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关于合并报表的会计分录

2019/05/16  来源: 中华会计网校  字体:  打印

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问题:

我公司去年在异地成立了一个分公司,虽然分公司去年没有收入,但是和总公司还是有些往来业务,另外有些费用产生。现在涉及到做合并报表,我想请问,像总公司和分公司之间内部债权债务的抵消,会计分录需要在总公司的账上体现吗,还是只需要在报表上体现就可以了,不用在总公司的账上做处理?

答案:

母子公司之前编制合并报表,总分公司之间编制汇总报表。

总公司在编‎制汇总财务‎报表时,将总公司‎与分公司的‎往来进行抵‎ 消,其他的资产‎、负债、收入、费用、利润汇总到‎总公司财务‎报表中。

抵销分录不在总公司账里体现,只体现在编制底稿里。

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