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预计负债的账面价值大于计税基础，是可抵扣暂时性差异，这个怎么理解？
注会会计老师 | 提问时间：02/17 19:49

#CPA#

就是会计确认了预计负债，影响了损益（减少了利润）；税法不认可这个预计负债，要本期将利润调增回来；那么以后期间税法调减，少交税，所以是可抵扣暂时性差异

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老师好，有关股份支付中，限制性股票在解锁日的账务处理借：资本公积-其他资本公积贷：资本公积-股本溢价，这个在这块怎么理解？和之前权益结算股份支付中为满足可行权条件不能行权的账务处理：借：资本公积-其他资本公积贷：资本公积-股本溢价（企业把在等待期确认的其他资本公积转入股本溢价）有什么不同呢？谢谢
注会会计老师 | 提问时间：03/13 15:43

#CPA#

分录是一样的，但是意义不同。解锁日，股票解锁，那么企业的股票真正的发行了，员工的服务作为购买股票对价的一部分，发行股票的时候，要把股票对价计入股本和资本公积——股本溢价中，所以这里讲资本公积——其他资本公积转入资本公积——股本溢价。而权益结算不能行权的情况，股票未发行出去，因为不能行权，企业白白的获得了员工的服务，这里只是一个归集作用，要把资本公积——其他资本公积转入资本公积——股本溢价。

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老师这个怎么做啊教我一下
暖暖老师 | 提问时间：06/14 15:36

#CPA#

你好请把题目完整发一下

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老师股利相关论的税差理论里面的知识点，考虑股票交易成本，如果资本利得税与交易成本之和没有大于股利收益税时我们还是偏向于低股利支付政策的对吗，在考虑股票交易成本的时候，只有当资本利得税与交易成本之和大于股利收益税时，我们才采用高股利支付政策，这样理解对吗
王晓晓老师 | 提问时间：06/15 13:44

#CPA#

你好，这个理解是对的了

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发行人实际发行是发行条件审核通过之后就能发行？报证监会注册是哪一步，在和交易所签订上市协议之后就可以报注册吗？签订上市协议后不需要外部审查满不满足上市条件，自己认为满足了就可以去上市吗？不用审查上市条件所以是注册制？
陈钊老师 | 提问时间：06/15 17:31

#CPA#

您好，通常情况下，发行人在发行条件审核通过后还需要完成一系列程序和准备工作才会实际发行。报证监会注册是在交易所审核通过之后的一个重要步骤。一般是交易所审核通过后，再向证监会报送注册申请。签订上市协议之前，交易所已经对发行人是否满足上市条件进行了严格的审核，并非发行人自己认为满足就可以，而是要经过专业的审核和评估。注册制下，虽然审核程序和方式有所变化，但仍然有严格的审查机制来确保发行人符合上市条件，并不是完全没有审查。注册制强调以信息披露为核心，提高审核效率和透明度，但对上市条件的把关依然是重要的环节。需要注意的是，具体的流程和要求可能会根据相关法规和政策的变化而有所不同。

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老师，这个230万元支付运费，应该得换算成不含税的吧？为啥答案不用换算呢
注会会计老师 | 提问时间：02/21 16:29

#CPA#

这里取得的是增值税专用发票，这个金额已经是不含税的

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老师，我想请问一下？这样做的前四问对吗？第5问怎么入手呢？二三问，实现净利润和，宣告分配时，应按照比例20%来计算吧
注会会计老师 | 提问时间：02/17 21:01

#CPA#

第二问的金额有误，您漏考虑评估增值的影响了，按照20%确认是没有问题的。第四问有误，这个是非同控下的企业合并，个别报表不涉及确认营业外收入的。第五问就是常规的内部交易损益，借：营业收入贷；营业成本　　存货借：应收账款贷：信用减值损失您可以套一套公式。

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老师您好，保险公司的车险赔付实物赔付和现金赔付的区别是什么？我再网上搜了还是不太明白
朴老师 | 提问时间：05/17 09:43

