财税问答-专业财税实务答疑网站_财税咨询_税务咨询-正保会计网校(原中华会计网校)

财税专业问答平台：上千名老师在线等你，免费提问，快速解答

使用APP提问，老师回复第一时间提醒

老师，用友t3在2025年应付账款科目设了二级科目，但到2026年应付账款科目只有一级，怎么办
杨老师 | 提问时间：10/02 17:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你可以按照以下方法补录二级科目： 1.先备份2026年的账套数据，防止操作出错无法恢复。 2.以账套主管身份登录2026年的账套，进入【基础设置】-【财务】-【会计科目】界面。 3.直接点击“增加”，按2025年设置好的往来单位信息，重新添加对应的二级明细科目即可。 4.已经生成的1-9月凭证，只要一级科目正确，不需要逐张修改，新增二级科目后，系统会自动将原一级科目的余额对应归集，后续业务直接选择新增的二级科目记账即可。如果操作中遇到异常，建议联系用友官方客服协助处理。祝您学习愉快！

阅读 19

收藏 0
老师：减免税本期发生额对比2不通过，本期填写的适用3减1政策的本期发生额大于开具的1%征收率增值税发票不含税金额59557.28的2%，请确认填写是否正确。有部分未开票金额/1.01填写在1行，导致大于开具1%发票金额
欧阳老师 | 提问时间：10/02 14:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个提示通常是因为你把未开票收入并入了第1行，但减免税明细表里“3减1”的本期发生额是按全部销售额（含未开票）的2%填的，而系统只拿你开具的1%发票不含税金额59557.28来比对，所以显示“大于”。不建议直接强制提交。正确做法是：第1行“应征增值税不含税销售额”可以包含未开票收入，但第3行“其他增值税发票不含税销售额”只填已开具发票的不含税金额；同时减免税明细表“3减1”本期发生额应按全部适用3%征收率销售额（含未开票）的2%计算，而不是只按开票金额计算。如果系统仍提示比对不通过，先核对未开票收入是否已按规定填在对应栏次，再确认减免税明细表金额是否与主表逻辑一致；确认无误后仍无法通过，再联系主管税务机关或通过电子税务局异常处理渠道解决。祝您学习愉快！

阅读 157

收藏 1
这道题为什么不选D？
周老师 | 提问时间：10/02 14:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是选D，正确应为B，即850万元。原因：这是非企业合并方式取得长期股权投资，初始投资成本按付出对价的含增值税公允价值加直接相关税费确定，即750×（1+13%）+2.5=850万元。 D选项750万元只用了库存商品公允价值，没有加增值税97.5万元和相关税费2.5万元，所以不对。祝您学习愉快！

阅读 19

收藏 0
这个不太理解
汪老师 | 提问时间：10/02 14:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个知识点核心就一句话：农产品进项抵扣，先看用途，再看凭证。 1.购进农产品时，先按9%计算抵扣进项税。如果用于生产或委托加工13%税率的货物，等到生产领用当期，再加计抵扣1%，合计就是10%。 2.如果购进后直接销售，或者用于生产9%税率等其他货物，就只按9%抵扣，没有那1%的加计。 3.关键区别在于：那1%不是购进时就能抵，必须等到实际领用去加工13%货物时才能加计。购进时没领用，就只抵9%。 4.凭证不同，算法也不同：取得农产品收购发票或销售发票，按买价×9%；从小规模纳税人取得3%专票，按不含税金额×9%；取得一般纳税人专票，按票面税额抵扣，用于13%货物时同样可以再加计1%。简单记：购进先抵9%，领用加工13%再加1%，不加工13%就只有9%。祝您学习愉快！

阅读 21

收藏 0
这里的第19题，为啥是按照票面1000元抵扣啊？不理解，请老师详细讲解下！
赵老师 | 提问时间：10/01 23:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是政策明确规定的，只有从小规模纳税人处取得3%征收率的农产品增值税专用发票，才可以享受按9%计算抵扣，如果你采购的农产品是用于生产13%税率的货物，还可以再加扣1%，总共按10%计算抵扣。本题中，小规模纳税人开具的是1%征收率的增值税专用发票，不符合政策要求的3%征收率这个前提条件，因此不能适用计算抵扣的政策。这种情况下只能凭票按发票上注明的税额抵扣进项，本题票面注明的税额就是1000元，所以最终只能抵扣1000元。祝您学习愉快！

