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老师，请问下，A公司为小贷租赁公司，B公司设备公司，A与B之间有一单售后回租业务，现由于B公司断供，A公司拍卖B公司设备同时开具销货发票，为减少税务，可以使用简易计税吗？适用这条规定一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产,适用简易办法征收率减按 2%征收增值税政策或纳税人销售除二手车以外的旧货，按照简易办法依照3%征收率减按 2%征收增值税税应纳税额-含税销售额:(1+3%)x2%妈？
朴老师 | 提问时间：12/17 14:17

#税务#

A 公司拍卖该设备不适用旧货简易计税政策，但满足条件可按销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产适用简易计税：核心条件：设备为 A 公司固定资产且入账时进项税不得抵扣、未实际抵扣（售后回租多符合）；计税公式：应纳税额 = 含税销售额 ÷(1+3%)×2%；备注：适用政策则不能开专票；若开专票需放弃减税，按 3% 计税。

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1.10月收到专项经费：借：银行存款 10000 贷：专项应付款-直接经费（关联X项目名称） 10000 2.计提10月项目组研发人员薪资：借：研发支出-费用化支出-工资薪金（关联项目名称） 5000 贷：应付职工薪酬-应付工资（专项资金）（关联项目名称） 5000 3.结转10月末X科委XX项目专项经费：借：专项应付款-直接经费（关联项目名称） 5000 贷：其他收益-政府补助（关联项目名称） 5000 4.10月科委X项目研发费用结转：借：管理费用-研究费用（关联项目名称） 5000 贷：研发支出-费用化支出-工资薪金（关联项目名称） 5000 请问举例中步骤处理的对吗？少步骤吗？公司这个项目经费是需要单独核算结题验收的
朴老师 | 提问时间：12/17 14:09

#实务#

缺少发放工资分录：借：应付职工薪酬 - 应付工资（专项资金）（X 项目） 5000 贷：银行存款（专项专户更优） 5000 建议专项应付款随支出同步结转，而非月末一次性结转，便于验收对账。需为项目设辅助核算，所有收支关联项目，确保数据可单独提取。

阅读 59

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施工企业核算合同资产是否含增值税
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 14:04

#实务#

您好，合同资产通常包含增值税。

阅读 37

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延迟期权计算考虑期权的净现值时，从T时点折现到0时点为什么使用无风险报酬率折现？是因为延迟期间假设当成国债持有？
周老师 | 提问时间：12/17 14:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算期权这里，是假设风险是中性的，所有证券的预期报酬率都应当是无风险利率，所以在这样的情况下，用无风险利率折现。祝您学习愉快！

阅读 20

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一、2025年税务师免考条件及科目，符合报名条件，并具备下列条件之一者，可申请免试相应科目： 1、已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可申请免试《财务与会计》科目。我的问题是只要通过高级职称，且从事涉税工作满两年的就可以申请免试；还是通过高级职称后从事涉税工作满两年的才可以申请免试
张老师 | 提问时间：12/17 14:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是通过高级职称并被评聘后，从事涉税工作满两年才可以申请免试。比如您被评聘为高级经济师后，从这个时间点开始计算从事涉税工作的时间，满两年后若符合报名条件，就可申请免试《财务与会计》科目。祝您学习愉快！

阅读 23

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请问各位老师同学，即征即退政策办理好之前发生的业务开的发票，在即征即退办理好后可以退吗？
小菲老师 | 提问时间：12/17 13:35

#实务#

同学，你好不可以的

阅读 27

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息税前利润=净利润+所得税费用+利息费用，此利息费用是利息费用与利息收入的净金额吗？
郭老师 | 提问时间：12/17 13:33

#实务#

不是的，这里就是利息费用

阅读 155

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总分公司分公司非独立核算企业所得税总公司汇总申报分公司向总公司上交利润是否交税会计分录怎么做
郭老师 | 提问时间：12/17 13:08

