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授课老师
课程安排
录播课程表 | 视频开放时间说明 |
1、相关概念 | 录播课程报名即可学习,学习期90天,报名后请及时学习。 |
2、税收政策解读与涉税问题的审核 | |
3、实务操作流程(1) | |
4、实务操作流程(2) | |
5、实务操作流程(3) | |
6、实务操作流程(4) | |
7、实务操作流程(5) | |
8、实务操作流程(6) | |
赠送资料:1、管理当局声明书2018年度;2、企业所得税服务报告及底稿使用注意事项;3、企业所得税年度纳税申报表(A类,2018年适用)测试版;4、企业所得税年度纳税申报准备业务注意事项;5、企业所得税年度纳税申报准备咨询委托协议;6、涉税风险告知单2018;7、税审底稿;税务师事务所审计鉴证服务实务操作。 |
教学大纲
第一节 概念
一、税务师事务所主要业务介绍
二、适合去税务师事务所工作的人群
三、会审和税审的区别
四、企业所得税汇算清缴
五、企业所得税鉴证对象信息
六、所得税汇算清缴鉴证的目标和原则
1、真实性
2、合法性
3、合理性
4、重要性
5、职业怀疑——态度
第二节 税收政策解读与涉税问题的审核
中税协发[2011]108号——税收政策解读和引用的说明
一、税收政策解读与涉税问题的审核税收政策解读
1、准确把握法律的基本原则
2、把握立法者意图,正确理解法条
二、税收政策审核——税收政策引用
法条的基本结构
1、条 2、款 3、项 4、目
第三节 实务操作流程
一、了解委托方基本情况及其了解方式和途径
1、了解企业基本情况
2、了解的方式和途径
3、沟通委托方关注点
二、资料收集、核对数据、工作量评估
1、提交资料清单
2、核对数据
3、工作重点和工作量的评估
三、制定审计计划及人员分工
1、人员分工
2、制定咨询服务计划
四、填制底稿基础数据
五、实施审计程序出具审计报告
1、重点工作思路---三流一致方面考虑
购销业务检查思路
2、跨期问题
3、不合规业务
4、不合规票据
5、核算情况
6、审核的方法:
7、所得税鉴证服务底稿的编制
(1)所得税鉴证的实质性测试
A、实施阶段的鉴证程序
B、实质性测试
(2)实质性测试的性质、时间和范围
(3)证据的收集与鉴证---证据决定经济业务实质
(4)会计核算证据的收集与鉴证
(5)收入的审核与鉴证
(6)成本费用的审核与鉴证
(7)纳税调整证据的收集与评价
(8)鉴证底稿和报告填制的注意事项
A、底稿的介绍
B、纳税申报表的讲解
C、鉴证服务报告及报告说明的讲解
D、汇总问题
E、出具交换意见,内部交流沟通,跟被审计单位沟通
F、完善工作底稿
G、申报系统填制测试
H、完善报告及报告说明
I、报告装订的内容
(9)所得税鉴证服务底稿及报告的审核、签发
六、底稿打印归档
学员评价
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