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老师好，ln含义是什么，怎么计算？
欧阳老师 | 提问时间：03/06 14:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财务和数学中，"ln"表示自然对数（naturallogarithm），它是以数学常数e（约等于2.71828）为底的对数。自然对数在连续复利计算中非常有用，因为它可以帮助我们计算在连续复利条件下的利率或增长率。需要按计算器的。比如求 ln5，您在计算器上直接按就行的祝您学习愉快！

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文文老师你能看见吗是柜台取现也可以备注用途的
文文老师 | 提问时间：03/06 14:44

#CPA#

如果是这样，取现借：库存现金贷：银行存款

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A股份有限公司（以下简称A公司），除特别说明其存货均未发生减值，2023年至2024年发生与存货相关的业务如下：适用增值税税率13% （1）2023年10月10日，A公司与B公司签订合同，约定将一批应税消费品甲产品委托B公司加工。10月12日，A公司发出甲产品，实际成本为60 000元，应付加工费为3 000元（不含增值税），消费税税率为10%，10月25日收回加工物资并验收入库，加工费及代收代缴的消费税于当日用银行存款支付。A公司收回上述甲产品后，将其全部作为职工福利发放给管理层员工，已知加工完成后的甲产品市场公允价值为75 000元。编辑A公司有关分录老师请问支付的3千元加工费的增值税税额390元应当计入委托加工物资的成本吗
岁月静好老师 | 提问时间：03/06 14:31

#CPA#

您好，支付的 3 千元加工费对应的增值税税额 390 元，不计入委托加工物资的成本。原因如下：增值税的性质：增值税是价外税，对于一般人，取得符合规定的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额。在本题中，A 公司作为一般纳税人（从适用增值税税率 13% 可推断），支付加工费时取得的增值税专用发票上注明的进项税额 390 元，可以在当期或以后期间抵扣增值税，因此不计入委托加工物资的成本。会计处理：相关会计分录如下发出甲产品时：借：委托加工物资 60000 贷：原材料 —— 甲产品 60000 支付加工费和增值税时：借：委托加工物资 3000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 390 贷：银行存款 3390 计算并支付消费税时，先计算消费税组成计税价格 =（材料成本 + 加工费）÷（1 - 消费税税率）=（60000 + 3000）÷（1 - 10%） = 70000（元），消费税 = 70000×10% = 7000（元）。因为收回后用于发放职工福利，消费税不得抵扣，应计入委托加工物资成本。借：委托加工物资 7000 贷：银行存款 7000 收回加工物资时：借：库存商品 70000（60000 + 3000 + 7000）贷：委托加工物资 70000 作为职工福利发放给管理层员工时：借：管理费用 84750（75000 + 75000×13%）贷：应付职工薪酬 —— 非货币性福利 84750 借：应付职工薪酬 —— 非货币性福利 84750 贷：主营业务收入 75000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 9750 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000

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老师我想问下为什么可转换公司债券转股价可以向下修正而不能向上修正?
宋生老师 | 提问时间：03/06 14:07

#CPA#

你好，你可以理解为你可以让利给投资者，但是你不能答应投资者的事情又要变得更严格。就相当于你只能奖励投资者，不能够惩罚投资者。不能说话不算数。

阅读 230

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出售废品的收入，价格15元，怎么做账务处理
宋生老师 | 提问时间：03/06 13:54

#CPA#

你好，这个你可以直接计入营业外收入。

阅读 93

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005 2024年CPA会计《500》第358题（4）投资性房地产成本法转权益法形成的递延所得税负债为什么没有计提到2X22年度的最后会计分录中呢？
汪老师 | 提问时间：03/06 11:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里在转换日已经做了分录确认递延所得税的额，在（3）中有递延所得税，在（4）中不需要重复确认了祝您学习愉快！

阅读 156

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老师好，为什么行纪合同可以适用留置方式担保
暖暖老师 | 提问时间：03/06 11:49

#CPA#

你好，根据《民法典》，债务人不履行债务时，债权人有权留置合法占有的财产，并优先受偿。在行纪合同中，行纪人作为债权人，可以对合法占有的委托物行使留置权。

阅读 118

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请问一下老师，需要补缴2024年7-11月养老社保基数调整的差额，有部分是个人应该承担的，和2月的社保个人部分合并加起来一起在2个月份工资里扣除，请问一下我申报个税，扣除个人部分的社保也可以把调整社保差额这部分个人一起加起来扣除吧
小菲老师 | 提问时间：03/06 11:07

