按季度预缴的企业，能否在第1、2季度申报研发费加计扣除

来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2021/04/22 15:28:16　字体：大小

　　【问题】

　　2021年度，本企业为按季度预缴企业所得税的企业，能否在第1、2季度季度预缴企业所得税时申报研发费加计扣除？

【答案】

根据财政部税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号）的规定：“二、企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。

符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(上半年)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与相关政策规定的其他资料一并留存备查。

企业办理第3季度或9月份预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。”

综上，贵企业只能在第3季度预缴申报时，申报研发费用加计扣除，第1、2季度不可以申报。