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税务师：业务招待费
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2016年税务师考试《税法二》答疑精华：业务招待费
【试题内容】
2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
【正确答案】B
【答案解析】销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费： 2000×0.5%=10（万元），30×60%=18（万元），按10万元扣除。广告费和业务宣传费： 2000×15%=300（万元），小于实际发生额320万（240+80），按300万元扣除。合计=10+300=310（万元）。
2016年税务师备考已经开始，为帮助考生们高效备考，正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题，为大家找到解决的方法，以下是学员关于《税法二》第一章“业务招待费”提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！
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详细问题描述： 老师，我的会计科目学得不好，请问： 本题中，结转以后年度扣除的业务招待费8万和广宣费20万元需要做会计处理吗？如果处理，会计分录应该如何做？ 答疑老师回复： 业务招待费实际发生30万元，扣除限额10万元，超支额是20万元，不允许结转以后年度扣除，广告费和业务宣传费超支额20万元允许结转以后年度扣除，都不需要进行会计处理，属于调表不调账。 祝您学习愉快！ |
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注：本文原创于正保会计网校（http://www.chinaacc.com），不得转载！
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