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什么是足额提取折旧。
张瑞雪老师
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提问时间:03/02 20:02
#CPA#
你好,足额提取折旧,就是提取的折旧数等于原值减残值。这个资产的价值就剩下最后的残值了。
阅读 65
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自行建造的固定资产还交税。?
张瑞雪老师
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提问时间:03/02 19:50
#CPA#
你好,不交税,那个计税基础说的是税法承认的固定资产建造支出和账面一致。
阅读 80
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那个拆除房屋应该是属于法律行为,因为第一呢,就是我拆除房屋要双方。就是我猜你同意我才能拆。然后如果说不同意,那要,得如果说错误的,要得到法律的后果,然后。可可可,是题目上说是事实行为,我不太明白这拆除房屋为什么是事实行为?这拆除房屋不是以意思为表示的吗?麻烦会的老师详细解答一下
萱萱老师
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提问时间:03/02 18:08
#CPA#
你好,请给予五星好评,谢谢
阅读 244
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非正常损失,企业所得税包括固定资产 但是,增值税的非正常损失转出,只有不动产,没有明确提到固定资产(CPA教材) 请问老师,固定资产非正常损失,进项税转出吗?
汪老师
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提问时间:03/02 17:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 固定资产因非正常原因导致的盘亏或毁损,其进项税额需要转出。非正常损失通常指管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等情形。 祝您学习愉快!
阅读 145
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为什么固定资产在2015年年末达到预定可使用状态之后任要计提长期应付款90万元
萱萱老师
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提问时间:03/02 16:56
#CPA#
固定资产在2015年年末达到预定可使用状态之后仍要计提长期应付款90万元,是因为企业需要根据租赁协议支付租金,这可能包括本金偿还、利息费用以及未确认融资费用的摊销。具体的会计处理需要根据租赁协议的具体条款来确定
阅读 66
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期初建账时有已交税金账户余额,这个正好是销减进的金额,怎么会有这重复科目,那怎么调呢,
刘艳红老师
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提问时间:03/02 16:47
#CPA#
您好,你现在是应交税费-已交税金有余额,是吧
阅读 81
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老师好,工厂厂房的房租是放制造费用还是管理费用呢?还有我们去年欠了人家房租6-12月,现在付了一半怎么做账呢
小锁老师
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提问时间:03/02 16:28
#CPA#
...
阅读 89
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内部退养和提前退休所得税计算时为什么要减去5000或者6万的费用扣除标准,减了费用扣除为什么又不减当月或当年专项扣除以及专项附加扣除?如果是因为在综合所得计算里已经扣除了的话,那5000或6万的费用扣除综合所得也扣除了吧
王一老师
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提问时间:03/02 16:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 以下是老师的个人理解仅供参考,若纳税人在取得一次性补偿收入的同时,仍有其他工资薪金收入(如内部退养后继续任职),专项扣除及专项附加扣除可在其他工资中扣除,避免重复。提前退休人员可能已停止缴纳社保公积金,或专项附加扣除已通过其他收入扣除,因此政策未允许重复扣除。 政策依据:依据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号):内部退养取得的一次性补偿收入,需与当月工资合并,按“工资、薪金所得”计税。计算公式:应纳税所得额=(一次性补偿收入+当月工资-费用扣除标准)×适用税率-速算扣除数 依据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号): 提前退休取得的一次性补贴收入,按提前退休至法定退休年龄的实际月份数平均分摊,按月计税。 计算公式: 月应纳税所得额=(一次性补贴收入÷实际月份数-费用扣除标准) 应纳税额=月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数×实际月份数 祝您学习愉快!
阅读 283
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006 请问权益结算的股份支付没有等待期,在授予日计提资本公积的二级科目其他资本公积(1)是否在授予日一次性全部计提(2)在行权日是否需要反向结转 借:管理费用 贷:资本公积—其他资本公积 人数*份数*钱数(不考虑时间的分配) 借:银行存款 资本公积—其他资本公积? 贷:股本 资本公积—股本溢价
汪老师
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提问时间:03/02 09:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、是的、 2、不需要反向结转。 行权的分录是正确的 祝您学习愉快!
