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能问一下这题各选项的增值税和企税的处理和区别吗
卫老师 | 提问时间：10/16 23:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这道题中各选项的增值税和企业所得税处理存在区别，具体如下：###关键点：-增值税：是否视同销售主要看是否属于无偿转让且是否终止增值税链条。-企业所得税：是否视同销售主要看是否属于非广告性支出或是否属于最终消费环节。祝您学习愉快！

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甲厂转让综合楼，为什么在计算附加税的时候要减掉180元，请说明一下理由
小林老师 | 提问时间：10/16 23:22

#税务#

你好，正在回复题目

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现在申报所得税，要报送季报，电商的收入没有申报，先做预收账款，确认申报收入后才会冲预收账款和确认成本，现在预收账款科目有3000万左右，会引起税务风险吗？
小锁老师 | 提问时间：10/16 23:11

#税务#

您好，这个是实际的业务不是

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电商平台很多收入没有申报，会引起稽查风险吗？只是暂时没申报收入，后面还是会申报
郭老师 | 提问时间：10/16 23:07

#税务#

如果纳税义务晚了的话，也会有风险你本来需要交纳的税款是在九月份，但是你在十二月份申报的这种也不行

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这道题运费怎么处理，购进账面成本又怎么处理
郭锋老师 | 提问时间：10/16 22:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###支付运费取得专用发票税额0.36万元的处理支付运费取得专用发票税额为0.36万元，这部分税额属于增值税进项税额，可以在本月从销项税中进行抵扣。在计算甲烟厂本月从销项税中抵扣的进项税时，直接将这0.36万元计入可抵扣进项税总额。因为增值税一般纳税人取得合法的增值税专用发票，其注明的进项税额通常是可以正常抵扣的。###购进账面成本20万元库存烟叶的处理购进烟叶时先按9%凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额，计入账面成本的金额是扣除了这9%进项税额后的金额。后续领用深加工时还可以加计1%抵扣。所以计算这部分库存烟叶可加计抵扣的进项税额时，需要先将账面成本还原为原来包含9%进项税的金额，用账面成本除以（1-9%），然后再乘以1%来计算加计抵扣的进项税额，即$20\div(1-9\%)\times1\%$。综上，在计算甲烟厂本月从销项税中抵扣的进项税时，要把运费专用发票的0.36万元税额和库存烟叶加计抵扣的进项税额都考虑进去，再加上本月收购烟叶准予抵扣的进项税额（按规定计算），得出总的可抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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老师，土地增值税中计算增值额时，不是应该用不含税收入减去可扣除的，为啥此题用了含税收入3100来减去
卫老师 | 提问时间：10/16 22:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税的增值额时，确实应该用不含税收入减去可扣除项目。本题在计算时，虽然表面用含税收入3100万元减去相关扣除项，但实际上已经在计算扣除项时对增值税进行了处理。题目中该机械厂选择简易计税方法计税，计算土地增值税的不含增值税的收入公式为：含增值税的收入－增值税税额。而增值税税额=含税收入/1.05×5％。所以在计算增值额时，已经将增值税从收入中扣除了，只是在计算过程中没有单独列示不含税收入这一步骤。本题中计算增值额的正确逻辑是先算出不含税收入，再减去可扣除项目得到增值额，只是答题时简化了步骤。祝您学习愉快！

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这道题收入及租金为何不用做价税分离呢
郭锋老师 | 提问时间：10/16 22:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中已明确说明“上述均为不含增值税金额”，所以在计算增值税销项税额时不需要做价税分离。增值税销项税额的计算是用不含税销售额乘以相应税率。这里汽车租赁服务属于有形动产租赁，税率为13%；汽车车身广告位出租也属于有形动产租赁，税率为13%；房屋出租属于不动产租赁，税率为9%。该企业当月增值税销项税额为\(50\times13\%+60\times13\%+100\times9\%=23.3\)万元。祝您学习愉快！

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这个横线算出来有什么用，还是就算这个横线就可以了
范老师 | 提问时间：10/16 21:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算“企业售出10000美元时应确认的汇兑损失”有实际意义，不只是算出结果就行。算出汇兑损失金额，能帮助企业准确核算财务状况和经营成果。因为汇兑损失会影响企业的财务费用，进而影响企业的利润。比如在编制财务报表时，准确的汇兑损失数据能让报表使用者了解企业在外汇交易中的盈亏情况，评估企业面临的外汇风险。同时，在企业进行成本控制、预算编制等管理决策时，汇兑损失也是重要的参考依据。所以，算出结果后，要将其应用到企业的财务管理和决策中。祝您学习愉快！

