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如果债务方在以资产清偿债务时，发生了运输费等，这些运输费是计入固定资产清理还是直接冲减其他收益呢
秦老师 | 提问时间：08/05 11:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务方以资产清偿债务时发生的运输费应计入固定资产清理。这些费用作为清理过程中的支出，会影响最终的清理损益计算。祝您学习愉快！

阅读 238

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老师，您好，我们公司是厂房租赁公司，公司有开电费，电费有损耗所以找租户多收了一点费用，税务不让这部分损耗开电费，那我要这部分损耗这么开票呢
郭老师 | 提问时间：08/05 11:12

#CPA#

你好，损耗的这一部分不允许开电费的发票?

阅读 102

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以存货清偿债务，不确认收入吗？一般的会计分录如何写啊？
李老师 | 提问时间：08/05 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以存货清偿债务时，通常不作为销售收入处理。会计分录如下：借：应付账款贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）祝您学习愉快！

阅读 297

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以资产清偿债务的债务重组，债权人都是确认投资收益吗？债务人的差额应该计入什么科目呢？
李老师 | 提问时间：08/05 10:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权人确认的损益计入投资收益；债务人如果用非金融资产清偿，则差额计入其他收益，如果是纯金融资产或转为权益工具，则计入投资收益。祝您学习愉快！

阅读 547

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老师2题bd为什么不对啊？
朴老师 | 提问时间：08/05 10:42

#CPA#

选项 B：金融负债到期期限分析，反映的是流动性风险（偿还时间对现金流的压力），和信用风险（债务人违约等）无关，不选。选项 D：外币金融资产汇率变化影响，体现的是汇率风险（汇率波动致资产价值变动），与信用风险无直接联系，不选。

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我单位销售一批货物21条单价1500元总计31500元，因这批货物有一条过期需要向厂家换货额外支付800元，但是由于这批货他们要给我们退回来，这个800元就灭有额外让他们打款，我们直接从原先31500元扣掉了800元给他们退款30700元，现在对方要求我们给他们开具红字发票，这个分录应该怎么做，发票我应该怎么开呢，正常我觉得应该给他们开具30700的负数发票，但是因为换货加了800元的原因，导致其中一条货物单价上升到了2300元，而我们实际没有收到800元，所以一条的单价降到了700元相当于，发票开不出一条单价700元来的，所以我应该怎么给他们开发票和做账呢？
朴老师 | 提问时间：08/05 10:27

#CPA#

对方的思路是：原销售的 21 条货物（总价款 31500 元）全额做退货处理，你们开具 31500 元的红字发票，对应全额退款 31500 元（已退 30700 元，差额 800 元后续补退）。额外支付的 800 元，作为一笔 “新业务”（即你们向他们提供了换出的货物，或因换货产生的费用），由他们单独支付 800 元给你们，你们需针对这 800 元开具蓝字发票（货物名称与原货物一致，体现 “换货补价” 的实质）。这种情况下，800 元属于新的应税行为（相当于他们为换得的货物额外支付的款项），根据增值税相关规定，销售货物收取的款项需开具发票，因此需要单独开具 800 元的蓝字发票，税率与原货物一致（如 13%）

阅读 79

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老师6题答案为什么是d？没看出来
朴老师 | 提问时间：08/05 10:15

#CPA#

由于甲公司已转移与国债相关的几乎所有风险和报酬，满足金融资产终止确认条件，应终止确认所持国债的账面价值，D 正确。

阅读 90

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老师第四题为什么不是选C？
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 10:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 103

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老师好，高新技术企业不是适用于15%的优惠税率吗？这里为什么适用25%的税率？
秦老师 | 提问时间：08/05 10:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一个纳税年度内,居民企业转让技术所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税,其中减半征收是按照25%的税率,而非15%的税率减半征收。应纳企业所得税=（1800-480-500）×50%×25%=102.5（万元）。祝您学习愉快！

