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消费税出口退税怎么退呢
周老师 | 提问时间：11/01 08:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税出口退税，通常只有外贸企业能退，生产企业直接出口应税消费品一般只免税、不退税。 1.外贸企业购进应税消费品后出口，按购进时不含税价格乘以该消费品适用的消费税退税率计算退税。 2.生产企业自产应税消费品出口，出口环节直接免税，因为生产环节本身没实际缴过消费税，所以没有可退的税款。 3.办理时通过电子税务局出口退税申报模块提交申请，并准备报关单、购进发票等资料。 4.具体退税率和申报期限以当地税务机关最新规定为准。祝您学习愉快！

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房地产开发老项目，已售面积90%.如果算费用时，用利息加上土地和开发费用的90%，请问利息还用乘以90%吗
赵老师 | 提问时间：11/01 07:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，利息也要乘以90%。 1.能分摊利息并提供金融机构证明时，开发费用=利息+（地价+开发成本）×5%以内。 2.其中利息部分要按已售比例配比，所以利息也要乘以90%。 3.地价和开发成本如果已经按90%配比过，那么（地价+开发成本）×5%这部分就不用再乘90%了，避免重复配比。祝您学习愉快！

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老师，请问商超的账怎么做？能帮我讲讲吗？
张老师 | 提问时间：11/01 06:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商超账务的核心是“进、销、存”三条线，抓住采购入库、日常销售、月末盘点结转成本这三步，账就不会乱。 1.采购入库时：借：库存商品，借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款或应付账款。如果商品已到、发票未到，先暂估入库，下月初再冲回。 2.日常销售时：借：银行存款或库存现金，贷：主营业务收入，贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。同时按售价结转成本：借：主营业务成本，贷：库存商品。 3.月末盘点时：实盘数与账面数有差异，先查原因。属于正常损耗的计入管理费用，属于责任人赔偿的计入其他应收款，原因不明的先挂待处理财产损溢，查明后再处理。 4.商超常见促销、返券、供应商返利要单独关注：促销赠品视同销售，供应商返利冲减成本或计入其他业务收入，具体看合同约定。 5.如果商超采用售价金额核算，还要设置“商品进销差价”科目，月末按差价率分摊已销商品应分摊的差价，把主营业务成本调整为实际进价成本。补充一句：商超规模不同、是否连锁、是否采用售价核算法，处理会有差异，建议先确认你们用的是进价核算还是售价核算。祝您学习愉快！

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为什么21这道题A错了
欧阳老师 | 提问时间：10/31 22:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，这里没有看到您所说的第21题，请您明确一下题目所属科目以及具体位置，或者提供第21题图片，以便给您有针对性的答复祝您学习愉快！

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房产税从价计征原值包含契税吗，我记得那个睡着。是不含契税的，我有点记不清了
郭锋老师 | 提问时间：10/31 22:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包含契税。 1.房产税从价计征时，房产原值包含买房时缴纳的契税。契税是取得房产的必要支出，会计上计入房产成本，因此也构成房产税的计税原值。 2.如果题目直接给出“房产原值”且未单独提契税，通常视为该原值已经包含契税，不用再另外加。 3.你记成“不含契税”可能是把契税和印花税混淆了。印花税一般计入税金及附加，不计入房产原值；契税则计入房产原值。祝您学习愉快！

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要不你给我打电话了吗我现在都不想出去走走吧
王一老师 | 提问时间：10/31 20:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是会计实务答疑板，主要解决大家在会计实务工作以及网校会计实操课程学习中的相关问题，您若有以上问题，欢迎在答疑板上进行提问，届时会有老师为您进行解答祝您学习愉快！

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税二143题第六问应缴纳的企业所得税答案如何理解，超出500万的部分税率如何运用？
周老师 | 提问时间：10/31 20:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：技术转让所得超过500万元的部分，按25%的法定税率减半征收，实际税负相当于12.5%。具体运用是：先算出技术转让所得总额，其中500万元以内免征，超过500万元的部分单独按25%税率计算税额后再减半。之所以不用小微企业优惠税率，是因为技术转让减半优惠与小微企业低税率优惠属于同类减免，不能叠加享受，所以减半时要用25%而不是小微的优惠税率。祝您学习愉快！

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业务招待费的扣除限额营业收入是否需要增加因为预计退货率导致会计和税法差异的那部分收入比如预计退货率10%.预计负债5万税法认为这5万是收入，会计认为是负债，计算业务招待费是否继续加到营业收入里面
贾老师 | 提问时间：10/31 20:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要加。 1.业务招待费扣除限额的营业收入基数，包括会计上的主营业务收入、其他业务收入，以及税法上确认的视同销售收入，不包括预计负债这类会计与税法存在差异但税法未明确作为销售（营业）收入的项目。 2.预计退货率导致的预计负债，属于会计上按谨慎性原则确认的负债，税法上虽然可能不认可该负债、要求按税法口径调整，但这部分调整通常体现为纳税调整，并不直接增加业务招待费扣除限额的营业收入基数。 3.也就是说，计算业务招待费扣除限额时，不能因为预计退货率产生的税会差异，就把预计负债对应的5万加到营业收入里。祝您学习愉快！

