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老师2问3年2个月和5年2个月是怎么看出来的？
乐伊老师 | 提问时间：08/05 21:50

#CPA#

同学你好，正在解答，请稍等

阅读 97

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老师使用权资产是怎么算出来的？没看明白
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 21:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 83

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关于交易费用，比较乱！
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 21:46

#CPA#

您好，刚才一个题没有回答完就不见了，根据题目要求，正确的会计分录是：借：利润分配-未分配利润200（现金股利100+股票股利100），贷：应付股利100（现金股利部分），贷：股本100（股票股利按面值增加股本），这样处理不影响资本公积，因为股票股利按面值1元发放没有溢价，所以资本公积保持500万元不变。根据中国会计准则，股票股利按面值处理的分录应为：借：利润分配-未分配利润 100（1000万股/10*1元面值）贷：股本 100 现金股利的分录为：借：利润分配-未分配利润 100（1000万股/10*1元现金股利）贷：应付股利 100 合计影响：未分配利润减少200万元（100股票股利+100现金股利），股本增加100万元（仅股票股利部分），资本公积不变（因股票股利按面值处理无溢价）。

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增值税普通发票可以抵扣进项税额的情形除了：①国内旅客运费取得的增值税电子普通发票、②收取公路通行费增值税普通发票之外，还有哪些情形是普票的进项税可以抵扣的呀
郭老师 | 提问时间：08/05 21:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除了您提到的情况外，增值税普通发票还可以在以下情况下抵扣进项税额： -纳税人从农业生产者手中直接购买农产品时取得的农产品收购发票或销售发票。 -2019年4月1日及以后实际发生的，并且取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额，包括但不限于国内旅客运输服务进项税额。祝您学习愉快！

阅读 351

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老师，这个为什么要除以10000，没有看明白
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 21:23

#CPA#

您好，这是把元换算成万元，就是除10000

阅读 85

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股份支付现金结算和权益结算怎么区分？
李老师 | 提问时间：08/05 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金结算的股份支付是指企业承诺以现金或其他资产来结算职工的服务，这种情况下，应付给职工的金额计入“应付职工薪酬”。而权益结算的股份支付是通过发行企业的股票或等值的股票期权等方式来结算，这种情况下，相关的费用会直接计入“资本公积”。祝您学习愉快！

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注会梦一第266页例题13答案中2x22年确认的费用为100*10*（6+2.5）*18/18-3833.33。我认为公式中100*10*6是否应该乘以24/24才是正确的呢？虽然不影响最终答案，但是无法理解此处为什么统一乘以18/18？
郭老师 | 提问时间：08/05 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为等待期缩短为2年了，所以一共是24，现在已经过去了6个月，剩下的就是18，所以是18/18 祝您学习愉快！

阅读 178

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老师，这个B选项给我解释一下为什么错了?
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 20:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 52

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没有在票据上记载质押，只签订质押合同的质权人，如果持票人恶意挂失，法院除权判决后，质权人可以请求撤销除权判决吗
周老师 | 提问时间：08/05 19:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。利害关系人因为正当理由不能在除权判决之前向法院及时申报权利的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可以向作出除权判决的法院起诉，请求撤销除权判决。质权人作为利害关系人，在这种情况下有权请求撤销除权判决。祝您学习愉快！

阅读 222

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老师，我一看到合同变更、合并的题目都头蒙，有没有什么简单一点方法判断呢？请老师指教
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 19:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 71

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250万元的专修费为什么不计入长期待摊成本计入使用权资产
汪老师 | 提问时间：08/05 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里相当于是一种租赁激励，应冲减使用权资产的账面价值。祝您学习愉快！

阅读 204

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在确定资产的工作价值时，可同时获得出价和要价的，应使用什么作为资产工作价值？
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 19:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 73

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，食堂费用呢，食堂安装空调报销的直接入办公费可以不
apple老师 | 提问时间：08/05 17:45

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 80

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评物业停车费-计入其他应付款对吧，，其他应付款一般入哪些业务
apple老师 | 提问时间：08/05 17:37

