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请问我们量子科技公司，销售硬件和软件给香港公司，合同三百-五百多万如果可以区分硬件部分和软件部分的定价，要交哪些税呢？有税收优惠吗？我们目前是小规模纳税人
郭锋老师 | 提问时间：09/10 19:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你公司是小规模纳税人，向香港公司销售可区分定价的硬件和软件，涉及的税费及优惠如下： 1.增值税：硬件部分按3%征收率缴纳增值税，软件部分属于跨境销售完全在境外消费的服务，可享受增值税零税率优惠。 2.企业所得税：该业务属于跨境销售，若符合相关税收协定优惠条件，可享受对应减免，具体需结合实际情况确认。 3.小规模纳税人增值税优惠：你公司季度销售额未超过30万元（或月度未超过10万元）的，可享受小规模纳税人免征增值税政策，需以差额后的销售额判断是否达标。祝您学习愉快！

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请问老师，A公司向银行申请了一笔贷款2000万元，银行将贷款金额发放给甲乙丙丁四家公司。A与甲乙丙丁没有股权或人员关联，但是也没有业务往来。目前A公司每月向银行支付利息并归还本金，甲乙丙丁公司未向A公司归还本金或支付利息。请问应该怎么签订合同和开发票呢？
赵老师 | 提问时间：09/10 19:43

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该模式属于A借款后资金转借给甲乙丙丁，先签A和甲乙丙丁的资金拆借合同，约定还本付息；A收取甲乙丙丁利息，A开具贷款服务增值税普票，贷款利息进项不可抵扣，甲乙丙丁凭发票作为利息支出入账，同时留存资金划转凭证。祝您学习愉快！

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7月预付的8月物业费，已经开了发票了，会计上7月是做的预付款，到了所属期8月才确认的主营业务成本，但是进项税是在7月做的应交税费-应交增值税（进项税额），进行了抵扣，可以吧
王一老师 | 提问时间：09/10 17:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，这样处理符合规定。 7月收到发票时，先做如下分录，不确认当月费用：借：预付账款应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 8月实际发生物业费时，再结转计入对应成本：借：主营业务成本贷：预付账款增值税抵扣和费用确认时间不冲突，只要取得合规发票，进项税额可在取得发票当期正常抵扣。祝您学习愉快！

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自动生成现金流表的
王一老师 | 提问时间：09/10 17:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自动生成现金流量表时，不能只追求报表平衡就直接报税局，这种做法不妥当。 1.累计折旧、累计摊销属于非现金项目，在现金流量表补充资料里有特定填列方式，不应随意归类到“其他”栏。 2.提现属于现金内部转换，不影响现金流量总额，不应分别计入“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的其他与经营活动有关的现金”，这样会虚增经营活动现金流入和流出。 3.建议按照正确方法编制现金流量表，保证财务信息准确，避免影响相关方决策。祝您学习愉快！

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公司之间借款，每月计提利息不付有什么风险吗？
王一老师 | 提问时间：09/10 17:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司之间借款每月计提利息但不支付，存在以下风险： 1.会计核算风险：违反权责发生制原则，会导致利润虚高、负债低估，扭曲财务报表真实性。 2.税务风险：企业所得税方面，未实际支付但已计提的利息，若未取得合法扣除凭证，汇算清缴时需做纳税调增；增值税方面，若属于应税范围，未按规定计提缴纳会产生滞纳金等风险。 3.合规风险：若借款不符合独立交易原则，税务机关可能核定调整利息收入，要求补缴相关税费及滞纳金。祝您学习愉快！

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请问一下，什么情况放应付账款和其他应付款呢，该怎么区分好
欧阳老师 | 提问时间：09/10 17:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应付账款和其他应付款的核心区分是核算的业务性质不同。应付账款核算的是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等日常经营活动产生的经营性债务，比如采购原材料、接受快递服务、接受劳务等产生的应付款项。其他应付款核算的是除应付账款、预收账款等以外的非经营性或暂收暂付性质的款项，比如收取的押金、代扣代缴的款项、暂收的保证金等。简单来说，和日常经营采购、劳务供应相关的应付款用应付账款，其他非经营类的暂收暂付款用其他应付款。祝您学习愉快！