#CPA#

实物赔付，也被称为“车险直赔”或“实物赔偿”，它是指被保险的车辆在发生事故后，保险公司直接将修理费用支付给修车厂，而不需要被保险人先支付维修费用后再向保险公司申请索赔。被保险人只需要签字确认相关理赔事项，就可以将车开走。这种方式避免了被保险人因不了解车辆维修费用而产生的疑虑，也减少了理赔程序中的繁琐步骤。现金赔付则是指在保险理赔时，保险公司向投保人或被保险人支付相应的赔偿费用，并直接将该费用以现金方式支付给被保险人。这种赔付方式让被保险人能够快速地获得赔款，便于及时处理所需相关事宜。现金赔付的特点主要体现在速度快、简便等方面，相较于其他方式的赔付，如支票等，现金赔付的处理速度更快，给予被保险人更好的赔付体验。在税务处理上，按照国家税法政策，“实物赔付”取得的增值税专票可以用以抵扣进项税，而“现金赔付”取得的增值税发票则不能用以抵扣进项税。这可能会影响到财险公司的税务处理。此外，实物赔付和现金赔付在处理流程上也存在区别。实物赔付中，保险公司会以自己的名义向修理厂购买修理服务并支付修理费，被保险人只需签字确认即可完成理赔。而在现金赔付中，被保险人需要先将车辆送到修理厂定损，自行支付维修费用后，再向保险公司提交发票等理赔材料申请赔款。

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老师，股票回购会引起资产和股东权益同时减少，会引起权益资本内部结构发生变化吗？是资本结构发生变化吧，因为股东权益减少了，如果负债不变，那公司资本结构就会发生变化了，对吗？
小锁老师 | 提问时间：06/15 14:28

#CPA#

您好，对的，就是这个意思的，这俩总结的对的

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怎样设计填制“应收账款审计表”?
宋生老师 | 提问时间：05/26 11:51

#CPA#

你好！设计数据列： 1.客户名称：列出所有客户的名称。 2.发票号码：对应每个客户的发票编号。 3.发票日期：每张发票的日期。 4.到期日：每笔应收账款的到期日期。 5.金额：每张发票的金额。 6.累计金额：每个客户的总应收账款金额。 7.已收款：已经收到的款项。 8.未收款：尚未收到的款项。 9.账龄：应收账款的账龄分析。

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第七题为什么是贷投资收益不是贷存货啊
薇老师 | 提问时间：06/15 15:03

#CPA#

您好，正在解答中，请稍等！

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延伸一个问题：其他权益工具投资初始取得时的交易费用是合并计入“其他权益工具投资-成本”的，那么其他权益工具投资处置时如果产生交易费用，这时是计入哪个科目？
以后的以后老师 | 提问时间：04/25 12:16

#CPA#

同学您好，是以扣除交易费用后的金额计入银行存款

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老师，这个题目，我有个疑问，就是营业现金毛流量=税后经营净利润 +折旧与摊销，不应该是等于3000+250=3250吗，为什么题中的答案要再加上100*（1-25%）呢
财管老师 | 提问时间：02/20 08:23

#CPA#

税后经营净利润是未扣除利息费用的，题目给的是净利润，需要将其还原。净利润=税后经营净利润-税后利息费用=（税前经营净利润-利息费用）*（1-25%）=税后经营净利润-利息费用*（1-25%）将数据代入计算即为答案解析中的结果。

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我能够理解这个划线的这一个答案，但是前面的那一个计算方式我不是很清楚，他不是第三年才开始增长吗？为什么第二年就用这个固定增长的公式了？
廖君老师 | 提问时间：06/15 17:23

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师。这个题目选什么？
廖君老师 | 提问时间：06/15 15:33

#CPA#

您好，图有69和70，您说是的哪个题呀

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这道题目c选项甲己为什么是关联方呢？甲戊是闺蜜关系怎么就认定甲己就是闺蜜关系呢？
小渔老师 | 提问时间：06/15 16:58

#CPA#

同学，你好关联企业反映的关联关系有以下特征： (1)控制。控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。 (2)重大影响。重大影响是指对一个公司的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不影响这些政策。就本题而言，甲能重大影响戊，戊能直接决定己，可以把这个解释当做一个结论记下来。

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产能趋近于饱和，又不代表能卖出去这么多产品。有可能生产了很多产品，但是没有卖出去那么多。那么去年卖的少，今年卖的多，那营业收入和营业成本会增加，然后说存货，因为今年又新产了，所以今年的存货也增加。这不也合理吗？我不太懂这个第一题的解释。
廖君老师 | 提问时间：06/15 10:04

#CPA#

您好，产能趋近于饱和（接不了更多的销售订单完不成）就是我们产销是平衡的状态，不是有很多库存，

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老师，请问李某从合伙企业分得的经营所得应缴纳的个人所得税该怎么计算
薇老师 | 提问时间：06/15 17:34

#CPA#

你好，经营所得应纳个人所得税=[(2000000-1200000)×50%-60000-1000×12-1000×12-2000×12]×20%-10500=47900(元)

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老师，公司因为疫情原因，一直没有收入，只是发呢员工工资，报企业所得税扣缴了款，这个分录怎么做，麻烦告诉一下，谢谢
小菲老师 | 提问时间：06/15 14:15

