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您好,为什么要分摊,乙公司向甲公司购买打印材料,甲公司向乙公司租设备,这是两个业务,不应该分开算吗?
朴老师
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提问时间:08/06 18:19
#CPA#
因为这是 “一揽子交易”—— 两项业务在合同中绑定,不可拆分(如租设备依赖买材料,定价隐含在整体交易中),并非完全独立。 按会计准则,一项合同含多项履约义务时,需按各自单独售价分摊交易价格,否则收入确认不公允。若强行分开算,会导致收入或成本计量错误。
阅读 65
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老师好,这个应当资本化的金额是3000*4还是3000*5%啊?
范老师
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提问时间:08/06 17:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 4%是票面利率。5%是实际利率。 当取得的借款实际利率与票面利率或合同利率不一致时,是要按实际利率来确定借款费用的 祝您学习愉快!
阅读 213
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请贾苹果老师回答,其他人勿接,否则差评谢谢 工资正常是10000元,扣了1000元(是迟到扣的)那填工资申报,我收入直接填9000是吧,如果是1000扣的是社保个人部分,那么收入就正常填10000元对吧
apple老师
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提问时间:08/06 17:48
#CPA#
同学你好。我给你解答
阅读 58
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老师好,发生业务招待费300万元,这个题的答案是不是错的
朴老师
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提问时间:08/06 17:44
#CPA#
是的,这个应该孰低扣除才可以
阅读 77
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这道题目第十问为啥要用300*13% 业务(3)不是不属于增值税销项税范围吗
家权老师
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提问时间:08/06 17:21
#CPA#
那个是销售药品,不是医疗服务
阅读 122
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7月份出售固定资产,没有将7月份的折旧提掉,用的账面价值数据是6月份的,本来固定资产当月减少,当月仍要计提,应该是先计提7月份的折旧后的账面价值去清理,但现在我用的6月份的账面价值,怎么办呢?出售固定资产的发票也在7月份开具了
董孝彬老师
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提问时间:08/06 17:17
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 100
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谁懂啊,为什么母子公司所得税率不同的情况下,合并工作底稿的调整分录计算递延所得税的时候用的是子公司的税率啊如图,乙为子公司,调整分录和计算商誉以及少数股东权益的时候都是用15的税率?不应该用母公司25的税率吗
汪老师
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提问时间:08/06 16:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当内部交易双方适用税率不同时,合并财务报表中递延所得税的计算应按购买方(即资产最终持有方)的适用税率确定。 祝您学习愉快!
阅读 359
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请问上市公司向银行申请融资,向银行出具的同意融资的董事会或股东会决议需要对外进行公告吗?
朴老师
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提问时间:08/06 16:40
#CPA#
一般无需公告。 若仅为普通银行融资(无担保、关联交易等),按规则无需对外公告董事会 / 股东会决议。 若涉及担保,则必须公告相关决议。
阅读 122
收藏 1
请问老师能否总结一下CPA经济法中表决通过的三分之二和过半数这块儿的总结,那些是需要出席过半数通过,哪些是出席所持三分之二通过之类的,现在很混沌,完全记不清楚。
李老师
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提问时间:08/06 16:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在CPA经济法中:-三分之二以上: -股东会特别决议事项(如修改公司章程、增减注册资本等)需要代表三分之二以上表决权的股东通过。 -对于股份有限公司,股东大会作出特别决议时,需经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。-过半数: -股东会普通决议事项通常要求代表过半数表决权的股东通过。 -董事会作出决议需要全体董事过半数通过。 -对于股份有限公司,股东大会普通决议需经出席会议的股东所持表决权过半数通过。 祝您学习愉快!
阅读 480
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老师好,信用减值损失不是损益类科目吗?不应该用应收账款吗?为啥年初调整用它呢
周老师
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提问时间:08/06 16:24
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 信用减值损失是损益类科目,但在合并报表的特定调整中使用它是为了反映对个别报表上已确认的减值损失的抵销处理。这里用信用减值损失而不是应收账款,是因为需要在合并层面调整损益的影响。年初调整时使用信用减值损失是为了正确反映集团整体的财务状况和经营成果。 祝您学习愉快!
阅读 178
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那比如子公司可辨认净资产的公允价值为10,账面为8,付出对价为9,取得60%股权,在合并工作底稿中将账面调成公允之后因为计税基础差异确认了1的递延所得税资产,那么,商誉是: 1.9-10*0.6 2.9-11*0.6 哪个呢?
小赵老师
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提问时间:08/06 16:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 商誉计算应基于调整后的子公司可辨认净资产公允价值,因此是9-11*0.6。 祝您学习愉快!
阅读 192
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请问一下老师,股东变更及法人变更可以网上直接办理吗,可以同时办理吗,需要什么资料
文文老师
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提问时间:08/06 15:44
#CPA#
可以网上直接办理,能同时办理的
阅读 126
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出票人是追索权人吗?如果是的话,麻烦举一个例子,谢谢
家权老师
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提问时间:08/06 14:57
#CPA#
是持票人才有追索权,比如你得到票据,没得到钱,就向你的前手追要钱
阅读 50
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专利完成实缴500万。后期减资300万,可以拿到现金300吗?
