟通，及时解决任何账款相关的问题，并确保账款的准确性。以上是一些常用的方法和步骤，会计人员可以根据具体情况选择适合的方法来确认和核实应付账款的准确性。

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企业组成形式中，有哪些属于合伙企业？
李老师 | 提问时间：05/19 09:08

#会计实务#

在企业组成形式中，属于合伙企业的有以下几种形式： 1. 一般合伙企业：由两个或多个自然人或法人共同出资、共同经营、共享利益、共担风险的企业形式。合伙人对企业的债务承担无限责任，即个人财产与企业财产无区别。 2. 有限合伙企业：由至少一个有限合伙人和一个或多个普通合伙人组成。有限合伙人的责任限制在其出资额，而普通合伙人对企业债务承担无限责任。 3. 特殊合伙企业：根据特定行业或领域的法律规定，设立的合伙企业形式。例如，律师事务所、会计师事务所等。需要注意的是，合伙企业与有限责任公司、股份有限公司等企业形式有所不同，因为合伙企业的合伙人对企业债务承担无限责任，而有限责任公司、股份有限公司等企业形式的股东或股东的责任是有限的。

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Excel中如何使用标准偏差函数计算数据集的标准偏差？
李老师 | 提问时间：05/19 08:27

#会计实务#

要在Excel中使用标准偏差函数计算数据集的标准偏差，可以使用STDEV函数。 STDEV函数的语法如下： STDEV(number1, [number2], ...) 其中，number1, number2等是数据集的数值。以下是使用STDEV函数计算数据集的标准偏差的步骤： 1. 打开Excel并选择一个单元格作为结果的放置位置。 2. 输入以下公式：=STDEV(A1:A10)，其中A1:A10是你要计算标准偏差的数据集的范围。你可以根据实际情况修改范围。 3. 按下回车键，Excel将计算并显示数据集的标准偏差。请注意，STDEV函数计算的是样本的标准偏差。如果你想计算总体的标准偏差，可以使用STDEVP函数。希望以上信息能够帮助你解决问题。如果你还有其他问题，请随时提问。

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材料领用会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 21:48

#会计实务#

材料领用会计分录的目的是记录企业从库存中领取材料的过程，以及相应的成本和库存变化。通过材料领用会计分录，可以实现以下几个目的： 1. 成本核算：材料领用会计分录可以记录材料的成本，用于计算生产成本或销售成本。这对于企业的成本控制和核算非常重要。 2. 库存管理：材料领用会计分录可以反映企业库存的变化情况，包括材料的领用和消耗。这有助于企业及时了解库存情况，合理安排材料的采购和使用。 3. 内部控制：材料领用会计分录可以作为内部控制的一部分，通过记录和审计材料领用的过程，可以减少材料盗窃和浪费的风险，确保材料的合理使用和保管。 4. 绩效评估：材料领用会计分录可以为企业的绩效评估提供数据支持，通过分析材料领用的情况，可以评估企业的材料使用效率和成本控制水平。总之，材料领用会计分录的目的是为了记录和控制企业材料的使用和成本，以及提供相关的数据支持和内部控制保障。

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