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公司收到抵债房产，类似罚款抵债，后续入固定资产，对方没开发票，能折旧抵扣吗
小锁老师 | 提问时间：10/16 21:46

#实务#

您好，这个是不能抵扣的

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请问老师，房企土地增值税可扣除的开发费用不是不用按已经销售的比例分摊利息吗，为啥题还是220的利息乘以了90%卖出的部分
卫老师 | 提问时间：10/16 21:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，题中将220万元的利息乘以90%是因为利息费用需要按照销售比例进行分摊。在土地增值税清算中，开发费用中的利息支出，如果能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，可以据实扣除，但前提是该利息支出与已销售部分相关。由于本题中F项目的销售面积占可售面积的比例为90%（29500㎡÷35000㎡），因此利息支出220万元也需按销售比例90%进行分摊，以体现“配比原则”。此外，题目中提到“利息支出160万元已计入开发成本”，这部分利息在清算时应调整至财务费用中计算扣除，因此利息扣除总额为220万元，再乘以销售比例90%。祝您学习愉快！

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老师，下图这道题，选项c为什么是对的？以公允价值模式计量的投资性房地产，不计提折旧啊，这里为啥要减去400折旧？
张老师 | 提问时间：10/16 21:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然以公允价值模式计量的投资性房地产在会计上不计提折旧，但计税基础是按照税法规定来计算的。税法规定该写字楼折旧年限为20年，无残值，采用年限平均法计提折旧。写字楼账面余额为8000万元，2023年12月31日已计提折旧400万元，计税基础与账面价值相等，此时计税基础为8000-400=7600万元。2024年按照税法规定还需计提一年折旧，年折旧额=8000÷20=400万元。所以2024年12月31日投资性房地产的计税基础=7600-400=7200万元。因此选项C的表述是正确的。祝您学习愉快！

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中级会计分录金额写单位属于扣分项吗？全国所有省份要求都一样吗？@王超老师
于老师 | 提问时间：10/16 21:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：中级会计分录中不能写单位，如果写了单位属于扣分项。关于全国所有省份要求是否一样，虽然没有确切信息表明不同省份在这一要求上有差异，但通常中级会计考试是全国统一组织的，在分录不能写单位这一基本规范上，大概率所有省份要求是一样的。祝您学习愉快！

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为什么购置办公用品取得增值税专用发票上注明的税额10万元不能抵扣进项？
周老师 | 提问时间：10/16 20:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为隆盛建筑公司当月选择简易计税方法的业务（清包工酒店装修、销售自建办公楼、甲供工程桥梁建造）属于简易计税方法计税项目，根据增值税相关规定，用于简易计税方法计税项目的购进货物、服务等，其进项税额不得抵扣。购置办公用品的进项税额10万元，若无法证明其同时用于一般计税方法项目，则不能抵扣。即使取得的是增值税专用发票，只要用于简易计税项目，也不能作为进项税额抵扣依据。因此，这10万元进项税额不能在当月选择简易计税的业务中抵扣。祝您学习愉快！

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请问，计算应纳增值税，不应该是销项税额-进项税额吗，我理解的应该是，销售价格×适用税率-购进价格×适用税率。但是这个税务师一讲义的增值税第四讲，图片中前半部分的含税销售额÷（1+0.5％）得出来不应该是不含税的销售额，请问不含税销售额直接×税率就是应纳增值税吗，没见过这个公式
郭锋老师 | 提问时间：10/16 20:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，对于图片中提到的二手车经销企业销售旧车这个特殊情况，应纳增值税的计算公式就是“应纳增值税=含税销售额÷(1+0.5%)×0.5%”。一般情况下，计算应纳增值税是用“销项税额-进项税额”，公式为“增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额”。但不同行业或特殊业务在增值税计算上会有差异。二手车经销企业在2020年5月1日至2027年12月31日销售旧车，适用这个特殊的计算方式，这是税收政策针对该业务的特别规定。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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