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若在留抵退税或留抵抵欠后发生进项税额转出，仅需在转出当期调减加计抵减额，无需追溯调整。缴回留抵税额后，加计抵减额无需调减，但需注意进项税额转出时按当期调减。请举例子具体说明这段话发意思。
范老师 | 提问时间：05/31 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：例如，某企业2023年4月有留抵税额10万元，并申请了留抵退税。5月份，该企业发现有一部分进项税额需要转出，金额为2万元。此时，仅需在5月份调减加计抵减额（假设加计抵减比例为10%，则调减的加计抵减额为2×10%=0.2万元），无需追溯调整4月份已退税的情况。再如，该企业6月缴回了部分留抵税额5万元。此时，加计抵减额不需要因为缴回留抵税额而进行调减，但若在6月再次发生进项税额转出1万元，则仍需按当期调减加计抵减额（即1×10%=0.1万元）。祝您学习愉快！

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增值税留抵税额退税，留抵税额退税缴回，需要填报哪些申报表的哪些行？是在当月填报？还是需要跨月填报？
李老师 | 提问时间：05/31 14:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税期末留抵税额退税和缴回的具体填报要求如下：在办理留抵退税时，纳税人应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》中的相关栏次，并且在《增值税减免税申报明细表》中反映。如果发生留抵税额的缴回，则需要在实际缴回当月的增值税申报表相应栏目进行调整。这些操作通常是在当月完成，即在发生留抵退税或缴回事宜的月份填报相应的申报表。但具体操作还需遵循当地税务机关的具体要求和指引。祝您学习愉快！

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附表二第21栏根据最新规定，上期留抵税额抵减欠税的填报位置如下：一、申报位置附表二：需在《增值税纳税申报表附列资料（二）》的第21栏填写，该栏用于反映本期经税务机关同意使用上期留抵税额抵减欠税的金额，包括实际抵减的税额及滞纳金4。问题：比如，所属期2025年4月增值税本来期末留抵税额100，所属期2025年1月应补缴增值税60，但是欠缴。1.这时所属期4月申报表的附表二21栏就填报60，剩余的40填报在哪行？2.申报表上面最终的期末留抵税额是填报100还是40？3.下期增值税申报时，主表第14行“进项税额转出”会自动带出附表二第21栏的数据，用于申报。问题：“本期”申报表也有进项税额转出栏，为什么这个自动带出的数60不填报在本期中，而要填报在下期申报表中？
王一老师 | 提问时间：05/31 13:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.剩余的40应填入附表二第22栏“其中：实际抵减欠税”。 2.申报表上面最终的期末留抵税额填报40。 3.“本期”申报表中的进项税额转出栏不填报这个数，因为上期留抵税额抵减欠税的行为发生在所属期2025年4月，而该行为的结果（即实际抵减的金额）会在下一期增值税申报时反映在主表第14行“进项税额转出”中。这是由于税务处理上的时间性差异导致的。祝您学习愉快！

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1.增值税一般纳税人申报表附表二的本期进项税额转出），上期留抵税额抵减欠税、上期留抵税额退税之间存在哪些数量关系？2.如果所属期2024年4月附表二本期进项税额转出额为100，上期留抵税额抵减欠税为40，上期留抵税额退税为20，增值税加计抵减率为0.05，附表四本期调减额应该填报多少？具体计算过程是什么？
周老师 | 提问时间：05/31 09:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.本期进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税之间没有直接的数量关系，它们分别代表了不同的税务处理项目。具体来说，本期进项税额转出是指不能从销项税额中抵扣的进项税额；上期留抵税额抵减欠税是用上期未使用的进项税额来抵减当期应纳税额；而上期留抵税额退税则是将上期未使用的进项税额退还给纳税人。2.附表四本期调减额应该填报的金额为(100+40+20)*5%=8。具体计算过程是：首先，将本期进项税额转出、上期留抵税额抵减欠税和上期留抵税额退税相加得到总金额160；然后，用这个总金额乘以增值税加计抵减率0.05，得出本期调减额8。祝您学习愉快！

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我问：按个人所得税的规定，内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得，暂免征收个人所得税。这个，不是持有一年内不免税，一年以上才免税吗？你们周老师回答：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。但关于转让境内上市公司自由流通股取得的所得，目前政策是暂免征收个人所得税，不论持有时间长短。我再问：意思是转让股票本身的（本金）是免个税的，只有持股期限不超过1年的股票的股息红利（非本金）才要征税？
赵老师 | 提问时间：05/30 23:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，转让境内上市公司自由流通股取得的所得，不论持有时间长短，目前政策是暂免征收个人所得税。而股息红利所得，如果持股期限不超过1年，则需要按规定的税率征税。祝您学习愉快！

