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生产领用的包装物为什么借机制造费用？是因为它是生产领用，相当于是在车间上弄，所以要季度制造费用。
文文老师 | 提问时间：03/04 16:37

#CPA#

是，生产领用，相当于是在车间上弄，所以要计入制造费用

阅读 269

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电费可以用这个做帐吗？
邹老师 | 提问时间：03/04 16:02

#CPA#

你好，不可以。需要取得电力公司开具的电费发票入账

阅读 89

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老师，本单位业务销售天然气。请问我购进天然气50元，平时销售60元，现在我公司自用了，税率9%，账务处理怎么做？
宋生老师 | 提问时间：03/04 15:53

#CPA#

你好，这个你自己用的没关系的呀，比如借管理费用，办公费贷。库存商品-天然气。

阅读 88

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007 2024年CPA会计《500》第184题（2）如果题目改为关键技术人员转让价格为【发放时】或【现时】的股价加5%的年回报率，还符合答案中阐述的关键技术人员回售股份取得的收益与甲公司自身权益工具价值没有密切关系这一内容吗？
范老师 | 提问时间：03/04 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：还是符合的祝您学习愉快！

阅读 192

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想问下，医疗单位直接打款给厂家，厂家开票给医疗单位，但是最后还是我们公司打款给医疗单位，我们来付这笔款，医疗单位开不了信息技术服务费的发票，想让我们下次开商品的发票里少开同等金额的3千块算他们不能开给我们的信息技术服务费的发票抵消，可以这样操作吗，或者有更好的办法吗
张瑞雪老师 | 提问时间：03/04 15:23

#CPA#

你好，它们不开技术服务发票，就没有更好的办法了。这样操作，要让对方起码给开个收据之类的。

阅读 103

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老师有先收钱再开票的客户，有先开票再收钱的可以，这种在不了解的情况下做账的时候要怎么监控呢有时候公户收到款，不清楚之前是否已经开过票
岁月静好老师 | 提问时间：03/04 15:16

#CPA#

您好，如果你不是财务记账人员可以对于先收钱再开票和先开票再收钱的情况，可以通过合同台账，发票台账，收款台账等方式进行监控，实际上是否开发票，是否先收款项，会计在财务软件中一眼就能看出来。

阅读 236

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老师我想问下流程创新定位创新和范式创新的含义可以分别举个例子吗
宋生老师 | 提问时间：03/04 15:06

#CPA#

流程创新：关注内部流程的优化，提升效率和质量。定位创新：通过重新定义市场位置，获得新的竞争优势。范式创新：对整个行业的基础框架进行根本性变革，引入全新的技术和模式

阅读 130

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老师有先收钱再开票的客户，有先开票再收钱的可以，这种在不了解的情况下做账的时候要怎么监控呢
文文老师 | 提问时间：03/04 15:06

#CPA#

可问业务人员，他们比较清楚

阅读 228

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008 2024年CPA会计《500》第242题（3）请问会计分录是不是这样的？借：银行存款 97000 资本公积—股本溢价 3000 贷：其他权益工具 100000
郭老师 | 提问时间：03/04 14:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是借：银行存款97000 贷：其他权益工具 97000 祝您学习愉快！

阅读 147

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007 针对股份支付，（1）是不是可以分为两种情况考虑，在员工未满足服务期限条件的情况下或未满足业绩条件中非市场条件的情况下应当反向冲减计提的成本费用，在满足非市场条件、未满足市场条件的情况下将“资本公积—其他资本公积”结转至“资本公积—股本溢价”，（2）如果授予员工的是现金结算的股份支付，在未满足市场条件的情况下，应当如何处理？
张老师 | 提问时间：03/04 14:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）是的，可以这样考虑。（2）其他条件满足的情况下借：应付职工薪酬贷：资本公积祝您学习愉快！

阅读 151

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006 针对于现金结算的股份支付在出现对职工有利的修改的情况下、加速行权的情况下和不满足非市场条件的取消情况下，其处理原则是不是和权益结算是一样的？（1）针对给员工的现金增值权的份数增加、授予价降低、等待期缩短的有利修改时，企业应当相应的调整计提的成本费用和应付职工薪酬金额（2）出现股份支付满足非市场情况下的企业取消股份支付、企业提前结算、员工主动退出，企业应当做加速处理，确认剩余期间的成本费用，以决定取消年份的股份支付的公允价值计提：借：管理费用等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款（3）在未满足非市场条件的情况下，企业应当反向结转成本费用：借：应付职工薪酬贷：管理费用等这样理解对吗？
张老师 | 提问时间：03/04 14:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解是正确的。祝您学习愉快！