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 66

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请问一下老师，7月份的个税申报，我有一个员工的福利费忘记合并申报了，现在已经缴费了，要更正怎么弄，会产生什么反应
文文老师 | 提问时间：08/05 17:22

#CPA#

可以更正申报补个税，或下月申报时并入

阅读 70

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这里的计入留存收益是不是不对，如果是计入留存收益，哪交换的资产就存在其他权益工具，应该适用金融工具准则而不是非货币资金交换准则才对吧
金老师 | 提问时间：08/05 17:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，用金融工具准则，对应按金融工具准则，其他权益工具投资的差额，是计入留存收益的祝您学习愉快！

阅读 200

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合同资产发生减值是计入资产减值损失还是信用减值损失？是从哪年开始变的
王一老师 | 提问时间：08/05 17:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同资产发生减值应计入信用减值损失。这一处理方式从2018年开始实施，随着新金融工具准则（CAS22）的应用而变化。祝您学习愉快！

阅读 414

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如果甲公司19年80%控股乙公司，乙公司原来便控股丙公司，为什么在20年合并报表的抵销分录，抵销乙公司与丙公司的所有者权益的时候，盈余公积是用合并时候的盈余公积加上乙公司后续的盈余公积，为什么不加上丙的
王一老师 | 提问时间：08/05 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在编制20年的合并报表时，对于乙公司和丙公司之间的所有者权益抵销分录，主要是因为甲公司直接控股乙公司，而对丙公司的控制是通过乙公司间接实现的。因此，在合并层面，直接考虑的是甲公司与乙公司之间的关系，以及乙公司在其自身财务报表中反映的盈余公积情况。当编制合并报表时，需要抵销的是从甲公司到乙公司的投资部分，即甲公司对乙公司的长期股权投资和乙公司所有者权益中的相应份额。对于丙公司而言，由于其所有者权益已经通过乙公司的财务报表反映出来，并且这部分已经在乙公司的盈余公积中体现，因此在合并时不需要再单独加上丙公司的盈余公积。简言之，在合并报表的抵销分录中，盈余公积只考虑直接控股方（甲公司）与被控股方（乙公司）之间的关系，而间接控制的子公司（丙公司）的影响已经包含在其母公司（乙公司）的数据中。祝您学习愉快！

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注会会计梦一第655页第3大题第4小问，为什么第四至五年租赁付款额仍为固定租赁付款额而不考虑可变对价？
王一老师 | 提问时间：08/05 17:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按规定，一般的租赁确认租赁负债，是用固定付款额+按指数或比例计算的可变租金为基础计算的，对应本题不需要考虑本题的可变租金计入租赁付款额，祝您学习愉快！

阅读 166

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注会《会计》模拟试题（三）综合题第一问，我就没看懂，投资性房地产成本模式转公允价值模式，公允价值与账面价值差额应该计入留存收益，那么留存收益金额应该是3800-（4000-240-100）=140才对啊，那公允价值变动200哪里来的？还有递延所得税是怎么算出来的
赵老师 | 提问时间：08/05 16:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资性房地产从成本模式转为公允价值模式时，确实需要将公允价值与账面价值的差额计入留存收益。这里提到的3800是变更日的投资性房地产的公允价值，而4000-240-100=3660则是其账面价值。因此，差额为3800-3660=140。至于公允价值变动损益200，这可能是因为在转换日之前，该投资性房地产已经发生了公允价值的变动，这部分变动需要通过“公允价值变动损益”科目来反映。递延所得税则是基于这个差额计算出来的，假设税率是25%，那么递延所得税负债=140*25%=35。分录如下：借：投资性房地产——成本3800 贷：投资性房地产3660 公允价值变动损益200 借：留存收益140 贷：递延所得税负债35 祝您学习愉快！

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第五问计算乙公司取得丙控制权时的商誉。难道不是3000-1500*60%=2100么，怎么答案是3000-（3000+1500）*60%=300。什么原理，怎么理解
张老师 | 提问时间：08/05 16:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1500是增资前的可辨认净资产公允价值，计算商誉要用增资后的可辨认净资产，因此是（3000+1500）*60% 祝您学习愉快！

