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面试一家食材配送公司，有各种食品水果谷物，需要准备哪些相关财税知识？
小正老师 | 提问时间：03/06 23:29

#CPA#

你好，可以从这几方面了解一下，1. 增值税税率适用一般纳税人：销售未经加工的初级农产品（如蔬菜、水果、谷物）适用 9% 税率；若加工成食品礼盒、速冻品等深加工产品，适用 13% 税率。 ● 小规模纳税人：适用 3% 征收率（2023-2027年可减按 1%） ● 免税情形： ● 自产自销农产品（需备案并开具免税发票） ● 流通环节的蔬菜、部分鲜活肉蛋（但水果、谷物不在此列） 2. 进项税额抵扣要点 ● 农产品采购： ● 从农户/合作社采购可开具收购发票，按买价×9%计算抵扣进项； ● 若用于生产13%税率产品，可加计 1% 抵扣 ● 运输费用：取得合规运输发票可按 9% 抵扣进项二、发票管理实务 1. 开票要求 ● 区分免税发票（自产农产品）与应税发票（流通环节销售），不得混淆税目 ● 混合销售（如配送服务+商品销售）需分开核算，否则从高计税 2. 风险防范 ● 无票采购：需通过代开收购发票或灵活用工平台补票（避免虚开风险） ● 损耗处理：合理计提存货跌价准备，留存质检报告等证明资料三、成本核算与财务报表 1. 成本分摊方法 ● 采用先进先出法或加权平均法核算生鲜食材成本，减少变质损耗影响 ● 运输、仓储费用按配送量/里程分摊至各客户 2. 关键科目关注 ● 库存商品：定期盘点，调整账实差异（生鲜商品每周至少一次） ● 预收账款：按实际配送进度确认收入，避免提前纳税四、税务风险及筹划策略 1. 常见稽查风险点 ● 混淆免税/应税项目（如将非自产水果按免税申报） ● 未及时转出非应税项目进项税（如员工福利食材抵扣）

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小微企业条件以及相关税收政策？
cindy赵老师 | 提问时间：03/06 23:21

#CPA#

根据现行政策，小微企业的认定条件及相关税收优惠如下：一、小微企业认定条件需同时满足以下四个条件： 1. 从事行业：国家非限制和禁止行业。 2. 应纳税所得额：年度不超过300万元。 3. 从业人数：不超过300人（含劳动关系职工和劳务派遣人员）。 4. 资产总额：不超过5000万元。指标计算方式：从业人数和资产总额按全年季度平均值确定，公式为：季度平均值 =（季初值 + 季末值）÷ 2 全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4 经营期不足一年的，以实际经营期为一个纳税年度计算。二、主要税收优惠政策 1. 企业所得税 - 年应纳税所得额≤300万元：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）。 - 超过300万元部分：按25%税率缴纳。执行期限：2023年1月1日至2027年12月31日。 2. 增值税 - 小规模纳税人：月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税；超过部分减按1%征收（适用3%征收率的业务）。执行期限：2023年1月1日至2027年12月31日。 3. “六税两费”减免 - 适用对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户。 - 减免内容：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加，可在50%幅度内减征，且可叠加其他优惠。执行期限：2022年1月1日至2024年12月31日。 4. 个人所得税 - 个体工商户：年应纳税所得额≤100万元的部分，在现行优惠基础上减半征收个人所得税。执行期限：2023年1月1日至2027年12月31日。 5. 其他优惠 - 残疾人就业保障金：在职职工≤30人的企业暂免征收（2020年1月1日至2027年12月31日）。 - 文化事业建设费：增值税小规模纳税人月销售额≤2万元（季度≤6万元）免征。三、注意事项 1. 政策时效性：部分政策已延续至2027年底，建议关注最新调整。 2. 叠加享受：符合条件的企业可叠加享受多项优惠（如“六税两费”与其他税种减免）。 3. 地方差异：具体执行幅度由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

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请问这两道题问的不是同一个问题吗？区别点在哪里
董孝彬老师 | 提问时间：03/06 23:21

#CPA#

您好，不一样的，在免抵退税计算中，如果存在购进免税原材料，则存在“剔中剔”。这里的当期免税购进原材料价格包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格。（1）计算不得免抵金额时是有抵减：名叫“当期不得免征和抵扣税额抵减额” （2）计算免抵退限额时有抵减：名叫“当期免抵退税额抵减额” 且两处抵减计算还不一样，前者是税率差，后者是退税率。

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新鲜水果销售增值税率？
小正老师 | 提问时间：03/06 23:19

#CPA#

你好，请问是一般纳税人还是小规模？

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15.下列关于资产期末计量的说法中，正确的是（）。 A.存货的期末计量根据成本与可变现净值孰低计量 B.以公允价值计量其其变动计入当期损益的金融资产根据公允价值计量 C.固定资产期末根据账面价值与可收回金额孰低计量 D.投资性房地产期末根据账面价值与可收回金额孰低计量，此题怎么会选C
cindy赵老师 | 提问时间：03/06 23:19

