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小规模纳税人处置固定资产和旧货按3％的征收率减按2％，但是目前规定除一些不动产有关的又是减按1％，那到底是按哪个呢？
贾老师 | 提问时间：07/15 00:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据2026年1月1日至2027年12月31日的现行政策，除不动产相关业务外，小规模纳税人处置固定资产和旧货默认适用3%征收率减按1%征收增值税。你也可以选择放弃1%优惠，按原政策享受3%征收率减按2%征收，两种方式的区别是：选择减按2%计税时，不能开具增值税专用发票；选择减按1%计税时，可以正常开具增值税专用发票或普通发票。考试答题时，只要业务发生在2026年1月1日至2027年12月31日期间，题目没有特别说明不考虑优惠，直接按1%计算即可。祝您学习愉快！

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应试指南1p324-329，其他债权投资，计算递延所得税时，计税基础是用固定不变的初始历史成本，还是考虑持有期间折溢价摊销之后的？
周老师 | 提问时间：07/14 23:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计税基础是考虑持有期间折溢价摊销之后的摊余成本，和会计对债权投资、其他债权投资的处理逻辑一致。税法认可该金融资产按实际利率法摊销后的摊余成本作为计税基础，和会计准则的计量方式相同，只有发生减值或公允价值变动（其他债权投资）时，才会产生账面价值和计税基础的暂时性差异，需要确认递延所得税。祝您学习愉快！

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职能制为什么难以确定各产品的盈亏
周老师 | 提问时间：07/14 23:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为职能制下，生产各职能都归一个职能管理，所有产品都混合在一块生产等管理，那么就有很多间接费用不能合理分配到各种产品，那么计算各产品的利润亏损比较复杂难以准确区分；祝您学习愉快！

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战略第八章，题目问简要分析XX企业所面临的法律与合规风险的时候应该答法律风险……合规风险……，还是答法律责任风险……行为规范风险……监管风险……，如果是其中一种那要答另一种的文问法是什么
郭老师 | 提问时间：07/14 22:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照注会战略教材的标准要求，应该直接结合材料分析题目中企业具体涉及的法律与合规风险相关情形，分类上以教材给定的五大类框架为准，不需要拆分回答法律风险、合规风险，也不需要细分为法律责任风险等子类型。细分法律风险、合规风险单独作答的情况，只出现在题目明确要求分别分析法律风险和合规风险的设问中。如果题目要求分析法律与合规风险，直接按照教材归纳的法律与合规风险的常见考查方向，结合案例材料分析对应内容即可，不需要自行拆分细分类型。教材中明确法律与合规风险通常考虑以下五类情形，结合材料对应作答即可： 1.国内外与本企业相关的政治、法律环境 2.影响企业的新法律法规和政策 3.员工道德操守的遵从性 4.签订的重大协议和有关贸易合同中本企业发生重大法律纠纷案件的情况 5.企业和竞争对手的知识产权情况祝您学习愉快！

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涉税法律，应试指南第269页例题19，怎样理解是同一标的物种类？
周老师 | 提问时间：07/14 22:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是例题15？甲欠乙：5万货款（金钱之债）乙欠甲：5万加工费（过诉讼时效，同样是金钱之债）一笔货款钱、一笔加工费钱，种类都是货币，品质无差别。这就满足：种类相同、品质相同祝您学习愉快！

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梦一税法一书中，增值税部分考点二十二：不得从销项税额中抵扣的进项税额部分，第6条纳税人购进贷款服务的利息支出，及向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费手续费，咨询费等费用支出对应的进项税额。他的注意事项写着暂时不能抵扣。这个暂时不能抵扣，该如何理解？那什么时候能够抵扣？我并没有找到相关的可以抵扣的文件法条。
李老师 | 提问时间：07/14 21:58