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老师，飞机票，航空公司开了发票，旅行社也开了发票，哪个才能报销抵扣的？现在的飞机票可以开两次发票的吗？
董孝彬老师 | 提问时间：05/30 23:09

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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会计继续教育在哪里报名
金老师 | 提问时间：05/30 21:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以登录当地会计人员管理服务系统，在该系统中查找可以进行继续教育的机构或课程。如果需要具体链接，可以访问https://jxjy.chinaacc.com/进行查询和报名。祝您学习愉快！

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老师如果真的退回了zhenfubuzhu，之前按照净额法冲减的固定资产原值，折旧到底要不要调整啊？
小锁老师 | 提问时间：05/30 21:39

#实务#

你好，这个折旧是不需要调整的，没事。

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我们公司租用了一家装饰材料公司的闲置办公用地,对方收取我们公司的物业费跟代收水电费，没法据实开发票，只能开售卖装饰材料的发票，我们公司应该怎么入账？听说可以入成本，具体应该怎么操作？
何江何老师 | 提问时间：05/30 21:15

#实务#

你们就当成是购买了材料，你们工程是需要用材料的直接入成本就好了借：工程成本贷：银行存款就可以

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长期股权投资账务如何处理呢？
王雁鸣老师 | 提问时间：05/30 20:06

#实务#

同学你好，长期股权投资的账务处理主要涉及初始投资、持有期间和处置等阶段，以下是具体的处理方法：初始投资 - 同一控制下企业合并形成的长期股权投资：以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式取得的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 - 非同一控制下企业合并形成的长期股权投资：购买方在购买日应当按照确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。 - 以企业合并以外的方式取得的长期股权投资：以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本，包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。持有期间 - 成本法核算：投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 - 权益法核算：投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。在持有期间，随着被投资单位所有者权益的变动，投资企业要相应调整长期股权投资的账面价值。被投资单位实现净利润时，投资企业按照应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目，贷记“投资收益”科目；被投资单位发生净亏损时，做相反的会计分录。被投资单位宣告分派现金股利或利润时，投资企业按照应分得的部分，借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资——损益调整”科目。处置处置长期股权投资时，应将长期股权投资的账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益（投资收益）。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益（投资收益）。

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老师，您好，我们公司在税务通过吸收合并方式将子公司改为了分公司，采用的是一般性税务处理。老师我现在的疑问是我们母公司如何做长期股权投资的账务处理（假设原子公司所有者权益为负数），投资是初始金额为10万元。
琳琳儿老师 | 提问时间：05/30 20:04

#实务#

您好，马上回答您的问题

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就两单，开票就两单合计1650439.83元，1650895元这个数据从哪里来的
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 19:49

#中级职称#

您好，是不是做了无票收入了

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转换前折旧金额为什么除以2
范老师 | 提问时间：05/30 19:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个问题中，甲公司在2×24年6月30日将办公楼从自用转为投资性房地产。根据会计准则，当固定资产转换为投资性房地产时，需要在转换日停止计提折旧。因此，折旧金额需要计算到转换日为止。办公楼的年折旧额是： \[ \text{年折旧额}=\frac{\text{成本}-\text{净残值}}{\text{使用年限}}=\frac{3000\text{万元}-0}{20\text{年}}=150\text{万元/年} \] 由于办公楼在2×24年6月30日转换，因此在2×24年上半年（即1月1日至6月30日）需要计提半年的折旧： \[ \text{半年折旧额}=\frac{150\text{万元}}{2}=75\text{万元} \] 因此，转换前的折旧金额除以2是因为只需要计算到转换日为止，即只计提半年的折旧。祝您学习愉快！

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老师，个体工商户开增值税专票交几个点抵扣几个点
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 19:28

#实务#

您好，开的是几个点就抵扣几个点

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如果一笔贷款的年利率为8%，贷款期限为2年，计算贷款到期后的利息是多少？
欧阳老师 | 提问时间：05/29 20:55

#会计实务#

要计算贷款到期后的利息，可以使用以下公式：利息 = 贷款额 × 年利率 × 贷款期限假设贷款额为X，年利率为8%，贷款期限为2年，则利息计算公式为：利息 = X × 0.08 × 2 如果已知贷款额X的具体数值，可以代入公式计算出利息的数值。