#CPA#

您好，这道题是不是出的有问题，abc说法都是对的。

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谷物销售，未经加工的坚果增值税率？是属于农产品？
董孝彬老师 | 提问时间：03/06 23:17

#CPA#

您好，谷物是农产品，未经加工的坚果属于农产品

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预包装食品销售增值税税率？
董孝彬老师 | 提问时间：03/06 23:16

#CPA#

您好，13% 预包装食品属于一般货物，适用13%的增值税税率

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弃置费用后期发生变化，如何计算预计负责，如何调整固定资产账目价值
董孝彬老师 | 提问时间：03/06 22:53

#CPA#

您好，20231231日重新确认的预计负债现值为180000，需要重新计算固定资产的账面价值。调整后的账面价值应为130000加上预计负债的减少额（180000-200000）110000。2024年固定资产应计提的折旧额为调整后账面价值110000除以预计尚可使用年限10年为11000万元

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专门借款:①资本化期间应付利息金额= 10000× 8% × 9/12=600(万元);②资本化期间未支出部分存款利息收人=6000×0.5%×3= 90(万元);③资本化金额= 600 - 90=510(万元)。一般借款:占用了一般借款资产支出加权平均数=(8 000+4 000-10 000) ×6/12+2 000 ×3/12=1 500(万元);资本化的利息金额=1 500×8%=120(万元)。2×21年度应予资本化的利息费用合计=510+120=630(万元)。老师，这里的闲置的资金，为什么不用考虑2021年1月1日-2021年3月31日的闲置收益？
暖暖老师 | 提问时间：03/06 22:51

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

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该企业2×20年为购建固定资产而占用的一般借款资本化率=(800×8%+500×6%×9/12)/(800+500×9/12)×100%=7.36%解析中，算一般借款的资本化率的时候，为什么还要乘以占用月份，在例题11-3中，怎么没有乘占用月份
暖暖老师 | 提问时间：03/06 22:36

#CPA#

你好这里是时间权数题目也需要考虑的

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请问老师，融资租赁承租方的使用权资产的折旧是用于产品生产的，计入了制造费用，当问对利润总额的影响时，为啥折旧是，计入了制造费用，不是损益类科目啊？
王一老师 | 提问时间：03/06 21:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，计入了制造费用，是计入了存货成本，没有出售之前不影响损益，存货出售结转存货成本到营业成本，这个时候影响损益。祝您学习愉快！

阅读 248

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老师，我请教下塞，就是我们公司是生产毛肚的我们从原材料的采购到加工，在这个过程中比如我们的原材料采购回来手撕成叶片，手撕成叶片后重量减少了，这样的话单价就增加了塞，还有就是手撕成叶片和底板我怎么分摊了算每个的单价呢?
董孝彬老师 | 提问时间：03/06 21:31

#CPA#

您好，是的，A=B+C，材料到产品重新不一样是正常的，如果叶片和底板的销售价格差异不大，可以按照各自的重量比例分摊成本。价格差异较大，可以按照各自的预计销售收入比例分摊成本。或者公司内部定的一个比率

阅读 89

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答案中176/（6-0.5），其中0.5是如何来的？
小敏敏老师 | 提问时间：03/06 21:31

#CPA#

你好，0.5是23年7～12月半年的折旧年份。

阅读 130

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为什么合并报表中母公司发生减值不形成递延所得税资产?母公司a以成本100元的货卖给子公司b售价为120元，期末可变现净值为70元，发生减值了母公司a30,为什么不形成母公司的30*0.25递延所得税资产呢，而是以120-70等于50*0.25呢?
董孝彬老师 | 提问时间：03/06 21:22

#CPA#

您好，合并报表中并不以母公司的个别报表为基础计算递延所得税资产，而是以合并报表中存货的账面价值和计税基础之间的暂时性差异为基础。，合并报表中存货的账面价值为70元（可变现净值），计税基础为120元（子公司购入成本。税务是认发票的），因此暂时性差异为50元（120-70）。根据所得税税率25%，合并报表中应确认的递延所得税资产为50*0.25

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老师，陶瓷制造业的税负率分别都是多少呢？
刘艳红老师 | 提问时间：03/06 20:08

