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递延年金适用于哪些场景？
范老师 | 提问时间：11/11 19:24

#税务师#

递延年金是一种特殊的年金形式，其特点是支付或收款在一段时间后才开始。这种金融工具广泛应用于个人理财规划和企业财务管理中，适用于多种场景： 1. 退休计划：许多人在工作期间会购买递延年金产品作为未来退休生活的经济保障。通过定期缴纳保费，在达到一定年龄或者满足特定条件时（如退休），保险公司将按约定的方式支付给投保人一定的金额，以确保其在晚年有稳定的生活来源。 2. 教育基金：父母或祖父母为子女/孙子的教育储备资金而选择购买递延年金。这类产品通常设定在未来某一年龄段开始支付款项，比如孩子上大学时，用于支付学费和生活费用等开销。 3. 企业员工福利计划：一些公司为了吸引并留住人才，会提供包含递延年金在内的长期激励方案。这些计划可能规定在员工服务满一定年限后才能享受到相应的收益，从而鼓励员工长期为公司效力。 4. 法律赔偿或和解协议：在某些个人伤害案件中，法院可能会判决被告以分期付款的形式向受害者支付损害赔偿金。此时可以采用递延年金的方式，在未来的某个时间点开始向受害者支付约定的金额，既能减轻被告一次性支付的压力，又能保证受害者的合法权益得到保障。 5. 税务筹划：在某些国家和地区，利用递延年金进行税务筹划也是一种常见做法。由于递延年金的支付通常发生在较长时间之后，这为纳税人在当前年度减少了应税收入，有助于合理避税。总之，递延年金因其灵活性和长期性，在个人储蓄、企业财务管理和法律赔偿等多个领域都有着广泛的应用价值。

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计算递延年金现值需考虑哪些因素？
周老师 | 提问时间：11/11 18:38

#税务师#

在计算递延年金现值时，需要综合考量多个关键因素以确保结果的准确性。首先，利率是其中最为重要的一个方面，它反映了资金的时间价值，通常采用市场利率或投资者要求的最低回报率作为折现率。不同的利率水平将直接影响到最终计算出的递延年金现值。其次，支付金额也是一个不可忽视的因素。这指的是在每个支付期间内实际发生的现金流出量或者流入量。对于固定支付类型的递延年金而言，这一数值是恒定不变的；而对于变动支付类型，则需要根据具体情况来确定每期的具体数额。再次，支付频率同样重要。它决定了每年度内发生多少次支付行为。常见的有按月、按季、半年以及一年一次等多种方式。不同的支付频率会对递延年金现值产生显著影响。此外，递延期长短也是计算过程中必须考虑的因素之一。从现在起到第一次支付发生的这段时间被称为递延期，其长度决定了资金在正式开始收到回报之前需要等待多久。一般来说，递延期越长，则相应的现值就会越低。最后，总支付期数也会影响最终结果。这指的是整个计划期间内总共会发生多少次支付行为。计算时需明确知道总的支付次数，以便准确地应用相关的数学公式进行求解。综上所述，在计算递延年金现值的过程中，需要全面考虑利率、支付金额、支付频率、递延期以及总支付期数等多个方面，以确保结果的科学性和合理性。

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单位或个人转让住房，交多少税？契税什么时候能扣除
小王老师 | 提问时间：11/08 17:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位或个人转让住房涉及的税种及契税扣除情况如下：个人所得税 1.自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。 2.对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 3.不符合上述优惠条件的，按照“财产转让所得”计征个税，应纳税所得额为转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及合理费用后的余额。对于契税扣除： -转让受赠住房时，不计入捐赠人购置时交的契税。 -转让自己购买的住房时，需要扣除购买时的契税。 -城镇拆迁安置住房，根据不同安置方式确定房屋原值时可扣除购买房屋时缴纳的契税。如拆迁取得货币补偿后购置房屋，原值为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费；产权调换方式下，按不同情况确定原值时也包含相关税费（含契税）。土地增值税个人互换住房免征土地增值税；企业转让住房需缴纳。契税扣除情况契税是在购买房屋时产生，在计算转让住房个人所得税的房屋原值时，转让自己购买的住房、城镇拆迁安置住房等情况可扣除购买时缴纳的契税，但受赠住房转让时不计入捐赠人购置时的契税。祝您学习愉快！

