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老师,标注的这个指16年的利润表吗?即使在17年通过以前年度损益调整科目,因为16年的还未汇算清缴,所以在16年的利润表项目中通过营业收入、营业成本调整?而不是放在17年的利润表中“以前年度损益"科目?没太懂
范老师
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提问时间:02/14 17:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,理解正确 祝您学习愉快!
阅读 111
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假如编制的是20年财务报告,第(1)条是不是指20年的财务报表? 第(2)条是21年的?
周老师
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提问时间:02/14 17:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第一题是本年即20年 第二天是上年即19年 祝您学习愉快!
阅读 162
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老师注会主观题应该不会考会计政策的账务处理吧
蓝小天老师
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提问时间:02/14 17:02
#CPA#
在以往的注会考试中,会计政策变更等相关内容常出现在主观题里,比如长期股权投资后续计量方法由权益法变更为成本法、投资性房地产后续计量由成本模式改为公允价值模式等会计政策变更的账务处理,都是主观题的考查点。
阅读 225
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老师 审计报告中一定要有关键审计事项吗?
宋生老师
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提问时间:02/14 16:52
#CPA#
你好,这个不是必须要的。
阅读 98
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老师,请问实收资本里的个人资本是什么意思?是指区分股东是自然人还是企业吗?
家权老师
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提问时间:02/14 16:51
#CPA#
是的,区分股东是自然人还是企业
阅读 156
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未开票收入符合简易计税 可以按简易计税确认收入吗
家权老师
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提问时间:02/14 16:13
#CPA#
可以按简易计税确认收入的
阅读 100
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资本公积弥补亏损分录怎么做?
张瑞雪老师
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提问时间:02/14 16:10
#CPA#
你好,借资本公积,贷利润分配-未分配利润。
阅读 136
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去年11月份购买的铲车3辆 一个清雪机 但是 发票上只有三辆铲车 钱数是对的 就是发票上少写一辆清雪机 现在才发现发票错了 刚怎么办
郭老师
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提问时间:02/14 15:59
#CPA#
你看下你们这个需要上牌吗?如果不需要的话,这个让对方给你们重新开。红冲之后再重新开。
阅读 91
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因其他投资方对被投资单位增资而导致投资方的持股比例被稀释,且稀释后投资方仍对被投资单位采用权益法核算的情况下。新的持股比例计算确定应享有被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额,与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入??例如:甲公司以银行存款400万元取得乙公司40%的股权。对乙公司具有重大影响。乙公司向非关联方丙公司定向增发新股500万。甲公司对乙公司持股比例下降为30%。差额500*30%-400/40%*10%=50万。应该计入那个科目。
张瑞雪老师
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提问时间:02/14 15:28
#CPA#
你好,计入投资收益中。(你发的那些是教材上的原文)
阅读 143
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老师,您好我们是国内的企业A,在国外进口货物,进货价150,,并在国外就签署协议把货物销售给国内的另外一家企业B,销售价200,并由B企业来进行清关手续,现在想问下就是作为我们A企业需要给B企业开增值税发票吗 , 如果需要开发票,我们是按照进货价150开,还是按照销售价200开,还是按照增值额50来开呢?
秦老师
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提问时间:02/14 15:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是按200销售额作为增值税计税依据开具发票的。 祝您学习愉快!
阅读 305
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请问一下老师,月末结转进销项增值税是不是这样做,销项大于进项: 借:应交税金-销项税 贷:应交税金-进项税 应交税金-应交增值税-转出未交增值税 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税金-应交增值税-未交增值税 下个月缴纳: 借:未交增值税 贷:银行存款 对吗
小菲老师
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提问时间:02/14 15:20
#CPA#
同学,你好 分录是对的
阅读 108
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003 债务重组中,债务人以金融资产抵债,如果债务重组协议签订日在1.1,实际资产在1.31转移,债务人在1.1还是1.31做账,如果是在1.31,债务人需要记录交易性金融资产在1月份的公允价值变动吗?
赵老师
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提问时间:02/14 15:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 债务人需要在资产实际转移也就是1月31日做账,1.31是需要确认交易性金融资产1月份的公允价值变动的 祝您学习愉快!
阅读 246
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老师,你看选项C的分录,跌价可以用待处理财产损溢科目核算吗
周老师
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提问时间:02/14 14:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是 比如成本=100的存货,原来有10的减值准备, 现在盘亏了,是减少了资产账面价值90的 借:待处理财产损溢90 存货跌价准备 10 贷:库存商品 100 祝您学习愉快!
阅读 139
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老师,请教下,就是我们有个股东用材料来投资,但是来不到发票,这种的话我们该怎么入账呢?
文文老师
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提问时间:02/14 14:05
#CPA#
没有发票,可以正常做账,影响的是不能所得税税前扣除,汇算清缴时要调增
阅读 90
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老师好,这里分母为什么减10%?贴现法
小赵老师
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提问时间:02/14 13:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目已知 如果银行要求的补偿性余额比例是20%,而且按照贴现法付息,又有补偿性余额比例,又有贴现法 因此分母要同时扣除利息和补偿性余额假设金额是a 则a*10%是利息,a*20%是补偿性余额 有效年利率=a*10%/(a-a*20%-a*10%) 有效年利率=10%/(1-10%-20%)=14.29% 祝您学习愉快!
阅读 128
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有电商公司的老师吗,电商对账,你们怎么对,对哪些账?
