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这题的答案中，为什么要减去200*5% 200不是进口的原煤，是400销售额中含了这部分所以减去的意思么
范老师 | 提问时间：04/16 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。该煤炭企业将进口的不含税金额200万元原煤与自采的不含税金额100万元原煤混合加工为选煤对外销售，取得选煤不含税销售额为400万元。在计算资源税时，对于外购（这里是进口）的应税产品已缴纳的资源税是可以扣减的。因为400万元选煤销售额中包含了这200万元进口原煤加工后的部分，所以要减去这部分进口原煤已缴纳的资源税200×5%。这样计算资源税才符合“用外购应税产品与自采应税产品混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量”的规定。祝您学习愉快！

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申报利润表中的教育费附加包含地方教育费附加吗
黄老师 | 提问时间：04/16 16:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：申报利润表时，教育费附加项目（小企业会计准则）包含地方教育费附加；企业会计准则下两者分列。祝您学习愉快！

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请问下个体户，刚税务登记，开了一张普票4.3万，应发放工资35000元，就两笔费用怎么制作财务表
暖暖老师 | 提问时间：04/16 16:25

#实务#

你好，你开具发票的税额是多少？

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这道题怎么做
黄老师 | 提问时间：04/16 16:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题可根据丙投资者享有的股份比例以及投资后P公司的所有者权益总额来计算丙在P公司所有者权益中所占的份额。已知2022年12月P公司所有者权益总额为1200万元，丙投资者投入现金400万元，那么投资后P公司所有者权益总额变为1200+400=1600万元。又因为丙投资者享有P公司20%的股份，所以丙投资后在P公司所有者权益中所占的份额为1600×20%=320万元。综上，答案选D。祝您学习愉快！

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老师您好，1月份的时候计提了老板的工资12000，这笔钱没有发放，然后刚好发生了一笔差旅招待费也是12000，老板就说用这个招待费当工资了，科目现在应该怎么做呢
杨老师 | 提问时间：04/16 16:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月份计提老板工资时，分录为：借：管理费用12000 贷：应付职工薪酬12000 老板用差旅招待费抵工资时，分录为：借：应付职工薪酬12000 贷：管理费用——业务招待费12000 这样处理后，就相当于用差旅招待费冲抵了之前计提的工资。祝您学习愉快！

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下列关于资产评估工作底稿的说法中，正确的是（）。 A.工作底稿的归集期截至资产评估报告签发日 B.工作底稿中的测算数据都应当与最终评估结论保持一致 C.工作底稿中的资产评估报告可以是电子文档 D.工作底稿中委托人提供的重要资料应当由其进行确认
汪老师 | 提问时间：04/16 16:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是D 选项A.工作底稿的归集期截至资产评估报告签发日——错误根据《资产评估执业准则——资产评估档案》第十五条规定，资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后90日内将工作底稿、资产评估报告及其他相关资料归集形成资产评估档案。归集期是从"报告日"起算，而非"签发日"，且是90日内而非截至签发日。选项B.工作底稿中的测算数据都应当与最终评估结论保持一致——错误工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰，反映资产评估程序实施情况，支持评估结论。工作底稿需要记录整个评定估算过程，包括重要参数的选取和形成过程、价值分析计算判断过程等。这意味着工作底稿中可能包含不同方法、不同参数的测算过程和中间数据，并非所有测算数据都必须与最终结论一致，关键是要反映真实的评估过程。选项C.工作底稿中的资产评估报告可以是电子文档——错误根据第十六条规定，资产评估委托合同、资产评估报告应当形成纸质文档。评估明细表、评估说明可以是纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档，但资产评估报告本身必须是纸质文档。祝您学习愉快！

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4月发放的3月工资，个税到底是在4月申报，还是5月申报
欧阳老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 4月发放的3月工资，个税应在4月申报。因为个税申报依据工资所属期，而非发放时间，也就是按权责发生制进行申报，并非收付实现制。按照税款所属期次月申报原则，3月工资的税款所属期是3月，所以应在4月申报3月个税时，按3月实际应发工资进行申报。祝您学习愉快！

