财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

工会经费的申报数据怎么确认？
家权老师 | 提问时间：03/31 16:51

#初级职称#

你好，按月/季度的计提的工资合计*2%

阅读 102

收藏 0
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（　）。 A.三岁以下婴幼儿教育支出 B.购房贷款支出 C.基本养老保险支出 D.赡养老人支出【答案】D 这个B不也是专项附加扣除吗？
家权老师 | 提问时间：03/31 15:32

#初级职称#

购房贷款支出必须是首套房贷款

阅读 133

收藏 0
价税合计56846按7个点是多少
宋生老师 | 提问时间：03/31 14:48

#初级职称#

你好，你是要算不含税价吗？还是算什么？

阅读 95

收藏 0
1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的有（　）。 A.会计档案的保管期限分为永久、不定期与定期三类 B.会计档案的保管期限自会计年度终了当日算起 C.定期保管期限一般分为10年、30年 D.单位会计档案名称如有与《会计档案管理办法》附表所列名称不相符的，应当比照类似档案的保管期限办理【答案】CD 老师这个固定资产卡片不是5年吗？
郭老师 | 提问时间：03/31 14:34

#初级职称#

它是固定资产清理之后保存5年

阅读 137

收藏 1
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年12月1日，该企业“原材料——甲材料”科目期初结存数量为2 000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。12月发生有关原材料收发的业务或事项如下：（1）10日，购入甲材料2 020千克，增值税专用发票上注明的价款为32 320元，增值税税额为4 201.6元，销售方代垫运杂费2 680元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）20日，销售甲材料100千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为2 000元，增值税税额为260元，材料已发出，并向银行办妥托收手续。（3）25日，本月生产产品耗用甲材料3 000千克，生产车间一般耗用甲材料100千克。（4）31日，采用月末一次加权平均法计算结转发出的甲材料成本。（5）31日，预计甲材料可变现净值为12 800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
暖暖老师 | 提问时间：03/31 14:33

#初级职称#

你好，请把题目完整发一下

阅读 134

收藏 1
老师请问为什么匿名化处理后的个人信息不属于法律关系的客体
宋生老师 | 提问时间：03/31 13:53

#初级职称#

你好，匿名化处理后的个人信息不属于法律关系的客体，原因在于其已失去可识别性。根据《个人信息保护法》第4条规定，个人信息是指以电子或其他方式记录的与已识别或可识别的自然人有关的各种信息，但不包括匿名化处理后的信息。

阅读 119

收藏 0
支无付，本无收，知道题难道我记错了吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 11:02

#初级职称#

您好，错在这里，支票的收款人名称在补记前，不能提示付款。因为在未补记收款人名称前，支票的收款对象尚未确定，因此不能进行付款提示

阅读 134

收藏 0
老师这两题不会麻烦讲解一下
乐伊老师 | 提问时间：03/31 10:36

#初级职称#

同学您好，正在解答，请稍等。

阅读 149

收藏 1
我们公司有1人，去年工资是24000，残疾人就业保证金怎么计算的？
家权老师 | 提问时间：03/31 10:29

#初级职称#

你好，直接按24000*1.6%计算，不足30人的只申报，免交

阅读 86

收藏 0
老师您好分公司企业集团为为什么是会计主体不是法律主体？是不能独立核算吗？那母子公司是法律主体吗？
宋生老师 | 提问时间：03/31 10:22

#初级职称#

是的，因为他们在法律上属于同的故事。分公司不具有独立的法人地位

阅读 103

收藏 0
老师，以前的会计做账有点没有看明白。因为我们计提工资都不是按着工资表计提，是随便一个整数。工资也不是统一发放，是按借款的形式借给员工，按其他应收款冲账。我就是没有看明白怎么还要再做一个工资分配？我接手以来一直没有做过这笔分录。
朴老师 | 提问时间：03/31 09:18

#初级职称#

以前会计做法不规范。计提工资应按工资表准确计提，随意整数计提会影响成本费用和利润准确性。以借款形式发工资并冲账也不对，正常应通过 “应付职工薪酬” 核算，否则工资核算不清且可能不合税务规定。工资分配分录是将工资按员工部门和性质分配到不同成本费用科目，如生产车间工人工资入制造费用影响产品成本，研发人员工资入研发支出，管理人员工资入管理费用等。

