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2017年注册会计师《税法》税法原则考察星级及配套练习

来源: 中华会计网校 编辑: 2017/07/27 13:57:46  字体:

2017年注册会计师备考迫在眉睫,小伙伴们可要加把劲儿呀!为了帮助大家高效备考,小编费了九牛二虎之力为大家整理了《税法》科目税法原则相关知识及其配套练习,先学知识点再做练习题,效果可不是一般的好。抓紧时间学起来:

一、税法原则★

税法基本原则 税法适用原则
税收法定原则(税收法定主义)(核心) 法律优位原则
法律不溯及既往原则
税收公平原则 新法优于旧法原则
税收效率原则 特别法优于普通法的原则
实质课税原则 实体从旧,程序从新原则
程序优于实体原则

二、税收立法机关★★

分类 立法机关 形式 举例 效力
税收法律 全国人大及常委会正式立法 5部法律 《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》、《车船税法》、《环境保护税法》 除《宪法》外,在税收法律体系中,税收法律具有最高的法律效力
全国人大及其常委会授权国务院立法 4个暂行条例 增值税、消费税、资源税、土地增值税暂行条例(增、消、资、土增) 授权立法的法律效力高于行政法规
税收法规 国务院——税收行政法规 条例、暂行条例、实施细则 《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》 行政法规的效力低于宪法、法律,高于地方法规、部门规章、地方规章
   
地方人大及其常委会制定的税收地方性法规(目前只有海南省、民族自治区按全国人大授权立法)  
税收规章 财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章 办法、规则、规定 《增值税暂行条例实施细则》、《税收代理试行办法》等 不得与税收法律、行政法规相抵触
省级地方政府——税收地方规章 《房产税暂行条例实施细则》等

【经典习题】

1.(《经典题解》第一章P13)(2014)下列各项税法原则中,属于税法基本原则核心的是( )。

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.实质课税原则

D.税收法定原则

【答案】D

【解析】税收法定原则是税法基本原则的核心。

2.(《应试指南》第一章P24)下列选项中不属于税法基本原则的是( )。

A.税收法定原则

B.税收效率原则

C.法律优位原则

D.实质课税原则

【答案】C

【解析】税法基本原则包括税收法定原则(核心)、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则。法律优位原则属于税法的适用原则而不属于税法基本原则。

3.(《经典题解》第一章P14)(2016年)下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )。

A.纳税地点

B.纳税环节

C.纳税义务人

D.征税对象

【答案】D

【解析】征税对象又叫课税对象、征税客体,指税法规定对什么征税,是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志。

4.(《应试指南》第一章P15)下列关于课税对象和计税依据的说法,不正确的是( )。

A.课税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物

B.课税对象是区别一种税与另一种税的重要标志

C.计税依据是在目的物已经确定的情况下,对目的物计算税款的依据和标准

D.课税对象是从量的方面对课税作出的规定,计税依据是从质的方面对课税作出的规定

【答案】D

【解析】课税对象是从质的方面对课税作出的规定,计税依据是从量的方面对课税作出的规定。

5.(《应试指南》第一章P20)下列税种中属于国家税务局系统负责征收和管理的税种有( )。

A.各银行总行缴纳的城市维护建设税

B.房产税

C.土地增值税

D.车辆购置税

【答案】AD

【解析】房产税和土地增值税属于地方税务局系统负责征收和管理的税种。

6.(《经典题解》 第一章P17)下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中,正确的是( )。

A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理

B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理

C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理

D.各银行总行缴纳的城市维护建设税由地方税务局系统负责征收和管理

【答案】C

【解析】选项A,车辆购置税由国税系统负责征收和管理;选项B,证券交易的印花税由国家税务局负责征收和管理,其余由地方税务系统负责征收和管理;选项D,各银行总行、各保险总公司集中缴纳的城市维护建设税由国家税务局系统负责征收和管理,其余由地方税务局系统负责征收和管理。

7.(《经典题解》第一章P20)下列属于中央固定收入的是( )。

A.增值税

B.城市维护建设税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】D

【解析】选项A、B、C属于中央与地方共享收入。

8.(《经典题解》第一章P17)下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。

A.耕地占用税

B.个人所得税

C.车辆购置税

D.土地增值税

【答案】B

【解析】选项A、D属于地方政府固定收入,选项C属于中央政府固定收入。

本文是中华会计网校原创文章,转载请注明来自中华会计网校。

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