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货币时间价值，现值、终值、年金各系数考试时都会直接给到吗？
宋生老师 | 提问时间：01/09 16:49

#中级职称#

你好，他如果考这种类型的题，一般都是会给出相关的系数，一般都会多给几个。

阅读 163

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老师，12月底发了元旦过节费，现金。当期会计分录怎么做节税？
家权老师 | 提问时间：01/09 16:37

#中级职称#

那个没法节税的，明摆着的，都计入工资申报个税

阅读 132

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投资收益贷方是增加，损益类这个明白了。。那么所得税费用也是损益类为啥借方表示增加呢？
程胜男老师 | 提问时间：01/09 16:13

#中级职称#

你好！损益类的分为收入和费用，比如销售费用借方表示增加，所得税费用属于费用里面的，所以借方表示增加

阅读 178

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个人卖货代开需要缴纳什么税啊
小王老师 | 提问时间：01/09 15:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会涉及增值税、城建教育附加、个人所得税，如果是卖的消费品会涉及消费税祝您学习愉快！

阅读 229

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资本成本和财务风险成反比例？这句话对吗
听风老师 | 提问时间：01/09 15:30

#中级职称#

不对。资本的成本率越高，财务风险也越高。他们是成正比例的。

阅读 148

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月末，需要摊销工资，水电，折旧，机物料消耗，分别怎么摊销
朴老师 | 提问时间：01/09 14:36

#中级职称#

一、工资摊销确定工资归属期间：根据工资的受益对象和期间来确定。例如，管理人员工资计入管理费用，生产工人工资计入生产成本等。计算摊销金额：如果是当月计提当月发放，直接将工资总额按照受益部门进行分配，计入相应科目。如果是当月计提下月发放，根据工资表等资料，计算出各部门应承担的工资费用，编制工资分配表。例如，管理部门工资 10000 元，生产部门工资 30000 元，会计分录为：借：管理费用 10000 生产成本 30000 贷：应付职工薪酬 40000 二、水电费摊销获取水电费单据：取得水电费发票或缴费通知单，确定水电费总额及使用部门等信息。分配摊销金额：根据各部门实际使用情况或预先确定的分摊比例，将水电费分配到相应的成本费用科目。比如，管理部门水电费 2000 元，生产车间水电费 3000 元，会计分录为：借：管理费用 2000 制造费用 3000 贷：其他应付款（或银行存款等） 5000 三、折旧摊销确定折旧方法和折旧额：根据固定资产的折旧政策（如直线法、双倍余额递减法等），计算出当月应计提的折旧额。例如，某设备原值 100000 元，预计使用年限 5 年，残值率 5%，采用直线法计提折旧，则每月折旧额 = [100000×(1 - 5%)]÷(5×12) = 1583.33 元。进行折旧账务处理：根据固定资产的使用部门，将折旧费用计入相应科目。如生产设备折旧计入制造费用，管理用固定资产折旧计入管理费用等。假设生产设备折旧 1000 元，管理用固定资产折旧 500 元，会计分录为：借：制造费用 1000 管理费用 500 贷：累计折旧 1500 四、机物料消耗摊销归集机物料消耗：平时将车间领用的机物料等记录在相关台账或凭证中，月末汇总机物料消耗总额。分配摊销：按照一定的分配标准（如工时、产量等）将机物料消耗分配到各产品或生产成本中。例如，本月机物料消耗总额 5000 元，按照工时比例分配到 A、B 产品，A 产品工时占比 60%，B 产品工时占比 40%，则 A 产品分摊机物料消耗 3000 元（5000×60%），B 产品分摊 2000 元（5000×40%），会计分录为：借：生产成本 - A 产品 3000 生产成本 - B 产品 2000 贷：原材料 - 机物料 5000

阅读 117

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生产制造业，月末结转成本。工资水电怎么分摊
郭老师 | 提问时间：01/09 14:23

#中级职称#

借制造费用，水电费贷，银行存款或者应付账款借制造费用，工资贷，应付职工薪酬工资月末借生产成本。具体的产品名字贷制造费用，这个需要分摊。

阅读 149

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企业生产工人的工资以及福利费直接计入产品成本，其他部门人员的工资及福利费间接计入产品成本。老师，想问一下，这句话为什么错呀？谢谢老师
张老师 | 提问时间：01/09 14:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业生产工人的工资及福利费确实会直接计入产品成本，因为这部分费用与产品的生产直接相关。但是其他部门人员的工资和福利费通常不会间接计入产品成本，而是计入期间费用中的管理费用或销售费用等，除非这些员工的服务能够明确地分配到某个产品或生产过程中。所以这句话不完全正确。祝您学习愉快！

