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房产税和土地增值税的计税基础是房屋的面积和卖掉的钱吗
郭老师 | 提问时间：12/15 08:58

#实务#

房产税是未销售出去的房屋加自己名下的自己用的土地增值税是转让房地产所取得的收入-法定扣除项目金额后的余额

阅读 88

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老师，借款方税负不高于关联方的，本金不受限制，但是假设借款方盈利，关联方亏损，不还是避税了吗？
小王老师 | 提问时间：12/14 12:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况一般不会造成避税。因为企业向关联方支付的借款利息，若要在计算应纳税所得额时准予扣除，需要满足一定条件。当借款方能够证明自身实际税负（实际缴纳企业所得税额÷未扣该利息前的应纳税所得额×100%）不高于境内关联方时，其支付给关联方企业的利息支出才可以税前扣除。举例来说，借款方盈利但实际税负不高于亏损的境内关联方，说明借款方缴纳的企业所得税与其应纳税所得额的比例并不高，即便扣除了借款利息，也不会导致不合理的税收减少。而且，利息扣除还需满足债资比限制（金融企业5:1、非金融企业2:1）。所以，在现行规定下，不会出现利用这种情况避税的问题。祝您学习愉快！

阅读 27

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老师，这里的第三点是什么意思
钟存老师 | 提问时间：12/14 11:15

#税务#

就是税务局根据您的成本算一个计税价格相当于核定计税依据

阅读 249

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第298题标准答案好像不对
张老师 | 提问时间：12/14 11:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是对哪一科目哪一个辅导书的题目有疑惑呢？麻烦提供下题目位置，以方便网校核实，谢谢～祝您学习愉快！

阅读 26

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第297题标准答案好像不对
郭锋老师 | 提问时间：12/14 11:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是哪一科的哪一本书呢？麻烦您具体题目下题目位置，以方便网校核实，谢谢～祝您学习愉快！

阅读 32

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老师，比如A公司欠我们公司5万元的账，这个5万算利润的时候怎么算？
家权老师 | 提问时间：12/14 11:02

#实务#

那个是按银行贷款利率算利息交增值税

阅读 145

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企业25年盈利29万，23年和24年合计亏损27万，25年需要缴纳多少企业所得税
家权老师 | 提问时间：12/14 10:40

#税务#

需要交20000*5%的企业所得税

阅读 235

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老师，融资租赁直租的借款利息可以做进项税抵扣吗？融资性售后回租的利息可以做进项税抵扣吗？
范老师 | 提问时间：12/14 10:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁直租的借款利息不可以做进项税抵扣。融资性售后回租的利息也不可以做进项税抵扣。融资租赁直租中，出租人购买资产并出租给承租人，出租人收取的租金中包含本金和利息。根据增值税相关规定，出租人仅对利息部分计税，但承租人支付的利息部分不能作为进项税额抵扣，因为购进的贷款服务不得抵扣进项税额。融资性售后回租中，出租人收取的租金扣除本金后的利息部分，属于贷款服务的范畴，需按6%的税率缴纳增值税。但承租人支付的利息部分同样不能作为进项税额抵扣，因为购进的贷款服务不得抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 18

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老师能说一下融资租赁的进项税可以抵扣吗？融资性售后回租，就好比金融贷款服务。这部分进项税是不能抵扣的吧？融资性直租。这个进项税是可以抵扣的，如果是开出的罚息发票进项税是不能抵扣的吧？
郭锋老师 | 提问时间：12/14 10:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁的进项税是否可以抵扣，需要根据具体业务类型判断： 1.融资租赁（直租）：融资租赁直租业务中，出租人购买资产并出租给承租人，其进项税可以抵扣。根据规定，出租人可以将支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税等从销售额中扣除，因此相关进项税额可以按规定抵扣。 2.融资性售后回租：融资性售后回租业务中，承租人将资产出售给出租人，再租回使用。根据规定，融资性售后回租业务取得的利息专用发票，其进项税额不得抵扣。这是因为融资性售后回租业务属于金融服务，而金融服务的进项税额按增值税规定不得抵扣。 3.罚息发票：如果是开出的罚息发票，其进项税额也不能抵扣。罚息属于与贷款直接相关的费用，根据规定，贷款服务及其相关费用的进项税额不得抵扣。总结：融资租赁直租的进项税可以抵扣，融资性售后回租和罚息的进项税不能抵扣。祝您学习愉快！

阅读 19

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注册会计师应当要求管理层更正未更正错报，这句话是对的吗？
欧阳老师 | 提问时间：12/14 07:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。注册会计师在审计过程中识别出错报后，应当首先提请管理层更正所有超过明显微小错报临界值的错报。如果管理层未更正这些错报，注册会计师需要评估这些未更正错报对财务报表整体的影响，并决定是否影响审计意见。因此，要求管理层更正未更正错报是审计过程中的必要步骤。祝您学习愉快！

阅读 34

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企业代关联人甲支付给教育基金会捐赠款，企业如何进行账务处理，如何进行税务申报
朴老师 | 提问时间：12/14 02:45

