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请问这道题怎么算
秦老师 | 提问时间：03/20 11:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议你自己计算一下，老师根据您的步骤针对性回复您哪里不正确。祝您学习愉快！

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麻烦宋生老师回答我的问题，谢谢。公司是做不良资产处置业务的，运营模式大概就是我们从资产管理公司购买一个资产包，里边有好多笔债权。我们买来以后我们就是债权人了，资产包里的每一个人（或公司）都是我们的债务人，现在其中一家公司的担保人名下有一处农用地，法院已经出了执行裁定书，以物抵债给我们公司，我们马上去办过户（交契税印花税）。我的问题是，购买资产包的时候比较便宜，例如30万（债务金额100万）买的资产包，第一个问题是购买资产包的时候如何做账？第二个问题，如果裁定书上写明这块农用地可以以80万元抵偿债务，又该如何做账？
朴老师 | 提问时间：03/20 11:32

#CPA#

购买资产包时：借：债权投资 / 其他债权投资 —— 成本 100 万贷：银行存款 30 万债权投资 / 其他债权投资 —— 利息调整 70 万农用地以物抵债时（以生产性生物资产为例）：借：生产性生物资产 80 万债权投资 / 其他债权投资 —— 利息调整（剩余未摊销额）贷：债权投资 / 其他债权投资 —— 成本 100 万投资收益（差额）交契税：借生产性生物资产，贷银行存款；交印花税：借税金及附加，贷银行存款。

阅读 88

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老师，这个销售商品提供劳务收到的现金，答案计算的不太对吧
欧阳老师 | 提问时间：03/20 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是针对哪个有疑问，以便有针对性回复祝您学习愉快！

阅读 155

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第一题，答案恰当。（上一年证据不是不能用作本年吗）第二题，答案恰当。（填写错误是问题单据吗？如果是应该要视为控制偏差）第三题，考察是存货监盘的哪一个知识点
朴老师 | 提问时间：03/20 11:02

#CPA#

第一题上一年的证据并非绝对不能用于本年，但需评估其持续相关性和有效性。如果被审计单位的相关内部控制、业务流程等未发生重大变化，上一年获取的某些证据可作为本年审计的参考，但通常还需结合本年情况补充新证据。如果情况有变化，上一年证据就可能不适用了。第二题填写错误算问题单据，是否视为控制偏差要具体分析。若只是偶然笔误，经过适当审批等补救措施，且不属于关键控制点的错误，不一定视为控制偏差；但如果这种错误频繁出现，或在关键控制点出现，就应视为控制偏差。第三题这题主要考察存货监盘程序中对特殊情况的处理，即对由第三方保管或控制的存货的监盘知识点。注册会计师需要考虑多种审计程序，如向第三方函证存货的数量和状况、实施检查或其他适合具体情况的审计程序等，以获取充分、适当的审计证据。

阅读 109

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老师，您好，我们公司是小规模的厂方租赁公司，年租金含税是95万，那房产税怎么计算呢
家权老师 | 提问时间：03/20 10:58

#CPA#

按开票的不含税金额*12%*50%计算交

阅读 94

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第一题，不恰当理由是什么，第二题，没有违反审计不可预见性吗？
朴老师 | 提问时间：03/20 10:57

#CPA#

第一题：从选项③来看，注册会计师在获取部分银行账户信息后就缩小函证范围不恰当。因为获取部分信息不能代表对所有重要银行账户情况都已掌握，存在未函证账户有重大错报风险被遗漏的可能。完整的函证应基于对被审计单位银行账户的全面了解和风险评估，仅依据部分信息就缩小范围，无法保证函证程序充分性和有效性，不能有效应对银行存款相关的重大错报风险。第三题：一般来说，如果在审计过程中提前让被审计单位知晓某些审计程序（比如按常规思路很容易被猜到的程序调整），就可能削弱审计不可预见性。如果相关审计程序的调整没有出其不意地覆盖到可能存在风险的领域，被审计单位有机会对这些常规可预见的程序做应对准备，就违反了审计不可预见性的要求。

阅读 108

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老师，丝印是属于印刷类的服务费，还是属于劳务的加工费？
文文老师 | 提问时间：03/20 09:57

#CPA#

丝印是属于印刷类的服务费。

阅读 94

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老师，公司这个月大量开票，进项不够，我听一会计说，可以等下个月进项够了再申报，这个要怎么操作呀？
宋生老师 | 提问时间：03/20 09:53

