车辆肇事毁损报资产损失是专项申报还是清单申报

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来源: 正保会计网校编辑： 2017/12/19 14:21:06　字体：大小

　　【问题】

　　车辆肇事毁损用报资产损失吗？车辆原值40万，已提折旧38万，保险公司赔偿5万，车辆拍卖1万。专项申报还是清单申报？

　　【答案】

　　该业务需要进行资产损失税前扣除备案，且应当是专项备案。《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第三十条规定，固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

　　（一）固定资产的计税基础相关资料；

　　（二）企业内部有关责任认定和核销资料；

　　（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；

　　（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；

　　（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

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