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现金折扣中，折扣部分作为财务费用需要发票吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/06 19:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新收入准则下现金折扣属于交易价格可变对价，采购方享受的现金折扣冲减财务费用，无需取得发票，不属于增值税应税开票范围，凭购销合同折扣条款、付款回单、折扣计算表即可入账并税前扣除，无需对方开具发票或红字发票。祝您学习愉快！

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就是我想问一下关于环境保护税就是工业噪音，声源一个月内超标不足15天是减半征收还是免征呀
小赵老师 | 提问时间：05/06 19:19

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工业噪音声源一个月内超标不足15天是减半征收，不是免征。根据相关规定，环境保护税税收优惠中，工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的，减半计算应纳税额；而农业生产（不包括规模化养殖）、机动车等流动污染源排放应税污染物等情况才属于免征情形。祝您学习愉快！

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资产折旧表，累计折旧摊销额指的是已经计提折旧的金额吗？包含本年折旧吗？
杨老师 | 提问时间：05/06 18:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，资产折旧、摊销及纳税调整明细表中的累计折旧、摊销额指的是已经计提折旧的金额，并且包含本年折旧。根据填报说明，第3列“累计折旧、摊销额”填报的是会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。例如，若一项资产以前年度累计折旧为100，本年折旧为20，那么该资产在表中累计折旧、摊销额应填120。祝您学习愉快！

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制造业外派SQC的人员到供应商那里驻厂，工资由我们先发给员工，后续再向供应商收取该工资，这种开票给供应商要开什么大类明细
小赵老师 | 提问时间：05/06 18:38

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的这种情况，属于垫付费用，计入其他应收款，不属于经营行为，不用开具增值税发票祝您学习愉快！

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老师，请问下，我司跟美团不打算合作了，上个月收到美团打款5万，美团从我司货款中扣了2500的平台费用，我司开票给美团客户开了8万出去（这个开给客户的品项有免税的，也有9%税率跟13%税率的），请问我司多开出去27500要怎么做账，24年到26年我司也有做美团无票收入出去（品项明细大部分是免税的，还有部分是13%税率的，没有9%税率的），然后无票收入的品项跟我司开给美团客户的品项都是对应不上的，这种要怎么冲？怎么做账呢？
郭老师 | 提问时间：05/06 18:09

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开票8万按对应免税、9%、13%税率正常确认主营业务收入及销项税额；美团扣款2500计入销售费用—平台服务费；多开的27500挂应收账款—美团，后续红冲多开额度并同步冲减对应收入和销项税；24至26年美团无票收入先红字冲销原错配入账分录，再按实际免税、13%真实品项重新拆分确认无票收入与税费，不用强行匹配开票品项，按实际业务品类梳理台账更正申报即可。祝您学习愉快！

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请问财税2012年75号文件中对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。是否包含活牛活羊的批发、零售。
小赵老师 | 提问时间：05/06 18:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财税〔2012〕75号文件中规定的免征增值税的鲜活肉产品，不包含活牛活羊的批发、零售。文件明确指出免征增值税的鲜活肉产品是猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织，并未提及活牛活羊。祝您学习愉快！

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公司补贴一半费用购买福利卡，分录应该怎么做呢
郭锋老师 | 提问时间：05/06 17:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入福利卡时借：预付账款-购物卡总金额贷：银行存款总金额；计提公司补贴部分借：管理费用-职工福利费（按部门归集）公司承担一半金额贷：应付职工薪酬-职工福利费；从员工工资扣个人承担部分并冲销预付卡借：应付职工薪酬-工资员工自付一半应付职工薪酬-职工福利费公司补贴一半贷：预付账款-购物卡总金额祝您学习愉快！

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企业所得税扣除的社保公积金包含个人承担部分吗？
郭锋老师 | 提问时间：05/06 17:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税扣除的工资薪金包含个人承担的各类基本社会保障性缴款和住房公积金。个人承担的各类基本社会保障性缴款和住房公积金属于代扣代缴项目，包含在“应付职工薪酬”借方发生额里，也就是包含在实际支付给职工的应付职工薪酬中。而职工薪酬明细表中的“各类基本社会保障性缴款”和“住房公积金”仅包含企业承担部分，个人承担部分会体现在工资薪金支出中，即应发工资里已经扣除了个人需要缴纳的社会保障费用和住房公积金。祝您学习愉快！

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老师，看一下汇算清缴时这个税收滞纳金应该按照哪个金额写？账上是 802.12怎出来比对不符呢？
郭老师 | 提问时间：05/06 17:45

