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您好老师，23-26年末的递延所得税资产余额为什么这样算？不太明白，可以详细的解答一下吗？
小林老师 | 提问时间：05/19 21:43

#CPA#

你好，1看各年年末的账面价值与计税基础差异，2确认各年预期转回或增加的暂时性差异金额，3根据预期转回过计提时对应利率计入递延所得税

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会计估计审计怎么操作呀？
东老师 | 提问时间：05/20 10:40

#CPA#

你好，需要找专门的事务所才能操作。

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请问24年注会报名过了吗？有没有补报名？
家权老师 | 提问时间：05/29 10:23

#CPA#

注会报名时间 2024年4月8日早8:00—4月30日晚8:00。二、交费时间 2024年6月13日—6月28日（早8:00-晚8:00）。暂时没公布补报名时间

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5拓展题：甲公司计划聘请某大学A老师（自然人）做培训，聘请前需签订培训合同，培训部人员找到你，让你站在财务的角度提出合同建议，请将你的建议写在下面：建议不用涉及实质内容（如时间、地点、金额等），只是站在财税角度，提出合同必须明确的问题，避免以后产生纠纷和财税风险。
余倩老师 | 提问时间：05/20 08:38

#CPA#

你好，培训合同中应明确发票的开具、税费承担方。

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不动产的所有权和收益权分离违反了什么规定
小菲老师 | 提问时间：05/19 12:30

#CPA#

同学，你好不违法规定

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徐超老师好，这是历年** 问题写在图片上了，请帮解答
徐超老师 | 提问时间：06/13 15:49

#CPA#

好的同学，我看一下题目

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表格中现金进流量怎么计算呢？为什么表格里要重复列式销售收入税后收入现金净流量也列了两行为什么要这样子重复上司税后租金年列了良好。
李爱老师 | 提问时间：05/23 14:22

#CPA#

您好，看看题目给你解答，表格里的数据由自己填，考试时不限制、也不给分。只要现金净流量及以下正确就行

阅读 9053

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老师，请问承兑汇票去银行承兑后有回单或者凭证入账装订吗？，是什么样子的
小菲老师 | 提问时间：05/23 15:45

#CPA#

同学，你好有银行回单的就和银行收款单一样的

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这里怎么一个用8000，一个用2000？
小锁老师 | 提问时间：05/28 22:41

#CPA#

您好，A是不对的呀，您看看这个选项上边答案

阅读 9049

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问题：此处有两个理解，请问是否正确。1、把握这三点首先要明确“履行”的定义，经济法中有指出“履行”的含义吗？从会计中我理解为“提供劳务或者服务，并获取该劳务服务的收款权—履约”。可否这么理解？2、“由第三人履行”“第三人代为履行”有点类似，目前我理解的区别是“第三人代为履行”是指第三人丙代甲履行甲的义务，丙会再和甲约定一个合同进行结算或者追偿，且丙向乙履约时是否需要通知甲或者乙？“由第三人履行”是指甲乙当事人的合同中已约定丙的加入，接受第三人服务的甲无需与第三丙签订新合同。以上理解是正确的吗？请老师查漏补缺，谢谢！
薇老师 | 提问时间：05/25 18:04

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 9049

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仓库成本10万，待摊分录如何写？待摊月份是多少？
郭老师 | 提问时间：06/13 12:17

#CPA#

这个是租金吗？一年的还是什么？

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第12题，如果合同规定职工在取得房产后，必须服务的期限是不是就不能从管理费用？
小菲老师 | 提问时间：05/18 15:02

#CPA#

同学，你好是，走管理费

阅读 9047

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C选项可以通俗解释一下吗？我看到汇总就觉得是成本标准，不是标准成本
apple老师 | 提问时间：06/13 13:27

#CPA#

同学你好，C的意思是说： 1）一个甲产品，需要耗用 ABCD4个原材料 2）这4个原材料的在生产甲产品，有耗用量标准，和价格标准 3）1个甲产品，需要耗用，1个A 2个B 3个C,1个D 4)1A =0.2元， 2个B=2元， 3个C=4元 1个D=1元 5）甲产品单位用材料标准=0.2 加 2 加 4 加 1=7.2

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老师。请问这个租金的个人所得税如何计算？？
聂小芹老师 | 提问时间：06/13 14:50

#CPA#

同学你好，我计算一下，请稍等

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永久性差异如何调整净利润有什么规律？？
丁小丁老师 | 提问时间：05/24 18:26

