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小规模纳税人开具了专用发票是否缴纳增值税

来源: 中华会计网校 编辑: 2020/09/16 09:35:37 字体:

【问题】

  我公司是小规模纳税人,季度销售额不超过30万元, 但购买方要求开具专用发票,我们开具了专用发票是否缴纳增值税

【答案】

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第八条规定,小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

因此,你公司虽季度销售额不超过30万元,但专用发票无法收回,需要申报缴纳增值税。

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