阅读 266
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部门剩余收益除了图片中的公式 是不是还有 部门剩余收益=平均净经营资产×(部门投资报酬率-要求的平均最低部门税前投资报酬率) 这个公式
雪儿老师
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提问时间:03/02 09:29
#CPA#
同学你好。是的。 剩余收益=部门税前经营利润-部门平均净经营资产应计报酬 =部门税前经营利润-部门平均净经营资产×要求的税前投资报酬率 =部门平均净经营资产×(部门投资报酬率-要求的税前投资报酬率)
阅读 136
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004 问题一: 2024年CPA会计《500》第510题(2)权益法下核算长投发生顺流交易合并报表层面反向结转营业收入、营业成本是否应该使用交易商品的收入、成本*未售出比例*企业持有比例来计提?答案未考虑未售出比例 问题二: 相较于权益法,成本法核算下是否无论发生顺流交易还是逆流交易,都应当采用以下分录? 借:营业收入 商品的价格 贷:营业成本 存货(商品收入-商品成本)*未售出比率
赵老师
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提问时间:03/01 21:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 问题一:以前思路是不需要考虑出售比例的,按目前的思路需要考虑未出售比例的。 题二:是的,理解正确。 祝您学习愉快!
阅读 145
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下列有关重要性的说法中,错误的是()。 A.财务报表整体的重要性是用以确定错报是否重大的标准 B.重要性水平并非一成不变,可能随着审计进行而修改重要性 C.重要性与审计风险呈同向变动关系 D.重要性概念是基于成本效益原则的要求而产生的 这道题中c为什么是错误的?
果粒老师
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提问时间:03/01 21:26
#CPA#
在这道题中,我们需要判断哪个关于重要性的说法是错误的。现在我们来逐一分析每个选项: A.财务报表整体的重要性是用以确定错报是否重大的标准: • 这个说法是正确的。在审计过程中,注册会计师会设定一个重要性水平,作为判断财务报表中错报是否重大的标准。如果错报金额超过这个重要性水平,通常被认为是重大的,需要进一步调查和调整。 B.重要性水平并非一成不变,可能随着审计进行而修改重要性: • 这个说法也是正确的。重要性水平的设定是基于注册会计师对财务报表的整体理解和初步评估。随着审计的进行,注册会计师可能会获取更多信息,对财务报表的理解也可能发生变化,因此可能会调整重要性水平。 C.重要性与审计风险呈同向变动关系: • 这个说法是错误的。实际上,重要性与审计风险呈反向变动关系。重要性水平设定得越高,意味着注册会计师容忍的错报范围越大,审计范围可能相对缩小,从而增加了未能发现重大错报的风险(即审计风险)。相反,重要性水平设定得越低,注册会计师对错报的容忍度越小,审计范围会扩大,审计风险相应降低。 D.重要性概念是基于成本效益原则的要求而产生的: • 这个说法是正确的。在审计过程中,注册会计师需要平衡审计成本和审计效益。重要性概念的引入,允许注册会计师在合理的成本范围内,集中资源对重大错报进行审计,从而提高审计效率。
阅读 102
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请问什么是强化内部人控制??
董孝彬老师
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提问时间:03/01 21:11
#CPA#
您好,内部人是经理人,强化内部人控制,就是强化经理人对公司的控制
阅读 122
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2025CPA经济法教材中,证券市场看门人制度、自愿披露与预测性披露的区别等证券法新增部分,可以麻烦发一下吗,谢谢
范老师
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提问时间:03/01 20:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 证券法变动的内容挺多的,这部分内容都会放到老师的课程讲义中,看老师的课程讲义即可,或者买一本教材也行。 祝您学习愉快!
阅读 209
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2025CPA教材中,出资优先权、独立董事、上市公司董监高禁止买卖股票的时间限制,相关内容可以麻烦发一下吗,谢谢
欧阳老师
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提问时间:03/01 20:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这部分内容综合起来是特别多的,今年公司法的内容变动的也比较多,咱们需要看课程讲义,或者买一本教材。 祝您学习愉快!
阅读 212
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2025CPA经济法教材中,有限合伙企业被用作持股平台、投资基金的有限合伙人同本企业交易,这两部分可以麻烦发一下吗,谢谢
赵老师
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提问时间:03/01 20:02
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这些内容在老师的课程讲义中都会有。 祝您学习愉快!
阅读 221
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2025CPA经济教材中合同法里对建设工程合同无效的情形进行了简化是吗?可以发一下教材里的相关内容吗?谢谢
周老师
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提问时间:03/01 20:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是25年CPA教材中间教材中建设工程无效的内容:建设工程施工合同可能因违法而无效。建设工程施工合同无效,一方当事人请求对方赔偿损失的,应当就对方过错、损失大小、过错与损失之间的因果关系承担举证责任。损失大小无法确定,一方当事人请求参照合同约定的质量标准、建设工期、工程价款支付时间等内容确定损失大小的,人民法院可以结合双方过错程度、过错与损失之间的因果关系等因素作出裁判。 祝您学习愉快!
阅读 181
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综债转损的时候,其他债券投资减值准备怎么没有体现啊?