阅读 38

收藏 0
老师好！单位一个产品名称下有很多型号，供货方是按照名称下的型号一一对应开发票，销售方也是按照名称下的型号一一对应发票，我们在做产品入库的会计凭证时，是否也按照产品型号一一对应，也就是说，库存商品科目下是按照大类入库还是按照产品型号入库？谢谢1
王一老师 | 提问时间：10/01 20:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：库存商品明细账必须按产品型号核算；会计凭证分录的总账科目只写库存商品，凭证附件（入库单、台账）按型号一一对应。区分： 1.凭证分录（会计科目）：不用在分录行拆分型号，借：库存商品，贷：应付账款等； 2.库存商品明细台账/二级/三级科目：按型号设置，做到发票、入库单、台账、实物型号一一匹配。祝您学习愉快！

阅读 49

收藏 0
老师好！库存商品需要把所有产品明细一一列明吗？谢谢！
欧阳老师 | 提问时间：10/01 17:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定，关键看企业核算和管理需要。 1.如果产品种类多、收发频繁，可以按产品大类设置明细科目，再在明细账或进销存系统里按具体品名、规格登记数量金额，不必在总账科目下把每个产品都单列成一级明细。 2.如果产品种类少、金额大，或者管理上需要单独掌握每种产品的进销存和成本，就建议按具体产品一一设置明细核算。 3.实务中常见做法是：会计科目按类别设，如“库存商品——A类”，明细账按具体产品设，这样既满足核算要求，也方便管理。 4.无论怎么设，都要保证库存商品明细账能清楚反映各产品的数量、单价和金额，并与仓库台账、进销存记录对得上。祝您学习愉快！

阅读 39

收藏 0
老师：您好！请问小规模纳税人增值税申报预填数是怎么取数的？系统数据跟实际开票金额对不上？怎么处理呢？
张老师 | 提问时间：10/01 16:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人增值税申报的预填数，一般是系统根据你当期开具的发票数据自动带出的，包括开票金额、税率、税额等信息。如果系统数据跟实际开票金额对不上，先不要直接提交，按以下步骤处理： 1.先核对发票。检查当期开票信息是否准确，有没有红字发票、作废发票、税率开错等情况，这些都会影响系统取数。 2.确认差异原因。常见原因有：开了红字发票系统提示需核实、发票税率与申报期适用征收率不一致、有未开票收入未体现、系统预填数据滞后或取数口径不同。 3.按实际情况修正报表。如果系统预填数据确实与真实业务不符，应根据实际开票和收入情况自行修改申报表对应栏次，不能直接按错误数据提交。 4.不确定时先联系税务机关。如果自己无法判断差异原因，或系统提示需要核实红字发票等信息，建议先与主管税务机关联系或到办税服务厅确认后再申报，避免比对异常。祝您学习愉快！

阅读 36

收藏 0
这道题的会计分录怎么写
卫老师 | 提问时间：10/01 16:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题是逆流内部交易的权益法投资收益核算，相关会计分录如下： 1.甲公司个别报表中确认投资收益的分录：借：长期股权投资——损益调整270 贷：投资收益270 若题目要求编制抵消未实现内部交易的分录（逆流交易需要考虑持股比例抵消），完整调整抵消分录如下：借：营业收入320（800×40%）贷：营业成本240（600×40%）投资收益80 借：营业收入480（800×60%）贷：营业成本360（600×60%）存货120 借：存货72（120×25%）贷：长期股权投资72 注：上述调整抵消分录通常出现在合并报表编制中，个别报表仅需要确认投资收益的第一笔分录即可。祝您学习愉快！

阅读 29

收藏 0
关于房产税，从价从租计征的时间节点，加入我2026.6月买的房产，当月办好过户，情况一：等到8月份的时候我开始出租了，那么7月的房产税我是不是就要按照从价计征，8-12月从租计征。情况二：6月买房当月办好过户+出租，那么是不是7月开始就是从租计征
赵老师 | 提问时间：10/01 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：情况一：不对。6月买入并办好过户，7月仍由你持有且未出租，7月应从价计征；8月出租，按计算题规则，8月1日起出租的当月即从租计征，所以是7月从价、8—12月从租。情况二：对。6月买房当月办好过户并出租，6月取得房产并交付出租，从7月起从租计征。补充一句：如果是文字性题目，出租房产通常表述为“交付出租之次月起”从租计征；但计算题中从某月1日起出租的，当月即从租计征。祝您学习愉快！