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房产税和城镇土地使用税B公司交多少？
范老师 | 提问时间：09/26 16:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###1.计算房产税已知甲市房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。首先将含税作价换算为不含税价格，假设该房产适用简易计税方法，征收率为5%，则不含税房产原值\(=5000\div(1+5\%)\approx4761.90\)（万元）根据房产税计算公式\(应纳税额=房产原值\times(1-扣除比例)\times1.2\%\)，可得B公司全年应纳房产税\(=4761.90\times(1-30\%)\times1.2\%\approx40.00\)（万元）由于从2025年3月完成权属变更，当年应纳税月份为10个月（3月到12月），所以2025年应纳房产税\(=40.00\times\frac{10}{12}\approx33.33\)（万元）###2.计算城镇土地使用税已知该房产占地面积600平方米，甲市该房产所坐落地址城镇土地使用税每平方米税额为2元。则全年应纳城镇土地使用税\(=600\times2=1200\)（元）同样从2025年3月开始纳税，当年应纳税月份为10个月，所以2025年应纳城镇土地使用税\(=1200\times\frac{10}{12}=1000\)（元）综上，B公司在2025年持有该房产过程中应纳房产税约33.33万元，应纳城镇土地使用税1000元。祝您学习愉快！

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新版的企业所得税申报表中：一，职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险，其中社保和公积金企业承担的部分也包含等等累计金额，但是为什么不含辞退福利费呢？
周老师 | 提问时间：10/16 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这么理解：辞退福利是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，属于职工薪酬的范畴。但在企业所得税层面，税法只对工资、薪金进行了界定。工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，辞退福利不属于税法中工资薪金的范畴。祝您学习愉快！

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2025年一月，张先生计划将名下唯一一套住房（非北上广深住房，原购入价100万元，面积133平方米，当前市场评估价300万元，持有满5年）过户给独生子（本人、配偶及其未成年子女均无房）。请分析房屋赠与、法定继承和房屋转让涉税及合规计划。（假设接受住房赠与契税税率3%，购买住房契税税率1%，印花税税率万分之五）为啥答案三种情况下交的印花税不同呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/15 00:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：张先生计划将名下住房过户给独生子，涉及三种方式：房屋赠与、法定继承和房屋转让。这三种方式在印花税上的差异主要源于印花税的纳税义务人和计税依据不同。以下是具体分析：1.房屋赠与-张先生的印花税：赠与合同中，张先生作为赠与人，需按赠与合同金额的万分之五缴纳印花税，即300万元×0.05%×50%=0.075万元。-张先生儿子的印花税：作为受赠人，张先生儿子也需按赠与合同金额的万分之五缴纳印花税，即300万元×0.05%×50%=0.075万元。-合计印花税：0.075+0.075=0.15万元。2.法定继承-张先生儿子的印花税：法定继承中，继承人（张先生儿子）需按继承房屋的评估价的万分之五缴纳印花税，即300万元×0.05%=0.075万元。-张先生无印花税：作为被继承人，张先生在生前未发生印花税纳税义务。3.房屋转让（买卖）-张先生的印花税：转让方（张先生）在房屋买卖中不涉及印花税。-张先生儿子的印花税：购买方（张先生儿子）在房屋买卖中不涉及印花税。总结：印花税的差异主要在于纳税义务人和计税依据不同。赠与涉及赠与人和受赠人双方纳税，而继承和买卖中仅涉及一方纳税或不涉及印花税。祝您学习愉快！

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550题里面的71题，最新的政策中小规模纳税人适用3%征收率的不是减按1%征收嘛？为什么答案解析还是用的3%的征收率呢而不是1% 41题小规模纳税人销售服装这里又用的1%的征收率，搞不懂什么时候用3% 什么时候用1%了请老师解决一下我的困惑～
小王老师 | 提问时间：10/09 19:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。小规模纳税人销售使用过的固定资产，可以选择适用3%征收率减按2%征收增值税的简易办法，但根据现行优惠政策，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率计算缴纳增值税，这一政策更优惠，所以在实际操作中通常选择后者，即含税销售额除以1.01来计算应纳税额。销售旧货，政策原文规定是按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税，不过因为小规模纳税人现在使用3%征收率的项目可以减按1%计税，所以通常情况下，对于小规模纳税人来说，会直接适用1%去计税。所以，在2023-2027年间，对于小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，一般是采用1%的征收率来计算增值税，除非有特殊规定或纳税人选择不享受该优惠政策。你提到的题目答案解析若仍用3%征收率，可能是未更新到最新政策，应以当前的1%征收率优惠政策为准。祝您学习愉快！

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房产税和城镇土地使用税交几个月？
周老师 | 提问时间：09/26 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于房产税，自建的房屋自建成之次月起需征收房产税，A公司的房产2015年建成并竣工，B公司2025年3月取得该房产，所以B公司应从2025年4月开始缴纳房产税，到2025年9月，一共需要缴纳6个月。对于城镇土地使用税，土地使用税是从取得土地使用权时开始缴纳，B公司2025年3月取得该房产，意味着取得了对应的土地使用权，应从2025年4月开始缴纳城镇土地使用税，到2025年9月，同样需要缴纳6个月。综上，该房产的房产税和城镇土地使用税从2025年3月到2025年9月都需要缴纳6个月。祝您学习愉快！

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