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国内公司委托境外企业在国外做业务推广（在境外网站、社交媒体上投放广告，推广我们公司的产品），这种业务需要代扣代缴增值税吗？
郭老师 | 提问时间：09/10 17:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要代扣代缴增值税。因为该业务是境外投放广告服务，完全发生在境外，属于向境外单位提供的完全在境外消费的广告服务，符合免征增值税的条件。祝您学习愉快！

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不缴税款滞纳金有上限吗？有没有政策支持
秦老师 | 提问时间：09/10 16:31

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收滞纳金有上限，政策依据是《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则。印花税滞纳金上限为应缴税款的50%，其他税收滞纳金按每日万分之五计算，无统一上限规定。残保金滞纳金无全国统一上限，部分地方规定不得超过本金，需以当地主管税务机关的规定为准。祝您学习愉快！

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你好老师：公司以前年度有净利润可没有法定公积金，在以后年度可以补提这部分法定公积金吗？谢谢！
汪老师 | 提问时间：09/10 16:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以补提。公司以前年度有净利润但未计提法定盈余公积，属于会计差错，可按规定补提。补提时需以以前年度弥补亏损后的净利润为基数，按10%的比例计算补提金额。账务处理需通过“以前年度损益调整”科目过渡，同步调整未分配利润及相关盈余公积科目。祝您学习愉快！

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固定资产清理借方表示损益减少吗，清理完成后净收益，固定资产清理借方表示什么
贾老师 | 提问时间：09/10 16:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定资产清理借方不直接表示损益减少，清理完成后的净收益，固定资产清理借方表示清理过程中发生的净损失。固定资产清理是资产类科目，借方登记清理过程中发生的各项支出，包括转入的固定资产账面价值、清理费用、相关税费等；贷方登记清理过程中取得的各项收入，包括处置价款、残料变价收入、保险赔偿等。清理完成后，若借方余额，说明支出大于收入，为净损失，需转入资产处置损益或营业外支出，此时固定资产清理科目结平；若贷方余额，说明收入大于支出，为净收益，需转入资产处置损益，固定资产清理科目结平。祝您学习愉快！

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初始入账金额，初始投资成本，什么时候该加相关费用，我分不清，请老师讲解
黄老师 | 提问时间：09/10 16:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产的初始入账金额和初始投资成本是两个不同的概念，购入时相关费用的处理规则如下。初始入账金额是交易性金融资产的“成本”明细科目金额，仅为取得资产时的公允价值，不包含交易费用，也不包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。初始投资成本是广义的投资相关总支出，包含了买价、交易费用、相关税费等全部为取得该资产支付的对价。购入交易性金融资产时，相关交易费用（如手续费、佣金等）不计入初始入账金额，而是直接计入当期损益（投资收益），不需要加在初始入账金额里。如果买价中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，这部分要单独计入应收项目，也不计入初始入账金额。祝您学习愉快！

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闲置不用的固定资产为什么计提折旧，不是说除房屋以外的固定资产不用的时候不计提折旧吗？
贾老师 | 提问时间：09/10 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：闲置不用的固定资产在会计上需要计提折旧，和你之前的记忆有区别，具体原因如下。 1.房屋建筑物即使闲置，也会因自然损耗、时间流逝发生价值减少，所以会计上要计提折旧。 2.除房屋建筑物外的其他固定资产，闲置时会计上仍需计提折旧，因为折旧是对固定资产全生命周期成本的分摊，和是否实际使用无关。 3.企业所得税方面，仅房屋建筑物以外未投入使用的固定资产，不能计提折旧做税前扣除，这是税会差异，不要混淆会计和税务的规则。祝您学习愉快！

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建设期间发生的工程物资盘亏报废及毁损净损失，在建工程进行负荷联合试车发生的费用怎么记账
郭锋老师 | 提问时间：09/10 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，计入在建工程成本，会计分录为：借：在建工程贷：工程物资在建工程进行负荷联合试车发生的费用，若未形成产品，计入在建工程成本，会计分录为：借：在建工程贷：原材料等若形成产品，相关费用计入产品存货成本，不影响在建工程。祝您学习愉快！

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老师，这个题告诉的是不含税收入，不需要根据公示折成含税收入吗？为什么？
赵老师 | 提问时间：09/10 15:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要折算成含税收入。非居民企业在中国境内未设立机构、场所取得的来源于中国境内的租金所得，计算企业所得税时，应纳税所得额为不含增值税的收入全额。题目中已经明确给出的是不含税收入，可直接作为计算企业所得税的计税依据。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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