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那比如子公司可辨认净资产的公允价值为10,账面为8,付出对价为9,取得60%股权,在合并工作底稿中将账面调成公允之后因为计税基础差异确认了1的递延所得税资产,那么,商誉是: 1.9-10*0.6 2.9-11*0.6 哪个呢?
小赵老师
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提问时间:08/06 16:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 商誉计算应基于调整后的子公司可辨认净资产公允价值,因此是9-11*0.6。 祝您学习愉快!
阅读 192
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请问一下老师,股东变更及法人变更可以网上直接办理吗,可以同时办理吗,需要什么资料
文文老师
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提问时间:08/06 15:44
#CPA#
可以网上直接办理,能同时办理的
阅读 126
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出票人是追索权人吗?如果是的话,麻烦举一个例子,谢谢
家权老师
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提问时间:08/06 14:57
#CPA#
是持票人才有追索权,比如你得到票据,没得到钱,就向你的前手追要钱
阅读 50
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专利完成实缴500万。后期减资300万,可以拿到现金300吗?
刘艳红老师
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提问时间:08/06 14:56
#CPA#
您好,可以的,专利完成实缴500万后,如果进行减资300万,是可以拿到现金300万的。
阅读 71
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股票无偿转让为什么不视同销售缴纳增值税
周老师
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提问时间:08/06 14:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 股票无偿转让不视同销售缴纳增值税,是因为在这种情况下,没有发生应税交易行为。增值税是对商品和劳务的流转环节征税,而无偿转让并不涉及商品或服务的对价交换,因此不属于增值税的征税范围。但转出方需以该股票的买入价为卖出价计算缴纳增值税,转入方再转让时,以原转出方的卖出价作为买入价计算增值税。 祝您学习愉快!
阅读 276
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2025年注会会计教材有哪些新变化
范老师
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提问时间:08/06 14:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: https://www.chinaacc.com/zhucekuaijishi/bkjy/li20250226094950.shtml 您看一下如上网页内容,是网校总结的25年教材变化 祝您学习愉快!
阅读 224
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请贾苹果老师回答谢谢,其他人勿接,否则差评谢谢!还银行贷款本金的利息,应该计入财务费用-利息,还是手续费?
apple老师
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提问时间:08/06 13:32
#CPA#
同学你好, 应该计入 财务费用—利息费用
阅读 76
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事务所定期对每个项目合伙人选取一项已完成的项目进行业务质量检查。对于承接上市实体审计业务的项目合伙人,检查周期不超过多少年;对于其他项目合伙人,检查周期不超过多少年。
汪老师
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提问时间:08/06 12:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于承接上市实体审计业务的项目合伙人,检查周期不超过3年;对于其他项目合伙人,检查周期不超过5年。 祝您学习愉快!
阅读 549
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经营净利润怎么算的老师
刘艳红老师
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提问时间:08/06 12:03
#CPA#
您好,经营净利润 = 营业收入 - 营业成本 - 期间费用 + 其他经营性收支净额
阅读 74
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老师b没看懂?它为啥不是1000×15年的那个P/A
董孝彬老师
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提问时间:08/06 11:51
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 54
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老师C没有理解?我用的4053.9-500-500=3053.9
朴老师
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提问时间:08/06 11:36
#CPA#
使用权资产按直线法每年折旧 405.39 万,2 年后累计折旧 810.78 万,账面价值 = 4053.9 - 810.78 = 3243.12 万,所以选项 C 正确
阅读 69
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老师A是怎么算的?没看懂
朴老师
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提问时间:08/06 11:34
#CPA#
使用权资产入账金额 = 租赁负债初始计量金额(剩余付款额现值)+ 已支付的租赁付款额(第 1 年年初支付部分)。 题中租赁负债现值 3553.9 万元,加年初已付 500 万元,合计 4053.9 万元,即 A 的结果。
阅读 79
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老师,物权的变动是指什么?所有权的变动,抵押权,质权,留置权,用益物权,担保物权,地役权,居住权,我看着乱成一锅粥
文文老师
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提问时间:08/06 11:26
#CPA#
你好,物权的变动是指物权的产生、变更和消灭,即物权在主体、内容或客体上发生的变化。
阅读 111
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如果政府补助公司研发无形资产,研发成果归企业所有,但是可以指定第三方使用,还属于政府补助吗
张老师
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提问时间:08/06 11:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这种情况仍然属于政府补助。政府补助是指企业从政府无偿取得货币性或非货币性的经济资源,用于补偿企业已发生或将发生的费用或损失,或者对企业进行奖励等。即使研发成果可以指定第三方使用,只要主要条件符合政府补助的定义,就应视为政府补助。 祝您学习愉快!