阅读 184

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（2）其他收益核算了增值税即征即退税额800万元，虽未对其单独设立核算账套但主管会计将该笔收入作为不征税收入处理。老师，这个收入是不符合不征税收入处理的，那应纳税所得应该是要做调增这笔收入的，可是我看答案到最后也没有调增这一笔款，是因为题目上说其他收益核算了，那意思是说已经计入应纳税所得额里面了，是吗？
岁月静好老师 | 提问时间：03/04 13:42

#CPA#

您好，是的，你理解得没错。“其他收益” 是损益类科目，核算的增值税即征即退税额计入该科目后，会影响企业的利润总额。在计算企业会计利润时，这笔 800 万元的增值税即征即退税额已经包含其中了。

阅读 77

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城镇土地使用税的具体征税范围由省、自治区、直辖市人民政府确定吗？怎么理解这句话，意思是土地是否属于国有或集体所有由省、自治区、直辖市人民政府确定？不应该是中央政府吗
秦老师 | 提问时间：03/04 13:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据城镇土地使用税法的规定，城镇土地使用税的具体征税范围是由省、自治区、直辖市人民政府确定的。这句话的意思是，各省、自治区、直辖市人民政府有权根据当地的实际情况，具体划定哪些区域属于城镇土地使用税的征税范围。需要注意的是，这里的“具体征税范围”指的是在法律框架内，具体到哪些城市、县城、建制镇和工矿区的土地需要缴纳城镇土地使用税，而不是决定土地的所有权性质（即国有或集体所有）。土地的所有权性质是由国家法律规定的，通常由中央政府通过法律法规进行统一管理和规定。因此，省、自治区、直辖市人民政府的职责是根据国家的法律框架，结合地方实际情况，具体划定征税的区域范围，而不是决定土地的所有权性质。祝您学习愉快！

阅读 229

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老师请问货币单元抽样是不是只用于细节测试
黄小橙老师 | 提问时间：03/04 13:08

#CPA#

同学，对的，货币单元抽样（也叫金额单位抽样）主要是用在细节测试里，尤其是审计查账的时候。

阅读 100

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公司交的电费 12月份取了 50元现在发现发票开不回来就算开回来数也对不上能不能现在把50块钱在存回去这样合规吗？
郭老师 | 提问时间：03/04 13:05

#CPA#

你好，存回去是什么意思？你有流水吗？

阅读 79

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老师想帮忙写一下第四题的分录，谢谢
黄小橙老师 | 提问时间：03/04 13:03

#CPA#

同学，甲公司因该设备重组应计入损益的金额为 2万元分录请稍等

阅读 78

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关于节日上给员工发放现金红包以及礼品，需要交税吗？如何入账？有什么筹划方式？
郭老师 | 提问时间：03/04 12:15

#CPA#

你好，能分出一个人是多少的福利需要交个税合并到工资薪金借管理费用福利费贷应付职工薪酬福利费借，应付职工薪酬福利费贷银行存款不缴个税的发货一块吃了不要分出一个多少

阅读 68

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2022年1月1日甲公司支付价款890万元购入A公司到期日为3年期的公司债券，另支付交易费用10万元。该公司债券的票面总金额为1 000万元，票面年利率6%，利息每年末支付，本金到期支付。经测算，实际年利率为10%。将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2023年1月1日，业务模式发生变更，公司将以摊余成本计量该金融资产。2022年12月31日该金融资产的公允价值为940万元。老师请问完整分录这么写呀
张薇薇老师 | 提问时间：03/04 12:01

#CPA#

您好，会计分录如下： 2022/01/01 购入债券借：其他债权投资—成本10,000,000 贷：银行存款9,000,000 其他债权投资—利息调整1,000,000 2022/12/31 确认利息收入借：应收利息600,000 其他债权投资—利息调整300,000 贷：投资收益900,000 2022/12/31 公允价值变动借：其他债权投资—公允价值变动100,000 贷：其他综合收益100,000 2023/01/01 重分类为摊余成本计量借：债权投资—成本10,000,000 贷：其他债权投资—成本10,000,000 借：其他债权投资—利息调整700,000 贷：债权投资—利息调整700,000 借：其他综合收益100,000 贷：债权投资—利息调整100,000

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0005 企业发行给生产工人的股票期权，在计提会计科目时应当计入生产成本还是制造费用？
郭老师 | 提问时间：03/04 11:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产成本祝您学习愉快！

阅读 171

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004 企业发生权益结算的股份支付，如果不满足非市场条件（内部业绩条件），应该如何做会计分录？如果是现金结算呢？
李老师 | 提问时间：03/04 11:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果不满足非市场条件，需要把原来确认的费用冲回权益结算借：资本公积——其他资本公积贷：管理费用现金结算借：应付职工薪酬贷：管理费用祝您学习愉快！