#CPA#

您好，这个是税率表，你看下吧

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印花税中技术转让合同为什么不包括专利权、专有技术使用权？这里的技术转让指什么，请用实务中例子说明
范老师 | 提问时间：03/06 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.专利权转让、专有技术使用权转让书据，属于“产权转移书据”税目。 2.如何区分应税凭证属于“产权转移书据”还是“技术合同”是解题的关键。结合下面的内容理解：产权转移书据是涉及到产权转移的，实务中很好区分，一般情况下产权转移都是要做产权变更登记的。技术合同是技术开发、转让、咨询、服务合同。技术转让举例：戊公司是一家拥有先进的半导体封装技术秘密的企业，该技术秘密能够使半导体封装的尺寸更小、性能更稳定，从而提高芯片的整体性能。己公司是一家新兴的半导体制造企业，为了提升自身的技术水平和产品竞争力，希望从戊公司获取该技术。双方经过谈判，达成了技术转让协议。己公司向戊公司支付8000万元的技术转让费，戊公司则向己公司提供详细的技术秘密资料，包括工艺流程图、配方、操作规范等，并安排技术人员到己公司进行现场指导，帮助己公司的技术人员掌握该技术秘密的核心要点和操作技巧。同时，双方在协议中约定了严格的保密条款，要求己公司及其相关人员对所获取的技术秘密予以保密，不得向任何第三方披露或使用该技术秘密从事与协议约定无关的其他业务。祝您学习愉快！

阅读 365

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老师房产税和城镇土地使用税如何做账
小菲老师 | 提问时间：03/06 18:36

#CPA#

同学，你好房产税借：税金及附加贷：应交税费-房产税借：应交税费-房产税贷：银行存款

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F18题S257(1)本题中为什么标准变动制造费用没有用实际产量、而是用了产能
范老师 | 提问时间：03/06 18:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算变动成本标准总额，对应的是实际产量。这里题目给出的是变动制造费用预算，预算对应的是生产能力，即预算产量。祝您学习愉快！

阅读 140

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pple老师，（只希望指定的老师帮解答）固定股利模型股票价值计算 V0=D/Rs. 假设这个0时点2021年年初。如果我要算的是2021年5月31日的股票价值，是不是得分段折现呢？（先折到2021年年末，再折到5月31日）。
apple老师 | 提问时间：03/06 18:00

#CPA#

同学你好。下班路上。一会给你解答

阅读 99

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apple老师，固定股利模型股票价值计算 V0=D/Rs. 假设这个0时点2021年年初。如果我早算的是2021年5月31日的股票价值，是不是得分段折现呢？（先折到2021年年末，再折到5月31日）。
apple老师 | 提问时间：03/06 17:51

#CPA#

同学你好。下班路上。一会给你解答

阅读 83

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跟劳务公司签合同后面盖完章不需要写日期吗？
文文老师 | 提问时间：03/06 17:51

#CPA#

跟劳务公司签合同后面盖完章，通常要写日期

阅读 86

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工程机械租赁，土石方工程，钢结构工程，参考哪个行业的账目？
文文老师 | 提问时间：03/06 17:31

#CPA#

你好，可参考建筑行业与租赁行业

阅读 221

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能详细讲解吗全部不会看不懂
暖暖老师 | 提问时间：03/06 16:58

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 78

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固定资产的应计折旧额一定等于累计折旧额。　　应计提折旧额＝1 000－50＝950（万元）应计折旧有公式还是我在做这个的折旧，题目我会他的扩展中的应计折旧1000-50=950 不知道会的老师能详细说一下吗
宋生老师 | 提问时间：03/06 16:48

#CPA#

题目中有吗 50

阅读 268

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固定资产的应计折旧额一定等于累计折旧额。　　应计提折旧额＝1 000－50＝950（万元老师举个例子就行
家权老师 | 提问时间：03/06 16:41

#CPA#

计算题文字太多应计折旧有公式还是？

阅读 236

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1000-50=950怎么来的应计提折旧额＝1 000－50＝950（万元）
宋生老师 | 提问时间：03/06 16:39

#CPA#

你好你这个没有其他条件，老师没办法确定了。

阅读 104

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我有个问题想问一下。甲方借款给乙方1亿元，利率6.5。乙方将这笔钱转借给了丙方利率7.5。收了100万利息，这笔利息收入怎么记账
于老师 | 提问时间：03/06 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：利息支出650 贷：银行存款 650 收利息借：银行存款 750 贷：利息收入 750 祝您学习愉快！

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007 甲从二级市场购入一组股票组合，以公允价值计量，并与投资人员的业绩挂钩，计作“以公允价值计量，且其变动计入当期损益的金融资产”怎么理解？此处所说的投资人员是谁呢？
于老师 | 提问时间：03/06 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的“投资人员”通常指的是负责管理该股票组合的基金经理或投资经理。他们管理和操作这些金融资产，其业绩与这些资产的价值变动直接相关。“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”意味着这些股票的价格变化会直接影响公司的利润表。祝您学习愉快！

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A.相关税费B.债券的溢价和折价C.融资费用D.内部管理成本---这个哪个是交易费用
宋生老师 | 提问时间：03/06 15:34

#CPA#

你好，这个应该是融资费用。

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注会考试中我想问一下，到时候做分录明细没有？会不会扣就是整个分录都错？
宋生老师 | 提问时间：03/06 15:33

#CPA#

是的就是到时候做分录明细没有？会不会扣就是整个分录都错？

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