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以账面价值为基础计量的非货币性资产交换，为什么不确认损益？
张老师 | 提问时间：07/29 23:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损益的来源是换出资产公允价值-账面价值，现在没有公允价值也就没有损益祝您学习愉快！

阅读 42

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355题非货币性资产交换，甲方为什么没有销项税
张老师 | 提问时间：07/29 23:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无形资产在非货币性资产交换中一般情况下是免税的，除非题目明确说明适用税率。如果题目没有给出增值税率等条件，所以不用做增值税的处理。祝您学习愉快！

阅读 40

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间接投资跟直接投资的区别是啥，我忘了
小锁老师 | 提问时间：07/29 22:52

#实务#

您好，间接投资就是投资股权这些，直接投资就是投资生产设备啊，这些

阅读 51

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老师，应试指南830页这道题没看懂什么意思
赵老师 | 提问时间：07/29 22:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题问的是合并报表2×20年12月31日现金及现金等价物的金额合并报表是站在集团整体来看的，集团角度能正常使用的就是符合的，所以这里现金及现金等价物的金额＝9800－500＝9300 境外子公司因外汇管制不能由母公司正常使用的银行存款800万元虽然，母公司不能使用，但是子公司也是可以使用的，对子公司来说还是现金的，所以还是属于合并报表的现金祝您学习愉快！

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综合45题第三问，100辆自产油电混合对外投资，不含税单价是12万，为什么会乘以15。
郭锋老师 | 提问时间：07/29 21:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 100辆对应的是油电混合乘用车，题干最后给出了本月油电混合乘用车最高售价15万元/辆，15万出自这里的最高售价。祝您学习愉快！

阅读 36

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企业以非流动资产作为换出资产进行债务重组，符合划分持有待售类别的条件，这句话是正确的，但是我不明白为什么
小锁老师 | 提问时间：07/29 21:36

#实务#

您好，是不理解说的什么内容还是啥

阅读 34

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431题第一问，算资源税的时候，为什么不考虑铁精粉480吨只卖了400吨啊
暖暖老师 | 提问时间：07/29 21:17

#税务#

你好，资源税是实现销售环节缴纳的

阅读 93

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这道题的两个问题能详细讲解下么？
小王老师 | 提问时间：07/29 21:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分录如下：借：原材料10 应交税费-应交增值税（进）1.3 贷：营业外收入11.3 可以看到，可以抵扣的增值税，增加了进项税额1.3 同时，增加了营业外收入，这税法也是认可的，所以会增加应纳税所得额11.3 祝您学习愉快！

阅读 27

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这道题所得税应纳税所得额为什么要加上增值税额1.3？
郭锋老师 | 提问时间：07/29 21:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为增值税额增加了营业外收入，所以需要在计算所得税应纳税所得额时加上这部分增值税额。祝您学习愉快！

阅读 31

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老师您好，我们机构在建一艘轮船，委托船厂建造。我们机构呢，又单独采购了集装箱，用于船的辅助设备，请问这个采购的集装箱如何记账呢？记到哪里呢？
刘艳红老师 | 提问时间：07/29 20:52

#实务#

您好，这个计入到在建工程中

阅读 42

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您好，请问有税1，2024和2025变化对比吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/29 20:04

#税务#

您好，有的，明天发你，在公司电脑里面

阅读 105

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136题，有个疑问。如果审计委员会由董事组成，那董事不就同时行使了董事的职权和监事的职权了吗？
贾老师 | 提问时间：07/29 19:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计委员会虽然由董事组成，但其职责是监督公司的财务状况、内部控制和风险管理，以及对管理层进行监督。这与监事的职能有重叠，但在实际操作中，审计委员会成员需要保持独立性，避免利益冲突，并以公司整体利益为重。因此，尽管存在一定的角色重合，但这并不意味着董事直接行使了监事的所有职权。祝您学习愉快！

阅读 34

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这115题好像B选项不对吧？现在的最新法律规定公司章程其实股东不盖章也是可以的
王一老师 | 提问时间：07/29 19:11

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司法的规定是：股东应当在公司章程上签名或者盖章。选项B说的就是或。祝您学习愉快！

阅读 33

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票据，必须等至到期才可提示付款吗？
张老师 | 提问时间：07/29 18:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是必须等到到期才能提示付款。对于电子商业汇票，持票人可以在汇票到期日前进行提示付款。不过，承兑人有权决定是否同意提前付款。如果拒绝，需要给出合理解释。其他类型的票据可能有不同的规定。祝您学习愉快！

阅读 34

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老师什么时候预缴企业所得税
张老师 | 提问时间：07/29 17:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。祝您学习愉快！

阅读 33

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本月应计提折旧额不是用直线法，工作量法等方法计算出来了吗？怎么等于上月计提折旧额+上月新增加固定资产应计提折旧额-上月减少固定资产应计提折旧额。不大明白。
杨老师 | 提问时间：07/29 17:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本月应计提折旧额的计算，确实需要考虑上月已有的固定资产计提情况、当月新增和减少的固定资产。具体来说，就是将上月的计提折旧额作为基础，加上当月新增加的固定资产按相应方法计算出的应计提折旧额，再减去当月减少的固定资产在上月已经计提的折旧额。这样可以确保每个月的折旧计提准确反映实际资产的变化情况。祝您学习愉快！

阅读 36

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老师，您好！小规模销售电梯的税率是13%吗？
文文老师 | 提问时间：07/29 17:45

#税务#

小规模销售电梯的税率是1%

阅读 39

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折现率怎么算，书上好像没有
家权老师 | 提问时间：07/29 17:45

#实务#

直接就是1/折旧年限

阅读 15

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老师，你比如800元进货有质量问题600元卖出需要转进项吗？重量不变，200吨购进卖出200斤，比如200吨货物购进价格1000元/吨，由于管理不善导致质变，按800元/吨卖出200吨，这个导致成本高于收入，需要做进项税转出吗？
家权老师 | 提问时间：07/29 17:43

#实务#

那个进项不需要转出的，变质报废的才需要转出

阅读 17

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其他权益工具投资的公允价值变动都通过其他综合收益来核算，处置时最终进入盈余公积和利润分配科目，这几个科目属于权益类科目，那这部分损失或收益还需要缴纳企业所得税吗？
宋生老师 | 提问时间：07/29 17:29

#税务#

你好，最终是需要交的了。

阅读 46

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客户A的基本户有问题转不了账，写了个委托函委托他自己的办公室人员转预付款到我公司，我公司跟客户A的结算发票能开专票吗？为什么？有要求不是客户的账户打来的钱一定要开普票吗
宋生老师 | 提问时间：07/29 17:27

#税务#

你好，可以的。没有这样的要求，税法上是没有的。

阅读 28

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 2791

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 2355

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 784

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 648

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 665

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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