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在什么情况下需要使用全额银行承兑汇票？
王一老师 | 提问时间：05/29 20:48

#会计实务#

全额银行承兑汇票是一种由银行保证付款的票据，通常在以下情况下使用： 1. 高信用风险：当交易方信用风险较高时，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的付款保障。例如，与新合作伙伴或信用评级较低的客户进行交易时，使用全额银行承兑汇票可以减少付款风险。 2. 大额交易：对于大额交易，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的支付保障。这可以确保付款方具备足够的资金支付交易金额，并减少支付风险。 3. 跨境交易：在跨境交易中，使用全额银行承兑汇票可以提供更高的支付保障。这可以确保国际交易的支付安全，并减少支付风险。 4. 融资工具：全额银行承兑汇票可以作为一种融资工具使用。持有全额银行承兑汇票的企业可以将其作为抵押物或担保物，以获取贷款或融资。需要注意的是，使用全额银行承兑汇票需要确保银行的信用和可靠性。在选择银行时，应该考虑其信誉和财务状况，以确保支付保障的有效性。

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一万元利息一百元，计算利率是多少？
周老师 | 提问时间：05/29 19:27

#会计实务#

利息与本金的比率就是利率。根据题目给出的信息，一万元的利息是一百元，所以利率可以通过以下公式计算：利率 = (利息 / 本金) * 100% 利息 = 100 元本金 = 10,000 元利率 = (100 / 10,000) * 100% = 1% 所以，利率是1%。

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大数据的速度特征指数据以快速的速度产生和传输，要求实时或近实时处理。
周老师 | 提问时间：05/29 19:15

#会计实务#

大数据的速度特征指的是数据以快速的速度产生和传输，并要求实时或近实时处理。在会计实务中，大数据的速度特征对会计师和会计部门的工作产生了一定的影响。首先，大数据的快速产生和传输意味着会计师需要更快地收集和处理大量的数据。传统的手工录入和处理方式已经无法满足大数据的处理需求。因此，会计师需要学习和掌握使用大数据分析工具和技术，如数据挖掘、机器学习和人工智能等，以提高数据处理的效率和准确性。其次，大数据的速度特征也要求会计师能够实时或近实时地处理数据。在过去，会计师通常是按照月度或季度的频率进行会计核算和报告。然而，随着大数据的出现，会计师需要更频繁地进行数据分析和报告，以及更及时地提供决策支持。这需要会计师具备快速分析和报告的能力，以及对业务的敏锐洞察力，以便及时发现和解决问题。另外，大数据的速度特征还要求会计师能够处理大量的实时数据。传统的会计系统通常是基于历史数据进行分析和决策，而大数据分析则更强调实时数据的使用。会计师需要学会如何处理和分析实时数据，以及如何将实时数据与历史数据结合起来，以提供更准确和全面的分析和报告。总之，大数据的速度特征对会计实务提出了新的挑战和要求。会计师需要不断学习和适应新的技术和工具，以提高数据处理的效率和准确性，并能够实时或近实时地处理和分析大量的数据，以提供更准确和全面的决策支持。

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抵押首饰利息的计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：05/29 18:26

#会计实务#

抵押首饰利息的计算公式可以根据具体的情况而有所不同，但通常可以使用以下公式进行计算：抵押首饰利息 = 抵押首饰金额 × 年利率 × 抵押期限其中，抵押首饰金额指的是抵押首饰的价值或估价；年利率是指抵押贷款的年利率；抵押期限是指抵押贷款的期限，通常以年为单位。需要注意的是，有些情况下，利息的计算可能还需要考虑其他因素，例如还款方式、计息方式等。因此，在具体应用中，还需根据实际情况进行调整和计算。

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在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算。
欧阳老师 | 提问时间：05/29 17:37

#会计实务#

在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算。私人债务通常是指个人或家庭借款、信用卡债务等。根据合同约定，借款人需要按照合同规定的利率支付利息。在会计记录中，借款人应当根据合同约定的利率计算每期偿还的利息金额。这个利息金额应当在借款人的财务报表中作为利息费用进行记录。一般来说，利息费用会在借款人的损益表中列示，并在财务报表的利润表中计入。需要注意的是，如果合同约定的利率与市场利率有较大差异，会计师可能需要根据相关会计准则对借款人的财务报表进行调整。这样做是为了确保财务报表的真实性和公允性。总之，在会计中，私人债务的偿还利息应当按照合同约定的利率计算，并在财务报表中进行记录。

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