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老师，小规模纳税人期间收到专票如何做账
朴老师 | 提问时间：02/26 18:15

#CPA#

同学你好价税合计计入成本或者费用

阅读 80

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005 自主研发无形资产费用化金额和自主研发无形资产的摊销额计提会计科目时计入到管理费用，报表项目应计入研发费用。这样理解正确吗？
王一老师 | 提问时间：02/26 18:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

阅读 228

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期权在投资方确认为权益工具时为什么冲减权益工具，一般投资方购买了一项投资品不应该增加所有者权益吗
郭老师 | 提问时间：02/26 18:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是类似支付了现金购买了自己的股票借：库存股贷：银行存款如果购买了其他权益工具借：其他权益工具贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 176

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老师，加工劳务费可以抵扣进项吗
家权老师 | 提问时间：02/26 16:43

#CPA#

加工劳务费可以抵扣进项的

阅读 79

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老师这题中，为什么用3000-1000，（3000-1000）/10,是什么意思，怎么不能直接用1000，（3000-1000）/10,是什么意思，怎么不能直接用1000*30%
于老师 | 提问时间：02/26 16:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被投资单位的无形资产评估增值了；被投资单位计提的摊销是1000÷10的，但是投资者角度按公允价值计提摊销是3000÷10的，需要补提摊销，减少净利润的。祝您学习愉快！

阅读 203

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004 针对怀疑被审计单位新增的客户是关联方，如果函证和阅读内部信息（合同、经销合同、出库单、签收记录等）是无效的，那应该怎么做来排查是不是关联方呢？
金老师 | 提问时间：02/26 16:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以考虑实施以下程序：询问管理层和治理层；检查被审计单位与新增客户之间的银行流水、发票和其他财务文件；利用专家的工作，如评估师或律师的建议；以及执行其他审计程序，比如分析性程序来识别异常交易模式。还可以通过背景调查、交易信息分析等方法，评估对手方与企业的关系，识别将原关联方非关联化行为的动机及后续交易的真实性、公允性，以及是否存在通过有关交易调节利润的可能。祝您学习愉快！

阅读 189

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收到上游发票做借库存商品同时销售出去开具发票借应收账款那这样做库存商品是不是应该是平得
家权老师 | 提问时间：02/26 16:31

#CPA#

销售出库借：主营业务成本贷：库存商品

阅读 95

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计提合同亏损，我知道计提时不能扣除，但实际发生时需要哪些资料可以在企业所得税税前扣除？相关的企业所得税的相关政策是哪一些？
cindy赵老师 | 提问时间：02/26 16:19

#CPA#

合同亏损企业所得税税前扣除资料及政策说明一、所需资料合同相关资料：提供与亏损合同相关的完整合同文本，包括合同签订时间、双方权利义务、合同金额、履行期限等关键条款，以明确亏损产生的业务背景。例如合同中约定的产品交付标准与实际交付情况存在差异导致的损失，合同文本可作为判断依据。损失证明材料：货物验收报告：若合同涉及货物买卖，需提供货物验收报告，说明货物质量、数量等与合同约定不符的情况，以及因此造成的损失金额。比如，验收报告显示货物存在严重质量问题，无法正常使用，企业不得不重新采购或进行修复，这些额外支出即为损失。服务验收报告：对于服务合同，要有服务验收报告，记录服务未达到合同要求的具体内容，如服务未按时完成、服务质量不达标等，以及相应的损失计算明细。会计核算资料：记账凭证：体现合同亏损计提和实际发生时的账务处理，清晰反映亏损金额的记录和核算过程。相关账簿：如总账、明细账中关于该合同亏损的记载，展示亏损在财务账目中的体现和流转。内部证明材料：内部审批文件：关于合同亏损处理的内部审批文件，证明企业内部对该亏损事项的认可和处理流程，包括审批时间、审批人员签字等。情况说明：由企业相关部门（如业务部门、财务部门）出具的详细情况说明，阐述合同亏损产生的原因、经过以及对企业的影响。外部证明材料（如有）：第三方鉴定报告：如果亏损涉及复杂的技术问题或专业领域，可提供有资质的第三方鉴定机构出具的鉴定报告，证明亏损的真实性和合理性。例如，因工程质量问题导致的合同亏损，可请专业的工程质量鉴定机构进行评估并出具报告。法律文书（如适用）：若因合同纠纷导致亏损，且经过法律诉讼或仲裁，需提供相关的判决书、裁定书或仲裁决定书等法律文书，明确亏损的责任认定和金额确定。二、相关企业所得税政策《中华人民共和国企业所得税法》：第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。合同亏损若符合与取得收入有关且合理的条件，可在税前扣除。第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。合同亏损不属于上述不得扣除的范围，且满足相关条件时可扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：第三十二条进一步解释，企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。合同亏损若属于生产经营活动中的其他损失，在符合规定条件下可扣除。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。如果合同亏损有责任人赔偿或保险赔款，应扣除相应金额后再确定可扣除的亏损额。国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告 2011 年第 25 号）：企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。合同亏损若属于实际资产损失，需在实际发生且会计已处理的年度申报扣除；若是法定资产损失，要按规定提供证明资料并在符合条件的年度申报。企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业需判断合同亏损属于哪种申报形式，并按要求进行申报。