#CPA#

您好！调整净利润是什么意思呢？

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数电专票上的电话号码错误了，影响抵扣吗？
邹刚得老师 | 提问时间：05/30 20:21

#CPA#

你好，其实不影响抵扣。但是毕竟信息错误了，是需要红冲，然后开具正确内容的发票才是的

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预付房租的分录如何写，每月如何摊？分录如何写，麻烦老师举例解答，谢谢。
郭老师 | 提问时间：06/13 12:18

#CPA#

如果是预付一年以内的，借预付账款，贷，银行存款100，按月借管理费用贷预付账款，假设是12个月，就是100÷12

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永久性差异如何调整会计利润有什么规律
吴卫东老师 | 提问时间：05/24 19:20

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 9043

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企业购入可转换公司债券会计分录是什么呢
蓝小天老师 | 提问时间：05/30 11:29

#CPA#

企业购入可转换公司债券的会计分录涉及初始确认、后续计量以及转换时的会计处理。可转换债券作为一种独特的金融工具，它赋予了债权人在未来某个时间点按照预设条件将债券转换为发行公司股票的权利。这种灵活性不仅为投资者提供了额外的选择，也给企业的会计处理带来了特殊的挑战。以下是具体分析： 1. 初始确认与计量 - 确定公允价值：在初始确认时，需要确定可转换债券的公允价值及其内含的转换权价值。这通常通过市场利率来折现未来的利息和本金支付来确定债券的公允价值，而转换权的价值则可以使用期权定价模型来估算[^1^]。 - 会计分录编制：假设债券的面值为1000元，市场利率为5%，转换比率为10，公允价值为950元，转换权的价值为50元。在此情况下，借方记录银行存款1000元，表示实际收到的发行款项；贷方分别记录应付债券——可转换债券（面值）1000元和应付债券——可转换债券（利息调整）50元，以及贷方记录其他权益工具——可转换债券转换权50元，以反映转换权的价值 2. 后续计量 - 利息调整摊销：在后续计量中，应付债券——可转换债券的利息调整部分按照实际利率法进行摊销，以反映债券的实际成本。这意味着，每个计息期末，都需要根据实际利率计算利息费用，并进行相应的会计分录 - 转换权价值变动：转换权部分不需要进行后续计量，除非发生影响转换权价值的事件（如股价变动）。如果转换权价值发生变化，可能需要调整其他权益工具——可转换债券转换权的账面价值 3. 转换时的处理 - 债务部分处理：当可转换债券被转换为股票时，债务部分需要按照转换日的账面价值进行注销。这意味着，需要借记应付债券——可转换债券（面值）和应付债券——可转换债券（利息调整），并贷记应付债券——可转换债券（账面价值） - 权益部分处理：权益部分则需要按照转换比率增加股本和资本公积。具体的会计分录包括借记其他权益工具（转换部分权益成分的公允价值），并贷记股本（股票面值转换的股数）和资本公积——股本溢价（差额）

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老师好，这几自制成本为什么是+20000，怎么理解？我认为应该是-20000才对
小敏敏老师 | 提问时间：05/23 20:18

#CPA#

你好，同学，自制时无剩余生产能力生产内胎，相当于外购内胎成本需要多付出20000，所以自制成本需要加20000。

阅读 9042

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问题：老师麻烦给看下这个第三问题干划线这个属不属于有破产原因啊，他这个提前清偿发生在前6个月内啊为啥无权撤销，我感觉这个清偿发生在前6个月内啊
若丽老师 | 提问时间：05/21 15:48

#CPA#

您好，还款日期5月8日，破产申请受理日11月10日，超过6个月了，而且到期日期是10月10日，是破产申请日10月15日之前，所以管理人无权撤销

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老师，“限额大于本年发生额的金额会调减”，这里是不是写错了，应该是小于吧
廖君老师 | 提问时间：05/19 19:30

#CPA#

您好，没有错，限额是本年利润*12%的金额大于本年发生额，可以把上年超的在本年抵，抵后本年应纳税所得额就小了

阅读 9039

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一年后可行权说明在一年之内是不可公开交易的了对吗
耿老师 | 提问时间：05/22 12:41

