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一般纳税人月末销项大于进项怎样做会计分录?

来源: 中华会计网校 编辑:苏米亚 2020/01/14 19:22:36  字体:

问题:一般纳税人月末销项大于进项怎样做会计分录?

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答案:根据《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)的内容,“月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目”。

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