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房屋拆迁补偿涉及契税？
赵老师 | 提问时间：09/25 19:45

#税务师#

关于房屋拆迁补偿是否涉及契税的问题，需要根据具体的政策和实际情况来分析。首先，我们需要了解契税的基本概念以及相关的法律法规。契税是指在土地使用权出让、转让，以及房屋买卖、赠与等交易中，由承受方按照一定比例支付的一种税收。在中国，《中华人民共和国契税法》及其实施细则对契税的征收范围、税率和减免政策等方面做了详细规定。对于房屋拆迁补偿而言，通常情况下，如果被拆迁人选择货币补偿，则不涉及契税问题；但如果被拆迁人选择产权调换（即用原有房产换取新的房产），则可能需要根据新获得房产的价值来缴纳契税。具体来说： 1. 如果新房产价值等于或小于原房产价值加上合理补偿金额之和，那么差额部分可以享受免征契税的政策。 2. 若新房产价值超过上述总值，则超出部分需按当地规定的契税率计算并缴纳契税。需要注意的是，不同地区可能会有不同的具体实施办法。因此，在实际操作中，建议咨询当地的税务机关或专业律师，以获取最准确的信息和指导。此外，还有一些特殊情况下的税收优惠政策，例如因自然灾害等原因导致房屋损毁后重建等情况，也可能享受相应的税收减免措施。总之，针对房屋拆迁补偿涉及的契税问题，应当结合具体案例进行分析，并参考最新的法律法规及地方政策规定。

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报告稀释每股收益的目的是什么？
范老师 | 提问时间：09/25 19:43

#税务师#

报告稀释每股收益的主要目的，是为了给投资者提供一个更全面和准确的企业盈利状况评估。具体来说，稀释每股收益（Diluted Earnings Per Share, Diluted EPS）是指在计算每股收益时，除了考虑已发行在外的普通股外，还考虑了所有可能转化为普通股的证券的影响，如股票期权、可转换债券等。这样做的目的是为了反映如果这些潜在普通股全部被行使或转换后，企业每股收益可能会下降到的最低水平。通过报告稀释每股收益，公司能够： 1. 提供更透明的信息：让投资者了解如果所有的潜在普通股都转化为实际普通股时，公司的每股盈利将受到多大程度的影响。这有助于投资者评估投资风险和回报。 2. 促进公平比较：不同公司在资本结构上可能存在很大差异，一些公司可能拥有大量可以转换为普通股的证券。报告稀释每股收益可以帮助投资者在进行跨公司比较时，更加客观地评价各公司的盈利能力和成长潜力。 3. 满足监管要求：许多国家或地区的财务报表准则都要求上市公司必须报告基本每股收益和稀释每股收益。例如，在中国，根据《企业会计准则第34号——每股收益》的规定，企业应当在利润表中分别列示基本每股收益与稀释每股收益。总之，通过提供稀释每股收益的数据，公司不仅能够满足财务报表的合规性要求，还能帮助投资者做出更加明智的投资决策。

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企业年金、职业年金扣除限额为缴费工资计税基数的4%纳入综合所得计算公式吗？并且举例这些类似最难的题分析谢谢
小王老师 | 提问时间：07/09 21:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个人缴纳的企业年金或职业年金，不超过本人缴费工资计税基数4%的部分可以纳入综合所得计算个税，并且这部分可以在计算应纳税所得额时予以扣除。举例分析：假设某员工2025年的月工资为10,000元（未扣五险一金等），该年度他个人缴纳的企业年金为每月400元，即占其缴费工资计税基数的4%。那么，在计算综合所得时，这400元可以作为专项扣除的一部分予以扣除。具体计算公式如下：应退或应补税额=[（综合所得收入额－60,000元－“三险一金”等专项扣除－子女教育等专项附加扣除－依法确定的其他扣除－符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率－速算扣除数]－减免税额－已预缴税额如果该员工没有其他的综合所得，也没有其他专项附加扣除或捐赠，则其年度应纳税所得额计算如下： 120,000元（年收入）-60,000元-4,800元（企业年金全年缴纳总额）=55,200元根据适用税率表，可以进一步计算出该员工的应纳税额。祝您学习愉快！

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托运方和承运方谁分别是买方和卖方
郭锋老师 | 提问时间：07/14 00:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：托运方通常是买方，承运方是负责运输的第三方。在交易中，卖方可能也会安排托运，但最终支付运费的一方通常被认为是托运方。所以，托运方可以是买方也可以是卖方，而承运方则是提供运输服务的公司或个人。祝您学习愉快！

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老师您好，请问总分支机构间、同一控制下的企业间发生应税交易，取得的进项税额不得计提加计抵减额。这个政策从什么时候开始执行
范老师 | 提问时间：07/10 17:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2019年4月1日开始实施的。祝您学习愉快！

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举例下关于有权占有、无权占有、善意占有、恶意占有、自主占有、他主占有案例分析
郭锋老师 | 提问时间：07/09 10:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有权占有：甲将自己的房屋出租给乙，乙根据租赁合同对房屋的占有就是有权占有。无权占有：小偷丁偷走了戊的手机，丁对手机的占有就是无权占有，因为丁没有占有该手机的合法权利。善意占有：是无权占有的一种，指占有人不知道也不应当知道缺乏占有的本权而占有。例如，辛从不知情的二手市场摊主处购买了一辆被盗的自行车，辛以为自己是合法购买，对自行车的占有就是善意占有。恶意占有：同样属于无权占有，指占有人明知无占有的权利，或者虽非明知但仍有所怀疑所形成的占有。例如，壬知道某幅画是癸盗窃所得，仍从癸处购买并占有，壬对画的占有就是恶意占有。自主占有：指以自己所有的意思对标的物进行的占有。例如，上述例子中的小偷丁，虽然其占有手机是无权占有，但他是以自己所有的意思占有，想将手机据为己有，属于自主占有。他主占有：指不具有据为己有的意思而对物进行的占有。例如，承租人对租赁房屋的占有，承租人是基于租赁关系占有房屋，并非将房屋视为自己所有，而是为了使用租赁物，属于他主占有。祝您学习愉快！

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房产进行投资联营共担风险、共享收益要在什么时候开始从价计征、什么时候开始从租计征计算房产税计算举例谢谢
卫老师 | 提问时间：07/09 20:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业以房产投资联营，如果共担风险，则按房产余值从价计征房产税；如果不承担风险，收取固定收入，则按租金收入从租计征房产税。例如，甲公司2025年年初将原值1000万元的房产用于投资联营。若甲公司与乙公司约定共担风险、共享收益，则自2025年起，甲公司应按照房产余值计算房产税，即1000×(1-30%)×1.2%。如果甲公司不承担经营风险，每月收取固定租金收入2万元，则从交付出租的次月开始按租金收入计征房产税，即2×12%。祝您学习愉快！

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老师，关于个人所得税说到：正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬，扣缴义务人可以按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。那比如张某2025年7月的实习工资是6000元，减除费用是5000元还是5000元*7=35000元呢？
赵老师 | 提问时间：09/21 16:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是5000元，不是35000元。因为张某是2025年7月第一次实习，累计减除费用按5000元/月乘以实习月份数计算，但7月是第一个月，所以累计减除费用为5000元。具体计算公式为：$$\text{应纳税所得额}=(\text{收入}\times80\%)-\text{累计减除费用}$$$$=(6000\times80\%)-5000=4800-5000=-200$$由于结果为负数，7月无需预扣预缴个人所得税。祝您学习愉快！

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