阅读 149

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老师，我们是新成立的陶瓷制造业厂子，关于内账成本核算，在还没有开始生产之前发生的所有支出，除了在建厂房、固定资产、材料采购及设备采购外，其他全部要计入开办费呢？生产之后归集的这个开办费分3年分摊到每个月产品的成本里？是这样吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/04 11:26

#CPA#

您好，是的，长期待摊费用-开办费企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。长期待摊费用：其他应当作为长期待摊费用的支出，支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。企业的开办费既可以作为长期待摊费用，也可以一次性扣除。筹办期：借：长期待摊费用-开办费贷：银行

阅读 58

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003 成本法核算下的长投如果因为被动稀释但不丧控的情况下，合并报表如何做会计分录？
赵老师 | 提问时间：03/04 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表属于权益交易，合并报表母公司应当按照增资前的股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额计入资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。祝您学习愉快！

阅读 173

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老师上午好！我现在公司是苗木专业合作社，也是一般纳税人，然后他销售免税苗木了，那么我想问一下老师我需要紧跟着就算成本吗？
宋生老师 | 提问时间：03/04 10:28

#CPA#

你好，是的，你确认了收入就要确认成本。

阅读 89

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能不能举例说明金融现金流量等于经营现金流量？不理解
小赵老师 | 提问时间：03/04 10:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实体现金流量=经营现金流量，二者是一个意思金融现金流量=融资现金流量=债务现金流量+股权现金流量这是一个问题的两个方面，一个是来源，一个是去向。举一个简单的例子，您的工资都交给爱人了，则您的工资收入＝爱人相关的收入，对于实体现金流量也是一样的道理，实体现金流量有两个去向，给债权人（形成债务现金流量）和给股东（形成股权现金流量），所以，实体现金流量＝债务现金流量+股权现金流量，而“债务现金流量”和“股权现金流量”都是由于融资引起的，所以，称为融资现金流量。祝您学习愉快！

阅读 193

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请问考过的老师们，财管第一遍学习除了听课，做客观题，主观题也要跟着做吗？
文文老师 | 提问时间：03/04 09:43

#CPA#

主观题可根据个人能力来安排。可第二次学习时再做

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此题如何计算的，这个辅助费用是什么
黄小橙老师 | 提问时间：03/04 09:34

#CPA#

同学，正确答案是选C，160万

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哪些情况按债务重组准则处理
暖暖老师 | 提问时间：03/04 09:30

#CPA#

你好，这是新准则的说法

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老师好，公司的账务上：2024.7-11月的工资都计提发放了，但是在12月的时候把申报的这些工资都作废了，我怎么在2024.12月直接一笔分录调整工资呢？
郭老师 | 提问时间：03/04 07:43

#CPA#

借应付职工薪酬工资，借管理费用工资负数。

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其他应收款，其他应付款，分离式可转债的定义及适用范围，应用场景？
东老师 | 提问时间：03/04 07:38

#CPA#

以下是其他应收款、其他应付款、分离式可转债的定义、适用范围及应用场景：其他应收款 - 定义：指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项，是企业应收款项的重要组成部分，主要包括应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项等。 - 适用范围：适用于企业与内部职工、外部单位或个人之间，除了销售商品、提供劳务等主要经营活动以外的各种应收、暂付业务。 - 应用场景：员工出差借款时，企业将款项借出计入其他应收款；企业为员工垫付水电费等费用，也通过其他应收款核算；企业租出包装物，应收的租金也在该科目核算。其他应付款 - 定义：指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，即企业除应付票据、应付账款等以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。 - 适用范围：适用于企业与其他单位或个人之间，除了购买商品、接受劳务等主要经营活动以外的各种应付、暂收业务。 - 应用场景：企业收到客户的保证金，应计入其他应付款；企业租入办公设备，应付的租金在该科目核算；企业代收的个人所得税、教育费附加等，在未缴纳前也通过其他应付款核算。分离式可转债 - 定义：指上市公司公开发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，它由两部分组成，一是可转换债券，二是股票权证，债券和权证可分离交易。 - 适用范围：适用于有融资需求，且股价有一定上涨潜力，同时希望降低融资成本、优化资本结构的上市公司。 - 应用场景：企业在进行大型项目投资、技术改造等需要大量资金时，可发行分离式可转债融资。对于投资者来说，若看好公司未来发展，可持有权证待其行权获取股票收益；若想稳健投资，可持有债券获取固定利息收益，这为不同风险偏好的投资者提供了多样化选择。

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老师好，比如这道题目广宣费可以抵扣1500，那这个公司发生1000广宣费(其中含非广告性赞助支出800)那1500是和1000做对比，还是1000-200=800做对比？
东老师 | 提问时间：03/04 07:21

#CPA#

你好，这个是和1000做对比的

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