阅读 99

收藏 0
公司注销，有0.39元的存货，怎么处理呢？
家权老师 | 提问时间：03/31 09:11

#初级职称#

那个直接按盘亏，计入管理费用

阅读 82

收藏 0
你好，电脑端在哪里可以找到我买的课
李老师 | 提问时间：03/31 08:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：电脑端网校首页登录点击我的课程-找到购买班次点击进入学习。祝您学习愉快！

阅读 222

收藏 1
老师，研发工资计提和结转都是按当月工资吗？
家权老师 | 提问时间：03/31 08:34

#初级职称#

是的，计提和结转都是按当月工资

阅读 84

收藏 0
怎么理解这道题目答案C
董孝彬老师 | 提问时间：03/31 04:12

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 93

收藏 0
零税率和免增值税区别
王辰老师 | 提问时间：03/31 02:27

#初级职称#

您好，很高兴能够为您回答问题！零税率和免增值税虽然都是增值税优惠政策，但它们在税务处理、适用范围和实际影响上有显著区别： **1. 进项税处理方式** - **零税率**：纳税人销售商品/服务时按0%税率计税，**可全额抵扣进项税**（即退还购买原材料等环节已缴纳的增值税）。 *例如：出口企业销售产品适用零税率，不仅能免收销项税，还能申请退回之前环节缴纳的进项税，整体税负为零。* **免税**：仅免除销售环节的增值税，**不可抵扣进项税**。 *例如：农民销售自产农产品免税，但购买种子、化肥时支付的增值税无法退回，导致部分税负可能计入成本。* **2. 适用场景** - **零税率**：常见于**出口贸易**、国际运输等，旨在提升国际竞争力，避免双重征税。 - **免税**：多用于**民生基础领域**，如医疗服务、教育服务、鲜活农产品等，以降低消费者负担。 **3. 对价格和税负的影响** - **零税率**：商品/服务价格中不含增值税，且企业税负完全消除（销项税免+进项税退），通常价格更低。 - **免税**：虽不征收销项税，但企业承担的进项税无法退回，可能通过提高售价转嫁部分税负，最终价格可能高于零税率商品。 **4. 发票开具** - **零税率**：可开具税率为0%的增值税专用发票，购买方可能用于抵扣（如出口企业）。 - **免税**：开具普通发票，税率栏标注“免税”，购买方无法抵扣进项税。 **简记公式** - **零税率 = 销项税0% + 进项税全退 → 完全无税** - **免税 = 销项税0% + 进项税自理 → 税负部分留存** **实际例子**： - 某出口手机厂商（零税率）：售价1000元，进项税80元。销项税为0，可退回80元，实际成本920元。 - 某医院提供医疗服务（免税）：采购药品支付进项税20元，无法退回，可能将20元计入服务成本，导致收费增加。理解两者差异有助于企业合理规划税务，选择更有利的优惠政策。

阅读 155

收藏 1
一般存款账户能不能取现？不能像银行卡一样吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 22:07

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 109

收藏 0
你好老师，想问一下委托加工应税消费品的消费税，受托方有同类价格是不是直接按同类不含增值税的价格✖️消费税比例税率就可以了？
小锁老师 | 提问时间：03/30 21:26

#初级职称#

您好，对的，这个有同类价格，就直接按照同类不含税的价格乘以就行

阅读 88

收藏 0
你好老师，这个题分录怎么写：6月10日，以公司生产的产品对外捐赠，该批产品的实际成本为 200000元，市场不含税售价为250 000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为32 500元
董孝彬老师 | 提问时间：03/30 20:50

#初级职称#

您好借：营业外支出-捐赠支出 282500 贷：主营业务收入 250000 应交税费-应交增值税（销项税额） 32500 借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 200000 若企业执行《小企业会计准则》可直接按成本转账但增值税仍需按公允价值计提借：营业外支出 232500 贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 32500

阅读 102

收藏 0
你好老师，想问一下自产的产品送给外部人员不是视同销售吗？为什么这里没有主营业务收入或其他业务收入呢？直接结转了成本
小锁老师 | 提问时间：03/30 20:29

