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个体户到底该交哪些税 ?是否必须要建账 ?

来源: 二哥税税念,江苏税务 编辑:张美好 2019/08/02 10:27:32  字体:

个体户是自然人,缴纳个人所得税,而不是企业所得税.。个体户如果没有建立完整的会计核算制度,税务局将一般采用核定征收。那么个体户到底该交哪些税 ?是否必须要建账 ?

说句实话,大家平时接触到的个体户无非就是小区门口的米粉店、小超市、蛋糕店、文具店等。这些店一般会把个体户营业执照悬挂在店铺显眼位置。这些小店你要说有专门的财务人员,那肯定是不可能的,充其量就有个管钱的,这个人十有八九就是老板娘。你要去问他们交了什么税,估计他们都是懵逼状态,甚至很多根本可能连税务局都没去过,更别说交什么税了。

那个体户到底该交哪些税 ?

其实也没啥特别的,这个税收法律法规也有明确的规定。

第一,肯定不会涉及到企业所得税。个体户经营所得是缴纳个人所得税的,不是缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,经营所得,是指:

1. 个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得;

……

★ 第二、个体户在增值税申报管理上其实和公司其实是一样的,也需要按规模划分为小规模纳税人或一般纳税人来管理。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。

而这里的个人是指个体工商户和其他个人。

如果有增值税,自然也就涉及城建税。

★ 第三、至于其他税种,如果个体工商户涉及,好像二哥脑海里面一时也反馈不出来有什么特殊的地方。反正如果有涉及,那还是应该申报缴纳,这个毫无疑问。

个体户也涉及这么多税,

但是为什么我们有一种个体户好像从来未交税的感觉呢?

原因很简单,就是和我们征收管理方式有关。

我们大部分的个体户规模都很小,而且现实中,由于个体户受创业背景和人员构成的限制,以及主管人员的素质和管理水平的参差不齐影响。

个体户在征管上其实难度较大,但是个体户数量众多,又不可能不管。

所以,《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定如果经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级,下同)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户一般都采取的定期定额征收。

而在现在各种优惠政策加持下,定期定额后很多个体户其实基本也不会有税金产生。

比如珠海税务局公布的个体户定期定额信息。

个体户

黄色部分这个个体户,核定月经营额62161.04,增值税这块因为核定额小于月度10万,所以免了。

个体所得税核定后的缴纳60.81,具体算法就是

月个人所得税=[(62161.04*12*0.1-60000)*5%]/12=60.81

对于一个年经营额小一百万的个体户,一个月几十块的个税聊胜于无。

而下面一家个体户,由于核定的营业只有16993.86,最后结果就是什么税都没有。

实行核定征收,,再加上定期定额基本都是税务局后台批量申报处理了,给大家的印象就是个体户好像从来没自己申报过,也没交过什么税。

但是需要提醒广大个体户的是,对于一个新成立的个体户来说,在取得营业执照后,不管你规模大小,你都应该及时到主管税务机关补录相关税务信息,税务机关会根据你的经营范围核定相关税种、税目,也会根据你情况来确定征管方式,这个方式主要就是指的查账征收还是核定征收。

如果不去报到,长期不申报,后期不仅涉及罚款,如果以后要注销也是非常麻烦的。

个体工商户是否需要建账?

答:需要,符合条件的个体工商户应当设置复式账或简易账。

1)从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,符合下列情形之一的,应当设置复式账:

①注册资金在20万元以上的。

②销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

③省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。

(2)符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:

①注册资金在10万元以上20万元以下的。

②销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

③省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

达不到上述建账标准的个体工商户,经县以上税务机关批准,可按照税收征管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

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