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 577

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这两个算年金终值的图，第二个图+号后面的复利终值哪为什么不是5，而是4？
秦老师 | 提问时间：12/13 22:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为根据年金终值系数与复利终值系数的计算式：（F/A，i，n＋1）＝（F/A，i，n）＋（F/P，i，n）。在本题中要求计算（F/A，9%，5），对应上述公式里的（F/A，i，n＋1），此时i=9%，n+1=5，即n=4。所以（F/A，9%，5）＝（F/A，9%，4）＋（F/P，9%，4），这里+号后面复利终值系数的期数是4而非5。祝您学习愉快！

阅读 51

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税务师的课和书是配套的吗，不同的老师讲课也是买同样的书吗，
刘艳红老师 | 提问时间：12/13 22:01

#税务#

您好，是的，书都是统一的

阅读 273

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请问原订单丧失的边际贡献为什么乘以3
范老师 | 提问时间：12/13 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在特殊订单是否接受的决策中，原订单丧失的边际贡献乘以3，是因为题目中提到的“原订单可削减”部分涉及3个单位的边际贡献。边际贡献是单位售价减去单位变动成本，即每单位产品对利润的贡献。如果接受特殊订单会导致原订单减少销售，那么减少的销售数量乘以每单位的边际贡献，就是因接受特殊订单而丧失的利润。因此，乘以3是为了计算因削减3个单位销售而丧失的总边际贡献。祝您学习愉快！

阅读 28

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老师，无形资产中除了自创商标，人力资源，客户资源不入账还有什么不入账呢，自行持有的数据类资产入账吗
暖暖老师 | 提问时间：12/13 21:25

#实务#

你好这里不属于无形资产

阅读 871

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我有个预缴11月预缴的开票早了忘了预缴核销外经证发现没预缴于是在11月给预缴的完税证明属期也是11月主表没有这个数据附表带出来了我这种情况附表的本期发生数应该填哪里合适主表只有原来的余额是没有带出来本期发生额额合计金额
岳老师 | 提问时间：12/13 20:57

#税务#

因为只有填在这儿，计算时才能给您减掉呀。

阅读 26

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问题1.a员工从8月到12月工资都没有发，我做账是正常计提吗？如果正常计提，但是没有发放的话，企业所得税会不会多交？汇算清缴要有调整吗？问题2.a员工这种情况，个税是怎么申报呢？收付实现制的话，就是按照发出去的月份（发工资的所属期）报吗？
小林老师 | 提问时间：12/13 20:33

#实务#

你好，正在回复题目

阅读 59

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房屋建设期间土地使用权额摊销额计入固定资产怎么摊销？是按几个月还是一次性比如50亩土地都用于建设一个项目怎么摊销？
赵老师 | 提问时间：12/13 18:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在房屋建设期间，土地使用权的摊销额计入固定资产成本（在建工程），摊销通常按照一定的期限分期进行，不是一次性摊销。一般来说，取得的土地使用权作为使用寿命有限的无形资产核算，会根据土地使用权的使用年限来计算每期的摊销额。假设土地使用权使用年限为n年，那么每年的摊销额=土地使用权成本/n。再根据每年12个月平均分摊，每月摊销额=每年摊销额/12。例如，若土地成本是8000万元，使用年限为50年，每年摊销额=8000万/50年=160万元，每月摊销额=160万/12≈13.33万元。在房屋建设期间，每个月都按照计算得出的月摊销额进行摊销，并将摊销额计入在建工程。所以，不管是50亩土地还是其他面积的土地，只要是用于建设一个项目，都按照取得土地使用权的成本和规定的使用年限计算每期应摊销的金额，然后在建设期间分期摊销计入在建工程。祝您学习愉快！

阅读 35

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说明事项 2.属于非日常活动的在资产处置收益等项目列支为什么怎么理解？非日常不是一般计入营业外收入吗
卫老师 | 提问时间：12/13 18:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产处置损益比较特殊，影响营业利润，也属于利得或损失，这一点存在争议，目前教材上计算营业利润，将资产处置损益算在内了，我们特殊记忆一下。所以在固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，若属于非日常活动在“资产处置收益”等项目列支。这和一般认为非日常活动计入营业外收入不同，我们按教材规定记忆即可。祝您学习愉快！

阅读 23

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我单位员工受伤，保险公司赔偿5.3万，住院押金1万，返回来5千，我们支付给伤员5万，这个分录应该怎么做呢
暖暖老师 | 提问时间：12/13 18:42

#实务#

借营业外支出50000 贷银行存款50000 收到的冲减，多的做营业外收入

阅读 197

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上游企业为风险纳税人，之前开出的销项发票为异常发票。我司做为下游企业，于2023年12月——2024年3月份这期间取得上游企业的进顶发票变为异常发票，2025年9月4日被当地主管税务局约谈，要求在10月份申报时，把取得异常发票做进项税额转出；10月份申报时，我司未作为进项税额转出，被列为风险纳税人。上游企业于2025年11月下旬解除了风险纳税人风险，税务恢复正常，所有开出的销项发票转为正常发票。我司的主管税务局解除了我司取得进项发票的异常，但仍然要求我司做进项税额转出，更正10月份申报表，填写附表二23a行，在12月份申报时再在附表二23a行填写负数进项税额。那么问题来：增值税可以相抵，但额外产生的附加税怎么处理呢（附加税11.58万元）？我司于2024年4月份后就没有开展业务了，一直都是零申报。老师，请问这种情况，我司该怎么处理呢？
朴老师 | 提问时间：12/13 18:02

#税务#

...

阅读 377

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 15557

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 11889

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1588

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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