阅读 170
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供应商服务提供的好,企业给供应商奖励,应该怎么做账,是否需要开发票,税务怎么处理?
刘艳红老师
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提问时间:08/06 11:03
#CPA#
您好,这种一般不开发票的 借:营业外支出 贷:银行存款
阅读 75
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老师5题为什么是d?不应该是(4×12+9)×100/5+200=1140+200=1340,然后1340-10=1330吗?
乐伊老师
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提问时间:08/06 10:55
#CPA#
同学你好,正在解答,请稍等
阅读 112
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老师第三题为什么不能合并为一项租赁啊?
朴老师
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提问时间:08/06 10:45
#CPA#
判断是否为单独租赁,看新增租赁是否满足可单独区分(空间、时间独立 )、对价反映单独市价 。本题新增 800 平有独立空间、可用时间,对价按单独市价(扣出租人成本 ),符合 “单独租赁” 条件,所以选 B,不合并。
阅读 74
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甲乙双方签订了服务合同,乙方在执行合同的过程中违反了部分合同规定,甲方根据合同约定给予乙方的罚款,在没有发票的情况下乙方可以税前扣除吗
于老师
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提问时间:08/06 10:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以。按照现行税法规定,企业发生的支出需要取得合法有效的凭证才能在计算应纳税所得额时予以扣除。罚款等非正常经营性支出通常不允许税前扣除,且没有发票的情况下更无法证明该笔支出的真实性与合理性。 祝您学习愉快!
阅读 194
收藏 1
为子公司提供担保属于或有事项,但是部分财务担保合同和贷款承诺执行金融工具准则,我咋区分?
董孝彬老师
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提问时间:08/06 10:30
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 96
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虽然结果一样,但是按18/18来计算就无法理解了,是否应该按24/24来计算才合理?
欧阳老师
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提问时间:08/06 10:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 严格来说可以是(6*24/24+2.5*18/18) 祝您学习愉快!
阅读 148
收藏 1
其他债券投资的公允价值变动,可以在企业所得税前扣除吗
文文老师
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提问时间:08/06 10:14
#CPA#
其他债券投资的公允价值变动,不可以在企业所得税前扣除。
阅读 49
收藏 0
累计期间费用不应该是24/24吗
欧阳老师
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提问时间:08/06 10:11
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 请提供下题目位置, 这里修改以后从修改日开始考虑是18个月 从授予日开始考虑是24个月的 这里用24/24和18/18结果是一样的 祝您学习愉快!
阅读 139
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咱们书上一直写的是境外单位和个人向境内单位销售完全在境外发生的无形资产是免增值税的。可这道题它是境内的单位和个人向境外的单位销售,完全在境外的无形资产为什么减免增值税?只要是咱们中国的居民企业不应该全球征税吗?
秦老师
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提问时间:08/06 08:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境外单位和个人向境内单位销售完全在境外发生的无形资产,不属于境内的业务,不征收增值税。 境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的无形资产(财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外),免征增值税。这是出口免税政策。 要分开掌握。 中国的居民企业不应该全球征税,这说的是企业所得税。你前面问的是增值税的内容。税种不同,要分开学习。 祝您学习愉快!
阅读 420
收藏 2
这个不含融资成分的应收款项,合同资产,按哪个阶段处理,第二和第三阶段都是按照整个存续期
朴老师
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提问时间:08/06 08:42
#CPA#
同学你好 问题在哪里
阅读 78
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出租人什么时候出租房屋划分为投资性房地产,什么时候又用应收融资租赁款
郭老师
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提问时间:08/06 06:39
#CPA#
你好都是租赁开始日
阅读 88
收藏 0
(4)这里计算使用4,是直接人工用量标准=4(小时/件),这里的这个数值吗?
一夫老师
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提问时间:08/05 23:58
#CPA#
同学你好是的理解正确
阅读 92
收藏 0
计算每股收益这个题解题思路是什么?帮忙把解题思路说下,
一夫老师
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提问时间:08/05 23:55
#CPA#
用净利润除以归属于普通股的股数,题目中的股票股利需要乘以时间权重
阅读 93
收藏 0
老师其他业务成本6.97那里没看懂是怎么算出来的?
乐伊老师
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提问时间:08/05 22:27
#CPA#
同学你好,正在解答,请稍等
阅读 70
收藏 0
这个题是不是不严谨啊?首先:进口的增值税、消费税没考虑抵扣,其次收取的辅料和加工费为啥没算销项呢?就只加了3.4问的正常金额
董孝彬老师
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提问时间:08/05 22:23
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 88
收藏 0
老师8是怎么算出来的?第二问
乐伊老师
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提问时间:08/05 22:07
#CPA#
同学你好,题目资料(2)里面甲公司发生的房屋中介费8万元。
阅读 97
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