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《基金基础知识》知识点:资产负债表必背公式(11.28)

来源: 中华会计网校论坛 编辑: 2016/11/28 11:38:30  字体:

2016年基金从业第三次统考考试时间为11月26日-27日,中华会计网校为大家整理了基金从业《证券投资基金基础知识》相关知识点,祝大家顺利通过基金从业考试!

A.根据若干个总账科目的期末余额分析计算填列

1.货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金

2.存货=在途物资(材料采购)+原材料+库存商品+生产成本+制造费用+周转材料+委托加工物资+材料成本差异+发出商品-存货跌价准备

3.未分配利润=本年利润+利润分配

B.根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列

应收账款与预收账款、应付账款与预付账款在填制报表时的填列方法。

填写应收账款:应收账款+预收账款,取借方合计-坏账准备

填写预收账款:预收账款+应收账款,取贷方合计

填写应付账款:应付账款+预付账款,取贷方合计

填写预付账款:预付账款+应付账款,取借方合计

C.根据有关总账及其明细账的期末余额分析填列

1.长期借款=长期借款-将于1年内(含1年)到期的长期借款

2.应付债券=应付债券-将于1年内(含1年)到期的应付债券

3.长期应收款、长期待摊费用、长期应付款等

D.根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列

1.应收账款=应收账款-坏账准备

2.其他应收款=其他应收款-坏账准备

3.应收票据=应收票据-坏账准备

4.存货=存货-存货跌价准备

5.固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备

6.无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

7.长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备

8.持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资减值准备

9.在建工程=在建工程-在建工程减值准备(在建工程包括待安装设备价值、工程用材料、工程用人员工资费用之和)

利润表必背公式

1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入

2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本

3、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益

4、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

5、净利润=利润总额-所得税费用

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