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未来现金净流量现值和现金净流量总现值是一样的吗
赵老师 | 提问时间：11/07 18:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，未来现金净流量现值和现金净流量总现值含义相同，都指项目经营期内所有现金流入的现值总和。在实际应用中，这两个术语可以互换使用。它们是计算净现值和现值指数的基础。祝您学习愉快！

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现金净流量总现值和净现值是一样的吗
范老师 | 提问时间：11/07 18:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。现金净流量总现值和净现值不一样。现金净流量总现值指项目经营期内所有现金流入的现值总和，不扣除初始投资。而净现值是现金净流量总现值减去原始投资额现值的差额，用于衡量项目整体的盈利能力。例如，若现金净流量总现值为150万元，原始投资额现值为100万元，则净现值为150-100=50万元。祝您学习愉快！

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非居民个按月缴纳个税时，如果只有工资薪金收入需不需要扣5000元/月？如果只有劳务报酬收入需不需要？专项扣除，专项附加扣除和其他扣除项目是不是都不可能扣除？
赵老师 | 提问时间：11/07 17:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工资薪金，要扣除5000元/月劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除5000元/月。其中，劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。对于专项扣除、专项附加扣除和其他扣除项目，非居民个人通常不可以扣除。祝您学习愉快！

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软件企业职工培训费支出包含在职工教育经费中，计算企业所得税纳税调整职工教育经费实际支出，含不含培训费？最好能举例说明一下，谢谢老师
周老师 | 提问时间：11/07 17:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算企业所得税纳税调整职工教育经费实际支出时，不包含培训费。软件企业职工培训费允许全额税前扣除，不占用职工教育经费的扣除额度。在计算职工教育经费扣除限额时，要先把职工培训费从职工教育经费中剔除，用剩余的职工教育经费与按工资总额一定比例计算出的扣除限额对比。比如，软件企业教育经费210万元，其中含职工培训费90万元，职工工资1000万元。职工培训费90万元可全额扣除，剩余职工教育经费为210-90=120万元。扣除限额为1000×8%=80万元，实际发生的剩余职工教育经费120万元超过了扣除限额80万元，超过限额的部分（120-80=40万元）需纳税调增。所以计算纳税调整时，是在剔除培训费后的剩余职工教育经费基础上进行对比调整的。祝您学习愉快！

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没有取得工资薪金但取得了其他综合收入的居民个人在计算个税预扣预缴时，还需要扣除5000元/月吗？
小王老师 | 提问时间：11/07 17:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是取得了其他综合所得收入吧，预扣预缴时扣除生计费5000元/月祝您学习愉快！

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老师怎么区分筹资活动、投资活动、经营活动呀？
钟存老师 | 提问时间：11/07 16:55

#税务师#

投资活动：与长期资产（如固定资产、对外股权投资）的取得或处置相关，是 “花钱投未来” 或 “变现过往投资”。

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这道题是购入可以用租入固定资产不动产的政策吗？
范老师 | 提问时间：11/07 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入固定资产共用于简易计税项目和一般计税项目等，其进项税额可以全额抵扣，和租入固定资产的规定是一致的祝您学习愉快！

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老师这个题的d选项为什么不对
赵老师 | 提问时间：11/07 16:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项不正确的原因在于，尽管甲公司持有40%的股份，其母公司持有11%的股份，但这并不意味着甲公司能够控制该被投资单位。控制通常指能对被投资单位的财务和经营政策施加决定性影响。在公司治理中，母公司和子公司是两个独立的法律实体，子公司持有的股份不能简单地与母公司持有的股份相加来判断控制权。即便甲公司和其母公司的股份合计超过50%，控制权的判断还需考虑其他因素，比如是否存在其他大股东、甲公司和其母公司之间的关系、甲公司是否能够实际影响或决定被投资单位的财务和经营决策等。如果甲公司不能通过其持股比例直接或间接地影响被投资单位的决策，就不能认为它控制该被投资单位。在没有提供足够信息证明甲公司能够控制该被投资单位的情况下，仅仅持有股份的比例并不足以证明控制权，所以D选项不正确。祝您学习愉快！

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老师这道题的b选项为什么不对
卫老师 | 提问时间：11/07 16:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要判断B选项是否正确，需要结合题目具体情境。如果题目中涉及的是“连带保证”，那么B选项是错误的，因为连带保证人不享有“先诉抗辩权”。而如果题目中提到的是一般保证，B选项才可能成立。请结合题目背景判断保证类型，如果是连带保证，B选项就不对。祝您学习愉快！