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.“暂时不能抵扣”的含义该表述出自《增值税法实施条例》（国务院令第826号，2026年1月1日施行）第二十一条，原文用词为暂不得抵扣；旧政策财税〔2016〕36号仅写“不得抵扣”，新法新增“暂”字，仅代表政策预留未来调整空间，不代表当下存在可抵扣情形。实操层面：截至2026年7月15日，没有任何现行有效文件允许贷款利息、配套投融资顾问费/手续费/咨询费抵扣进项税，企业取得对应增值税专票也必须做进项税额转出，不能申报抵扣。 2.何时能够抵扣当前无明确可抵扣时间节点：现行所有法规、公告、12366官方答复均未划定“可以抵扣”的具体年份/情形；条例配套说明仅写明：财政部、税务总局会适时评估该政策执行效果，未来只有出台专门的财政部+税务总局联合发文，明确放开贷款服务进项抵扣后，才允许抵扣；现阶段不存在特殊行业、特殊业务、特殊主体的例外抵扣政策，全部统一不得抵扣。 3.区分易混淆点仅非贷款直接配套的银行手续费（转账手续费、账户管理费、网银服务费等，和放贷业务无关）进项税可正常抵扣；但只要是和这笔贷款绑定收取的顾问费、咨询费、融资手续费，一律不得抵扣。祝您学习愉快！

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1.租入场地自建充电桩，那场地租赁计入使用权资产？ 2.自建充电桩，单项工程是指这个建设项目里可独立识别的设备，还是指这个建设项目？
黄老师 | 提问时间：07/14 21:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租入场地自建充电桩，租入场地的租赁需要确认使用权资产。按照新租赁准则，除短期租赁和低价值资产租赁选择简化处理外，承租人对所有租赁都应当确认使用权资产和租赁负债，本题租入场地用于建设充电桩属于经营租赁，符合准则要求，因此需要确认使用权资产。 2.自建充电桩项目中，单项工程指建设项目里可独立识别的单台充电桩设备及配套相关工程。一个完整的充电桩建设项目会包含多个可独立识别的单台充电桩，每个单台充电桩都可以单独完工、单独投入使用并单独产生收益，符合单项工程独立识别、独立发挥效益的特征，整体建设项目属于一个建设项目，而非单项工程。祝您学习愉快！

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我是酒店小规模纳税人，5月开具房租发票价税合计74000元，专票税率3%，其中税额：2155.34，当月收到款，我分录做的借：银行存款74000，贷：预收账款71844.66 应交税费（销项税额）2155.34，但是前台每个月要走应收账款挂账，然后下账到财务系统，挂账金额是价税合计74000，分摊到每个月是6166.67，我的销项税额已经在第一次收款时全部计提和缴纳了，后续每个月摊销的时候如何冲销预收账款，分录应该怎么做？
黄老师 | 提问时间：07/14 21:14

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是正确的后续每月摊销分录：借：预收账款6166.67 贷：主营业务收入6166.67 因为你已经在收款开票时一次性全额计提并缴纳了增值税，增值税纳税义务已经在开票收款时完成，不需要再重复计提增值税。后续每个月只需要把分摊的不含税租金从预收账款转入主营业务收入即可，这样处理符合权责发生制要求，也可以让各期收入核算准确。另外提醒你，小规模纳税人不需要使用“应交税费-销项税额”明细科目，正确的科目应为“应交税费-应交增值税”，调整科目后账务会更规范。祝您学习愉快！

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帮忙解答一下，谢谢
赵老师 | 提问时间：07/14 20:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题(1)结论李女士取得的直播带货佣金、提成、报酬所得，按劳务报酬所得项目缴纳个人所得税；育儿补贴不缴纳个税。互联网平台作为支付方，应当按照劳务报酬所得的累计预扣法预扣预缴李女士的个人所得税，年度终了后李女士并入综合所得办理汇算清缴。问题(6)增值税处理 1.李女士作为自然人，取得的直播带货报酬属于增值税应税服务，应按规定缴纳增值税，2026年适用3%征收率，可享受减按1%征收增值税的优惠。 2.根据政策规定，个人在互联网平台销售货物不属于可按月享受10万销售额免征增值税的情形，若李女士同时存在平台自销货物收入，也需按规定缴纳增值税。 3.李女士可向税务机关申请代开发票，由平台代办申报相关税费。祝您学习愉快！

