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刚才忘了发图片，对比两个资料，分辨判断权益结算和现金结算
朴老师 | 提问时间：08/05 13:31

#CPA#

判断关键看结算标的：权益结算：员工最终获集团内企业股票（如本题买 A 公司股票），用授予日权益工具公允价值算。现金结算：员工最终获现金，用每个资产负债表日公允价值算。本题因员工买 A 公司股票（权益工具），所以是权益结算。

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请看图片资料2，和对应第二题答案，和下面这个资料，我没看出来有什么不同的地方，请找出开关键不同词句，一个是权益结算，一个是现金结算，对比一下这个，表述有哪里不同，导致不同的判断？ 2020 年 1 月 1 日，甲公司股东大会批准一份股份协议。甲公司向其子公司 A 公司授予一份股票期权。自 2020 年 1 月 1 日起， A 公司的 10 名员工必须为 A 公司服务三年，即可在三年期满时以每股 6 元的价格购买 A 公司股票 1 万元。如果该 10 名管理人员在集团内部调动位置，该股份支付计划仍然有效。甲公司该项股票期权在授予日的公允价值为每份 15 元。2020 年 7 月 1 日， A 公司有 5 名管理人员调动到 B 公司。2020 年末，该批管理人员无人离职，授予未来也不会有人离开甲公司集团。甲公司估计该股票期权在 2020 年 12 月 31 日的公允价值为每份 12 元。
朴老师 | 提问时间：08/05 13:29

#CPA#

同学你好图片在哪里

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢！担保费入科目其他应付款没错吧
apple老师 | 提问时间：08/05 13:19

#CPA#

同学你好，计入往来科目的话，其他应付款是正确的

阅读 51

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如果权益结算的股份支付未达到行权条件，之前确认的资本公积-其他资本公积如何处理
欧阳老师 | 提问时间：08/05 13:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：资本公积——其他资本公积贷：管理费用祝您学习愉快！

阅读 413

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发行可转换公司债券发生的相关交易费用分摊计入权益和负债，按照什么基础分摊
李老师 | 提问时间：08/05 13:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行可转换公司债券时发生的交易费用应当按照负债成分和权益成分的相对公允价值比例进行分摊。具体来说：借：应付债券——利息调整（按实际利率法计算的金额）其他权益工具（按实际利率法计算的金额）贷：银行存款（支付的实际交易费用）祝您学习愉快！

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发行可转换公司债券发生的相关交易费用分摊计入权益和负债
小赵老师 | 提问时间：08/05 13:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应付债券——利息调整贷：其他权益工具——可转换公司债券管理费用（或相关科目）祝您学习愉快！

阅读 352

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主要目标是不是应选BC
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 13:00

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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注会会计梦一第653页第2题第3小问答案中双倍余额法折旧额中为什么是用倒数第二年资产净值为基础计算净残值而不是用原值*1%计算净残值
欧阳老师 | 提问时间：08/05 12:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对是的，已勘误，正确答案为：借：其他业务成本[（30-12-7.2-4.32-30×1%）/2/12]0.26 　　贷：累计折旧0.26（1分）祝您学习愉快！

阅读 143

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老师请教个问题我们是做制造业我们做研发生产销售（买进来卖出去）现在领导们想拓展下业务就是开工程发票就比如实验室的装修费工程服务费材料费设计费这些需要什么资质吗可以更改营业执照？我们没有这些资质可以吗可以做变更开这些发票吗
朴老师 | 提问时间：08/05 11:53

#CPA#

资质要求：装修费、工程服务费需建筑装修装饰等工程类资质；设计费需工程设计资质（分专业和等级）。营业执照：需先变更经营范围，添加 “建筑装修装饰工程”“工程设计” 等内容。无资质能否操作：不可以。即使变更了经营范围，无资质开展业务属于违规，无法合法开票，可能面临处罚。

阅读 52

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财务管理的现金流量计算机会比如每年丧失的租金计算净流量的时候也是算税后的吗，毕竟这是未发生的钱
乐伊老师 | 提问时间：08/05 11:51

#CPA#

同学你好，丧失租金需要算税后，虽然是未发生的成本但是因为次项目而少了租金，是一个机会成本。

阅读 106

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单位销售和管理费用在变动成本法里能算做变动成本吗
朴老师 | 提问时间：08/05 11:49