#CPA#

你好这个不行的。你如果是一般纳税人的话是不能这样子的。

阅读 94

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老师，公司地址搬迁，所有银行都要变更地址还是只有基本要变更地址？
文文老师 | 提问时间：03/20 09:44

#CPA#

所有银行都要做下变更备案

阅读 95

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为什么股票期权激励计划，有员工中途退出，仍在公司工作，要加速行权，而不是转入应付职工薪酬，这个具体考察股份支付哪一个知识点，修改吗？只有不利修改才加速行权啊！
朴老师 | 提问时间：03/20 09:23

#CPA#

这考察股份支付中可行权条件和权益结算股份支付知识。员工中途退出影响原可行权条件中的服务期限等非市场条件，应加速行权；股票期权是权益结算，不涉及应付职工薪酬科目；这不是不利修改，是员工情况变化使可行权条件难达成触发加速行权。

阅读 79

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老师，老板把钱转到自己银行卡里面，怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：03/20 08:51

#CPA#

可以的，名字是单位的就可以的

阅读 172

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老师，这道题为什么不加上240
暖暖老师 | 提问时间：03/20 08:19

#CPA#

你好，这里公允价值变动损益和其他业务成本一借一贷相互抵消了

阅读 93

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005 2023年会计真题中有关同一控制下的企业合并的一道主观题，为什么会问在同一控制下的企业合并的合并当天有关调整后的少数股东权益的计算呢？我理解的同一控制下的企业合并，在合并当天需要抵权益和恢复留存收益，其中的抵权益部分不需要进行调整吧？不是应当在合并日后（合并当年资产负债表日）进行成本法转权益法，计算调整后的长期股权投资、抵权益和抵损益是才考虑的是调整后的吗？
于老师 | 提问时间：03/19 23:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：麻烦您上传一下相关的题目信息祝您学习愉快！

阅读 204

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004 在CPA会计考试当中什么情况下会使用合同结算—收入结转（价款结算）这样的会计科目呢？感觉合同结算—收入结转和主营业务收入没有分别？
王一老师 | 提问时间：03/19 22:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在CPA会计考试中，"合同结算—收入结转"这个会计科目主要用于建造合同的会计处理。当企业完成了一定比例的工作或达到了某个里程碑时，会将这部分已完成工作的价值从“合同履约成本”等科目转入“合同结算—收入结转”，同时确认相应的主营业务收入。这样做的目的是为了准确反映企业在特定时间点上已经履行了其在合同下的义务的程度。祝您学习愉快！

阅读 231

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生产企业用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆讲义老师说的我听懂但耗费的高尔夫球杆当销售额出去征收消费税？麻烦会的老师详细说一下。宋生老师，朴老师，家权老师，暖暖老师不要接手
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 21:52

#CPA#

您好，生产企业用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆（属于必要的生产经营过程）不征收消费税， 2.而将耗费的高尔夫球杆当销售额出去则需要征收消费税（因为这是销售了）

阅读 78

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从量征收＋从价＝应纳消费税这是公式吗
小敏敏老师 | 提问时间：03/19 21:51

#CPA#

你好，消费税分为从价计征、从量计征和复合计征。所以有3种计算方法，上面式子属于复合计征。

阅读 100

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为什么是答案D正确？不是买卖不破租赁吗？
小锁老师 | 提问时间：03/19 21:48

#CPA#

您好，这个是居住，不是租赁的意思

阅读 126

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老师，这题没有看懂解析，能用大白话解释一下吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 21:36

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 94

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老师，这一题解析没有看懂，能用大白话解释一下吗
小敏敏老师 | 提问时间：03/19 21:34

#CPA#

你好，能发一下解析吗？

阅读 96

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加计扣除农产品进项税额＝当期生产领用农产品已按规定扣除率（税率）抵扣税额÷扣除率（税率）×1％老师，这里的扣除率税率是9%吗
朴老师 | 提问时间：03/19 21:16

#CPA#

同学你好对的，是百分之九

阅读 153

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受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.04万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。老师，这个要计算代收代缴的消费税，有同类售价的是怎么计算呀？
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 20:47

#CPA#

您好，使用甲酒厂同类产品的售价作为计税依据即2.75万元/吨的消费税20*2.75/20%=11，从量部分消费税20*1000*2*0.5/1000=2，总和为11+2=13