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中级经济法550中的第364题答案是不是错了啊？撤销权不是不要求债权人对债务人的债权必须到期吗？那选项A不就是不正确吗？但是答案选择A是正确的
小王老师 | 提问时间：07/14 20:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原来的答案确实错了，本题已经勘误，正确答案是CD。撤销权行使并不要求债权人对债务人的债权必须到期，因此选项A“甲欠乙的债务必须到期”的表述本身错误，不应当入选。祝您学习愉快！

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25年入的高企，是小微企业用的小企业会计准则发现24年误把主营成本计入到固定资产5w把归还的本金误计财务费用3w，25年直接调整到当期损益了导致24年虚增25年虚减利润，都是亏损状态，更正税务风险大吗，要提前跟税务局报备吗
黄老师 | 提问时间：07/14 20:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般合规更正申报风险不大，不需要提前向税务局报备。 1.本次更正属于以前年度错账的真实调整，调整后整体未多列亏损、少缴税款，不会产生实质的税务风险，合规更正一般也不会触发不必要的风险疑点推送。 2.你只需要在更正申报时准确填写调整后的各项数据，把错账调整相关的会计资料留存好备查即可。如果更正后系统自动推送风险疑点，按要求提供错账调整的说明和资料配合核实即可，无需过度担心。祝您学习愉快！

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酒店企业，我们每月月末会计提OTA平台的佣金费，平台次月才会将扣除佣金后的余款打给我们，对应的佣金发票也是次月开，那我们次月收到佣金发票该如何处理？前面计提已经将费用计入销售费用，并结转了，收到发票后是直接放在上月计提的凭证后面还是本月付款的凭证后面？
郭锋老师 | 提问时间：07/14 19:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以分情况处理： 1.如果你的企业采用的是暂估计提方式，需要先红冲上月计提的佣金，再按发票金额重新做销售费用分录，发票原件附在这笔重新做账的凭证后面。 2.如果上月计提金额和发票金额完全一致，不需要调整账务，发票原件附在上月计提佣金的记账凭证后即可。 3.如果上月计提金额和发票金额有小额差异，只需要将差异金额调整计入本月的销售费用，发票附在调整差异的这笔凭证后即可。祝您学习愉快！

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这个题的第二问，为什么项目与可比公司的β值是0.8
郭老师 | 提问时间：07/14 19:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话的意思就是可比公司已经卸载完财务杠杆后的β资产就是0.8，不需要再对可比公司的β做卸载杠杆的处理了。可比公司法中，β资产只反映经营风险，和资本结构无关。因为可比公司和本项目经营业务类型相同，经营风险一致，所以可比公司已经调整好的β资产可以直接作为本项目的β资产使用，本题直接给出这个数值是简化计算的出题设定。接下来只需要用这个0.8的β资产，加载项目自身的财务杠杆，就可以算出项目的β权益，对应本题第二问的要求。祝您学习愉快！

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报关单CIF价950美元，运费310，保费10，收到银行存款6428.74元，6月26报关的，怎么确认收入，分录怎么做
小赵老师 | 提问时间：07/14 19:33

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口业务CIF成交方式下，按FOB价确认收入，你这笔业务的收入确认金额为950-310-10=630美元，按记账汇率折算为人民币确认收入。会计分录如下：借：银行存款6428.74 贷：主营业务收入——出口收入（630美元×记账汇率）其他应付款——运保费320美元×记账汇率财务费用——汇兑差额（借贷方差额，也可能在借方）实际支付运保费时：借：其他应付款——运保费贷：银行存款如果运保费由客户承担且企业自行选择服务商，按总额法确认收入的，需将运保费也计入收入，同时将运保费计入主营业务成本，分录按实际业务调整即可。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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