刘艳红老师
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提问时间:08/06 14:56
#CPA#
您好,可以的,专利完成实缴500万后,如果进行减资300万,是可以拿到现金300万的。
阅读 71
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股票无偿转让为什么不视同销售缴纳增值税
周老师
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提问时间:08/06 14:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 股票无偿转让不视同销售缴纳增值税,是因为在这种情况下,没有发生应税交易行为。增值税是对商品和劳务的流转环节征税,而无偿转让并不涉及商品或服务的对价交换,因此不属于增值税的征税范围。但转出方需以该股票的买入价为卖出价计算缴纳增值税,转入方再转让时,以原转出方的卖出价作为买入价计算增值税。 祝您学习愉快!
阅读 277
收藏 1
2025年注会会计教材有哪些新变化
范老师
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提问时间:08/06 14:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: https://www.chinaacc.com/zhucekuaijishi/bkjy/li20250226094950.shtml 您看一下如上网页内容,是网校总结的25年教材变化 祝您学习愉快!
阅读 225
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请贾苹果老师回答谢谢,其他人勿接,否则差评谢谢!还银行贷款本金的利息,应该计入财务费用-利息,还是手续费?
apple老师
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提问时间:08/06 13:32
#CPA#
同学你好, 应该计入 财务费用—利息费用
阅读 76
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事务所定期对每个项目合伙人选取一项已完成的项目进行业务质量检查。对于承接上市实体审计业务的项目合伙人,检查周期不超过多少年;对于其他项目合伙人,检查周期不超过多少年。
汪老师
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提问时间:08/06 12:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于承接上市实体审计业务的项目合伙人,检查周期不超过3年;对于其他项目合伙人,检查周期不超过5年。 祝您学习愉快!
阅读 549
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经营净利润怎么算的老师
刘艳红老师
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提问时间:08/06 12:03
#CPA#
您好,经营净利润 = 营业收入 - 营业成本 - 期间费用 + 其他经营性收支净额
阅读 74
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老师b没看懂?它为啥不是1000×15年的那个P/A
董孝彬老师
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提问时间:08/06 11:51
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 54
收藏 0
老师C没有理解?我用的4053.9-500-500=3053.9
朴老师
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提问时间:08/06 11:36
#CPA#
使用权资产按直线法每年折旧 405.39 万,2 年后累计折旧 810.78 万,账面价值 = 4053.9 - 810.78 = 3243.12 万,所以选项 C 正确
阅读 69
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老师A是怎么算的?没看懂
朴老师
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提问时间:08/06 11:34
#CPA#
使用权资产入账金额 = 租赁负债初始计量金额(剩余付款额现值)+ 已支付的租赁付款额(第 1 年年初支付部分)。 题中租赁负债现值 3553.9 万元,加年初已付 500 万元,合计 4053.9 万元,即 A 的结果。
阅读 79
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老师,物权的变动是指什么?所有权的变动,抵押权,质权,留置权,用益物权,担保物权,地役权,居住权,我看着乱成一锅粥
文文老师
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提问时间:08/06 11:26
#CPA#
你好,物权的变动是指物权的产生、变更和消灭,即物权在主体、内容或客体上发生的变化。
阅读 111
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如果政府补助公司研发无形资产,研发成果归企业所有,但是可以指定第三方使用,还属于政府补助吗
张老师
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提问时间:08/06 11:13
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这种情况仍然属于政府补助。政府补助是指企业从政府无偿取得货币性或非货币性的经济资源,用于补偿企业已发生或将发生的费用或损失,或者对企业进行奖励等。即使研发成果可以指定第三方使用,只要主要条件符合政府补助的定义,就应视为政府补助。 祝您学习愉快!
阅读 171
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供应商服务提供的好,企业给供应商奖励,应该怎么做账,是否需要开发票,税务怎么处理?
刘艳红老师
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提问时间:08/06 11:03
#CPA#
您好,这种一般不开发票的 借:营业外支出 贷:银行存款
阅读 75
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老师5题为什么是d?不应该是(4×12+9)×100/5+200=1140+200=1340,然后1340-10=1330吗?
乐伊老师
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提问时间:08/06 10:55
#CPA#
同学你好,正在解答,请稍等
阅读 113
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老师第三题为什么不能合并为一项租赁啊?
朴老师
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提问时间:08/06 10:45
#CPA#
判断是否为单独租赁,看新增租赁是否满足可单独区分(空间、时间独立 )、对价反映单独市价 。本题新增 800 平有独立空间、可用时间,对价按单独市价(扣出租人成本 ),符合 “单独租赁” 条件,所以选 B,不合并。
阅读 74
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甲乙双方签订了服务合同,乙方在执行合同的过程中违反了部分合同规定,甲方根据合同约定给予乙方的罚款,在没有发票的情况下乙方可以税前扣除吗
于老师
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提问时间:08/06 10:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以。按照现行税法规定,企业发生的支出需要取得合法有效的凭证才能在计算应纳税所得额时予以扣除。罚款等非正常经营性支出通常不允许税前扣除,且没有发票的情况下更无法证明该笔支出的真实性与合理性。 祝您学习愉快!
阅读 194
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为子公司提供担保属于或有事项,但是部分财务担保合同和贷款承诺执行金融工具准则,我咋区分?
董孝彬老师
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提问时间:08/06 10:30
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 98
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虽然结果一样,但是按18/18来计算就无法理解了,是否应该按24/24来计算才合理?
欧阳老师
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提问时间:08/06 10:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 严格来说可以是(6*24/24+2.5*18/18) 祝您学习愉快!
阅读 148
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