#实务#

总公司需要交税借营业外支出贷银行存款，借银行存款贷营业外收入

阅读 48

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企业注销清算时公司有大量的留底税额切不于退税，公司的清算所得是等于资产的变现价值-资产技计税基础-清算费用+债务清偿损益-以前年度亏损-留底税额吗？
郭老师 | 提问时间：12/17 12:36

#实务#

可以的可以这么计算有一个前提，你这个资产计税基础和清算费用得税前扣除才行比如购入的时候有发票

阅读 135

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请问：这个是按购销合同缴纳印花税吗万分之三
朴老师 | 提问时间：12/17 12:26

#实务#

同学你好买卖合同是万分之三

阅读 64

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通过税务系统中“对外支付综合办税(国际汇税通)”功能申报税费时，系统提供两种计算方案：情况1境外收款人承担代扣的增值税：应付金额1800欧元；不含税金额1800欧元；汇率8.2257；折合人民币14806.26元；代扣企业所得税（10%）1480.63元；代扣增值税（6%）： 888.38元；实付金额=14806.26-1480.63-888.38=12437.25元。情况2境内付款单位代扣并承担增值税：应付金额1800欧元；不含税金额1698.11（1800/1+6%）欧元；汇率8.2257；折合人民币13968.14元；代扣企业所得税10%:1396.81元；代扣增值税6%：838.09元；实付金额=14806.26-1396.81=13409.45元。需确认的问题是，上述两种计算模式是否还都可以再抵扣代扣增值税进项税额。
朴老师 | 提问时间：12/17 12:17

#税务#

两种模式下的代扣增值税均可抵扣进项税额，核心前提是：你公司为增值税一般纳税人；取得代扣代缴完税凭证，且对应服务用于应税经营项目；留存合同、付款证明等完整资料。税负承担方（境外收款人 / 境内付款方）不影响抵扣资格。

阅读 233

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公司买车产生的利息是法人付的，怎么做账，请指教
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 12:17

#实务#

您好，开票开的是公司的吧

阅读 52

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我们现在想股东变更，但发现我们之前的章程上出资时间王总出资时间应该是2016年，另一个股东应该是2015年，但一直没有交齐，对于这个事有什么风险吗？我们有什么补救措施吗？
郭老师 | 提问时间：12/17 12:17

#实务#

对公司责任：股东未按期足额缴纳出资，除应当向公司补足出资外，还可能需要对因此给公司造成的损失承担赔偿责任。公司有权通过催缴程序或诉讼要求股东履行义务。如果经书面催缴后股东在宽限期（不少于60日）内仍未出资，公司可通过董事会决议发出失权通知，使该股东丧失未出资部分的股权，该股权需依法转让或减资处理。对其他股东的影响：其他已按时足额出资的股东可依据公司章程或股东协议，追究未出资股东的违约责任，包括要求其支付利息、违约金或赔偿损失。在极端情况下，公司可通过股东会决议解除未出资股东的资格，但需符合法定条件和程序。对债权人责任：公司债权人有权在未出资范围内（包括利息）对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。这意味着，如果公司资产不足以清偿债务，债权人可直接向未出资股东追索。行政处罚风险：公司登记机关（如市场监督管理部门）可责令股东改正，并处以罚款。例如，虚假出资或抽逃出资可能面临罚款金额为虚假出资或抽逃出资金额5%以上15%以下的处罚，情节严重者还会对直接责任人员罚款现在投资进来

阅读 28

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归集至集团母公司账户集中管理的资金属不属于现金等价物呢？
朴老师 | 提问时间：12/17 12:09

#实务#

通常属于现金等价物，核心看两点：资金可随时调拨、无使用限制；未被用于长期投资（如定期超 3 个月、理财）。若资金被锁定用途或限制支取，则不算。

阅读 40

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企业注销清算时无法继续抵扣且不许退税的留底税额可以在计算清算所得时扣除吗？
郭老师 | 提问时间：12/17 12:06