董孝彬老师
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提问时间:03/01 19:58
#CPA#
您好,在损益里呀,在其他债权投资转换为损债时,减值准备已经从其他综合收益中转出,并体现在当期损益中,而不是继续保留在其他债权投资的账面价值中。 借:交易性金融资产(转换当日的公允价值) 贷:其他债权投资(原账面价值) 公允价值变动损益(差额,可借可贷) 借:其他综合收益——信用减值准备 贷:公允价值变动损益
阅读 83
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四个票据的必须记载事项,都是分别是什么? 啥阿,我也没看懂
董孝彬老师
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提问时间:03/01 17:18
#CPA#
您好,图中写了7,这是老师讲课的简化板书,我们记具体的 1.表明“汇票”的字样 2.无条件支付的委托 3.确定的金额 4.付款人名称; 5.收款人名称; 6.出票日期; 7.出票人签章
阅读 89
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退回的预付款 如何做账 领导要求 应收要是负数
郭老师
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提问时间:03/01 17:17
#CPA#
借预付账款贷银行存款,这个应收账款负数什么意思?
阅读 84
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我想知道这个章是怎么一个盖法,谁给别人背书,谁要给别人那张背书上签上自己的两个章,对不对?
小锁老师
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提问时间:03/01 16:46
#CPA#
是这样的,谁背书的话就是需要在这个背书人的位置上签一个章,然后被背书人是接收的位置也就是说背书人是a公司被背书人是甲公司。是这样的,谁背书的话就是需要在这个背书人的位置上签一个章,然后被背书人是接收的位置也就是说背书人是a公司被背书人是甲公司。
阅读 76
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老师,请问一下2000是怎么来的呀,这里我不明白
小敏敏老师
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提问时间:03/01 16:12
#CPA#
你好,同学,可以发一下题目吗?
阅读 70
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这个票据背书。不是一共后面可以背书三个吗?第三个人就应该在那个粘单了。为什么这个题第二个人就开始粘单了
董孝彬老师
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提问时间:03/01 16:08
#CPA#
您好,A公司为粘单上的第一记载人,应当在票据和粘单的粘接处签章。这里说里A就要粘单了,说明他不是前3个,是第4天,前3个没有在题中体现出来
阅读 87
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我想问一下,支票的收款名称是必须记载事项吗?上面打了个叉,又说可补寄,什么意思?有的老师说是必须有的说不是是到底是还是不是。
朴老师
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提问时间:03/01 15:39
#CPA#
支票的收款人名称不属于必须记载事项。 在日常经济活动中,出票人有时不能事先确定收款人,无法在出票时记载收款人名称,为了方便经济活动,我国《票据法》没有将其作为绝对必须记载事项 。但支票上会有收款人名称一栏,这是因为虽然它不是出票时的必须记载事项,但可以由出票人授权补记。在未补记前,支票不得背书转让和提示付款
阅读 82
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10月交几个月的房租,11月才收到专票,怎么做账呢?
刘艳红老师
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提问时间:03/01 15:36
#CPA#
您好, 借:管理费用-房租 应交税费 贷:银行存款
阅读 106
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老师我们公司是小规模纳税人,进项和销项普通发票做账时用考虑发票上税额吗
刘艳红老师
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提问时间:03/01 13:01
#CPA#
您好,进项不用,开出去的票要
阅读 83
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内部退养和提前退休所得税计算时为什么要减去5000或者6万的费用扣除,减了费用扣除为什么又不减当月或当年专项扣除以及专项附加扣除?如果是因为在综合所得计算里已经扣除了的话,那5000或6万的费用扣除综合所得也扣除了吧
赵老师
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提问时间:03/01 12:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里没有看到题目呢。 祝您学习愉快!
阅读 299
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老师企业所得,损失扣除是可以扣,进项税额的转出加上损失物品的不含税价是吗
文文老师
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提问时间:03/01 11:47
#CPA#
是,进项税额的转出加上损失物品的不含税价
阅读 103
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仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用小型微利企业税收优惠???
郭老师
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提问时间:03/01 11:30
#CPA#
是的 对的 根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)规定,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用小型微利企业所得税优惠政策。
阅读 110
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非同一控制下的企业合并用的是成本法,初始入账是合并成本,不是不需要和被购买方可辨认净资产的公允价值做比较的吗?做比较的不应该是重大影响和共同控制下,采用权益法的才有合并成本和被购买方可辨认净资产的公允价值做比较,如果合并成本小,差额计入营业外收入吗?附件是高级财务会计教课书上的,非同控就要比较,合并成本小差额计入当期损益,和我理解的冲突,麻烦老师解答下,谢谢
张老师
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提问时间:03/01 11:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非同一控制下的企业合并, 控股合并下,个别报表是不需要比较的; 合并报表是权益法,需要比较的 如果是吸收合并,是个别报表确认营业外收入或商誉 祝您学习愉快!
阅读 258
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