阅读 419

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月末结转成本，怎么算，需要结转分摊哪些
朴老师 | 提问时间：01/09 13:55

#中级职称#

同学你好一、直接材料成本计算方法：根据当月生产领用的原材料数量，乘以原材料的单位成本，得出直接材料成本。例如，生产 A 产品领用原材料 1000 千克，每千克原材料成本为 5 元，则直接材料成本为 5000 元。分摊方式：直接计入生产该产品的成本中，如果生产多种产品，按照一定的分配标准（如产品产量、定额消耗量等）在各产品之间进行分摊。二、直接人工成本计算方法：统计当月生产工人的工资、奖金、津贴等薪酬总额，以及为生产工人缴纳的社会保险费等人工成本。假设生产工人当月工资及相关费用共计 30000 元。分摊方式：同样直接计入生产产品的成本，如果是多种产品生产，可按照生产工时等标准在各产品间分摊。比如 A 产品生产工时为 1000 小时，B 产品生产工时为 2000 小时，总工时 3000 小时，那么 A 产品分摊的直接人工成本为 30000×(1000÷3000)=10000 元，B 产品分摊 20000 元。三、制造费用计算方法：包括车间管理人员工资、车间固定资产折旧费、水电费、机物料消耗等。将这些费用汇总，假设当月制造费用总额为 20000 元。分摊方式：常见的分摊方法有生产工时比例法、机器工时比例法、直接人工成本比例法等。以生产工时比例法为例，如果 A 产品生产工时 1000 小时，B 产品生产工时 2000 小时，总工时 3000 小时，那么 A 产品分摊的制造费用为 20000×(1000÷3000)≈6667 元，B 产品分摊约 13333 元。四、完工产品与在产品成本分配（如有）计算方法：如果月末既有完工产品又有在产品，需要将上述归集的生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。分配方法有不计算在产品成本法、在产品按固定成本计价法、约当产量比例法、在产品按定额成本计价法等。例如约当产量比例法：假设某产品月初在产品成本为 5000 元，本月发生生产成本 15000 元，月末在产品数量为 100 件，完工程度为 50%，本月完工产品数量为 200 件。则在产品约当产量为 100×50% = 50 件，单位成本 =(5000 + 15000)÷(200 + 50)=80 元，完工产品成本 = 200×80 = 16000 元，在产品成本 =(5000 + 15000)-16000 = 4000 元。月末结转成本时，将上述计算出的完工产品成本，从生产成本科目结转到库存商品科目，借记 “库存商品”，贷记 “生产成本”。

阅读 281

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廖君老师，您好。麻烦问您。老师这个题是公允价值转成本法我能判断出来。但是为啥说是非同一控制下的企业合并呢？，是不是因为乙公司是供应商是外部单位是这样判断的嘛。怎么判断非同一控制下呢
朴老师 | 提问时间：01/09 13:37

#中级职称#

同学你好老师现在不答疑了判断非同一控制下企业合并，一是看控制权取得前后是否受同一方或相同多方最终控制，本题中取得控制权前甲对乙无重大影响且无控制关系；二是看合并前后参与合并各方关系，之前甲和乙是独立主体；三是看交易的商业实质和公平性，甲通过向乙原股东支付对价取得控制权，是市场环境下的公平交易，综上可判断为非同一控制下企业合并，而非仅因乙是供应商。

阅读 108

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库存商品A的单位可以从公斤改成张的单位吗？
朴老师 | 提问时间：01/09 12:25

#中级职称#

同学你好你能换算就可以

阅读 112

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老师，调解书不是说可以在发生法律效力后6个月内可以提出再审吗？怎么这里说不能申请再审呢
王琳老师 | 提问时间：01/09 11:02