#税务#

你好，是增值税的吗？是的话可以

阅读 39

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初会跟现实接轨吗
秦老师 | 提问时间：12/17 11:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，初会跟现实接轨。初级会计实务和经济法基础的内容，是根据实际企业经济活动和相关法律法规设计的，比如会计实务中涉及的收入确认、成本核算、财务报表编制等，都是企业日常经营中必须处理的事项。经济法基础中涉及的税法、劳动合同法、公司法等内容，也与实际工作密切相关。学习初级会计知识，可以帮助理解企业运作的基本逻辑，为从事财务、会计、审计等相关工作打下基础。同时，考试内容也会根据实际政策和业务变化进行调整，以确保与现实接轨。祝您学习愉快！

阅读 30

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2022记过收入并已经缴纳增值税及附加税了，2025年11月又记收入并缴纳增值税及附加税了，现在不懂这次重复计提收入并补缴的账怎么记
文文老师 | 提问时间：12/17 11:49

#实务#

正常做为25年11月的收入做账

阅读 51

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A公司和B公司均为P公司集团的控股子公司，C公司为B公司设立的全资子公司。2013年5月1日，A公司以1000万元的对价取得B公司持有的C公司100%的股权。合并日C公司的账面净资产为-2000万元，其中实收资本4000万元，未弥补亏损6000万元。合并日C公司净资产的评估价值为1000万元。请问A公司在其个别报表中应该如何确认对C公司的长期股权投资呢？
小赵老师 | 提问时间：12/17 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司在其个别报表中应将取得的C公司100%股权确认为长期股权投资，按实际支付的对价1000万元入账。由于A公司是独立核算的主体，其个别报表中不考虑集团内部交易的影响，因此直接以支付的现金对价确认长期股权投资。具体会计分录如下：借：长期股权投资1000 贷：银行存款1000 祝您学习愉快！

阅读 30

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自产的紫苏经冷榨后的紫苏油属于初级农产品吗？是否可以享受免税政策？
家权老师 | 提问时间：12/17 11:29

#实务#

那个植物油销售按9%的税率

阅读 44

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问题更新如下:国内代加工厂（负责采用部分进口原料加工出口，再于工厂现场直接上载货品入船公司所指定的货柜，並直接从国内码头口岸发货至海外目的地（如：美国，英国，加拿大等）口岸。）香港公司作为贸易商（负责將客户订单转发给国内代加工厂和直接向客户收款再支付货款予国内代加工厂。请问如何报关，才可符合上述责任分工定位而执行？
朴老师 | 提问时间：12/17 11:26

#实务#

贸易方式：国内代加工厂若用进口原料，按进料对口报关；若原料为一般贸易采购，按一般贸易报关。报关主体：代加工厂有进出口权可自行报，无则委托外贸代理报。单证关键：报关单境外采购商填香港贸易公司，目的地填美 / 英等实际海外客户；需准备两套发票（代加工厂→香港公司、香港公司→海外客户），提单发货人可标注香港公司。原料备案：进口原料需提前办加工贸易手册，完成后续核销。

阅读 187

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初级现在可以做信息采集了吗？
文文老师 | 提问时间：12/17 11:25

#实务#

可以，现在可以做信息采集了

阅读 32

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生产预算是基于工厂产能和生产能力编制的吗？
秦老师 | 提问时间：05/19 13:37

#会计实务#

是的，生产预算是基于工厂的产能和生产能力编制的。生产预算是企业制定的计划，用于规划和控制生产活动。在编制生产预算时，需要考虑工厂的产能和生产能力，以确保生产计划的可行性和有效性。工厂的产能是指在一定时间内，工厂能够生产的最大产品数量。产能受到工厂设备、人力资源、原材料供应等因素的限制。生产预算需要根据工厂的产能来确定每个时间段内的生产数量。生产能力是指工厂在一定时间内实际生产的能力。生产能力受到工厂的运营管理、生产效率等因素的影响。生产预算需要考虑工厂的生产能力，以确保生产计划的合理性和可执行性。因此，生产预算是基于工厂的产能和生产能力编制的，以确保生产计划的有效实施。

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Excel中的标准差函数与方差函数有何区别？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 13:22