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 90

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注会的会计在讲课程的时候固定资产处置不讲吗
文文老师 | 提问时间：03/06 10:36

#CPA#

固定资产处置需要讲的，会在后面课程

阅读 155

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公司有一批很多年都没用的货物库存，能不能报废清理了？
文文老师 | 提问时间：03/06 10:11

#CPA#

公司有一批很多年都没用的货物库存，能报废清理

阅读 79

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2月份取出的备用金可以不花吗？ 3月份在划掉可以吗
文文老师 | 提问时间：03/06 09:58

#CPA#

2月份取出的备用金可以不花

阅读 107

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注会考试让带计算器吗
家权老师 | 提问时间：03/06 08:59

#CPA#

不可以带，系统自带计算器

阅读 199

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D选项怎么计算出来的，分录应该怎么写呢？
荔芝芝 | 提问时间：03/06 00:02

#CPA#

同学你没有发出来题目呀

阅读 139

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企业提取的安全生产费用形成固定资产的，是否与完工达到预定可使用状态当月即一次性折旧冲减专项储备，不涉及次月计提折旧的说法？
小锁老师 | 提问时间：03/05 23:18

#CPA#

您好，这个的话是不理解这个折旧的意思还是说

阅读 163

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老师客户私对公转进来一笔款，现在要开公司发票可以吗，金额有5万，如果不可以要怎么处理，请老师具体说下
小正老师 | 提问时间：03/05 19:51

#CPA#

你好，可以开，但是需要对方出具一份委托付款协议，公司委托个人付款的协议，如果能对公转，最好对公转

阅读 104

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答案为什么是负值？不应该是账面-审定吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/05 19:07

#CPA#

您好，推断的总体错报=应收账款的审定金额-应收账款的账面金额，是这个公式

阅读 86

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老师那里支付宝或者单独的收款码账户入其他货币资金还是银行存款
刘艳红老师 | 提问时间：03/05 18:38

#CPA#

您好，这个计入其他货币资金里面

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甲公司是乙公司的母公司，2010年甲公司销售商品给乙公司，售价100万元，成本60万元，乙公司购入后当年并未售出，做出编制合并报表时2010年的抵销分录-----①借：营业收入 100 贷：营业成本 60 存货 40-----我想知道原理，甲乙的个别分录和合并是什么分录，最后是调整分录
荔芝芝 | 提问时间：03/05 17:19

#CPA#

甲公司：借：应收账款/银行存款 100万元贷：营业收入 100万元借：营业成本 60万元贷：库存商品 60万元乙公司：借：库存商品 100万元贷：应付账款/银行存款 100万元抵消：借：营业收入 100万元贷：营业成本 60万元存货 40万元

阅读 138

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判断每次收入不超过4000元的标准不是按租金收入来判断的吗？
家权老师 | 提问时间：03/05 16:51

#CPA#

是的，直接就是含税收入判断

阅读 126

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“提问”老师生产出库是什么意思，需要做分录吗，怎么做
家权老师 | 提问时间：03/05 16:33

#CPA#

意思就是领用原材料，凭领料单做账

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004 “整合审计中可以先进行期中测试，再对剩余期间实施前推测试，或者可以将样本分为两部分，分别在期中和期末进行测试”这一概念为什么要强调是整合审计？只在内部控制审计当中不能这样做吗？
于老师 | 提问时间：03/05 15:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为在内控审计中注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。祝您学习愉快！

阅读 166

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老师，我们是陶瓷制造业小规模纳税人，对方给我们开的专票，能入账吗？
宋生老师 | 提问时间：03/05 15:20

#CPA#

你好，你可以入账，按照含税价入账就行了，不用抵扣进项。

阅读 91

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A公司是B公司的母公司，A公司借款300W给B公司去购买土地， A公司分录：借其他应收款300W 贷银行存款300W B公司分录：借银行存款300W 贷其他应付款300W 现在A公司以300W转让B公司100%股权给C公司，C公司把这300W打给了A公司，请问这个时候，A B C3家公司的会计分录怎么写？
王一老师 | 提问时间：03/05 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司借：银行存款 300 贷：长期股权投资投资收益 b公司不需要做分录。 C公司（非同一控制下的企业合并的情况下）借：长期股权投资300 贷：银行存款300 祝您学习愉快！