#CPA#

同学，你好借：企业所得税贷：应交税费-所得税借：应交税费-所得税贷：银行存款

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无风险利率不应该是三个月到期的国债所代表的利率吗？
apple老师 | 提问时间：06/15 11:25

#CPA#

同学你好，应该这样理解 1）如果是做题，那么，题目不会把能作为无风险利率的取数来源，全部写出来，或者说，它只会给一种取数来源因此，它给啥，你就用啥，就行。 2）另外，无风险利率，没有【是短期且是3年】，这个说法 3）无风险利率，通常是取长期债券的利率，且期限更长一点最好，因为稳定。你可以再看看书上关于这块是怎么定的，

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为什么不是设备总价款12000的现值？
注会会计老师 | 提问时间：02/17 21:57

#CPA#

因为固定资产的入账金额，还包含运杂费等，不仅仅是现值部分。

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甲投资组合由M股票和N政府债券（无风险）组成，各占50%。甲报酬率的方差=M报酬率的方差*25% 老师最后一句我看不懂什么意思
廖君老师 | 提问时间：06/15 14:17

#CPA#

您好，甲报酬率的方差=M报酬率的方差×50%×50%=M报酬率的方差×25%。投资组合的方差=资产1的方差*资产1的权重的平方+2*资产1的标准差*资产1的权重*资产2的标准差*资产2的权重*二者相关系数+资产2的方差*资产2的权重的平方，标准差也就是风险。他不仅取决于证券组合内各证券的风险，还取决于各个证券之间的关系。这里政府债券标准差为零，后面全是0。

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计算净负债利息率时，只考虑长期借款，不考虑短期借款吗？
CC橙老师 | 提问时间：06/15 17:31

#CPA#

同学你好，包括的，有息负债都包括

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资料一，对于三免三减半，23年可抵扣暂时性差异800.为什么在06年确认400.在07年确认400.为什么真的计算？同理，04-07都分别怎么理解呢
吴卫东老师 | 提问时间：06/15 11:39

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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下列选项中，属于税务行政诉讼原则的有（　）。 A. 起诉不停止执行原则 B. 不适用调解原则 C. 人民法院特定主管原则 D. 由税务机关负责赔偿的原则
小菲老师 | 提问时间：02/05 20:12

#CPA#

同学，你好税务行政诉讼应遵循的原则有：(1)人民法院特定主管原则；(2)合法性审查原则；(3)不适用调解原则；(4)起诉不停止执行原则；(5)税务机关负举证责任原则；(6)由税务机关负责赔偿的原则。答案选择ABCD

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老师，麻烦告诉一下昆明官渡区五险一金的申报比例是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 15:10

#CPA#

昆明五险一金缴纳比例 1、养老保险:单位缴纳20%，自己缴纳8%; 2、工伤保险:单位缴纳根据风险类别社保局核定)，个人不用缴纳; 3、生育保险:单位缴纳个人不用缴纳; 4、医疗保险:单位缴纳10%外加重特病统筹元，个人缴纳2%外加1元重大病统筹，重特病统筹:单位缴费=社会年平均工资×单位人数(含退休人数)，个人缴费=1元×人数(含退休人数); 5、失业保险:单位缴纳2%，自己缴纳1%(农村户口自愿缴纳); 6、住房公积金:单位缴纳5%-12%，个人缴纳与单位金额相同5%-12%;

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在计算标准用量时都是用实际产量下的标准用量对吗？这个计划的1000件有什么用？是干扰吗
薇老师 | 提问时间：06/15 18:53

#CPA#

你好，问的是本月材料使用量差异，1000件就没法用啦。

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老师，能帮我算下闲置差异是不利差异672吗？
徐超老师 | 提问时间：06/15 20:45

#CPA#

同学你好！固定制造费用闲置能力差异 =固定制造费用预算数-实际工时×标准分配率

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这一题为什么不选B？连锁超市和连锁餐饮难道不属于具有相同服务功能的企业吗？为什么不选“一般基准”？
廖君老师 | 提问时间：06/15 16:59

#CPA#

您好，连锁超市和连锁餐饮这是过程或活动基准，非竞争的一个特定职能领域（连锁）来学习 2.酒店向航空公司这种才是不是相同的职能领域，没有交叉职能

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老师，问你个重要的问题，我现在在的公司，财务负责人用我自己的手机号，注册了财务金蝶软件，有什么风险吗？
刘宝志老师 | 提问时间：10/09 09:57

#CPA#

没有什么风险的，是个财务软件，注册账号。

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