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这个农村饮水安全管理税收优惠政策，居民和商业做账时分开核算的，做账时要价税分离吗
周老师 | 提问时间：11/16 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，做账时要价税分离。因为税收优惠政策是依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例来计算的，而这个比例是基于不含税收入进行核算的。因此，在进行账务处理时，需要将含税收入进行价税分离，分别确认居民和商业的不含税收入，并计算相应的销项税额。具体来说： 1.首先将当月的总收入按居民和商业的收入分别进行价税分离，计算出各自的不含税收入和销项税额。 2.然后根据居民用水占总供水收入的比例，计算应免征的增值税部分。 3.商业部分则按正常税额缴纳增值税。这样做的目的是为了准确核算免税和应税部分，确保符合税收优惠政策的要求。祝您学习愉快！

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这个农村饮水安全管理税收优惠政策，居民和商业做账时分开核算的，也都要价税分离是吗？填报表季度末如果不超过30万，居民免税部分是全额填在其他免税销售里吗
范老师 | 提问时间：11/16 15:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，居民和商业分开核算的，也都要进行价税分离。填报表时，如果季度末销售额不超过30万元，居民部分的免税收入可以全额填在“其他免税销售”栏中。祝您学习愉快！

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29题如何理解
周老师 | 提问时间：11/15 21:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于杠杆并购时目标公司需要具备的条件是D.集团公司有着良好的资本结构和风险承受能力。杠杆并购主要关注目标公司自身的财务状况和资产价值，而不是集团公司整体的资本结构和风险承受能力。目标公司需要满足的条件通常包括： 1.有较高而稳定的盈利历史和可预见的未来现金流量。 2.公司的利润与现金流量有明显的增长潜力。 3.有良好抵押价值的固定资产和流动资产。这些条件有助于确保目标公司能够通过自身的资产和现金流支持并购后的债务偿还。而集团公司整体的资本结构和风险承受能力，通常不是杠杆并购中对目标公司的直接要求。祝您学习愉快！

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专设销售机构固定资产的折旧费为什么不记管理费用
张老师 | 提问时间：11/15 20:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专设销售机构固定资产的折旧费不记入管理费用，是因为这些固定资产的使用目的与管理费用的性质不同。管理费用通常指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、管理人员工资等。而专设销售机构的固定资产主要用于销售活动，其折旧费用应计入销售费用，以更准确地反映销售活动的成本。祝您学习愉快！

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为什么选B
范老师 | 提问时间：11/15 19:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于弃置费用，在固定资产取得时咱们学习过，是要将其现值确认固定资产成本的，并确认预计负债。那么其就是或有事项～祝您学习愉快！

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老师，52题选什么
郭锋老师 | 提问时间：11/15 19:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 52题的正确选项是A。解释如下： 1.题目考查的是投资性房地产与非投资性房地产转换的会计处理。 2.如果采用成本模式计量，投资性房地产转换为自用房地产时，应按其账面价值进行结转，不涉及公允价值变动。 3.选项A正确描述了这一处理方式，而其他选项要么涉及公允价值变动（不符合成本模式），要么表述错误。 4.因此，选项A是唯一符合会计准则规定的答案。祝您学习愉快！

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老师，油井的弃置费用属于或有事项吗
郭锋老师 | 提问时间：11/15 19:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：油井的弃置费用不属于或有事项。或有事项是指未来可能发生或不发生的不确定事项，而油井弃置费用是在企业进行固定资产初始确认时，若存在弃置义务，就应充分考虑并合理估计的费用。也就是说，弃置费用是已经识别出的未来需要承担的支出责任，并非不确定事项。当确认弃置费用时，其影响是可以确定并需要在财务报表中反映的，所以不属于或有事项。祝您学习愉快！

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一经登记不动产所有权人处分即受限制的是异议登记还是预告登记？
赵老师 | 提问时间：11/15 19:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是预告登记。预告登记的作用是限制现时登记的权利人处分其物权，以保障请求权人实现其请求权。一经预告登记，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。异议登记则是一种临时性保护措施，用于中止登记的公信力，但并不直接限制登记权利人处分不动产。异议登记后，权利人仍可处分不动产，只是第三人不能依据登记主张善意取得。祝您学习愉快！

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滴滴打车票可以抵扣进项税额吗
郭锋老师 | 提问时间：11/15 18:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果取得的滴滴打车票是增值税电子普通发票，且发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息与实际抵扣税款的纳税人一致，该业务用于一般计税项目，那么是可以抵扣进项税额的。这是因为增值税电子普通发票的抬头为单位的名称时才符合抵扣条件，企业员工因公出差或日常业务经营发生的交通运输，开具单位名称的电子普通发票，可以按政策抵扣进项。不过，如果取得的是出租车开具的卷帘发票，由于其中没有单位的名称以及税率等信息，无法用来抵扣进项。祝您学习愉快！

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求企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）电子表
钟存老师 | 提问时间：11/15 17:52

#实务#

请您提供电子邮箱地址给您发送电子邮箱

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A公司持有B公司80%的股权，B公司持有C公司70%,的股权，当年B公司实现净利润2000万元，当年分配现金股利300万元，C公司当年实现净利润700万元，分配股利100万元，A公司当年实现净利润800万元，B公司合并C公司的合并净利润是多少？A公司合并B公司后A公司的合并净利润是多少？
朴老师 | 提问时间：11/15 17:47

#实务#

1. B公司合并C公司的合并净利润 = 2630万元计算逻辑：B公司自身净利润2000万元 + C公司净利润700万元 - B公司按持股比例享有的C公司股利（100×70%=70万元）= 2630万元（合并报表需抵消内部股利，避免重复计算）。 2. A公司合并B公司后的合并净利润 = 3184万元计算逻辑：A公司自身净利润800万元 + B公司合并净利润2630万元 - A公司按持股比例享有的B公司股利（300×80%=240万元） - A公司间接享有的C公司股利（100×70%×80%=56万元）= 3184万元（抵消所有内部层级股利，仅反映外部实现利润）。

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热水器、空调等安装费，按照劳务*安装费还是建筑服务*安装服务*安装费开具发票呢老师
郭老师 | 提问时间：11/15 17:46

#实务#

建筑服务*安装服务

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老师，江西中级会计资格审核开始了吗
波德老师 | 提问时间：11/15 17:17

#实务#

南昌市 0791-83960153 景德镇 0798-8298638 萍乡 0799-6781027 九江 0792-8581716 新余 0790-6422727 鹰潭 0701-6441339 赣州 0797-8124723 宜春 0795-3567089 上饶 0793-8683009 （会计科微信：srczkjk）吉安 0796-8224391 抚州 0794-8236911

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老师：9月购入货车10辆（每辆12吨），客车4辆，货车车船税100元/吨，客车车船税800每辆/年，10月收到开具发票金额300万元，当年应缴纳车船税是多少？这个车船税当年应该要交多少？是不是应该算4个月的只有0.38万元的选项也就是只能按3个月算我算了很久就是没0.51这个选项，最后只能选0.38了
朴老师 | 提问时间：11/15 17:14

#税务#

“纳税义务发生时间为取得车船所有权当月，当年算至12月，且部分地区实操中按‘整月’算，9月购入按3个月（10-12月）计”： 1. 货车：10辆×12吨×100元/吨×3/12=0.3万元 2. 客车：4辆×800元/辆×3/12=

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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