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请问餐饮行业小规模纳税人，个体户，季度营业额 528207.93 元，需缴纳增值税 5382.07 元，附加税，269.1 元，会计分录计提和缴纳时怎么做啊，
董孝彬老师 | 提问时间：07/10 20:28

#实务#

您好，确认收入（含税）借：银行存款 528207.93 贷：主营业务收入 522825.86 应交税费—应交增值税 5382.07 计提附加税（分项列示）有减半优惠借：税金及附加 322.92 应交税费—应交城建税 188.37 应交税费—应交教育费附加 80.73 应交税费—应交地方教育附加 53.82 缴纳税款借：应交税费—应交增值税 5382.07 应交税费—应交城建税 188.37 应交税费—应交教育费附加 80.73 应交税费—应交地方教育附加 53.82 贷：银行存款 5704.99

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老师您好，请问总分支机构间、同一控制下的企业间发生应税交易，取得的进项税额不得计提加计抵减额。这个政策从什么时候开始执行
范老师 | 提问时间：07/10 17:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2019年4月1日开始实施的。祝您学习愉快！

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例题8，中的第四笔业务，办公用房改造支出是作为国定资产改扩建资本化处理吗？
张老师 | 提问时间：07/10 17:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，办公用房改造支出应作为固定资产改扩建进行资本化处理。祝您学习愉快！

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老师这个题思路是什么，答案看不懂
卫老师 | 提问时间：07/10 17:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是说资产组账面价值大于可收回金额的差额计入持有待售资产减值准备105，导致账面价值是495 5月1日不是资产负债表日不确认公允价值变动出售损益=净售价-账面价值495 祝您学习愉快！

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老师未计提的不是入固定资产？结合图片题来说
卫老师 | 提问时间：07/10 17:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未计提折旧的固定资产仍然作为固定资产入账，但其净值会因为没有计提折旧而显得较高。在财务报表中，这会导致资产价值虚高，影响资产负债表和利润表的准确性。对于图片中的题目，如果涉及的是固定资产清理或报废，则政府单位应将账面价值转入“待处理财产损溢”科目，而不是直接调整固定资产账户。祝您学习愉快！

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山西注会非执业会员25年培训开始了吗？
周老师 | 提问时间：07/10 16:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经开始。您可以通过中国注册会计师行业信息管理系统或微信小程序“中国注册会计师行业信息管理系统”登录学习。祝您学习愉快！

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数罪并罚的先并后减和先减后并的例子举例下
张老师 | 提问时间：07/10 16:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先并后减的例子：甲因盗窃罪被判5年，诈骗罪被判3年。两罪合并执行时，法院决定合并执行7年有期徒刑。在服刑2年后，发现甲还有未判决的抢劫罪，应判4年。此时采用“先并后减”的原则，将原判7年与新罪4年合并考虑，可能决定合并执行9年，扣除已服刑的2年，剩余需服刑7年。先减后并的例子：乙因贪污罪被判10年，在服刑5年后发现其在判决前还犯有受贿罪，应判6年。此时采用“先减后并”的原则，将原判10年扣除已服的5年，剩余5年与新罪6年合并考虑，可能决定合并执行9年。因此乙还需服刑9年。祝您学习愉快！

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举例下关于直接故意、间接故意、疏忽大意的过失和过于自信的过失的案例分析题
张老师 | 提问时间：07/10 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###直接故意案例甲明知乙欠自己10万元债务，但乙无力偿还。某日，甲将乙打伤并威胁如果不还钱就继续伤害其家人。甲的行为属于直接故意。###间接故意案例丙在驾驶过程中发现前方有行人横穿马路，但由于酒后驾车反应迟钝，没有及时刹车，最终撞倒了行人。虽然丙并没有希望发生事故，但其对可能发生的后果持放任态度，这属于间接故意。###疏忽大意的过失案例丁是一名医生，在给患者开药时忘记核对患者的过敏史，导致患者因药物过敏而入院治疗。丁的行为属于疏忽大意的过失。###过于自信的过失案例戊是一名经验丰富的电工，在维修电路时不按规定佩戴绝缘手套，认为自己技术娴熟不会出问题。结果在操作过程中触电受伤。戊的行为属于过于自信的过失。祝您学习愉快！

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必要共同诉讼和普通共同诉讼的案例分析举例下
范老师 | 提问时间：07/10 16:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：必要共同诉讼的例子：甲乙两人合伙经营一家店铺，丙认为这家店铺侵犯了他的商标权。在这种情况下，如果丙提起侵权诉讼，甲乙必须作为共同被告参与诉讼，因为店铺的经营是他们共同的行为。普通共同诉讼的例子：A和B分别在同一次交通事故中受伤，两人都向事故的责任方C提起损害赔偿诉讼。虽然A和B的诉求可以合并审理以提高效率，但他们的请求是独立的，法院也可以分别作出判决。祝您学习愉快！

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主债权是什么
周老师 | 提问时间：07/10 16:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主债权是指在保证合同中，债权人对债务人享有的、需要保证人担保的债权。它是保证关系中的基础债权。祝您学习愉快！

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主合同标的是什么意思
卫老师 | 提问时间：07/10 16:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主合同标的是指在主合同中双方权利义务所指向的对象，即合同双方约定交易的具体内容或事项。例如，在买卖合同中，标的物可能是特定的商品或服务。祝您学习愉快！

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老师您好请问中级考试里只写了算式不写答案扣几分呢
家权老师 | 提问时间：07/10 16:15

#中级职称#

那个不一定的哈，可能只得0.5分

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承租人和出租人都可以在承租人出租期间承担维修义务吗
赵老师 | 提问时间：07/10 16:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在一般的租赁关系中，维修义务通常由出租人承担。但在融资租赁情况下，维修义务则由承租人承担。如果双方有特别约定，则按约定执行。所以，是的，承租人和出租人都可能在租赁期间承担维修义务。祝您学习愉快！

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留置权一般什么时候生效，谁应该享有留置权
张老师 | 提问时间：07/10 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：留置权在债权人按照合同约定占有债务人的动产，并且债权人的债权已经到期而债务人不履行到期债务时生效。债权人应当享有留置权。祝您学习愉快！

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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