#初级职称#

您好，这个是税法上视同销售，做应交税费，会计上正常成本转出

阅读 81

收藏 0
这道题为什么不选B？谢谢老师
贾老师 | 提问时间：03/30 19:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B是离职后福利，不是辞退福利，强调的是员工退休后，不是辞退祝您学习愉快！

阅读 234

收藏 1
固定资产应按“历史成本”进行初始计量，盘盈的固定资产才按重置成本计量，对吗？
小王老师 | 提问时间：05/03 19:34

#初级职称#

是的，您的理解正确

阅读 866

收藏 4
从小规模纳税人购进原材料，外购农机零配件的进项税额能否抵扣，为什么？
秦老师 | 提问时间：05/03 19:14

#初级职称#

从小规模纳税人购进原材料，取得增值税专用发票，就可以抵扣进项税额。外购农机零配件取得专票的进项税额可以抵扣。

阅读 850

收藏 4
发行股票！！发行股票收到投资款，站在被投资方角度：借银行存款，贷股本和股本溢价。为什么发行股票，投资方买了股票，被投资方的股票不是应该先增加再减少了吗？股本增加
李老师 | 提问时间：05/03 18:35

#初级职称#

发行股票，被投资方发行在外的股票增加，股票是股东的投资凭证，所以是股本增加，此处并不是减少

阅读 1323

收藏 6
那比如预收固定资产（或者无形资产）的预收款项，只能计入“预收账款”，而不能计入“合同负债”，对吗
小王老师 | 提问时间：05/03 17:30

#初级职称#

对的，这不适用收入准则的情况下，预收款是可以计入预收账款科目的

阅读 666

收藏 3
有一道判断题，在目前的准则，合同资产和应收账款并不一样，是有区别的。而预收账款可以说就是合同负债。这样表述不完全正确吧？
金老师 | 提问时间：05/03 17:15

#初级职称#

合同资产和应收账款是提供了商品或服务但没有收到钱。合同资产反映附条件的收款权；应收账款反映无条件收款权，随着时间流逝就可以收到钱。合同负债是主要涉及到收入准则的预收款，而预收账款适用不属于收入准则的预收款。比如说销售固定资产的预收款，就通过预收账款核算。销售存货的预收款，就通过合同负债来进行核算。

阅读 999

收藏 4
以前年度的销售退回
贾老师 | 提问时间：05/03 17:12

#初级职称#

这是资产负债表日后事项吗？如果是：借：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销）贷：应收账款，贷：库存商品贷：以前年度损益调整，借：应交税费 ——应交所得税贷：以前年度损益调整，借：盈余公积利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整如果不是，直接冲减退货当期的收入和成本借：主营业务收入　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　贷：银行存款借：库存商品　　贷：主营业务成本

阅读 600

收藏 3
第五章第四讲主营业务收、主营业务成本咋分辨
小王老师 | 提问时间：05/03 17:08

#初级职称#

销售商品，提供劳务产生的收入，是主营业务收入，相应的成本结转，是主营业务成本

阅读 357

收藏 0
税收管理制度增值税，消费税和关税三种税都存在一种商品中时，该如何计算各个税的组成计税价格和应交税额。分别是什么情况能当作计税基础。
卫老师 | 提问时间：05/03 17:03

#初级职称#

增值税，消费税和关税三种税都存在一种商品中时，比如进口从价计征的应税消费品。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）关税税额=关税完税价格×关税税率消费税税额=组成计税价格×消费税比例税率=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）×消费税比例税率进口环节缴纳的增值税税额=组成计税价格×增值税税率

阅读 977

收藏 4
【企业所得税所得来源的确定】从厂家直接订货那企业所得税来源地怎么确定？
赵老师 | 提问时间：05/03 16:09

#初级职称#

要看是哪种所得从而确定所得来源地，不是根据订货形式确定的。所得形式所得来源地销售货物所得交易活动发生地提供劳务所得劳务发生地转让财产所得不动产转让所得按照不动产所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定股息、红利等权益性投资所得分配所得的企业所在地利息所得、租金所得、特许权使用费所得负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地其他所得国务院财政、税务主管部门确定

阅读 715

收藏 3

没有找到问题？直接来提问