阅读 116

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百旺云是整个的减免还是税额减免啊，因为这个是专票进行了税额勾选抵扣，但账里已经做成整个票面金额的减免对吗？那不是这样重复做了进项入账啊啊
宋生老师 | 提问时间：02/26 15:28

#CPA#

你好，你这个是全额抵扣就行了，如果你既做了进项抵扣，又做了全额抵扣，那么你要把这个进项抵扣的做转出。

阅读 81

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公司基本户绑定的短信业务一年150元放在哪个科目里
文文老师 | 提问时间：02/26 15:05

#CPA#

公司基本户绑定的短信业务一年150元放在财务费用

阅读 87

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进项税额期初本年累计金额不对，就是建账是一年中的时间开始的，接上去所以就不对，要改怎么弄呢，不可能做一笔只一借或贷的一方凭证调吧？
高辉老师 | 提问时间：02/26 15:03

#CPA#

你好，可以的，余额对累计数不对，可以做一借一贷调整，

阅读 65

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第二年12800不用减掉5500吗？
朴老师 | 提问时间：02/26 14:56

#CPA#

这个不用的，这个也是工资哦

阅读 102

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您好老师，我想咨询一下，建筑行业，承揽的劳务合同，支付给流动人员的工资，必须开具劳务费发票，才能税前扣除吗？
文文老师 | 提问时间：02/26 14:49

#CPA#

是，必须开具劳务费发票，才能税前扣除

阅读 234

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有电商公司的老师吗，物流费明细你们怎么核对的呀，我核对觉得好麻烦呀，每个地区首重和续重都不一样，那么多个地区，还要分是哪个省哪个省的，你们怎么对的，教下呗
cindy赵老师 | 提问时间：02/26 14:46

#CPA#

您好，核对可以使用物流管理系统：大多数电商公司会借助专业的物流管理系统，这些系统能自动导入物流数据，包括订单信息、发货重量、目的地等。系统会根据预设的首重、续重价格规则，自动计算出每笔订单的物流费用，大大减少人工计算的工作量。而且，系统还能对不同地区的费用进行分类统计，方便核对。人工核对确实比较繁琐。

阅读 72

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老师，关于公司与供应商签订的的付款协议，现在不能按照正在付款期限付款，产生了利息，现在就是我需要写一个关于自行承担利息的情况说明，有没有模版呢，参考一下
小菲老师 | 提问时间：02/26 14:32

#CPA#

同学，你好产生了利息？？是这笔钱因为不付款，存在银行，有银行利息吗？？这部分钱你要约定，归你们所有？？

阅读 65

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老师如果我想调上月的利润，在这个月营业外支出增加，但是我贷方科目不知道写什么好
文文老师 | 提问时间：02/26 14:30

