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我公司是人力资源管理有限公司，从a公司接的活，然后找人给a公司干活，要给干活的人开发票应该怎么开项目名称是什么
赵老师 | 提问时间：07/01 16:19

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：场景1：劳务派遣（员工归A公司管理，持有劳务派遣许可证）票面标准名称：*生产生活服务*劳务派遣服务赋码路径：生产生活服务—商务辅助服务—人力资源服务—劳务派遣服务编码底层：原304080301（系统升级后大类简称统一为生产生活服务）开票规则：一般纳税人6%，可差额开票，备注栏标注「差额征税」；小规模2026年起取消差额，全额1%（至2027年底）场景2：纯人力外包（你方管人、交付工作成果，无派遣证）保洁/后勤/安保类：*生产生活服务*保洁服务/安保服务生产线人员外包：*生产生活服务*业务外包服务建筑工地用工：*建筑服务*其他建筑服务（备注项目名称+地址，9%/简易3%）加工车间用工：*生产生活服务*加工修理修配服务（13%）禁止笼统开“劳务费” 场景3：仅代发工资代缴社保（人事代理、人力资源外包）票面标准名称：*生产生活服务*人力资源外包服务费赋码路径：生产生活服务—商务辅助服务—经纪代理服务开票规则：仅对服务费开票，代发工资、社保、公积金不计销售额、不开发票，一般纳税人6%、小规模1% 祝您学习愉快！

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我们公司是房屋管理有限公司，小规模，要给别的公司开水电费发票需要怎么开具？税收编码分别是什么？
范老师 | 提问时间：07/01 11:34

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、转售电费（应税电力，加价/全额结算，你司房屋管理公司对外销售电力）完整税收分类编码：1100101020200000000 编码名称：售电发票票面简称：电力产品商品名称填列：电费征收率（2026现行优惠至2027.12.31）：1%（原3%减按1%）开票类型：普票/专票均可自行开具二、转售自来水（应税自来水，向租户收取水费）完整税收分类编码：1100301010000000000 编码名称：自来水发票票面简称：水商品名称填列：水费征收率：1%（小规模统一减按1%，2026年起取消物业水费差额计税，全额计税）开票类型：普票/专票均可自行开具三、水费、电费中代收政府性基金（污水处理费、可再生能源基金等，不加价代收） 1.代收污水处理费（水费附带）编码：6250100000000000000，名称：代收污水处理费，税率栏选「不征税」，仅可开普票 2.代收电力各类基金（可再生能源基金、重大水利基金等）父编码624，细分： 62401代收国家重大水利工程建设基金 62403代收可再生能源发展基金统一为不征税项目，只能开增值税普通发票，不得加价、不得开专票祝您学习愉快！

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在确定存货可变现净值时，应考虑资产负债表日至财务报告批准日之间发生市场行情变化导致的存货价格波动。这句话对不对
于老师 | 提问时间：07/05 15:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在财务会计里，资产负债表日后事项指的是资产负债表日之后至财务报表批准报出日之间发生的、需调整或披露的事项，这些事项可能对存货可变现净值的确定产生重大影响。存货可变现净值是存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。若资产负债表日后发生影响估计售价或成本的重大事件，像市场价格波动等，就需要重新评估存货的可变现净值。所以确定存货可变现净值时，要考虑资产负债表日至财务报告批准日之间因市场行情变化导致的存货价格波动。祝您学习愉快！

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交接的时候没有衔接好，估计中间错了一个月的工资，等下次去县城把今年的个税申报表都打印出来，看看哪个月开始错的，在系统里只能看到每月申报的数据都是39500元，几年没有变化，以前的员工有一半都换掉了，我们现在的员工工资调整后有需要缴纳个税的，每个月按发电量发工资不可能一模一样啊。4月5月是我们接手了，但是账和公章都没有交接，申报纳税还是原来的财务申报的，工资都是随意填写的数据申报的，我做工资表的时候是按照现在的发放标准做的，把总数控制在39500元，不然和他申报的金额就不一致了，六月底正式交接以后，我们按照现在的标准做了工资表，按实际发放金额申报缴纳个税，这样做对吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 17:10

#税务#

您好，6月底正式交接后按实际发放金额做工资表并申报缴纳个税，做法正确，符合《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）第二条、第三条全员全额如实扣缴申报要求。4月、5月账章未交接，仍由原财务负责申报，你方为匹配前任申报数据人为把工资总额控制为39500元，不符合政策要求，存在虚假申报风险，该阶段涉税责任归属原财务，你留存实际工资发放凭证备查。打印纸质申报表确认错报月份后，在自然人电子税务局扣缴端更正往期申报，少缴税款办理补税，多缴税款申请退税，6月之后保持账面工资、工资表、个税申报数据三者一致。补发往期工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款补计提对应期间工资：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资

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进一步审计程序中，什么是控制测试
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 18:38

#CPA#

您好，控制测试属于进一步审计程序的核心组成部分，依据《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》明确规定，它是用于评价企业内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面运行有效性的审计程序，核心是验证既定内控规则有没有在审计期间被一贯、合规地执行。实际审计工作中，只有两种情况必须实施控制测试：一是预判控制运行有效，可通过测试减少后续实质性程序的工作量；二是仅靠实质性程序无法获取充分适当的审计证据，测试时需覆盖控制的运行时点、一贯执行情况、执行主体与方式这三类核心审计证据。

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您好，这一问的金额和谁比确定大于留抵税额
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 17:58