#中级职称#

你好当事人对已经发生法律效力的判定、裁定认为有错误的可以申请再审，申请再审的不停止判决裁定的执行

阅读 139

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老师你好，请问下公司股东注册资本认缴100万，但是实际上没有缴纳投资款，会计在账上却做了实收资本100万元，现在查账发现问题能不能调整实收资本，要如何调整这笔分录，以前年度的账本我这边查不到，也没有账本，调整实收资本可不可以挂账到其他应收款-股东投资款？谢谢老师
张老师 | 提问时间：01/09 10:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以调整。将错误记录的实收资本冲减，并将差额挂在其他应收款-股东投资款科目下，以反映实际未缴纳的投资款情况。您看一下之前确认实收资本的处理是什么，反向冲销即可。祝您学习愉快！

阅读 233

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老师，算敏感系数的时候也是要用基期数据来算的是吗？比如算2025年的销售量对利润的敏感系数用的是2024年的边际贡献除以息税前利润是吗？
朴老师 | 提问时间：01/09 10:41

#中级职称#

同学你好计算敏感系数是使用基期数据来计算的。对于计算销售量对利润的敏感系数，一般公式为：销售量敏感系数 = 利润变动百分比 ÷ 销售量变动百分比，从另一个角度也可以表示为：销售量对利润的敏感系数 = 基期边际贡献 ÷ 基期息税前利润。如果要计算 2025 年的销售量对利润的敏感系数，在没有特殊说明和其他更合适数据的情况下，是可以用 2024 年的边际贡献除以 2024 年的息税前利润作为基期数据来计算的，即把 2024 年作为基期。这样计算出来的敏感系数能够反映在基期状态下，销售量变动对利润变动的影响程度。

阅读 160

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财务杠杠系数变大，为什么息税前利润的下降引起每股收益更大幅度的下降？
宋生老师 | 提问时间：01/09 10:02

#中级职称#

你好，就相当于你买房加了杠杆，如果房价下跌，你的资产会成倍的下跌

阅读 139

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老师，请教一下如果计提折旧多计提了三个月如何把他冲回去？
宋生老师 | 提问时间：01/09 09:57

#中级职称#

你好，你做相反的凭证就可以了。

阅读 108

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老师，内部交易少数股东权益和损益为什么都是减少，抵权益又要进上去
朴老师 | 提问时间：01/09 09:08

#中级职称#

同学你好在合并财务报表中：内部交易使少数股东权益和损益减少：逆流交易与顺流交易中，未实现的内部交易损益需抵销，归属于少数股东的部分也要调整，从而导致少数股东权益和损益减少。抵销权益时要将少数股东权益 “进上去”：编制合并报表抵销母公司长期股权投资与子公司所有者权益时，会抵销包括少数股东的权益，但少数股东实际享有权益，所以要重新确认，以体现合并报表主体观，反映集团真实权益状况。

阅读 131

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老师您好。麻烦问您。老师这个题是公允价值转成本法我能判断出来。但是为啥说是非同一控制下的企业合并呢？，是不是因为乙公司是供应商是外部单位是这样判断的嘛。
Helen老师 | 提问时间：01/08 22:39

#中级职称#

同学好。因为刚开始他只是持有5%的股权。后期增加了50%以上。持有5%时他们不是同一控制下的，所以属于非统一控制下的企业合并。

阅读 115

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补计提2023年所得税分录怎么写？
琦祯异宝 | 提问时间：01/08 22:04

#中级职称#

您好，借:利润分配未分配利润 100（数据请忽略）贷:以前年度损益调整 100 2、借:以前年度损益调整 100 贷:应交税费-企业所得税 100 3、借:应交税费-企业所得税 100 贷:银行存款 100

阅读 269

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老师你好，小规模纳税人，前三个季度每个月都未超过10万，免增值税，第四季度超过30万，申报税时第四季度全额交增值税，前三个季度不需要交时吧？
郭老师 | 提问时间：01/08 19:48

#中级职称#

对的是的，前三个季度不交，这个是一个季度超过了一个季度交就可以

阅读 178

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老师你哈，老板领员工去酒店吃饭，餐费入什么科目。
小菲老师 | 提问时间：01/08 19:04

#中级职称#

同学，你好管理费用-福利费

阅读 143

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你好！老师，结转损益为什么把费用类的科目也要结转到本年利润呢，这样怎样区分企业到底转了多少钱呢？
东老师 | 提问时间：01/08 18:02

#中级职称#

你好，因为是本年利润科目等于是一个总的科目计核算收入成本也合算利润

阅读 115

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你好！老师，结转损益为什么要把费用也结转到本年利润这个科目，怎样区分企业到底转了多少钱呢？
宋生老师 | 提问时间：01/08 17:58