#CPA#

是的，营业外支出增加，会导致利润总额减少，会导致未分配利润减少

阅读 258

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老师，请问家电销售的企业，销售家电，收到家电补贴，这个补贴要交增值税吗？我做了一道CPA的题目，看到燃油电厂从政府取得的财政专户发电补贴，不征增值税
郭老师 | 提问时间：02/26 12:52

#CPA#

需要交增值税，人家是政府补助，专款专用的。你这个是销售产品，这是补贴给用户的，不是补贴给你们的。

阅读 65

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想问下，公司卖出12盒货，一盒600元销售价，已经开票给单位了，但其实单位只是需要票，货不需要，我们只订货了10盒的货，每盒360元，另外2盒没有订货，现在10盒货在公司，我们可以再卖给别人，但是不知道怎么算这笔交易里收入算多少，利润算多少，支出了多少
朴老师 | 提问时间：02/26 12:34

#CPA#

收入计算已开票给单位，按实际销售开票金额确定收入，即12 *600 = 7200元。支出计算只订货了10盒，每盒360元，那么支出为10 * 360 = 3600元。利润计算利润=收入-支出。这里虽然实际卖出数量和订货数量有差异，但从财务角度，已开票给购买单位，应按开票金额确认收入。所以利润为7200 - 3600 = 3600元。至于剩下的10盒货再卖给别人，那是另一笔交易，后续再按新交易的售价和成本来计算其收入、支出和利润。

阅读 86

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老师，你好。租赁佣金确认书需要计提印花税？
郭老师 | 提问时间：02/26 12:20

#CPA#

你好，佣金不需要交印花税的。

阅读 115

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我公司融资租赁叉车一台，叉车购进196000元，首付保证金39200元，手续费3920元，租赁费8640/月（分24期），年利率2.9%，月利息473.67元，协议价款总计211288元。请问会计分录应该怎么做？
朴老师 | 提问时间：02/26 11:40

#CPA#

租赁开始日：首先计算最低租赁付款额的现值，将各期租金和留购价款等折现（本题未提及留购价款等，仅考虑租金）。租赁资产入账价值 = 协议价款总计 = 211288元最低租赁付款额 = 8640×24 = 207360元未确认融资费用 = 207360 - （211288 - 39200 - 3920） = 207360 - 168168 = 39192元借：固定资产——融资租入固定资产 211288 未确认融资费用 39192 贷：长期应付款——应付融资租赁款 207360 银行存款（首付保证金 + 手续费） 43120 （39200 + 3920）每月支付租赁费时：借：长期应付款——应付融资租赁款 8640 贷：银行存款 8640 同时，分摊未确认融资费用（采用实际利率法，本题按题目给定月利息473.67元计算）：借：财务费用 473.67 贷：未确认融资费用 473.67 计提折旧：假设叉车预计使用年限和折旧方法等符合企业规定，按照自有固定资产折旧政策计提折旧（假设无残值，按24个月折旧）。每月折旧额 = 211288÷24 ≈ 8803.67（元）借：制造费用等（根据叉车使用部门确定） 8803.67 贷：累计折旧 8803.67 租赁期满（假设期满叉车所有权转移）：借：固定资产——自有固定资产 211288 贷：固定资产——融资租入固定资产 211288

阅读 88

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老师好，净经营资产净利率算出来对解题没帮助，经营差异率36%怎么算的？
张老师 | 提问时间：02/26 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是有用的，经营差异率的36%=净经营资产净利率的40%-税后利息率的4% 祝您学习愉快！

阅读 169

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老师，请问公司股东在入股之前买了2台设备，以融资租赁的形式每个月付租赁费，但是还有部分没有付完，现在把设备转给公司了，需要公司与股东签个协议，我不太清楚，这个该签什么协议
宋生老师 | 提问时间：02/26 10:51

#CPA#

你好，这个你公司要么就找他租设备，要么就找他买设备。

阅读 123

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老师，我们租资产，签订了运营合作协议，协议约定乙方提供资产，我们按收入分成，这个怎么做会计分录！有什么税务事项需要注意的吗？
宋生老师 | 提问时间：02/26 10:50

