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根据现行印花税政策：需要缴纳：企业与银行签订的借款合同属于印花税征税范围税率：按借款金额的0.005%贴花（即万分之零点五）优惠政策：自2018年1月1日至2027年12月31日，对金融机构与小型微利企业签订的借款合同免征印花税因此，若贷款方为金融机构，目前可享受免税；非金融机构借款仍需按规定缴纳印花税。你好，老师，银行是金融机构，为什么不能享受免税？
赵老师 | 提问时间：09/13 17:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同才免征印花税，这里的小型企业、微型企业和小型微利企业不是同一概念。若借款企业不属于小型企业、微型企业，银行与之签订的借款合同就不能享受免税政策。祝您学习愉快！

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某小型微利企业 2025 年 7月向银行申请贷款获批，合同约定借款金额 100 万元，当月应缴纳的印花税吗？
卫老师 | 提问时间：09/13 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税，但小型、微型企业不等同于小型微利企业，本题主体是小型微利企业，没有免征印花税的规定。该企业应缴纳印花税为$1000000×0.005\%=50$元。若该企业适用“六税两费”减半优惠，实际缴纳$50×50\%=25$元。祝您学习愉快！

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选什么，为什么选
郭老师 | 提问时间：09/13 16:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题应选B。对有关凭证中的数据进行重新计算不属于了解被审计单位及其相关情况时应用的审计程序，而是属于具体取证环节，所以在调查了解阶段通常不宜采取该方法。而观察业务处理过程、检查文件资料、询问相关人员，都是调查了解时常用的方法。祝您学习愉快！

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企业在无形资产研究阶段将本期属于费用化的支出延迟到下期处理可能导致( )。 A.无形资产的高估 B.无形资产的低估 C.研发费用的高估 D.研发费用的低估参考答案是D对，但是D怎么对的，其他选项怎么错的，麻烦老师解答一下，如果可以的话就举例说明一下，谢谢
小王老师 | 提问时间：09/13 16:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选D是正确的。下面为你分析各选项：-选项A：费用化支出不应计入无形资产成本。延迟费用化支出处理，不影响无形资产入账价值，不会导致无形资产高估。比如企业研究一项新技术，花费10万元研究费用，此为费用化支出，若延迟处理，这10万元也不会计入无形资产成本，不会造成无形资产价值虚增。-选项B：同理，延迟费用化支出处理与无形资产入账价值确认无关，不会导致无形资产低估。-选项C：企业将本期应费用化的支出延迟到下期处理，本期研发费用就少计了，会导致研发费用低估，而不是高估。-选项D：把本期费用化支出延迟到下期处理，本期研发费用就少计，所以会导致研发费用低估。比如企业本月发生5万元研发费用，应在本月费用化处理，但延迟到下月，本月研发费用就少了5万元，即被低估。综上，答案选D。祝您学习愉快！

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采购原材料发生退货，退货运费计入什么会计科目？原材料采购进来时没有运费，该笔退货产生的运费是应计入制造费用中还是归属于管理费用运输费？为什么？
家权老师 | 提问时间：09/13 16:04

#实务#

那个计入管理费用-运费

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你好老师，为什么继续教育公需科目已经完成学习考试，公共课却没有分数，是什么意思啊？
李老师 | 提问时间：09/13 15:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您重新登录可以在网校查询合格证，在网校完成后，网校同步记录发送财政局，财政局需要审核的，审核通过后会在财政局页面显示完成。祝您学习愉快！

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金蝶账套里面进项金额如何和税务系统核对
家权老师 | 提问时间：09/13 15:26

#税务#

导出税务系统当月勾选的明细，跟金蝶系统做的进项明细账逐笔核对

阅读 270

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结合地区18题，第19题的C为什么不对
朴老师 | 提问时间：09/13 15:19

#实务#

在第19题中，选项C错误的原因是：我国资产评估准则明确，资产评估报告的详略程度是可以根据评估对象的复杂程度、委托人要求来合理确定的，并没有规定资产评估报告按繁简程度划分为“评估报告和限制型评估报告”这类具体类型。而第18题是按资产评估对象来对资产评估报告进行分类，和第19题中关于按繁简程度分类的错误表述无关。

阅读 36

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老师，出口退税少申报的步骤有吗？我买的那本子放在单位了
郭老师 | 提问时间：09/13 15:14

