免费问答

上游企业为风险纳税人，之前开出的销项发票为异常发票。我司做为下游企业，于2023年12月——2024年3月份这期间取得上游企业的进顶发票变为异常发票，2025年9月4日被当地主管税务局约谈，要求在10月份申报时，把取得异常发票做进项税额转出；10月份申报时，我司未作为进项税额转出，被列为风险纳税人。上游企业于2025年11月下旬解除了风险纳税人风险，税务恢复正常，所有开出的销项发票转为正常发票。我司的主管税务局解除了我司取得进项发票的异常，但仍然要求我司做进项税额转出，更正10月份申报表，填写附表二23a行，在12月份申报时再在附表二23a行填写负数进项税额。那么问题来：增值税可以相抵，但额外产生的附加税怎么处理呢（附加税11.58万元）？我司于2024年4月份后就没有开展业务了，一直都是零申报。老师，请问这种情况，我司该怎么处理呢？