阅读 32

收藏 0
你好，想问一下全年一次性奖金，低价取得住房的差额，非上市公司股票员工行权，年金一次性领取是不是只有这几个才需要用取得金额÷12之后找月度税率表，剩下的都找综合税率表对吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/01 16:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，您的理解有误，正确规则整理如下： 1.需要用取得金额÷12找月度税率表的是：不并入综合所得单独计税的全年一次性奖金、低价取得住房的差价所得，这两类适用该计算方式。 2.不需要适用该规则，也不适用年度综合所得税率表的是：除出境定居、继承人一次性领取等特殊原因外，其他情形一次性领取年金，直接以总额找月度税率表计税，不需要除以12；内部退养的一次性补贴收入也适用月度税率表，也不需要除以12。 3.适用年度综合所得税率表的是：非上市公司员工股权激励行权所得，出境定居、继承等特殊原因一次性领取年金，解除劳动关系一次性补偿、提前退休一次性补偿，这些都适用年度综合所得税率表，不需要找月度税率表。 4.如果全年一次性奖金选择并入综合所得计税，也适用年度综合所得税率表，不需要除以12找月度税率表。祝您学习愉快！

阅读 32

收藏 0
提取公盈余公积金，是按本月净利润计算还是按照本月初剩余净利润+本月净利润计算
黄老师 | 提问时间：10/01 16:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：提取盈余公积，按本月净利润计算，不是按“本月初剩余净利润+本月净利润”计算。 1.法定盈余公积和任意盈余公积，计提基数是当年实现的净利润，不是可供分配利润。 2.如果年初有未弥补亏损，要先弥补亏损，再按弥补后的余额计提；没有亏损时，直接按当月或当年实现的净利润计提。 3.本月初剩余的未分配利润，属于以前年度累计下来的利润，不并入本月计提基数。所以，本月提取盈余公积，只看本月实现的净利润；如果题目给的是全年数，就看全年净利润。祝您学习愉快！

阅读 22

收藏 0
税一必刷550增值税73题是不是有误
赵老师 | 提问时间：10/01 14:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的。（1）2028年2月初该资产净值=4000×[1-(2×12)/(5×12)]=2400（万元）。（2）净值率=2400÷4000×100%=60%。（3）进项税额转出金额=520×60%=312（万元）。这是增值税长期资产用途改变的特殊计算规则：该设备原值4000万元，属于超过500万元的其他长期资产，增值税口径的“调整年限”为5年，和会计上的8年折旧年限、5%净残值率无关，因此分母用5×12个月计算。计算进项转出时需要考虑净值率：先按调整年限算资产净值=4000×[1-(2×12)/(5×12)]=2400万元，再算净值率=2400÷4000=60%，最终进项转出额=520×60%=312万元。祝您学习愉快！

阅读 25

收藏 0
这个第3题答案选B是不是没考虑纳税人偶然发生的销售无形资产转让不动产的销售额不计入年应征增值税销售额的计算呢
范老师 | 提问时间：10/01 14:36

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是没考虑，这里不需要扣除偶然转让不动产的销售额，规则适用场景不同： 1.“偶然发生的转让不动产销售额不计入年应征增值税销售额”，这个规则只用在判断是否达到一般纳税人登记标准的时候，不适用小规模纳税人享受免税起征点的销售额计算。 2.根据2026年现行政策，判断小规模纳税人是否超过季度30万元的免税起征点时，需要把全部应征增值税销售额合并计算，包括偶然转让不动产的销售额，不能剔除。本题中该企业季度总销售额为100万+18万=118万元，已经超过了30万元的免税标准，因此需要全额计税，答案选B是正确的。祝您学习愉快！

阅读 25

收藏 0
如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 27170

收藏 76
房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 21734

收藏 40
办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 3938

收藏 4
会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 2458

收藏 12
会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 2771

收藏 15
会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

阅读 2400

收藏 13

赶快点击登录
获取专属推荐内容

实务资讯

免费资料

下载APP快速提问

扫一扫立即下载APP

拍照一键搜题更便捷
老师回复第一时间通知

Hi，您好，我是基于人工智能技术的智能答疑助手，如果有什么问题可以直接问我呦~