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养猪场A公司，2024年免税项目即养猪项目收入100，相关成本费用80。另外，部分母猪病死收到保险赔偿款40，因为购买母猪保险而发生保险费10，该笔保险费10包含在上述“相关成本费用80”中。问题：1.所属期2024年需要缴纳企业所得税多少元？2.相关具体计算过程是怎样的？3.具体怎么填报企业所得税年度申报主表以及附表？
汪老师 | 提问时间：09/28 19:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不需要缴纳企业所得税。养猪项目属于国家规定的农、林、牧、渔业项目，根据政策，可以享受企业所得税的免税优惠。因此，养猪项目产生的利润无需缴纳企业所得税。2.具体计算过程如下：-免税项目收入：100-相关成本费用：80（包括保险费10）-保险赔偿款：40（属于与资产相关的补偿，不计入收入）-免税项目的利润=免税收入-相关成本费用=100-80=20-由于该项目属于免税项目，利润20元无需缴纳企业所得税。-保险赔偿款40元不计入收入，也不影响应纳税所得额的计算。3.填报企业所得税年度申报表：-主表：-第1行“营业收入”中，不填养猪项目的收入100元，因为是免税项目。-第2行“营业成本”中，不填养猪项目的成本80元。-第10行“利润总额”中，不包含养猪项目的利润20元。-附表：-在附表《农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税明细表》中，填写养猪项目的收入、成本及利润，以体现享受的免税政策。-保险赔偿款40元不需在主表或附表中体现，因为它属于资产补偿，不计入收入。祝您学习愉快！

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这个月如果补发以前所欠一个月工资，再正常发放当月工资，需要合并在一起交个税不？
文文老师 | 提问时间：09/28 10:04

#中级职称#

以前计提过工资，也申报过个税，就不用合并申报

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税法一《应试指南》P137-138页，问题：第（4）题选项D为何是错误的？“无须视同销售不征增值税”和“免征增值税”的区别是什么？
赵老师 | 提问时间：09/28 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “无须视同销售不征增值税”和“免征增值税”的区别在于：1.无须视同销售不征增值税：表示该行为本身不属于应税行为，不构成销售，因此不需要缴纳增值税。例如，为支援灾区无偿提供运输服务，属于公益性质，不视为销售，自然不产生增值税纳税义务免征增值税：表示该行为原本属于应税行为，但根据政策规定，可以享受税收优惠，免于缴纳增值税。例如，技术转让、技术开发等服务，虽然属于应税范围，但国家为了鼓励科技创新，给予免征增值税的优惠。因此，选项D中“免征增值税”的说法错误，因为无偿提供运输服务用于公益，是不构成销售的，而不是享受免税政策。祝您学习愉快！

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生产型企业返聘很多退休人员当工人，这部分能从对公户里发放工资吗
小菲老师 | 提问时间：09/28 10:02

#中级职称#

同学，你好嗯嗯，是的

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税法一，应试指南，P150页： 1、考点28第2题，向社会公众无偿提供服务消耗的外购货物为何可以抵扣进项？同样是免税，为何这个进项可以抵扣？
郭锋老师 | 提问时间：09/28 09:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向社会公众无偿提供服务不属于免税项目等不得抵扣进项税额的情况，可以抵扣进项税额。如果用于免税简易计税、个人消费等情况，才不得抵扣进项税额。这里向社会公众无偿提供服务与常规免税项目不同，它本身不在不得抵扣进项税的范围内，所以其消耗的外购货物进项能抵扣。祝您学习愉快！

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”加计抵减政策适用时间：加计抵减政策是2019年4月1日开始实施的，而题目中提到的厂房维修服务采购发生在2022年之前（即政策实施前）。由于该政策在2022年之前尚未实施，因此当时采购的进项税额在抵扣时无法享受加计抵减的优惠。“这个解答是不是说错了？2019年4月开始实施的，那么2022年的时候政策已经实施了，应该可以加计抵减？
张老师 | 提问时间：09/28 09:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个解答是错误的。解释如下：题目中提到“2022年采购的厂房维修服务”，但实际采购时间应早于2022年，因为加计抵减政策在2019年4月1日才开始实施。如果采购行为发生在2019年4月1日之前，即使2022年才发生进项税额转出，也不能享受加计抵减政策。因此，关键在于判断采购行为发生的时间是否在政策实施前，而不是转出时间。如果采购发生在2019年4月1日之前，进项税额在抵扣时就无法享受加计抵减，转出时也无需调减加计抵减额。祝您学习愉快！