#CPA#

你好！拥有股票期权通常伴随着一定的限制条件，其中之一就是行权期限的限制。首先，当说一个期权一年后可行权时，意味着在这一年期间内，**期权持有者不能行使这些期权来购买股票**。只有在一年的期限满足之后，期权才可被行使，从而获得股票或现金等收益。其次，关于股票是否可以公开交易，这取决于多个因素： 1. **公司章程和相关法规**：有些公司的章程或者相关法规可能对股票转让有特定的限制性规定。例如，《公司法》规定，发起人持有的本公司股份自公司成立之日起一年内不得转让；公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。 2. **股权的性质**：如果持有的是上市公司的股票，那么在行权后，除非公司有额外的限制性规定，这些股票通常是可以在市场上自由买卖的。然而，如果是非上市公司的股份，其交易可能会受到更多限制。 3. **税务考虑**：对于可公开交易的股票期权，在行权时不征收税款，但行权后的持有收益将根据不同的税目征税。因此，税务问题也是决定何时及如何交易股票的一个因素。总之，一年后可行权的期权在一年之内确实不可公开交易。在行权期过后，是否可公开交易取决于公司的具体规定、股票性质以及相关的法律法规。

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老师，工程上的车辆按几年折旧
廖君老师 | 提问时间：05/19 17:56

#CPA#

您好，4年（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。

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（新增）债务人与相对人存在亲属关系、关联关系的，不受上述的70%、30%的限制。两种认定方法：第一、转让价格未达到交易时交易地的市场交易价或者指导价70%的, 一般可以认定为 “明显不合理的低价; 第二、受让价格高于交易时交易地的市场交易价或者指导价30%的, 一般可以认定为 “明显不合理的高价。（新增）债务人与相对人存在亲属关系、关联关系的，不受上述的70%、30%的限制。新增可以举个例子吗？
朴老师 | 提问时间：05/23 15:28

#CPA#

可以通过一个例子来解释其含义和可能的应用场景。假设债务人A是一个房地产开发商，而相对人B是A的直系亲属（例如A的兄弟）。A由于某些原因需要向B转让一处房产以偿还债务。在没有亲属或关联关系的情况下，根据一般的市场规则，这处房产的市场交易价或指导价是100万元。 1.如果A和B没有亲属或关联关系：如果A将房产以70万元或更低的价格转让给B，这通常会被认为是“明显不合理的低价”，因为价格远低于市场价。如果A将房产以130万元或更高的价格转让给B，这通常会被认为是“明显不合理的高价”，因为价格远高于市场价。 2.但由于A和B存在亲属关系：根据新增的条款，即使A将房产以低于70万元（例如60万元）的价格转让给B，也不会被认为是“明显不合理的低价”，因为亲属或关联关系被考虑在内。类似地，如果A将房产以高于130万元（例如150万元）的价格转让给B，也不会被认为是“明显不合理的高价”。这种例外情况可能是基于亲属或关联关系之间的特殊信任、情感联系或其他非经济因素，使得转让价格并不完全遵循市场规则。然而，这并不意味着这样的交易可以完全不受监管或审查，因为在某些情况下，这样的交易可能仍然受到税务、反洗钱或其他相关法律规定的约束。

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请问下图16+5是怎么来的
谢谢老师 | 提问时间：05/19 16:44

#CPA#

当事人应当自收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行或者通过电子支付系统缴纳罚款。所以从3.16到4.5一共是16+5天

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老师，只有在剩余情况下，才会超本年盈余进行分配，这句话没明白什么意思？
谢谢老师 | 提问时间：05/18 14:35

#CPA#

就是未分配利润是正数的前提下，才可以超过本年净利润分配

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对继续教育有要求吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/26 15:08

#CPA#

您好，你是说报名中级吗？

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其他综合收益，有的可以重分类入损益，有的却不可以，这里的底层思维是什么？哪些可以重分类入损益，哪些不可以？
余倩老师 | 提问时间：05/23 23:08

#CPA#

目前不能重分类进损益的是，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益性金融资产

阅读 9033

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是不是所有计算项目是否可行，在计算净现值时，都要先算每年是否交企业所得税啊（是否亏损），我之前做的题目好像都是直接（营业收入-付现成本）（1-25%）+非付现成本*25%，从来没考虑过税前损益问题
杨家续老师 | 提问时间：05/21 16:49

#CPA#

您好！同学，这个是需要考虑的，因为亏损抵扣的时点和现金流的时点不同，不过通常题目的假设条件是收入都是正数，如果是负数的话，一般会直接告知您预计税费

阅读 9032

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