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2025年度企业所得税汇算清缴时，税收滞纳金应按账上记录的802.12元填写。系统自动检查显示比对不符，是因为当年入库税收罚款和税收滞纳金合计数1811.68元，大于A105000纳税调整项目明细表中第19行（七）罚金、罚款和被没收财物的损失与第20行（八）税收滞纳金、加收利息的合计数802.12元。这表明可能存在罚款、滞纳金未足额调增应纳税所得额的情况，需要核实A105000纳税调整项目明细表中这两行的填写是否正确。如有疑问，可联系主管税务机关。祝您学习愉快！

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医保基数报错了能改吗
汪老师 | 提问时间：05/06 17:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以修改。一旦发现工资基数填报有误，应及时通过电子税务局提供的修改功能进行更正。根据公式实际应缴=工资基数×缴费比例，调整后的工资基数将直接影响最终的缴费金额。务必在规定的期限内完成更正，以免造成不必要的罚款或延误。若已提交申报信息且发现有误，应及时登录电子税务局，在“申报更正”模块中找到相应的申报记录进行修改。修改后的信息需再次审核确认后才能重新提交。祝您学习愉快！

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老师这两项有啥区别？
欧阳老师 | 提问时间：05/06 17:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按税收规定比例扣除的职工教育经费和按税收规定全额扣除的职工培训费用存在明显区别。一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。而对于软件企业、动漫企业和集成电路设计企业等特殊行业企业，职工培训费允许全额税前扣除，不占用职工教育经费的扣除额度。在计算职工教育经费扣除限额时，要先把职工培训费从职工教育经费中剔除，用剩余的职工教育经费与按工资总额一定比例计算出的扣除限额对比。例如，软件企业教育经费210万元，其中含职工培训费90万元，职工工资1000万元。职工培训费90万元可全额扣除，剩余职工教育经费为210-90=120万元。扣除限额为1000×8%=80万元，实际发生的剩余职工教育经费120万元超过了扣除限额80万元，超过限额的部分（120-80=40万元）需纳税调增。祝您学习愉快！

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医保基数正常是每年一月份在税务局申报吗
黄老师 | 提问时间：05/06 17:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：各地规定不同，多数地区（如安徽、天津、湖南等）集中在5-6月截止，山东等部分地区为1月，北京2025年度为6月10日至7月25日，申报渠道一般为税务部门（社保费管理客户端或线下办税服务厅），申报的是职工上一年度月平均工资作为本年度医保缴费基数依据，具体以当地税务和医保部门当年通告为准。祝您学习愉快！

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有间房屋，没有固定资产账面价值。在棚户区改造范围没，收到棚户区项目推进组打来的拆迁补偿款。该怎么做账
杨老师 | 提问时间：05/06 17:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：拆迁补偿款的会计处理取决于款项性质，具体如下： 1.若属于政策性搬迁补偿（政府主导公共利益搬迁且有正式文件），账务处理分三阶段： -收到补偿款时：借：银行存款贷：专项应付款 -发生搬迁支出时：由于房屋无固定资产账面价值，不存在资产清理支出。若有搬迁费用支出（人工、运输、临时安置等）：借：专项应付款贷：银行存款/应付职工薪酬等 -搬迁完成后：若补偿款有结余（补偿款>实际支出）：借：专项应付款（结余部分）贷：资本公积——其他资本公积说明：政策性搬迁结余无需缴纳企业所得税。若补偿款不足（补偿款<实际支出）：借：营业外支出（或资产处置损益）贷：银行存款 2.若属于资产处置补偿（单纯资产转让，非政策性搬迁），因房屋无账面价值，收到补偿款时：借：银行存款贷：资产处置损益 3.若属于日常经营补偿（与日常活动相关），收到补偿款时：借：银行存款贷：营业外收入/其他收益祝您学习愉快！

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一般纳税人企业没有进出口业务，收到了国际货物运输服务发票（免税），会被税务稽查吗？
杨老师 | 提问时间：05/06 16:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人企业无进出口业务却收到国际货物运输服务免税发票存在税务风险，可能触发税务稽查，因该类免税发票通常对应跨境应税行为，无真实业务支撑时会被认定为与经营无关支出，不得在企业所得税前扣除，还可能被怀疑虚开发票，若为误收应及时退回重开，若为真实业务需留存完整合同、付款凭证等证明业务合理性，避免因发票与经营情况不符面临补税、滞纳金及罚款风险。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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