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财管万人模考卷一综合分析题第1题第3问计算被投资方公允净利润时被投资方应收账款账面大于公允的差额为什么不是调减然后涉及内部交易的固定资产计算折旧时为什么不考虑残值
范老师 | 提问时间：10/31 19:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款账面大于公允的差额，是投资时点被投资方自有资产的评估减值，不是内部交易。后续被投资方按账面价值收回或计提坏账，相当于少确认了减值损失，所以应调增净利润，不是调减。内部交易固定资产计算折旧调整时，只算未实现损益通过折旧实现的部分，公式是（售价－成本）÷预计使用年限×当期折旧月份÷12，不扣净残值。净残值只在按资产原值计算正常折旧时才用，这里算的是内部交易多计提折旧的差额，所以不考虑。祝您学习愉快！

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财管万人模考卷一综合分析题第一题第2问的解析计算被投资方公允净利润时涉及内部交易的固定资产计算折旧时为什么没有考虑净残值
贾老师 | 提问时间：10/31 19:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里算的是内部交易未实现损益通过折旧逐步实现的部分，本质是“售价与成本差额”对应的折旧差额，不是按固定资产原值完整计提折旧，所以不扣净残值。具体来说，内部交易固定资产的调整，只关注未实现内部销售利润有多少随着使用被“消耗”掉。计算时直接用（内部售价－成本）÷预计使用年限×当期折旧月份÷12，得到的就是当期实现的那部分利润，不涉及净残值。净残值通常是在按资产原值计算每期折旧额时才用到，和这里调整未实现内部交易损益的口径不同。祝您学习愉快！

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税务师万人模考卷一综合分析第二题第2问的答案是有误吗，因为计算被投资方公允净利润时涉及固定资产的内部交易在计算折旧时没有考虑残值
郭锋老师 | 提问时间：10/31 19:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是有误。计算被投资方公允净利润时，如果涉及固定资产内部交易，调整的是未实现内部交易损益通过折旧实现的部分，也就是多计提折旧的差额，直接用“（售价－成本）÷预计使用年限×当期折旧月份÷12”计算，不扣净残值。净残值通常是在按资产原值计算各期折旧额时才用到，这里算的是内部交易多提折旧的差额，所以不考虑残值。祝您学习愉快！

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请教老师们，上游企业势是橙汁加工厂，我们是新开公司，收集上游公司的残渣烘干成饲料，上游公司给我们残渣处理费，这种我们借原材料，贷方是什么？
汪老师 | 提问时间：10/31 18:46

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到残渣处理费，如果残渣归你们所有并用来生产饲料，通常分录是：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时，残渣作为原料入库：借：原材料贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出或视同销售，按税务口径）如果只是代收处理费、残渣不归你们，则只确认处理费收入，不确认原材料。关键看残渣所有权归谁、是否用于生产。祝您学习愉快！

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总经理的工资卡流水大，不想走银行卡，以公账上提取现金形式给他付工资，可以吗？后附什么资料
汪老师 | 提问时间：10/31 18:02

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。工资原则上应通过银行转账发放，公账提取现金给总经理发工资，既不符合规范，也容易引发个税和现金管理风险。 1.工资发放应优先走银行代发，直接转入员工本人工资卡，这样付款记录、个税申报和账面工资才能对应一致。 2.如果确实需要现金发放，金额和用途要符合现金管理规定，且必须如实申报个税，不能因为“流水大”就改用现金规避。 3.附件至少要包括：员工签字的工资表（列明应发、扣除项、实发金额）、现金支出凭证或付款单据、个税申报记录；有条件的还应附工资计算依据。 4.账务上仍要通过“应付职工薪酬”核算，计提时借相关成本费用，贷应付职工薪酬；发放时借应付职工薪酬，贷库存现金。 5.更稳妥的做法是走公账银行代发，保留银行回单加签字工资表，合规性和证明力都更强。祝您学习愉快！

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契税；契税是承受方缴纳，甲方以划拨方式取得土地并建成办公楼，经批准出售给乙方，该划拨土地性质改为出让，应缴纳契税的计税依据是什么，我看解析说是由乙方应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税，为什么，不是应该甲先补缴吗，他现在这块土地上的的产权还没全啊
赵老师 | 提问时间：10/31 17:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，解析说的是乙方，也就是最终承受方，分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。原因在于，契税是“承受方”缴的税，不是原划拨土地使用权人缴的税。这里虽然要先由甲方去办理划拨转出让手续，但契税纳税义务落在最终取得该房地产权属的乙方身上。具体分两层理解： 1.划拨土地经批准改为出让，相当于乙方重新取得该土地使用权，所以乙方要按补缴的土地出让价款缴一次契税。 2.甲方把办公楼连同土地使用权转让给乙方，乙方又按房地产权属转移合同确定的成交价格缴一次契税。所以不是“甲先补缴契税”，而是甲方负责办理补缴土地出让金等手续，乙方作为承受方，按这两个计税依据分别缴纳契税。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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