#CPA#

你好，这个如果不在税务局去做变更，做股东的话就只能开发票。你说这部分分成就是开发票给你们。开租金发票，按照他的分成来开。

阅读 76

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老师:投资组合的相关系数等于1时不能分散风险，等于1时和等于0.9是的标准差，差不多。例如甲和乙的标准差是11%和15%，权重30%和70%，相关系数等于1时标准差13.8%相关系数0.9时标准差13.55%，这两个标准差的值差不多，0.9时怎么分散风险的？不理解
cindy赵老师 | 提问时间：02/26 10:32

#CPA#

当相关系数等于 1 时，两种资产的收益率变动完全同步，这意味着无论怎样调整投资组合中两种资产的权重，投资组合的风险都只是两种资产风险的加权平均值，无法通过组合投资来分散风险。而当相关系数等于 0.9 时，虽然两种资产收益率变动有较强的正相关，但并非完全同步。在某些情况下，一种资产收益率下降时，另一种资产收益率不一定等比例下降，甚至有可能上升，从而对投资组合的整体风险起到了一定的缓冲作用，实现了风险分散。虽然 0.9 的相关系数下，两种资产的变动趋势仍较为相似，所以标准差下降幅度不大，但风险分散的效果还是存在的。

阅读 152

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宋生老师，你好。给企业做兼职会计，发放兼职收入。企业给这个会计按照劳务报酬申报个税的话，需要开发票吗？具体是谁给谁开发票？开什么样的发票？（麻烦宋生老师回答一下）
宋生老师 | 提问时间：02/26 09:57

#CPA#

你好，这个就是个人去电子税务局代开发票。

阅读 78

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宋生老师，你好。我们领导有好几个公司，我在其中一家公司发工资交社保，其余的公司都是零报。但是我也是其余几家公司的会计。申报个税的时候这好几家公司都是按照工资薪金所得申报的。今天突然收到了这个提示。应该怎么处理？（麻烦宋生老师回答一下吧，谢谢）
宋生老师 | 提问时间：02/26 09:10

#CPA#

你好，这个老师刚刚打电话给了12366，他回复说，登录主页，人员信息采集，打开员工信息，将是否扣除减除费用，选择否。就可以了。

阅读 93

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a为啥不对，举个例子说明下
董孝彬老师 | 提问时间：02/26 09:03

#CPA#

早上好，这个具体的题能分享一下么

阅读 87

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处置投资以后按照剩余持股比例计算享有被投资单位自购买日至处置投资日期间分配现金股利应调整长期股权投资的账面价值：借：投资收益　　　（200×40%）80 　　贷：长期股权投资——北塔公司（损益调整）80 老师，权益法分配现金股利分录不应该是借应收股利贷长投——损益调整吗？
朴老师 | 提问时间：02/25 23:41

#CPA#

你说得很对，在权益法下，一般情况下被投资单位宣告分配现金股利时，投资方的会计分录是：借“应收股利”，贷“长期股权投资——损益调整” 。而题目中所给的分录“借：投资收益　　　（200×40%）80 　；贷：长期股权投资——北塔公司（损益调整）80”，这种情况可能是处置投资以后，按照剩余持股比例计算享有被投资单位自购买日至处置投资日期间分配现金股利的特殊处理。因为在处置部分投资后，对于剩余股权追溯调整时，要把之前期间被投资单位宣告分派现金股利对长期股权投资账面价值的影响进行调整。这里直接贷记“长期股权投资——损益调整”，借记“投资收益”，是因为要对之前期间的这种分配影响进行调整，把从购买日到处置日期间这部分股利分配对长期股权投资的影响调整出来，本质上是对之前长期股权投资账面价值和投资收益的一种追溯调整处理，和正常宣告分配现金股利时的处理有所区别。

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老师:两项资产的相关系数等于1，该组合的风险是两项资产的加权平均，加权平均值比最高的标准差低，这不是降低风险了吗？怎么说不能降低任何风险呢？
董孝彬老师 | 提问时间：02/25 22:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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注册会计师考试会计科目写分录的时候，题目的金额单位是万元，写分录的时候数字是写到万元还是元
董孝彬老师 | 提问时间：02/25 22:04

#CPA#

您好，分录时应该将数字写成元

阅读 198

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