#中级职称#

因为费用也是属于损益类的科目。其实你可以理解为把所有的成本费用收入都结转到这个本年利润，然后看本年有多少利润，就知道赚了多少钱。

阅读 123

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老师，印花税计税依据到底只是销售合同金额还是销售合同与采购合同金额加总为当期的计税依据啊
文文老师 | 提问时间：01/08 17:49

#中级职称#

可按营业收入+营业成本做为计税依据

阅读 221

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老师，单位新加员工，录入社保后，现在去申报提示要先申报工资，可是工资哪里压根就没有他啊，他才新来的哪来的工资啊，是不是要先把他的信息也录到工资申报模块里去啊？
琦祯异宝 | 提问时间：01/08 17:48

#中级职称#

您好，不用的，写上他的合同工资或最低申报基数就可以的，基数下月是可以调高

阅读 160

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老师D怎么算的呢？感谢
阿宇老师 | 提问时间：01/08 17:14

#中级职称#

同学你好看图片哦

阅读 109

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资料三：2×23 年 4 月 1 日，甲公司向丙公司销售 1 000 件商品，单位销售价格是 1 万元，单位成本是 0.8 万元。当日已收到货款并存入银行，根据合同约定，丙公司有权在 2×23 年 6 月 1日之前无条件退货。甲公司根据以往经验估计退货率为 20％。假定税法规定销售退回货物冲减退回当期的应纳税所得额。借：递延所得税资产（200×25％）50贷：所得税费用 50借：所得税费用 40贷：递延所得税负债（160×25％）40 这一步没有懂，请会的老师详细的说一下宋生老师朴老师家权老师不要接手
cindy赵老师 | 提问时间：01/08 17:13

#中级职称#

这个题目的分录如下：借：银行存款 1000 贷：主营业务收入 800 （1000*80%=800）预计负债 200 （1000*20%=200）不满足收入确认条件借：应收退货成本 160 (1000*0.8*20%=160）不满足确认收入部分对应的成本主营业务成本 640 贷：库存商品 800 根据以上分录分析递延所得税确认如下： 1. 预计负债，账面价值为200万元，税法角度计税价值为0万元，负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，所以确认递延所得税资产200*25%=50万元。 2.应收退货成本，账面价值160万元，计税基础为0万元，资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，所以确认递延所得负债160*25%=40万元

阅读 327

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销售商品需要结转销售出去的成本，那提供服务怎么结转成本呢
宋生老师 | 提问时间：01/08 16:01

#中级职称#

你好，也是结转与这项服务对应的成本。一般服务行业的成本主要就是人工。

阅读 153

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老师，你好，公司小规模，卖了一个车，增值税申报的时候怎么填啊？季度销售不超30，公司没开票，二手车市场开的，发票系统带出来了。显示没有税率和税额
家权老师 | 提问时间：01/08 15:18

#中级职称#

是的。就是填在那个地方就行

阅读 262

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税务让物流公司自查补税，说以前年度卖二手车未申报收入，更正2022年和2023年增值税申报表，补无票收入，补了增值税及附加税。老师怎么做账做分录
朴老师 | 提问时间：01/08 15:13

#中级职称#

补记收入一般纳税人借：应收账款 / 银行存款等贷：以前年度损益调整 ——2022 年二手车销售收入贷：以前年度损益调整 ——2023 年二手车销售收入贷：应交税费 —— 简易计税（补提 2022 年增值税）贷：应交税费 —— 简易计税（补提 2023 年增值税）小规模纳税人借：应收账款 / 银行存款等贷：以前年度损益调整 ——2022 年二手车销售收入贷：以前年度损益调整 ——2023 年二手车销售收入贷：应交税费 —— 应交增值税（补提 2022 年增值税）贷：应交税费 —— 应交增值税（补提 2023 年增值税）补提附加税借：以前年度损益调整 ——2022 年税金及附加借：以前年度损益调整 ——2023 年税金及附加贷：应交税费 —— 应交城市维护建设税贷：应交税费 —— 应交教育费附加贷：应交税费 —— 应交地方教育附加缴纳税款借：应交税费 —— 简易计税 / 应交增值税借：应交税费 —— 应交城市维护建设税借：应交税费 —— 应交教育费附加借：应交税费 —— 应交地方教育附加贷：银行存款

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