电商企业会计处理与涉税实务（第 51 期）

一、电商企业财税合规思维构建及实施前置条件

（一）电商企业财税合规思维构建

      1、  电商企业财税合规思维有什么行业特性？

      2、 财税合规是从“被动整改“到”主动掌控“的过程

（二）电商企业财税合规实施的前置条件

      1、 电商企业财税合规实施的难点

      2、在传统企业合规上怎样建立电商企业的合规思路？

二、电商企业设立初期的财税如何进行规划？

（一） 企业设立时的怎么样进行相关规划？

      1、如何选择企业组织形式来匹配规模与责任风险？

      2、初创期企业股权架构的考量与设计

      3、如何利用地方政府的电商企业优惠政策？

      4、如何选择或设计合理的业务模式？

            （1）如何对业务模式的涉税风险进行分析？

            （2）业务模式对成本费用结构的有什么影响？

            （3）财务如何在前期参与选择与设计业务模式进行价值体现？

（二） 企业设立时财税制度的搭建与税务风险考量

（三） 电商企业会计核算前期准备工作及流程

      1、建账时有哪些需要注意的事项？

　   　   （1） 如何选择合适的财务软件或ERP？

            （2） 案例导入：电商行业特色明细科目的如何设置？

      2、 初期账务处理应关注的问题点有哪些？

      3、电商企业会计核算流程

三、如何改造已经营N年的电商企业，使其逐步财税合规（直播）

（一）如何制定整改财税合规方案及其实施思路？

（二）财税合规分阶段实施步骤及关注点

四、电商企业的核算内容与会计处理

（一）平台类电商企业的会计核算与账务处理

      1、平台类电商企业的收入如何确认更合理？

            （1）案例分析：会计给公司提出收入的风险问题是否存在？

            （2）平台类电商企业的收入核算及账务处理特点

      2、平台类电商企业的成本与费用

            （1）平台类电商企业的成本与费用区分的意义

            （2）平台类电商企业的成本核算与账务处理特点

            （3）平台类电商企业的费用核算与账务处理特点

      3、平台类电商企业会计处理实例

            （1）B2C类的会计处理特点

            （2）O2O类的会计处理特点

            （3）在线教育类平台的会计处理特点

      4、自营电商小平台会计核算与账务处理

            （1） 自营电商小平台的业务特点

            （2） 自营电商小平台会计核算有什么难点？

            （3）  自营电商小平台账务处理实务

（二）多平台卖家电商企业会计核算与账务处理

      1、多平台卖家电商企业的业务特点

      2、多平台卖家电商企业的收入如何确认更合理?

            （1）收入确认“权责发生制”还是“收付实现制”?

            （2）收入确认原则以及确认时点如何合理把握?

            （3） 总额还是净额的问题? 

            （4） 与电商相关的代购代销如何处理？

      3、多平台卖家电商企业的成本核算及账务处理

            （1）成本核算的原理简介

            （2）根据业务流程节点的账务处理特点

      4、多平台卖家电商企业的费用核算及账务处理

            （1）B2C电商企业快递费用的账务处理

            （2）以天猫、淘宝为例收取各种费用核算与账务处理特点

      5、多平台卖家电商企业对账难的问题如何解决？

            （1）案例：财务总监抱怨很难对好像天猫、京东等销售的账，财务部很痛苦

            （2）如何合理解决对账难的痛苦？

      6、多平台卖家电商企业之店铺利润表的设计与实例分析

五、直播带货、短视频电商财税专题

（一） 直播带货电商会计核算

      1、直播带货电商收入核算

      2、直播带货电商成本费用核算

（二）短视频电商会计核算

      1、短视频电商收入核算及案例详解

      2、短视频电商成本核算及案例详解

      3、短视频电商费用核算及案例详解

（三）电商型MCN会计核算

      1、 什么是电商型MCN？其‌有什么样的核心特征？

      2、 电商型MCN的会计核算内容具体有哪些？

      3、 案例：某电商型MCN的会计核算处理实务

      4、 电商型MCN的税务痛点及合规应对探讨

（四）抖音电商会计处理实务

      1、 抖音会计：直播与短视频的融合与挑战

      2、抖音电商会计核算处理逻辑详解

（五）直播、短视频等涉税实务分析与应对

六、社交电商企业财税实务

（一）平台型微商企业的会计核算与资金管理

      1、平台型微商企业的业务特点

      2、平台型微商企业的核算

      3、平台型微商企业的资金管理

      4、平台型微商企业税务风险规避的具体策略

（二）私域社群分销会计处理与涉税实务应对

      1、私域社群分销的原理与财务处理的链接

      2、私域裂变营销的财务与税务处理

      3、私域社群分销涉税难点探析

（三）社群团购财税实务难点解析与应对

      1、社群团购的业务特点及核算关注点

      2、社群团购的涉税实务问题解析与应对

七、电商企业涉税实务问题

（一）与电商相关的特有促销模式税务该如何处理？

      1、 案例：电子红包是怎么办才算合理、合法？是否要代扣代缴个人所得税？

      2、其他类型的促销模式税务问题 

            （1） 买一赠一或买多赠一等促销行为

            （2） 积分送礼、抽奖赠礼

            案例：在线教育类平台打卡积分换课程的税务处理？

            （3） 店铺优惠券

            （4） 好评返现

（二）成本费用不能取得发票怎么办？

      1、实际案例导入：企业如何面对供应商无票或被供应商“找票”来？

      2、日常经营的费用没有发票如何应对？

（三）O2O电商平台涉税实务难点案例分析与探讨

      1、案例：某本地生活服务平台涉税风险分析

      2、案例：跨区域服务引发的增值税纳税地点争议

（四）多平台卖家的税务风险案例详解

      1、案例：某服装企业多平台销售涉税风险分析

      2、案例：某农产品销售卖家多平台涉税风险应对

（五）积分类的专项税务问题

      案例：某平台内部在各驻店间通发通兑的积分税务如何处理？

（六）两个平台电商涉税实务探讨

      1、案例：服务类平台企业发生一项应税交易涉及两个以上税率难点探讨

      2、案例： 直播电商MCN机构税务筹划案例的涉税风险探讨

（七）“刷单”的税务问题解析

　 八、电商企业税务风险管控实务

（一）电商企业税务风险管控的理论基础

（二）电商企业税务风险特色分析

      1、电商企业内部原因导致的税务风险现状

      2、电商企业外部因素导致的税务风险分析

（三）构建电商企业税务风险管控体系

      1、建立税务风险管理体系的基础

      2、确立税务风险的识别与评估方法

      3、设计以税务风险管理为导向的制度与流程

      4、建立税务风险管理的沟通与监督机制

      5、建立税务风险管理体系改进机制

（四）加强与外部相关机构的沟通和交流

      1、加强与同行、上下游之间的交流与沟通

      2、定期接受外部税务专项审计服务

      3、聘请税务咨询机构常年税务服务

九、电商企业税务筹划实务

（一）实务中的税务筹划有哪些特点？

（二）实务中从哪些方面进行税务筹划？

（三）五个问题导向型税务筹划实例分享

十、电商企业如何应对税务预警与税务稽查事项？（直播）

（一） 收到税务短信后，如何应对电商平台报送的数据与卖家自己申报数据差异？

（二） 识别、评估、应对税务预警的步骤和方法

（三） 如何应对税务稽查以降低税务风险成本？