阅读 96

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银行手续费，向银行借款的利息，不开票要不要紧的
刘艳红老师 | 提问时间：03/19 20:36

#CPA#

您好，最好开下吧，税务局查账要有发票的

阅读 118

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请问老师，当期长期应付款的列报金额应该减去下一期到期的未确认融资费用。那题中如果问长期应付款的账面价值时候，长期应付款摊余成本-本期的未确认融资费用后还需要考虑下一期到期的未确认融资费用吗？
张老师 | 提问时间：03/19 19:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要考虑下一期到期的未确认融资费用。长期应付款的账面价值是基于当前的摊余成本减去本期的未确认融资费用来确定的。祝您学习愉快！

阅读 143

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A证券的期望报酬率为10%，标准差为14%；B证券的期望报酬率为12%，标准差为18%。投资于两种证券组合的机会集是一条曲线，假设A、B证券收益的相关系数接近于0，下列结论中错误的是（　　）。 A. 投资组合最低的期望报酬率为10% B. 投资组合最高的期望报酬率为12% C. 投资组合最高的标准差为18% D. 投资组合最低的标准差为14%
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 19:41

#CPA#

您好，D不对，投资组合最低的标准差会低于14%，而不是14%。如果相关系数小于1，投资组合会产生风险分散化效应，且相关系数越小，风险分散化效应越强。当相关系数足够小时，投资组合最低的标准差可能会低于单项资产的最低标准差。相关系数接近于0，因此投资组合最低的标准差可能会低于单项资产的最低标准差14%

阅读 160

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其他特殊项目的审计中期初余额审计部分说上期非无保留意见本期如果消除或恰当披露则不发表非无保留意见，而审计报告中比较信息部分说上期非无保留意见的本期应出具非无保留意见，因为即使不影响本期数据也影响或可能影响可比性，比较信息包括期初余额，这两种情况矛盾吗，怎么区分，请老师用举例详细辨析
郭老师 | 提问时间：03/19 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期初余额和对应数据不完全相同。如果前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。如果导致发表非无保留意见的事项对本期财务报表仍然相关和重大，注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见。所以这里需要考虑与本期财务报表的相关性和重大性，不是直接一概而论发表非无保留意见的。而对应数据那里，为什么只要上期发表非无保留意见的事项未解决时，都会继续发表非无保留意见呢，因为既然涉及到对应数据了，那么肯定已经是相关的了，加之上期已经发表非无保留意见，即上期存在的事项是重大的，所以在对应数据这里就是会继续发表非无保留意见的。祝您学习愉快！

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老师，公司地址迁移是税务和工商都办好再去办银行还是工商好了就可以去办银行好了？
刘艳红老师 | 提问时间：03/19 19:12

#CPA#

您好，工商好了，就可以同时税务和银行一起变更

阅读 102

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选项d不属于风险评估程序吗？了解内控
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 18:55

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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3、甲公司20×3年1月2日取得乙公司30%股权，并与其他投资方共同控制乙公司，甲公司、乙公司20×3年发生的下列交易或事项中，会对甲公司20×3年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有（）。 A 乙公司股东大会通过发放股票股利的议案 B 甲公司将成本为50万元的产品以80万元出售给乙公司作为固定资产 C 投资时甲公司投资成本小于应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额 D 乙公司将账面价值200万元的专利权作价360万元出售给甲公司作为无形资产老师，这这个我不明白，C计入到营业外收入，最后不是会影响净利润吗，那么肯定会影响投资收益吧
朴老师 | 提问时间：03/19 16:59

#CPA#

答案选 BD。A 项，乙公司发股票股利不影响所有者权益总额和净利润，甲公司不处理，不影响投资收益；B 项，顺流交易未实现内部损益要抵销，影响投资收益；C 项，初始投资成本小于应享份额计营业外收入，不影响后续投资收益；D 项，逆流交易未实现内部损益要抵销，影响投资收益。

阅读 89

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老师，这题为什么选C，不是很懂
董孝彬老师 | 提问时间：03/19 16:29

#CPA#

您好，这个答案不对，是选900的 800万元（已发生的交易）加上100万元（通知前的额外交易）

阅读 108

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你好老师请问个人可以去税务局代开材料发票嘛？
宋生老师 | 提问时间：03/19 15:45

#CPA#

你好，大部分地方都是可以的。

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