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1、业务预算(经营预算)包括:
(1)销售预算:是编制全面预算的起点,
(2)生产预算:不涉及现金。
公式;预计生产量=预计销售量+预计期末结存-预计期初结存量
(3)材料采购预算 :
公式:某种材料耗用量=产品预计生产量*单位产品定额耗用量
某种材料采购量=某种材料耗用量 该种材料期末结存量-该种材料期初结存量
(4)直接人工预算:工资一般全部为付现,要点是确定直接人工总成本。
公式:某种产品人工总工时=单位产品定额工时*该产品预计生产量
某种产品直接人工总成本=单位工时工资率*某种产品直接工时总工时
(5)制造费用预算:不包括非付现,确定预计制造费用的现金支出。
(6)单位产品生产预算:
单位某种产品预计生产成本=单位产品直接材料成本+单位产品直接人工成本+单位产品制造费用成本
(7)经营费用预算和管理费用预算
2、专门的预算:主要是长期投资预算(又称资本支出预算)。
3、财务预算(总预算)
(1)现金预算:要点在计算经营性现金支出时,资本性现金支出不包含在内。
公式:期初现金余额+现金收入现金支出=现金余缺
(2)财务报表预算:
A.预计利润表.编制本表的依据是各业务、专门、现金预算。
B.预计资产负债表(是编制全面预算的终点)。
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