阅读 234

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甲公司非同控下购买了乙公司60%股权，乙公司有100%控股的子公司丙，乙公司以28000万元出售了100%丙的股权丙公司可辨认净资产为22000万元，商誉为4701.69 为什么处置日甲公司合并利润表中应列示的与股权处置相关的投资收益＝28000－（19000＋3000）×60%－4701.69＝10098.31（万元）为啥要乘60%，乙公司是100%处置的啊
张老师 | 提问时间：08/05 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为甲公司在乙公司的持股比例为60%，所以在合并报表中，甲公司只能按照其在乙公司中的权益份额来确认投资收益。即使乙公司出售了丙公司100%的股权，从甲公司的角度，在计算与该交易相关的投资收益时，需要考虑它对乙公司的控制权比例，即60%。因此，公式中的28000万元（处置价款）减去的是按60%权益份额计算的净资产账面价值和商誉。祝您学习愉快！

阅读 278

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老师，能否举个例子说明什么是第三人加入债务，什么是提供保证，那道习题我找不到了，但是大概意思就是债务人到期无法付款，一个是“替某人偿还”“一起偿还”其他两个选项我忘记了，但是我主要想区分到底是哪种性质的，怎么判别的
雁子老师 | 提问时间：08/05 15:55

#CPA#

稍等同学我看一下

阅读 62

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老师这个会计分录，可以借：使用权资产吗？答案是应收账款，为啥啊？换取的是租赁资产使用权，又不收款。
欧阳老师 | 提问时间：08/05 15:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借方使用“使用权资产”是正确的，表示企业获得了租赁资产的使用权。而贷方应该是“租赁负债”，反映因取得使用权资产而承担的付款义务。如果答案给出的是应收账款，那可能是因为题目或答案有误，因为应收账款通常与销售商品或提供服务相关，而不是与租赁交易直接关联。祝您学习愉快！

阅读 232

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老师，文字和字母之间怎么能快速一键添加上空格呢，大量的情况下
朴老师 | 提问时间：08/05 15:20

#CPA#

Excel 表格：若要在单元格内每个字符间添加空格，可先选中要添加空格的单元格或区域，通过 “开始” 选项卡中的 “查找和选择” 进入 “替换” 功能，在 “查找” 框中留空，“替换为” 框中输入一个空格，点击 “全部替换”。也可使用公式，如在新列的第一个单元格中输入公式 “=SUBSTITUTE (A1,, )”，A1 为要添加空格的文字所在单元格，然后将公式复制到其他单元格。

阅读 70

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老师ab错在哪里了？优先股都属于权益工具啊
乐伊老师 | 提问时间：08/05 14:51

#CPA#

同学你好，AB不能无条件避免支付现金的义务，不能划分为权益工具，属于金融负债。优先股和永续债具体是股还是债会计里面有规定的，不能根据名字来区分。

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羊杂流通环节税率多少？
文文老师 | 提问时间：08/05 14:48

#CPA#

新鲜羊杂流通环节税率，免税税率

阅读 86

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八宝咸菜税收分类编码属于咸菜，还是腌菜？税率是9还是13？流通环节！
家权老师 | 提问时间：08/05 14:33

#CPA#

那个直接按13%交增值税，已经加工了

阅读 105

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：资本公积——其他资本公积贷：管理费用祝您学习愉快！那您这个回答是有误吗？未达到行权条件转入管理费用，现在说不直接转损益，到底转不转呢
郭老师 | 提问时间：08/05 14:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在股份支付中，如果未达到行权条件，之前确认的“资本公积——其他资本公积”需要反向结转，冲回已计提的“管理费用”。所以正确的分录是：借：资本公积——其他资本公积贷：管理费用祝您学习愉快！

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请问松子仁流通环节税率多少？
文文老师 | 提问时间：08/05 14:23

#CPA#

松子仁流通环节税率9%

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