#CPA#

在变动成本法里，单位变动销售和管理费用属于变动成本，只要费用随业务量（如销量）正比例变动，就归为变动成本；若费用不随业务量变（如固定销售管理费），则是固定成本。题里 “单位变动销售及管理费用”，符合变动成本特征，算变动成本。

阅读 109

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老师请教个问题我们是做制造业我们做研发生产销售（买进来卖出去）现在领导们想拓展下业务就是开工程发票就比如实验室的装修费工程服务费材料费设计费这些需要什么资质吗可以更改营业执照
郭老师 | 提问时间：08/05 11:48

#CPA#

施工的需要有建筑施工资质设计服务的需要有工程设计服务资质，可以变更营业执照

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老师，请问给公司股东买的高铁票计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：08/05 11:45

#CPA#

同学，你好管理费用-差旅费

阅读 99

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怎么区分意思表示有无相对人，要约属于有相对人的意思表示吗，悬赏公告的相对人是谁？
汪老师 | 提问时间：08/05 11:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：意思表示是否有相对人主要看该意思表示是否针对特定的对象。例如，遗嘱行为或抛弃动产的行为是没有相对人的意思表示；而订立合同、撤销权的行使等是有相对人的意思表示。要约是向一个或多个特定的人提出的订立合同的意思表示，因此属于有相对人的意思表示。悬赏公告虽然面向不特定多数人发布，但其相对人是指完成指定行为的人。当有人完成了悬赏公告中要求的行为时，该人即成为悬赏公告的相对人。祝您学习愉快！

阅读 252

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老师第3题没看懂？它怎么答案是A啊？
朴老师 | 提问时间：08/05 11:31

#CPA#

这是可转换公司债券转股的计算，关键看 “负债 + 权益 - 股本”：负债成分账面 100050 万，权益成分账面 =（1000×100.5）-100150=350 万，股本 = 1000×4=4000 万。资本公积（股本溢价）=100050+350-4000=96400 万，所以选 A 。（本质是转股时，用负债和权益的价值，减去股本，剩下的进资本公积）

阅读 67

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老师，cpa财管第一章那几个弱式有效，半强式有效的，强式有效。要怎么理解呢？
夏沐 | 提问时间：08/05 11:29

#CPA#

同学您好：他们三个获取信息的关系是层层递进的。弱势有效只能获取历史信息，半强势是反应历史信息和公开的信息，强势的是历史信息，公开信息和内幕信息都能反应

阅读 95

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承租人的购买选择权可以理解为担保余值吗？
赵老师 | 提问时间：08/05 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，承租人的购买选择权和担保余值是两个不同的概念。购买选择权是指承租人在租赁期内有权以约定的价格购买租赁资产的权利；而担保余值是指出租人除了租金外还能从第三方获得的、与租赁资产有关的款项。祝您学习愉快！

阅读 233

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如果债务方在以资产清偿债务时，发生了运输费等，这些运输费是计入固定资产清理还是直接冲减其他收益呢
秦老师 | 提问时间：08/05 11:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务方以资产清偿债务时发生的运输费应计入固定资产清理。这些费用作为清理过程中的支出，会影响最终的清理损益计算。祝您学习愉快！

阅读 237

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老师，您好，我们公司是厂房租赁公司，公司有开电费，电费有损耗所以找租户多收了一点费用，税务不让这部分损耗开电费，那我要这部分损耗这么开票呢
郭老师 | 提问时间：08/05 11:12

#CPA#

你好，损耗的这一部分不允许开电费的发票?