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税法一，应试指南，P160页第2题，纳税人的纳税期限是主管税务机关核定吗
赵老师 | 提问时间：09/28 09:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。 2025年税务师税法一教材介绍的增值税纳税期限的规定：增值税的纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。祝您学习愉快！

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老师这个题问外部融资需求，我看答案算的是外部股权融资，为啥没有考虑外部债券融资呢？
郭锋老师 | 提问时间：09/28 08:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案中计算的是总的外部融资需求，已经综合考虑了股权和债务融资。外部融资需求的计算公式为：$$外部融资需求=（经营资产销售百分比-经营负债销售百分比）\times销售额增加-利润留存$$在本题中，经营资产销售百分比为18%，经营负债销售百分比为8%，销售额增加为21060000元，利润留存为200×(1-10%)×90000×(1+30%)×22%×30%。因此，外部融资需求为：$$(18\%-8\%)\times21060000-利润留存=716040\text{元}$$这个结果是总的外部融资需求，包括股权融资和债务融资两部分。如果题目没有特别要求区分股权和债务融资，就不需要单独列示。祝您学习愉快！

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养猪场A公司，部分母猪病死了，收到保险公司赔偿款，该赔偿款收入是否免征企业所得税、增值税？在投保以及收到保险赔偿款时分别怎么做会计分录？收到保险赔偿款，是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020所得减免优惠明细表中？
于老师 | 提问时间：09/28 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否免征企业所得税和增值税：-企业所得税：保险公司赔偿款属于与取得收入无关的补偿，可以作为非应税收入处理，即在计算企业所得税时可以调减收入。-增值税：保险公司赔偿款不属于增值税的应税范围，因此不需要缴纳增值税。2.会计分录：-投保时：```借：无形资产——保险费贷：银行存款```-收到保险赔偿款时：```借：银行存款贷：营业外收入——保险赔款```3.是否需要填报在企业所得税年度申报表附表A107020：-不需要。附表A107020是用于填报享受企业所得税减免政策的特定项目收入，如农林牧副渔项目等。而保险赔款属于非应税收入，不属于减免项目收入，因此不需要填报在A107020中。祝您学习愉快！

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第六小问20 11年上半年的折旧额，为什么要分母5×12-21呢？
郭老师 | 提问时间：09/27 23:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算2×11年上半年折旧额时，分母使用$5×12-21$是因为要算出剩余的折旧月份数。设备原本预计使用寿命是5年，一年12个月，所以总共预计折旧月份是$5×12$个月。而从2×09年3月1日购入设备到2×10年年末，已经过去了21个月（2×09年3月1日-2×09年12月31日是10个月，2×10年全年是12个月，一共22个月，但折旧是从购入次月开始，所以是21个月）。用总预计折旧月份减去已折旧月份，$5×12-21$得到的就是剩余的折旧月份数，这样计算能更准确地算出剩余期间每个月的折旧额。祝您学习愉快！

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请问老师还是上面的问题，之前季度没有销售费用，那这次申报有2000多销售费用会不会有提示预警啊？如果出现预警怎么办？
刘艳红老师 | 提问时间：09/27 21:02

#实务#

您好，你是要找前面的老师吧，要打上他的史字，他看到就会接了

阅读 367

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老师您好，设置奖金科目是否对非营利组织有影响？比方说评级的时候会扣分等
刘艳红老师 | 提问时间：09/27 20:26

#实务#

您好，这种是计入其他费用中

阅读 30

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老师您好，非营利组织社会团体可以设置奖金科目吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/27 20:25

#实务#

您好，可以的，发放的奖金计入其他费用

阅读 32

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为什么卖小汽车价税分离用1+3％书上不是说的1+1％吗是书上的错了吗请解答为什么跟书上的不一样？
范老师 | 提问时间：09/27 19:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是书上的错。根据2023年后政策调整，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按1%计算。在计算应纳税额时，应先进行价税分离，公式为不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率），这里的征收率是指实际适用的税率。由于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产适用1%的征收率，所以价税分离时是用含税销售额除以（1+1％），即不含税销售额=含税销售额÷（1+1％），之后再乘以1%算出应纳税额，也就是应纳税额=含税销售额÷（1+1％）×1%。而如果是除以1+3％，可能是政策调整前的情况或特定条件下的计算方式。所以按照当前政策，书上用1+1％是正确的。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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