阅读 219

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资产交换，用存货换入其他资产， 1.营业收入的确认都是换入资产的公允价值确认吗？ 2.换入资产用换出资产的公允价值确认吗？ 3.换入资产和收入的差额计入什么呢？
王一老师 | 提问时间：08/05 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.如果换出的是存货，营业收入应按照收到的非现金对价的公允价值来确认。 2.换入资产的成本也是以换出资产的公允价值为基础确定。 3.换入资产和收入之间的差额通常计入营业成本。祝您学习愉快！

阅读 412

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老师，白糖的税收编码是多少？
小菲老师 | 提问时间：08/05 09:35

#CPA#

同学，你好可以参考 *糖*白糖

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老师，公式实缴500万，都是专利实缴。后期减资，能从公司拿到钱吗？需要什么流程
文文老师 | 提问时间：08/05 09:28

#CPA#

专利实缴，通常是拿不到钱的

阅读 87

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请老师解答下这道题，如果构成重大重组的话，用的是那个指标，还有计算过程，谢谢
李老师 | 提问时间：08/05 09:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：重大资产重组的判断通常依据资产总额变动比率、净资产变动比率或营业收入变动比率等指标。具体到您的题目，需要明确是使用哪个指标来判断是否构成重大资产重组。以资产总额变动比率为例子，计算公式为： (重组后资产总额-重组前资产总额)/重组前资产总额×100%如果题目中提供了具体的财务数据，您可以代入上述公式进行计算。若计算结果达到或超过规定的比例（例如30%或50%，具体取决于相关法规的规定），则可能构成重大资产重组。请提供具体的数字，我可以帮您完成计算过程。祝您学习愉快！

阅读 248

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对抽样单元的定义过于宽泛会影响审计效果这句话对吗，
王一老师 | 提问时间：08/05 08:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，对抽样单元的定义过于宽泛可能导致缺乏效率，而不是直接影响审计效果。祝您学习愉快！

阅读 289

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甲公司是权益结算？还是现金结算？编制甲、 A 公司、 B 公司个别报表中的分录，以及甲的合并报表的分录。 2020 年 1 月 1 日，甲公司股东大会批准一份股份协议。协议规定，甲公司向其子公司 A 公司授予一份股票期权。自 2020 年 1 月 1 日起， A 公司的 10 名员工必须为 A 公司服务三年，即可在三年期满时以每股 6 元的价格购买 A 公司股票 1 万元。如果该 10 名管理人员在集团内部调动位置，该股份支付计划仍然有效。甲公司该项股票期权在授予日的公允价值为每份 15 元。2020 年 7 月 1 日， A 公司有 5 名管理人员调动到 B 公司。2020 年末，该批管理人员无人离职，授予未来也不会有人离开甲公司集团。甲公司估计该股票期权在 2020 年 12 月 31 日的公允价值为每份 12 元。
董孝彬老师 | 提问时间：08/05 06:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，请问小规模季超30万时，申报表填不含税销售额是按1%算还是按3%算？
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 23:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 90

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行政事业单位财务会计通常采用收付实现制还是权责发生制？
小锁老师 | 提问时间：08/04 22:37

#CPA#

您好，这个是属于收付实现制

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未经保证人书面同意，保证人不再承担保证责任，这里没答复，保证人应该不用承担吧？
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 21:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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甲公司是一家小家电生产企业，只生产单一小家电产品，产品单位售价200元/件，单位变动成本120元/件。甲公司目前采用“n/30”的信用政策，预计70%（按销售量计算，下同）的顾客在信用期内付款，30%的顾客在信用期满后20天付款，收回逾期应收账款需承担的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的5%，甲公司目前每年销售40000件，平均存货3500件，为加强营运资本管理，甲公司正考虑采取以下两种政策：政策一：推出“5/10，3/30，n/60”的信用政策，预计每年销量将增加5%；40%的顾客在10天内付款，30%的顾客在30天内付款，25%的顾客在60天内付款，另有5%在信用期满后2应收账款保理给甲公司带来的净损益＝53760＋243600＋40000×（1＋5%）×200×5%×8%－40000×（1＋5%）×200×（2%＋3%）＝－89040（元）（2分）结论：不应该采取政策二。（1分）
郭老师 | 提问时间：08/04 21:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司当前的信用政策下，70%的顾客在信用期内付款，30%的顾客逾期20天付款，并且逾期账款需承担5%的收账费用及坏账损失。如果采取“5/10，3/30，n/60”的信用政策，预计销量将增加5%，40%的顾客在10天内付款，30%的顾客在30天内付款，25%的顾客在60天内付款，还有5%逾期。根据计算，应收账款保理给甲公司带来的净损益为-89040元，因此不建议采取政策二。祝您学习愉快！