#会计实务#

在Excel中，标准差函数和方差函数都是用于计算数据集的离散程度的统计函数。它们之间的区别在于计算结果的含义和计算公式。 1. 标准差函数（STDEV）：标准差是一种衡量数据集离散程度的常用指标。标准差函数用于计算数据集的标准差。标准差表示数据集中各个数据与平均值的偏离程度，数值越大表示数据的离散程度越大。标准差函数的公式为：STDEV(range)。 2. 方差函数（VAR）：方差也是一种衡量数据集离散程度的指标，它是标准差的平方。方差函数用于计算数据集的方差。方差表示数据集中各个数据与平均值的偏离程度的平方的平均值。方差函数的公式为：VAR(range)。因此，标准差函数和方差函数的计算结果是不同的，标准差函数提供了更直观的离散程度指标，而方差函数提供了数据偏离程度的平方的平均值。在实际应用中，可以根据需要选择使用标准差函数或方差函数。

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会计是企业财务管理的核心，负责整个财务体系的建立和运行；而出纳是财务部门中的一员，负责具体的现金管理工作。
欧阳老师 | 提问时间：05/19 12:54

#会计实务#

是的，你的回答是正确的。会计是企业财务管理的核心，负责整个财务体系的建立和运行。会计的主要职责包括编制财务报表、记录和分析财务数据、制定预算和控制成本等。会计需要具备一定的财务知识和技能，以确保企业的财务活动合法、准确和透明。而出纳是财务部门中的一员，负责具体的现金管理工作。出纳的主要职责包括日常现金收付、银行存取款、票据管理、资金调拨等。出纳需要具备良好的数学和计算能力，以及严密的工作态度和责任心，确保企业的现金流动安全和准确。会计和出纳在财务工作中有着密切的联系，彼此之间的合作和沟通非常重要。会计提供财务数据和报表给出纳，出纳根据这些数据进行具体的现金管理工作。会计和出纳共同努力，确保企业的财务活动顺利进行，并为企业的决策提供准确的财务信息。

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如果一万元的利息是一百元，那么一万元的年利率是多少？
秦老师 | 提问时间：05/19 12:42

#会计实务#

如果一万元的利息是一百元，那么一万元的年利率可以通过以下计算得出：年利率 = (利息 / 本金) × 100% = (100 / 10000) × 100% = 1% 所以，一万元的年利率是1%。

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固定资产净值如何计算？
李老师 | 提问时间：05/19 11:32

#会计实务#

固定资产净值是指企业在会计报表中所列固定资产的净额，即固定资产原值减去累计折旧和减值准备的余额。计算固定资产净值的步骤如下： 1. 确定固定资产原值：固定资产原值是指企业购买或自建固定资产时所支付的金额，包括购买价格、运输费用、安装费用等。 2. 计算累计折旧：累计折旧是指固定资产在使用过程中按照会计准则规定的折旧方法和期限进行的折旧金额的累计总额。折旧方法可以是直线法、年限平均法、工作量法等。根据折旧政策和折旧方法，计算出每年的折旧金额，并将其累计到固定资产净值表中。 3. 计算减值准备：减值准备是指固定资产价值下降或无法收回的风险所形成的准备金。根据会计准则的规定，如果固定资产的价值发生了明显的下降，企业需要计提减值准备。减值准备的计提金额根据固定资产的实际价值和市场价值来确定。 4. 计算固定资产净值：固定资产净值等于固定资产原值减去累计折旧和减值准备的余额。即净值 = 原值 - 累计折旧 - 减值准备。需要注意的是，固定资产净值是一个动态的概念，会随着折旧和减值准备的变化而变化。在编制会计报表时，应根据企业的会计政策和会计准则的要求，及时更新固定资产净值的计算。

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如何确认和核实应付账款的准确性？
周老师 | 提问时间：05/19 11:06