#税务#

你好，少申报的步骤是什么意思？生产企业还是商贸

阅读 9

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公司购买了大额固定资产后，进项税额远大于了校长，税额，是做留底吗？这个有风险吗？
家权老师 | 提问时间：09/13 15:13

#实务#

那个是真实的进货没问题的

阅读 112

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初级审计师考试可以带下面这种计算器吗
周老师 | 提问时间：09/13 14:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以带，但前提是这些计算器是无声无文本编辑功能的。初级审计师考试允许携带无声无文本编辑功能的计算器。祝您学习愉快！

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现金流量表编制方法，详解
郭老师 | 提问时间：09/13 14:10

#实务#

1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+税率)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+税率）+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5、支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6、支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7、支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付 02 主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1、收回投资所收到的现金 =(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2、取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4、收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 =(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6、投资所支付的现金 =(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7、支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。 03 主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1、吸收投资所收到的现金 =(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2、借款收到的现金 =(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3、收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4、偿还债务所支付的现金 =(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出 6、支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

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请问老师：京杭运河三级航道整治工程（新开挖航道段）中包含疏浚部分、航道部分、水利部分、桥梁及接线部分等内容，整个工程是按照9%缴纳增值税。其中工程量清单中疏浚部分的子目为“航道疏浚”，请问：该“航道疏浚”是按照“现代服务-物流辅助服务—港头码头服务”的6%缴纳增值税，还是按照建筑业施工的9%统一缴纳增值税？具体的文件依据是什么？谢谢！
郭老师 | 提问时间：09/13 13:42

#税务#

根据《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号），航道疏浚服务明确属于“物流辅助服务—港口码头服务”，其核心特征是为港口、码头、航道等提供疏浚作业，属于现代服务业范畴

阅读 104

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不动产净值率什么情况下用含税什么情况下用不含税
Fenny老师 | 提问时间：09/13 13:37

#税务#

你好，抵扣过进项的就用不含税。没有抵扣过进项的就用含税，一开始不能抵扣的进项税要计入固定资产入账价值。

阅读 96

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请问熟芝麻可以用这个税收编码吗？（103020604）麻烦老师解答一下
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 12:59

#实务#

您好，熟芝麻的税收分类编码是 101010303

阅读 190

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老师，我可以不设置在产品科目吗，小企业会计准则，只做生产成本，材料结转到生产成本，然后完工后从生产成本结转到库存商品
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 12:52

#实务#

您好，可以的，这个看公司需要就可以

阅读 25

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请问我们公司开不了蛋糕油1517909这个税收编码，请问有什么类似的税收编码吗？麻烦老师解答一下
郭老师 | 提问时间：09/13 11:56

#实务#

你别搜税收编码，你在项目名称里面搜蛋糕油，然后选择优质脂肪油类或者是食品添加剂

阅读 135

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您好，3月份申报的出口退税，而对应的出口业务的进项税额享受了加计抵减政策，是不是应该更正3月份的申报表？请问应该怎么更正?
小林老师 | 提问时间：09/13 11:40

#税务#

你好，是的，需要更正，就不需要加计抵减了

阅读 278

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请问醉蟹和醉螺的税收编码是多少？麻烦老师解答一下
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 11:10

#实务#

醉螺和淡水蟹的税收分类编码为1010503

阅读 150

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您好，我想问下图2的T子账户对吗，最新收回已核销的不是已经改了分录了，图1麻烦写一下分录谢谢
朴老师 | 提问时间：09/13 10:59

#实务#

同学你好稍等我看下

阅读 38

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老师，能否告知一下年中结算的收益期应该怎么计算就是企业价值才有收益法评估，设定是年中结算，收益期每年应该确定
朴老师 | 提问时间：09/13 10:55

#实务#

年中结算的收益期计算核心是：以“年中”为收益实现的时间节点，按“完整年度+实际存续月份占半年的比例”确认每期收益，而非按自然年度（1月-12月）核算。具体操作分两步： 1. 确定收益期的“基准年中”：比如约定每年6月30日为结算日，那么每一期收益期的周期就是“上年7月1日-本年6月30日”。 2. 非完整期收益折算：若评估基准日不是“基准年中”（如3月31日），则从基准日到最近一个“基准年中”（6月30日）的3个月，按“3/6=0.5个收益期”折算收益；后续完整周期（如6月30日-次年6月30日）按“1个完整收益期”计算。

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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