#CPA#

您好，依据财税〔2012〕39号第五条，应退税额做判断时，拿当期期末留抵税额与当期免抵退税额两个金额对比，取两者较小值作为应退增值税。当期末留抵税额大于等于当期免抵退税额，按免抵退税额退税，剩余留抵税额结转下期继续抵扣。本题当期免抵退税额=615*9%=55.35万元，当期期末留抵税额94.16万元，94.16大于55.35，取较小的55.35万元作为应退增值税。借：应收出口退税款 55.35 贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 55.35

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老师，现在工会经费还需要申报吗，0申报可以吗
高辉老师 | 提问时间：08/08 17:17

#税务#

你好，在实际中，之前的老公司默认核定的是有工会经费的，也必须要做申报，新的公司好多不核定这个税种，多数公司也没做申报，有的注销的时候也未查。税务上的规定是必须要做申报的，申报按照工资表，不能做0申报

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建筑行业连续三个月预缴增值税本月开票预缴所属期缴到了上月，无法退税，把本月开票，预缴到上月税款部分填到付表4的本期发生额，其他表还要改动吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 17:07

#税务#

您好，其他报表无需改动，附表一正常填报本月开票销项，附表二、附加税费表不作调整；附表四第3行，该笔错属期预缴填入本期发生额，依据本月应交增值税填本期实际抵减税额，剩余余额系统自动结转下期，主表28栏分次预缴税额同步取附表四数据仅核对不手动修改。会触发一窗式比对异常，携带完税凭证、情况说明至大厅人工解锁申报，政策依据：国家税务总局公告2016年第17号第八条，预缴税款可抵减当期应纳税额，抵减不完可结转下期，完税凭证留存备查。缴纳错属期预缴税款分录：借应交税费-预缴增值税贷银行存款后期实际抵减应纳税额分录：借应交税费-未交增值税贷应交税费-预缴增值税

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你好老师，A是建筑公司，将其中一个项目劳务分包给B建筑劳务公司，B公司可以开增值税专用发票（简易计税）吗？如果B公司又再分包给班组，班组以施工队名义开普票抵B公司成本，B公司可以继续开专票给A建筑公司吗？
杨老师 | 提问时间：06/26 17:46

#建筑#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B公司可以开具增值税专用发票（简易计税）。一般情况下，若发生对应的业务，且符合公司法规定，公司业务和执照经营范围相一致，对于建筑劳务能按简易计税开具3%的发票。不过，B公司再分包给班组的情况需注意合规性。根据《建筑法》第29条，禁止分包单位将其承包的工程再分包，劳务分包单位不得将其承包的劳务作业再次分包（即“劳务再分包”）。B公司从A建筑公司承接的是劳务分包，再分给班组属于劳务二次分包，严格来说此行为属于违法分包。如果业务合规，且满足“业务真实+三流/四流一致”，B公司可以继续开专票给A建筑公司。这里的“三流一致”指合同流（B与A签劳务分包/服务合同）、劳务流（B公司实际提供工人、现场管理、考勤）、资金流（A公户转账给B公司）、发票流（B公司据实开票）。若只开票、没人、没管理、没转账，则属于虚开发票。祝您学习愉快！

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老师，红色划线部分的表述正确吗，怎么一会儿是发售时，一会儿又是发售日？？
董孝彬老师 | 提问时间：08/08 18:26

#中级职称#

您好，表述正确。发售时是时间段概念，发售日是具体日期，但在此语境下都围绕可转换债券发行定价相关，可理解为以发售日为主要的发行相关时段，表述合理。政策依据：上市公司证券发行管理办法（证监会令第40号）第二十条规定，可转换债券的转股价格应在发行时确定，通常高于发行前二十个交易日股票交易均价。

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退税配单的时候能两张出口发票和三张进项发票配单吗
朴老师 | 提问时间：08/08 17:51

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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这种怎么做账呢，平台的收入
钟存老师 | 提问时间：08/08 18:15

#税务#

按照成交金额入账收入平台扣款计入费用

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老师，您好，麻烦问一下，为什么这两题题干意思完全相同，但是答案在最后计算本年度兑换积分确认收入的的时候一个要乘以兑换率，另一个却不需要？
赵老师 | 提问时间：09/16 22:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：核心区别在于初始分摊积分总单独售价时，是否已经考虑了预计兑换率，分两种情况： 1.如果初始计算积分总单独售价时，已经用总积分数量×单个积分名义价值×预计兑换率计算过了，那么后续确认收入只需要用「实际兑换积分数量÷预计总兑换积分数量」计算比例，不需要再乘一次兑换率。 2.如果初始分摊时，积分的总单独售价直接用总积分数量×已经考虑兑换率后的单个积分单独售价计算，也相当于初始已经考虑过兑换率了，后续确认收入同样不需要再乘兑换率。这两道题都属于第一种情况，初始计算积分总价值的时候，都已经乘过预计兑换率了，所以最后计算当年确认收入的时候，只需要用实际兑换数除以预计总兑换数得出比例，不需要再重复乘以兑换率，两道题的计算逻辑本质是一致的。祝您学习愉快！

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对方公司提供两张账单，我们公司分别付款的，可以金额合并开一张发票吗？
王一老师 | 提问时间：07/01 16:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：两张账单为同一供货方、同一采购方、同类应税业务、无特殊行业强制分票要求，分次付款可合并开一张发票；若分属完全独立、不同税率/特殊监管业务，则不建议合并，需分开开票。合规前提（满足才可合并）： 1.交易真实，两张账单均为对方公司同一类货物/服务； 2.税率一致；若多税率需在发票分行列明； 3.建筑、运输、不动产、成品油等特殊监管业务，按规定单独开票，不能合并； 4.发票备注栏标注两张账单单号，留存两份账单、两次付款凭证备查，保证三流一致。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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