阅读 256

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第二问，丙公司是甲公司不重要的联营公司，应该不属于关联实体啊，不对甲公司财务报表编绳子民法影响啊？
Fenny老师 | 提问时间：03/05 14:16

#CPA#

你好，丙是甲的联营企业，就会影响甲的报表。而且前面会计师B的父亲持有的事重大经济利益，关键点在前面重大经济利益，甲和丙又构成关联关系。

阅读 94

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请问委托研发，委托方需要向受托方提供什么？税务方面有什么政策
朴老师 | 提问时间：03/05 14:16

#CPA#

委托方需要向受托方提供的内容明确的研发需求与目标：详细说明想要研发的产品、技术或服务需达成的功能、性能指标、质量标准等，例如对一款新软件的研发，需告知受托方软件的操作界面风格、具备的核心功能模块等。基础资料与数据：若有与研发相关的前期研究成果、数据资料、技术文档等，应提供给受托方，帮助其更好地开展研发工作，如过往的市场调研报告、产品原型测试数据等。必要的协助与支持：根据研发项目的实际情况，为受托方提供诸如场地使用权限（若有）、接触相关设施设备的便利等协助；在研发过程中，及时解答受托方提出的问题，配合其完成调研、测试等工作。签订技术开发合同：委托境外进行研发活动时，合同需由委托方到科技行政主管部门进行登记，明确双方的权利义务、研发项目的内容、进度、费用结算方式等关键条款。税务方面的政策研发费用加计扣除：委托境内研发：除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业外的企业，委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用，并与该企业的其他研发费用一起，在企业所得税税前加计扣除。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。委托境外研发：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，且不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。这里的境外不包括境外个人。留存备查资料：企业在年度申报享受优惠时，应留存相关资料，主要有企业委托研发项目计划书和企业有权部门立项的决议文件；委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；经科技行政主管部门登记的委托境外研发合同（委托境外研发适用）；“研发支出”辅助账及汇总表；委托研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据；当年委托研发项目的进展情况等资料。若已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，也应留存备查。

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请问第四题第一问，2017年12月调离项目组，那么应该是在2017年出具报告前调离了，为什么也要算作5年任期内？
岁月静好老师 | 提问时间：03/05 14:05

#CPA#

您好，虽然A注册会计师在2017年12月调离项目组，但这里判断任期是否连续，并不是单独看在项目组的时间，还有个冷却期的要求，这冷却期内重新担任关键审计合伙人，就会将之前是的任期和重新担任的时间视为连续的任期。

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新的本金怎么算的？
汪老师 | 提问时间：03/05 14:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里新的本金是用未来现金流量折现计算的，一年以后能够收到50对应用一次方折现，1年以后收的利息4也是用一次方折现，两年以后收到利息2可以用二次方折现，依次类推祝您学习愉快！

阅读 142

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如果双方借款利息费用为什么在个别报表不能抵消？那合并报表中是否能抵消呢？
汪老师 | 提问时间：03/05 14:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在个别报表中，因为是两个独立的法律主体，所以一方支付的利息和另一方收到的利息不能直接抵消。但在合并报表中，由于母子公司被视为一个整体，双方之间的借款利息可以进行抵消处理。祝您学习愉快！

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老师，不明白c选项，对乙公司购买了60%的股权，入账成本是4800，对丙公司购买了40%股权，入账成本是5000，但是c选项说的是对乙公司的长投入账成本是9800，不应该是4800吗，怎么是9800呢？
小赵老师 | 提问时间：03/05 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是购买了0.6+0.4的股权对应确认的长期股权投资=4800+5000=9800入账的祝您学习愉快！

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2020年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券，购入时实际支付价款1078.98万元，另支付交易费用10万元。该债券发行日为2020年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为以摊余成本计量的金融资产核算。2020年12月31日，该债券投资的信用风险自初始确认后未显著增加，甲公司由此确认的预期信用损失准备为100万元。甲公司持有该债券投资2021年应确认的投资收益为( )万元。 A.50 B.43.30 C.42.88 D.39.30 老师，摊余成本是1082.54，（是包含了减值后的金额），账面余额是等于1082.54+100=1182.54吗？（不扣减值）
范老师 | 提问时间：03/05 13:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是摊余成本=账面余额=1082.53 债权投资的账面价值=1082.53-100=982.53 祝您学习愉快！

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