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补录上年的进项税额入营业外收入需如何分录
朴老师 | 提问时间：01/14 18:12

#实务#

步骤 1：补录进项税额并转营业外收入（调整上年损益）借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：以前年度损益调整 — 营业外收入步骤 2：结转以前年度损益调整（调整未分配利润）借：以前年度损益调整 — 营业外收入贷：利润分配 — 未分配利润（若企业有计提盈余公积，还需按比例调整盈余公积）

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老师，请问长期股权投资权益法核算股东同比例减资，减资后不改变各个股东的持股比例，股东的账务处理是按收到款项的比例，相应冲减“长期股权投资”的各明细科目吗（成本、损益调整、其他权益变动）
卫老师 | 提问时间：01/14 15:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在长期股权投资权益法核算下，若股东同比例减资且减资后不改变各股东持股比例，股东账务处理通常是按收到款项的比例，相应冲减“长期股权投资”的各明细科目（成本、损益调整、其他权益变动）。因为权益法下“长期股权投资”各明细科目分别反映了不同方面的投资情况，“长期股权投资——成本”体现初始投资成本，“长期股权投资——损益调整”反映被投资单位盈利或亏损对投资企业的影响，“长期股权投资——其他权益变动”反映被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动对投资企业的影响。同比例减资时，各明细科目对应的权益按比例减少，所以需按收到款项的比例相应冲减各明细科目。例如，若收到减资款项，账务处理如下：借：银行存款贷：长期股权投资——成本长期股权投资——损益调整长期股权投资——其他权益变动祝您学习愉快！

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老师红冲期初这里我就想要个过渡科目，不影响利润，不影响银行存款的，后期结转了就可以了所以不能用之前的，用什么科目好点文文老师不要接
暖暖老师 | 提问时间：01/14 14:50

#实务#

你好放在待摊费用里可以

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上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。DEF公司和ABC公司会计师事务所处于同一网络。审计项目组成员B将其股票借给弟弟使用，在期中审计期间知悉弟弟通过该账户购买了甲公司股票5000股后，督促弟弟立即处置了这些股票。是否损害独立性？若损害，请简要说明理由。
张老师 | 提问时间：01/14 14:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损害独立性。通过审计项目组成员B的股票账户购买的甲公司股票，属于B持有的甲公司直接经济利益，因自身利益对独立性产生严重不利影响。祝您学习愉快！

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56题（3）安全边际率 =1-边际贡献率边际贡献率=42000/(25*70*30)=0.8所以安全边际率为20% 与答案不符错在哪里
范老师 | 提问时间：01/14 13:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种计算方法错误的原因在于安全边际率和边际贡献率没有“安全边际率=1-边际贡献率”这样的关系。安全边际率是企业销售量或销售额超过盈亏平衡点后的部分占总销售量或销售额的百分比，公式为安全边际率=(正常销售量-盈亏平衡点销售量)/正常销售量，或者安全边际率=(正常销售额-盈亏平衡点销售额)/正常销售额。而边际贡献率是企业销售收入减去变动成本后的差额（边际贡献）与销售收入的比例，公式为边际贡献率=(销售收入-变动成本)/销售收入，或者边际贡献率=1-变动成本率。二者没有直接的联系。祝您学习愉快！

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请问，2026年新增值税法后，小规模纳税人26年出租不动产，有没有1%的优惠政策，还是只能开3%的发票
周老师 | 提问时间：01/14 13:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，小规模纳税人2026年出租不动产时，可以享受1%的优惠政策。具体说明如下： 1.根据最新政策，小规模纳税人取得应税销售收入，适用3%征收率减按1%征收率征收增值税政策的，可以按照1%征收率开具增值税发票。 2.如果出租不动产属于非住房，如办公楼等，应按照5%征收率开具发票，不适用1%的优惠政策。 3.如果出租住房，且季度销售额未超过30万元，可以开具1%征收率的发票，并享受相应的税收优惠。 4.小规模纳税人可以选择放弃减税，按照3%征收率开具发票，但需在开具发票时明确选择。因此，是否能开具1%的发票，取决于不动产的类型和销售额是否符合政策规定。祝您学习愉快！

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麻烦老师帮我解答一下，上次上传重复了有些问题没有解答到，并且有些题目的答案我问了好几次都不一样，希望老师能给我一个更好的答案，麻烦您啦谢谢
王一老师 | 提问时间：01/14 12:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您把具体的问题提交一下，老师帮您看一下有没有问题，如果有老师给您指出来同时进行讲解。祝您学习愉快！

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请问装修费用很大一笔，装修公司分多次开票，且开票时间超过一年该怎么入账
张老师 | 提问时间：01/14 12:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：装修费用一般是计入固定资产或者长期待摊费用。自己的建筑物装修是固定资产。租用的建筑物装修是长期待摊费用。祝您学习愉快！

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自己开出的利息发票会计分录怎么做
文文老师 | 提问时间：01/14 12:01

#实务#

按其他业务收入处理

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老师，遇到22年认证发票，25年退货发票红冲。制造业加计递减政策要把这部分调整出来不，还是可以一起加计
郭老师 | 提问时间：01/14 11:54

#实务#

没有做加计扣除，可以一起加计吧

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请问一下我红冲当年前期计提的生产成本为啥不做借:生产成本贷:应付账款而直接冲主营业务成本了
家权老师 | 提问时间：01/14 11:51

#实务#

你可以直接冲这个：借:生产成本贷:应付账款

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我要凭空减期初的数分录怎么写文文老师不要接谢谢
暖暖老师 | 提问时间：01/14 11:51

#实务#

你调整哪个科目具体的？

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老师年度经营所得C表都是在次年的3月31之前报吗
郭老师 | 提问时间：01/14 11:48

#实务#

对的是的，是这么做的

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老师你好，我今年收到税局通知更正了2024年的1月2月的增值税报表。补缴增值税975.61元以及滞纳金325.44元，相对应更正了2024年10月进项转出的975.61元增值税报表做了相应的退税，请问老师。这个会计分录怎么做？小企业会计准则下怎么做？企业会计准则下怎么做账。谢谢
郭老师 | 提问时间：01/14 11:45

#实务#

第一个是补了收入吗？然后第二个是留抵退税的吗？还是什么？

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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