阅读 102

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以存货清偿债务，不确认收入吗？一般的会计分录如何写啊？
李老师 | 提问时间：08/05 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以存货清偿债务时，通常不作为销售收入处理。会计分录如下：借：应付账款贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）祝您学习愉快！

阅读 297

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以资产清偿债务的债务重组，债权人都是确认投资收益吗？债务人的差额应该计入什么科目呢？
李老师 | 提问时间：08/05 10:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权人确认的损益计入投资收益；债务人如果用非金融资产清偿，则差额计入其他收益，如果是纯金融资产或转为权益工具，则计入投资收益。祝您学习愉快！

阅读 547

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老师2题bd为什么不对啊？
朴老师 | 提问时间：08/05 10:42

#CPA#

选项 B：金融负债到期期限分析，反映的是流动性风险（偿还时间对现金流的压力），和信用风险（债务人违约等）无关，不选。选项 D：外币金融资产汇率变化影响，体现的是汇率风险（汇率波动致资产价值变动），与信用风险无直接联系，不选。

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我单位销售一批货物21条单价1500元总计31500元，因这批货物有一条过期需要向厂家换货额外支付800元，但是由于这批货他们要给我们退回来，这个800元就灭有额外让他们打款，我们直接从原先31500元扣掉了800元给他们退款30700元，现在对方要求我们给他们开具红字发票，这个分录应该怎么做，发票我应该怎么开呢，正常我觉得应该给他们开具30700的负数发票，但是因为换货加了800元的原因，导致其中一条货物单价上升到了2300元，而我们实际没有收到800元，所以一条的单价降到了700元相当于，发票开不出一条单价700元来的，所以我应该怎么给他们开发票和做账呢？
朴老师 | 提问时间：08/05 10:27

#CPA#

对方的思路是：原销售的 21 条货物（总价款 31500 元）全额做退货处理，你们开具 31500 元的红字发票，对应全额退款 31500 元（已退 30700 元，差额 800 元后续补退）。额外支付的 800 元，作为一笔 “新业务”（即你们向他们提供了换出的货物，或因换货产生的费用），由他们单独支付 800 元给你们，你们需针对这 800 元开具蓝字发票（货物名称与原货物一致，体现 “换货补价” 的实质）。这种情况下，800 元属于新的应税行为（相当于他们为换得的货物额外支付的款项），根据增值税相关规定，销售货物收取的款项需开具发票，因此需要单独开具 800 元的蓝字发票，税率与原货物一致（如 13%）

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老师6题答案为什么是d？没看出来
朴老师 | 提问时间：08/05 10:15

#CPA#

由于甲公司已转移与国债相关的几乎所有风险和报酬，满足金融资产终止确认条件，应终止确认所持国债的账面价值，D 正确。

阅读 90

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老师第四题为什么不是选C？
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 10:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 103

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老师好，高新技术企业不是适用于15%的优惠税率吗？这里为什么适用25%的税率？
秦老师 | 提问时间：08/05 10:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个纳税年度内,居民企业转让技术所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税,其中减半征收是按照25%的税率,而非15%的税率减半征收。应纳企业所得税=（1800-480-500）×50%×25%=102.5（万元）。祝您学习愉快！

阅读 218

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资产交换，用存货换入其他资产， 1.营业收入的确认都是换入资产的公允价值确认吗？ 2.换入资产用换出资产的公允价值确认吗？ 3.换入资产和收入的差额计入什么呢？
王一老师 | 提问时间：08/05 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.如果换出的是存货，营业收入应按照收到的非现金对价的公允价值来确认。 2.换入资产的成本也是以换出资产的公允价值为基础确定。 3.换入资产和收入之间的差额通常计入营业成本。祝您学习愉快！

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老师，白糖的税收编码是多少？
小菲老师 | 提问时间：08/05 09:35

#CPA#

同学，你好可以参考 *糖*白糖

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老师，公式实缴500万，都是专利实缴。后期减资，能从公司拿到钱吗？需要什么流程
文文老师 | 提问时间：08/05 09:28

#CPA#

专利实缴，通常是拿不到钱的

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请老师解答下这道题，如果构成重大重组的话，用的是那个指标，还有计算过程，谢谢
李老师 | 提问时间：08/05 09:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：重大资产重组的判断通常依据资产总额变动比率、净资产变动比率或营业收入变动比率等指标。具体到您的题目，需要明确是使用哪个指标来判断是否构成重大资产重组。以资产总额变动比率为例子，计算公式为： (重组后资产总额-重组前资产总额)/重组前资产总额×100%如果题目中提供了具体的财务数据，您可以代入上述公式进行计算。若计算结果达到或超过规定的比例（例如30%或50%，具体取决于相关法规的规定），则可能构成重大资产重组。请提供具体的数字，我可以帮您完成计算过程。祝您学习愉快！

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