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23年24年暂估成本费用100万，25年暂估30万，25年汇算时可以调增130万吗
杨老师 | 提问时间：04/16 15:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。 2025年汇算清缴时，最多只能调增2024年度的暂估成本，不能调增130万。 2023年的100万：已超过2个汇算期，如仍未取得发票，应申请追补扣除至2023年度，而不是在2025年调增 2024年的暂估部分：仅在2025年5月31日前未取得发票的金额，才需在2024年度调增 2025年的30万：属于当期费用，与2024年度汇算无关，应在2026年汇算时处理暂估成本按纳税年度分别管理，不能跨年度合并调增。祝您学习愉快！

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本题（3）中，计算长期借款筹集的规划是否可行，长期借款的资产负债率参考答案中为什么只给负债增加1.88万元的长期借款，没有给资产中增加1.88呢。长期借款不是资产负债同时增加吗
汪老师 | 提问时间：04/16 15:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算资产负债率时，资产是增加了的。从计算资产负债率的公式[(8+12+2.4+1.88)/(29+4.8)×100%]可以看出，分母29+4.8中的4.8是流动资产增量，而这部分流动资产增量是因为企业经营规模扩大而增加的，同时外部筹资额1.88亿元通过长期借款筹集，这会使资产和负债同时增加。这里的29+4.8其实已经考虑了因长期借款带来的资产增加，所以在计算时是合理的，体现了长期借款使得资产和负债同时增加的情况。祝您学习愉快！

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这个票可以抵扣吗
张老师 | 提问时间：04/16 15:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。一般情况下，增值税普通发票不允许用于进项税额抵扣。从这张2026年3月3日开具的电子普通发票来看，发票上也明确标注“不可用于增值税进项抵扣”，所以该发票不能用于抵扣。祝您学习愉快！

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这个通行费可抵扣吗
汪老师 | 提问时间：04/16 15:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通行费能否抵扣需要分情况来看。自2026年1月1日起，执行《财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财税2026年第13号），一般纳税人购进道路、桥、闸通行服务，除取得增值税专用发票外，按以下情况确定可从销项税额中抵扣的进项税额： 1.取得收费公路通行费增值税电子普通发票、带有“通行费”字样的电子发票（普通发票）的，可按发票上列明的增值税税额抵扣。 2.取得桥、闸通行费发票的，按照公式“桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上列明的金额÷(1+5%)×5%”计算进项税额来抵扣。实操中还需注意： 1.道路通行费发票已无计算抵扣，全部认证抵扣，若无法判断，可到认证系统查看该通行费发票能否认证抵扣。 2.可认证抵扣的道路通行费电子普通发票左上方均有“通行费”字样，像带有“通行费”字样的电子发票（普通发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票可认证抵扣；地方车辆通行费通用（电子）发票无“通行费”字样不能抵扣；不征税电子发票、行政票据也不能抵扣。 3.桥、闸通行费发票，能抵扣的只有过桥和过闸的，道路的不得抵扣。祝您学习愉快！

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老师，根据这位同学提供的数据，工资薪金支出实际发生额应该填写哪个数？
杨老师 | 提问时间：04/16 15:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工资薪金支出实际发生额填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额，也就是实际发放的工资薪金。若2023年2月到2024年1月实际发放工资12万元，且这里的发放是符合“应付职工薪酬”借方发生额统计范畴的，那么实际发生额应填报12万元；如果已经代扣代缴了个人负担部分的社保和个税，这部分也应包含在实际发生额内。若要申报所属期2023年度企业所得税时，附表A105050职工薪酬调整明细表第1行工资薪金支出对应的第2列实际发生额，假设1月份工资为10万元，应填报2023年2月实际发放的1月份工资10万元。祝您学习愉快！

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进项票不够用，怎么找发票？
王一老师 | 提问时间：04/16 15:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：绝对不能通过买卖、虚开、找第三方代开等方式找发票，这是刑事犯罪，会坐牢、罚款、上黑名单。唯一合法、安全、能长期用的办法只有3条： 1.所有真实采购、成本支出，一律要求合作方开具正规增值税发票，不漏开、不缺开； 2.梳理业务，能取得专票的尽量取得专票（供应商、分包、服务、租赁、运输等）； 3.符合条件的，申请适用简易计税、税收优惠、核定征收等政策降低税负。祝您学习愉快！

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车间职工产假自己把个人部分保险上交单位，可以冲减制造费用吗
小赵老师 | 提问时间：04/16 15:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。个人承担的社保费用，从逻辑上来说，不属于单位发生的费用，因此不能冲减制造费用。公司在收到职工交来的个人部分保险时，应冲减之前代付时计入的其他应收款。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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