#会计实务#

确认和核实应付账款的准确性是会计工作中非常重要的一项任务。以下是一些常用的方法和步骤： 1. 对账单核对：与供应商的对账单进行核对，确保账单上的金额、日期和项目与公司的记录一致。 2. 发票核对：核对供应商发给公司的发票，确保发票的金额、日期和项目与公司的记录一致。 3. 验收单核对：核对公司的验收单，确保货物或服务的数量、质量和金额与供应商的发票一致。 4. 询证函：向供应商发送询证函，确认应付账款的准确性。询证函可以包括询问账款余额、交易细节以及付款条件等内容。 5. 账龄分析：对应付账款按照账龄进行分类，分析长期未付款的账款，以及与供应商的交流和沟通情况。 6. 银行对账单核对：核对公司的银行对账单，确保与应付账款相关的付款已经出账，以及与供应商的付款信息一致。 7. 内部审计：进行内部审计，检查和核实应付账款的准确性，并发现潜在的错误或欺诈行为。 8. 与供应商沟通：与供应商保持良好的沟通，及时解决任何账款相关的问题，并确保账款的准确性。以上是一些常用的方法和步骤，会计人员可以根据具体情况选择适合的方法来确认和核实应付账款的准确性。

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企业组成形式中，有哪些属于合伙企业？
李老师 | 提问时间：05/19 09:08

#会计实务#

在企业组成形式中，属于合伙企业的有以下几种形式： 1. 一般合伙企业：由两个或多个自然人或法人共同出资、共同经营、共享利益、共担风险的企业形式。合伙人对企业的债务承担无限责任，即个人财产与企业财产无区别。 2. 有限合伙企业：由至少一个有限合伙人和一个或多个普通合伙人组成。有限合伙人的责任限制在其出资额，而普通合伙人对企业债务承担无限责任。 3. 特殊合伙企业：根据特定行业或领域的法律规定，设立的合伙企业形式。例如，律师事务所、会计师事务所等。需要注意的是，合伙企业与有限责任公司、股份有限公司等企业形式有所不同，因为合伙企业的合伙人对企业债务承担无限责任，而有限责任公司、股份有限公司等企业形式的股东或股东的责任是有限的。

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Excel中如何使用标准偏差函数计算数据集的标准偏差？
李老师 | 提问时间：05/19 08:27

#会计实务#

要在Excel中使用标准偏差函数计算数据集的标准偏差，可以使用STDEV函数。 STDEV函数的语法如下： STDEV(number1, [number2], ...) 其中，number1, number2等是数据集的数值。以下是使用STDEV函数计算数据集的标准偏差的步骤： 1. 打开Excel并选择一个单元格作为结果的放置位置。 2. 输入以下公式：=STDEV(A1:A10)，其中A1:A10是你要计算标准偏差的数据集的范围。你可以根据实际情况修改范围。 3. 按下回车键，Excel将计算并显示数据集的标准偏差。请注意，STDEV函数计算的是样本的标准偏差。如果你想计算总体的标准偏差，可以使用STDEVP函数。希望以上信息能够帮助你解决问题。如果你还有其他问题，请随时提问。

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材料领用会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 21:48

#会计实务#

材料领用会计分录的目的是记录企业从库存中领取材料的过程，以及相应的成本和库存变化。通过材料领用会计分录，可以实现以下几个目的： 1. 成本核算：材料领用会计分录可以记录材料的成本，用于计算生产成本或销售成本。这对于企业的成本控制和核算非常重要。 2. 库存管理：材料领用会计分录可以反映企业库存的变化情况，包括材料的领用和消耗。这有助于企业及时了解库存情况，合理安排材料的采购和使用。 3. 内部控制：材料领用会计分录可以作为内部控制的一部分，通过记录和审计材料领用的过程，可以减少材料盗窃和浪费的风险，确保材料的合理使用和保管。 4. 绩效评估：材料领用会计分录可以为企业的绩效评估提供数据支持，通过分析材料领用的情况，可以评估企业的材料使用效率和成本控制水平。总之，材料领用会计分录的目的是为了记录和控制企业材料的使用和成本，以及提供相关的数据支持和内部控制保障。

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