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小规模纳税人如何计算增值税应纳税额？?
赵老师 | 提问时间：05/13 21:39

#初级职称#

小规模纳税人计算增值税应纳税额的公式为：增值税应纳税额 = 销售额 × 征收率 - 抵扣税额其中，销售额是指小规模纳税人在一定期间内的销售收入总额，征收率是指增值税税率，小规模纳税人的增值税税率为3%。抵扣税额是指小规模纳税人在一定期间内购买应税货物和接受应税劳务支付的增值税，减去销售应税货物和应税劳务所支付的增值税后的余额。需要注意的是，小规模纳税人的增值税纳税方式与一般纳税人不同，一般纳税人可以通过进项税额抵扣销项税额，而小规模纳税人的抵扣税额是有上限的，不能超过销售额的50%。如果抵扣税额超过了50%，那么超出部分无法抵扣，需要缴纳增值税。

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解除劳动合同是否需要提前通知劳动者？通知期限是多少？?
郭老师 | 提问时间：05/13 21:16

#初级职称#

根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，用人单位解除劳动合同应当提前通知劳动者，并在劳动合同中约定通知期限。通知期限不得少于30日。但是，在以下情况下，用人单位可以不提前通知劳动者解除劳动合同： 1.劳动者严重违反劳动纪律或者职业道德； 2.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害； 3.用人单位经营状况严重困难，按照国家规定进行批准的企业破产清算或者决定进入破产程序； 4.用人单位发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经与劳动者协商，未能达成协议，需要解除劳动合同； 5.劳动者患病或者非因工负伤，不能从事原工作，经过劳动能力鉴定，或者经过医疗期满仍无法从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作。需要注意的是，即使在以上情况下，用人单位也应当向劳动者支付经济补偿。

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2022 年，某公司营业利润为 6,000 万元，其中国债利息收入为 50 万元，支付合同违约金 150 万元。不考虑其他因素，甲公司 2022 年净利润为多少万元？计算过程不应该国债利息收入免税，要从营业利润里减去，合同违约金可以税前扣除不用管。利润总额就是6000 - 50 = 5950万元。假设没有其他影响因素，所得税税率按25%算，所得税费用就是5950×25%=1487.5万元。净利润就是利润总额减去所得税费用，5950 - 1487.5 = 4462.5万元
王一老师 | 提问时间：03/04 01:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：国债免税是税法不需要纳税，但是会计上还是需要增加营业利润的，不需要从会计的营业利润中减去，但是计算应纳税所得额的时候，这里减去了50的。会计的净利润=会计的利润总额-确认所得税计入所得税费用金额祝您学习愉快！

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老师好，其他应收款，应收账款，其他应付款，应付账款的借方和贷方，个人和企业到底谁欠谁
王一老师 | 提问时间：02/25 10:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他应收款的借方表示增加，是别人欠企业的钱；贷方表示减少。应收账款也是同样的道理，借方增加，表示客户欠企业的款项。其他应付款的借方表示减少，是企业需要支付给别人的款项；贷方表示增加。应付账款也是这样，借方减少，表示企业对供应商等的债务减少了；贷方增加，则表示企业新增了对外部的债务。祝您学习愉快！

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收回已核销的坏账为啥会影响应收账款的账面价值呢
朴老师 | 提问时间：02/18 15:02

#初级职称#

收回已核销的坏账会影响应收账款的账面价值，原因如下：会计分录角度：核销坏账时，会计分录为：借：坏账准备贷：应收账款收回已核销坏账时，需要先恢复应收账款，会计分录为：借：应收账款贷：坏账准备然后再记录实际收回的款项，会计分录为：借：银行存款贷：应收账款账面价值计算角度：应收账款的账面价值 = 应收账款账面余额 - 坏账准备余额。在核销坏账时，应收账款账面余额减少，坏账准备余额也减少，二者同时减少，应收账款账面价值不变。收回已核销坏账时，应收账款账面余额增加，坏账准备余额也增加，由于坏账准备增加，会导致应收账款账面价值减少。最后实际收回款项时，应收账款账面余额减少，此时应收账款账面价值也减少。所以，收回已核销的坏账会导致应收账款账面价值减少。

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我家是小规模企业，没有自己的变压器，用别人家的，电费没法对着我们开发票，变压器那家给我开收据，可以入账算作成本吗？做的代加工，用电量大概每月2W
朴老师 | 提问时间：02/27 18:44

#初级职称#

一般情况下，仅收据不能直接作为合法有效的凭证入账算作成本，可能存在税务风险仅收据通常不能完全合规地入账作成本。你可以与供电方协商开发票，若对方是个人可让其到税务机关代开。若协商不成，可采用分割单形式，凭对方收据及双方签字盖章的分割单入账

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三大报表之间的勾稽关系及报表之间有哪些计算等式呢？
张老师 | 提问时间：06/18 22:41

#初级职称#

报表的勾稽关系所谓的勾稽关系，实质是指账簿和财务报表中有关数字之间存在的，可据以相互查考、核对的关系。在编制财务报表时，勾稽关系显得十分重要。例如我们完成三大财务报表的制作后，因为数字金额较多，无法逐项检查，但是通过勾稽关系就可以检验报表是否正确。如果通过计算发现报表之间或者项目之间的关系不相等或者不对应，则很有可能说明报表的编制出现了问题。报表各自的基本勾稽关系众所周知，财务一共有三大报表，分别是：资产负债表，利润表，现金流量表。而这三大报表，每个报表的项目之间都有很多勾稽关系。但是话说回来，勾稽关系再多，最后都必须满足基本的勾稽关系：资产负债表：资产=负债+所有者权益；利润表：利润=收入-费用；现金流量表：现金净流量=现金流入-现金流出。这三个勾稽关系，是财务报表各自内部项目的基本勾稽关系。如果最后得出的结果不满足条件，则很有可能说明报表出现了问题，例如数字填错，公式错误等等。三大报表间的勾稽关系虽然三大报表各自独立，但是相互之间却有着千丝万缕的联系，这种联系就是勾稽关系，而这种勾稽关系是通过相同或者不同项目的同一数字所体现出来的，这里举几个例子。例如利润表中有一个项目叫做未分配利润，而在资产负债表中同样有着未分配利润，两者的结果是一样的。再例如资产负债表中，现金及其等价物期末余额与期初余额之差，与现金流量表中，现金及其等价物净增加是相同的。凡此种种，都属于报表中的勾稽关系，这里提到的只是冰山一角。但是无论怎样，三大报表的勾稽关系都是以资产负债表为核心，所以哪怕说利润表和现金流量表只是资产负债表的附表也不为过。以上内容初级并不涉及过深，建议您参考一下

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如何理解账务上的月末结转怎么理解月末结转呢？总是在什么情况下需要结转，结转到哪？结转多少？结转完怎么处理？
秦老师 | 提问时间：06/18 10:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期末需要把所有损益类科目都结转至本年利润，然后分别计提盈余公积等。（损益类科目余额全部结转，计提盈余公积等按照规定的比例计提）如果存在以前年度损益调整余额，以前年度损益调整的余额最后要结平，是结转到留存收益了，即：借：以前年度损益调整　　贷：盈余公积　　　　利润分配——未分配利润或相反分录结转完如果不需要结账，就保持结转后的记录即可。祝您学习愉快！

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