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契税：合伙人将其房屋权属转移至合伙企业名下，免征契税那么这个题目中，王某将换购的厂房无偿划入物流公司，为什么不可以免征契税，是因为占股是85%不是100%吗？还是只有合伙人将其房屋权属转移至合伙企业名下这一种情况才能免征契税
张老师 | 提问时间：11/07 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里王某将换购的厂房无偿划入物流公司不能免征契税，是因为“合伙人将其房屋权属转移至合伙企业名下免征契税”这一政策适用于合伙企业相关情况，而本题中的物流公司并非合伙企业，不适用该政策。 “合伙人将其房屋权属转移至合伙企业名下免征契税”是针对合伙企业有专门的政策规定（依据《财政部国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号））。本题中的物流公司是一般企业，王某作为股东将房产划入物流公司，应按照一般的契税规定处理，所以不能依据合伙企业的政策免征契税，和占股比例无关。祝您学习愉快！

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张某出租仓库应缴纳的个人所得税，为什么可以扣除房产税不能扣除交的印花税，正确的计算过程是什么？
范老师 | 提问时间：11/07 16:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财产租赁所得个人所得税税前扣除税费的扣除次序为：①财产租赁过程中缴纳的税费；②向出租方支付的租金；③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；④税法规定的费用扣除标准。所以张某出租仓库应缴纳个人所得税时，是需要扣除印花税和房产税的。张某出租仓库应缴纳个人所得税的计算过程如下：已知每月不含税租金2万元，仓库所在地计算房产税余值的扣除比例20%，2023年10-11月为免租期，从10月份开始按季度收取租金。 1.先计算房产税： -10-11月免租期间从价计征房产税：\(500×(1-20\%)×1.2\%×\frac{2}{12}=0.8\) -12月从租计征房产税：\(2×12\%=0.24\) -全年房产税：\(0.8+0.24=1.04\)（万元） 2.印花税：租赁合同印花税税率为1‰，年租金\(2×12=24\)万元，印花税\(=24×1‰=0.024\)（万元） 3.计算个人所得税：张某出租仓库应缴纳个人所得税\(=(2-2×12\%-0.024÷12)×(1-20\%)×20\%×1=0.30016\)（万元）\(=3001.6\)元注：这里假设题目中“在计算出租仓库的个人所得税时不考虑印花税”的条件不成立，按照正常扣除印花税来计算。若按照题目条件不考虑印花税，则计算过程为\((2-2×12\%)×(1-20\%)×20\%×1=0.3072\)（万元）\(=3072\)元。祝您学习愉快！

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老师您好，手写黑色字体和红色字体分别是不同案例，请问我填得对吗？
赵老师 | 提问时间：11/07 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：案例1（黑色手写部分，推测“限额90、本年113、上年结转20”）行3（扣除限额）：应按“本年利润总额×12%”计算。若本年利润总额对应扣除限额为120（假设利润总额1000，1000×12%=120），则此处填写120正确。行4（税收金额）：取“捐赠总额（113+20=133）”与“扣除限额120”的较小值，填写120正确。行5（纳税调增金额）：捐赠总额133-税收金额120= 13，填写正确。行6（纳税调减金额）：无以前年度结转可扣金额（假设），填写0正确。行7（可结转以后年度扣除的捐赠额）：超限额部分133-120= 13，填写正确。案例2（红色手写部分，“本年100、结转20、限额120”）行1（账载金额）：本年捐赠100+上年结转20= 120，填写正确。行2（以前年度结转可扣除的捐赠额）：上年结转20，填写正确。行3（扣除限额）：若本年利润总额对应扣除限额为120（同案例1假设），填写正确。行4（税收金额）：捐赠总额120≤扣除限额120，填写120正确。行5（纳税调增金额）：120-120= 0，填写正确。行6（纳税调减金额）：上年结转的20在本年扣除，填写20正确。行7（可结转以后年度扣除的捐赠额）：无超限额部分，填写0正确。综上，两个案例的手写填写逻辑和计算均符合公益性捐赠的税前扣除规则，是正确的。祝您学习愉快！

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国际税收：新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元;持有中国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。11月，甲公司转让持有的丙公司全部股权，转让金额400万元，丙公司的股权价值为1000万元，其中不动产价值为300万元(其他相关资料:依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%、5%，特许权使用费适用税率为6%。甲公司具有“受益所有人"身份，不考虑其他税费)。11月转让股权在中国应缴纳企业所得税=(400-100)*10%=30(万元)，这里面的税率为什么是10%
范老师 | 提问时间：11/07 16:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的10%是境外的非居民企业从境内取得的所得，要按照10%缴纳我国的企业所得税。祝您学习愉快！

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业务（6）为什么不用简易计税，后面的一般计税方式项目占60%是什么意思？
范老师 | 提问时间：11/07 16:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（6）不用简易计税，是因为该设备属于固定资产。根据规定，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，所以这台设备的进项税额可全额抵扣，不采用简易计税。一般计税方式计税项目所占的比例为60%，是指该设备用于一般计税方法计税项目的使用程度占比为60%，不过在计算可抵扣进项税额时，无需按此比例计算，而是可以全额抵扣，即准予抵扣的进项税额为800×13%=104万元。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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