朴老师
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提问时间:02/14 13:12
#CPA#
电商公司对账主要涉及: 与平台:对订单金额、交易状态、手续费。从平台下载数据,用系统自动比对。 与支付渠道:核收款金额、支付成功率。获取支付账单,人工或系统核对。 与供应商:查采购金额、退货退款、结算周期。定期沟通,核对往来账目。 与仓库:看库存数量、出入库记录。实地盘点,检查出入库单据。
阅读 183
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2×20年度,乙公司实现净利润6 500万元这部分为啥不用计算长投的账面价值呢
小菲老师
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提问时间:02/14 13:06
#CPA#
同学,你好 投资单位采用成本法时,长期股权投资的账面价值不受被投资单位盈亏和其他权益变动的影响。
阅读 104
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老师这个题,当报表批准报出日前确认要赔偿了,在16年还需要做:借:营业外支出100贷:其他应付款吗?我看题目是做在17年2月10日的
金老师
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提问时间:02/14 12:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 16年不需要做了,因为这个属于资产负债表日后调整事项,所以需要在实际支付赔偿时也就是在17年2月10日进行账务处理 祝您学习愉快!
阅读 203
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请问一下老师,现在社保需要补缴7-11月份社保基数调整的差额,可是有2个员工12月31日离职了,请问如果他愿意配合补回个人部分,单位就必须给他交吗,那单位那部分社保可以做入费用吗(不需要所得税调增吧),因为现在人员已经离职,我不清楚是不是可以合理合规他的社保做公司费用
朴老师
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提问时间:02/14 11:54
#CPA#
员工愿补个人部分,单位应补缴 7 - 11 月社保差额。单位补缴部分可计入公司费用,因属合理社保支出,通常无需企业所得税调增
阅读 89
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003 债务人乙以金融工具(合同签订日1.1账面价值100万元,债务重组完成日1.31账面价值=公允价值150万元)偿债,偿债日乙公司应该反向结转应付账款和金融资产,金融资产是以100万元记账?还是150万元?
汪老师
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提问时间:02/14 11:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 用100的 冲金融资产的账面价值 祝您学习愉快!
阅读 150
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老师好 ,公司进货开具的专票付了一部分货款,剩余的部分可不可以付到私人账户
宋生老师
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提问时间:02/14 11:07
#CPA#
你好这个你要做的话就做一个委托收款协议。
阅读 89
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2022 年确认 原科目: 借: 应收账款 19200 贷: 主营业务收入 18113.20755 贷:应交税金-销项税 1086.792453 下面分录重复计提,其中上面含19200 数据 2023 年的确认分录 借:应收账款 293437.5 贷:主营业务收入 16609.67 贷:应交税金-销项税 276827.83 跨年科目怎么调整账,包括税金的调整,有没有具体分录
郭老师
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提问时间:02/14 10:51
#CPA#
借: 应收账款 -19200 贷: 利润分配未分配利润-18113.20755 贷:应交税金-销项税 -1086.792453
阅读 106
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老师,去年有10多万工资没有计提,交了所得税,汇算清缴的时候可以把没有计提的工资再做进去吗,这样费用增加,可不可以退点税回来呀?
家权老师
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提问时间:02/14 10:29
#CPA#
可以的,只是要更正12月的报表,然后在汇算
阅读 94
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请问一下老师,去银行办事和去递交投标标示等资料的的士费地铁费是计入那个科目
文文老师
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提问时间:02/14 10:25
#CPA#
计入管理费用-交通费
阅读 90
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老师,支付银行利息,银行要出具发票吗,还是以银行回单入费用?
文文老师
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提问时间:02/14 10:19
#CPA#
可要求银行开具发票的
阅读 92
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(2020年)下列关于固定资产折旧会计处理的表述中,正确的有( )。 A. 处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧 B. 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按暂估价值计提折旧 C. 自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧 D. 与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的,应当调整折旧方法
阿达老师
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提问时间:02/14 09:30
#CPA#
选择BCD,选项A:处于季节性修理过程中的固定资产,其修理期间属于固定资产的正常使用状态,应当继续计提折旧,所以该选项错误。
阅读 143
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请问下老师,圈出来的应交所得税的调整这段不理解,感觉说反了
王一老师
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提问时间:02/14 08:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是 是正确的。 一个调整,税法认可,才需要调整应交所得税 会计调整,税法认可,税会口径一样,才调整应交所得税。 一个会计调整,税法不认可,那么税法利润就不变,会计怎么调整,税法都不认可,那么不需要调整应交所得税 祝您学习愉快!
阅读 207
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对公银行账户一直不对账,有什么后果
张瑞雪老师
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提问时间:02/14 08:39
#CPA#
你好,一般超过6个月不对账,这个账户就先冻结了,只进不出。(农村信用社的可能是3个月。)
阅读 149
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老师,第一张图片这道题25年的追溯调整为什么不考虑对当期应交所得税的影响?第二张这还是那个题的,在写26年调整分录时,不需要滚调25年的调整分录吗?
于老师
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提问时间:02/14 08:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、这个是会计计量方法变动 原来已经按税法认可的金额计算了应交所得税(税法角度按成本确认资产的,不需要考虑后续的市场价额。),现在会计调整会计账面价值不需要调整应交所得税 这里分录是把2025年和26年的分录分开写了 祝您学习愉快!
阅读 166
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老师,注会这道题25年的追溯调整为什么不考虑对当期应交所得税的影响啊
金老师
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提问时间:02/14 08:35
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计政策变更的追溯调整不会影响以前年度应交所得税的变动,也就是说不会涉及应交所得税的调整; 但追溯调整时如果涉及暂时性差异,则应考虑递延所得税的调整,这种情况应考虑前期所得税费用的调整。 祝您学习愉快!
阅读 196
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