阅读 330

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，否则差评！其他债权投资，用在哪一块怎么记分录
apple老师 | 提问时间：08/04 21:00

#CPA#

同学你好，我给你解答

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有限合伙企业合伙协议必须载明普通和有限的转变程序吗
小赵老师 | 提问时间：08/04 20:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有限合伙企业合伙协议中应当载明普通合伙人和有限合伙人相互转变的程序。这是为了确保在合伙人身份发生变化时，有明确的操作流程可以遵循，以维护企业的稳定运营。祝您学习愉快！

阅读 231

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只有一个股东的有限责任公司可以不设监事吗
欧阳老师 | 提问时间：08/04 20:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：规模较小或者股东人数较少的有限责任公司，可以不设监事会，设一名监事即可。经全体股东一致同意，也可以不设监事。祝您学习愉快！

阅读 220

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项目组成员包括专家和提供协助的内审人员吗？项目组成员包括哪些
金老师 | 提问时间：08/04 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：项目组成员通常包括负责项目的专家以及提供支持的内部审计人员。此外，还可能包含项目经理、技术顾问、协调员等角色。具体构成视项目需求而定。祝您学习愉快！

阅读 364

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2.(2)应该是不恰当的吧？即便是视频直播监盘你也不能确定监盘的仓库就是甲公司的呀，不是还应当实施进一步的审计程序核实嘛
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 20:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 95

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集团项目组应当参与风险评估程序。这个是针对重要组成部分，还是全部组成部分呢
范老师 | 提问时间：08/04 20:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计，集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序。祝您学习愉快！

阅读 317

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老师怎么区分审计的最后一道大题中的，少记了金额，到底是完整性，还是准确性或者准确性、计价和分摊啊？考试的时候怎么区分答题
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 20:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 119

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评，老师新电脑上重新下载了个税，0申报时显示不是扣除数6万应该怎么操作
apple老师 | 提问时间：08/04 20:04

#CPA#

同学你好，我给你解答

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2025年会计应试指南，如果买付费课，同步训练部分有视频课的讲解吗
秦老师 | 提问时间：08/04 19:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果您购买的课程中，有郭建华老师的习题班的课程，就会涉及同步训练部分题目的讲解。祝您学习愉快！

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某特定行业加盟店属于个体工商户，怎么依据加盟费、房租、工人工资、水电费等数据来测算其年实际增值税销售收入？
范老师 | 提问时间：08/04 19:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于个体工商户来说，计算年实际增值税销售收入时，主要关注的是销售货物或提供服务所获得的收入总额。加盟费、房租、工人工资、水电费等成本费用不直接计入增值税销售收入中。具体步骤如下：1.确定年度内所有销售货物或提供劳务的总收入。 2.从总收入中扣除可以抵扣的进项税额（如购买原材料、支付服务等产生的增值税）。 3.计算出的结果即为年实际增值税销售收入。需要注意的是，具体的计算方法和适用税率可能因国家税收政策的变化而有所不同，建议咨询专业的税务顾问或查阅最新的税法规定。祝您学习愉快！

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看看这个多选题，A单设项目列示，不对吗？印公司以人民币为记账本位币，下列各项关于甲公司外币折算会计处理的表述中，错误的有（）。 A对境外经营财务报表进行折算产生的外币财务报表折算差额在合并资产负债表所有者权益中单设项目 B. 资产负债表日外币预付账款按即期汇率折算的人民币金额与其账面人民币金额之间的差额计入当期损益 c.次购建符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息发生的汇兑损益在资本化期间内汁入所购建资产的成本 D.收到投资者投入的外币资本按合同约定汇率折算【答案】ABD
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 17:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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