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不是营改增了吗？怎么回答民营医院还要交营业税呢？
馨羽老师 | 提问时间：04/13 12:20

#事业单位#

同学你好现在没有营业税了，是谁回答的

阅读 2356

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因不知道手续费跟贷款利息可以开票，故往年都没开发票，银行回单进账，今年补开了发票，该怎么做账？
家权老师 | 提问时间：05/10 16:47

#事业单位#

直接贴在原来的手续费凭证后边就行，不需要额外做账

阅读 1989

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（1）6日，收到“财政授权支付额度到账通知书”，列明本月财政授权支付额度为200 000元。（2）7日，用银行存款上交上月应交增值税税额450 000元和其他税费85 000元。（增值税和其他税费对应的业务属于单位 “经营活动”）（3）8日，收到“财政直接支付入账通知书”及相关原始凭证，列明采购专用材料一批，财政直接支付100 000元，材料已经验收入库。（4）9日，收到非同级政府财政部门拨款100 000元，款项已存入银行。（5）10日，接收甲公司的捐赠，其中货币资金200 000元，专利权一项，发票上注明价款200 000元。不考虑相关税费。（6）12日，收到银行存款利息通知书，本月取得存款利息收入5 000元。（7）16日，收到出租办公楼年租金51 500元（不考虑增值税），假定该租金收入不上缴财政。（8）17日，计提本月在编职工薪酬600 000元和外部人员劳务费80
朴老师 | 提问时间：06/16 19:31

#事业单位#

一、12月经济业务的财务会计与预算会计分录（1）收到财政授权支付额度财务会计：借：零余额账户用款额度 200 000 贷：财政拨款收入 200 000 预算会计：借：资金结存——零余额账户用款额度 200 000 贷：财政拨款预算收入 200 000 （2）上交上月应交税费财务会计：借：应交增值税——未交增值税 450 000 其他应交税费 85 000 贷：银行存款 535 000 预算会计（属于经营活动现金流出，不涉及预算收入/拨款，无需单独预算分录，但需后续在“经营支出”结转）：注：仅支付时财务会计处理，预算会计因不涉及预算拨款/收入，支付经营税费时，需在“经营支出”反映（后续结转步骤体现），此处支付时：借：经营支出 535 000 贷：资金结存——银行存款 535 000 （3）财政直接支付采购材料财务会计：借：库存物品 100 000 贷：财政拨款收入 100 000 预算会计：借：事业支出 100 000 贷：财政拨款预算收入 100 000 （4）收到非同级财政拨款财务会计：借：银行存款 100 000 贷：非同级财政拨款收入 100 000 预算会计：借：资金结存——银行存款 100 000 贷：非同级财政拨款预算收入 100 000 （5）接受捐赠（货币资金+专利权）财务会计：借：银行存款 200 000 无形资产 200 000 贷：捐赠收入 400 000 预算会计（仅货币资金涉及预算，专利权不涉及现金）：借：资金结存——银行存款 200 000 贷：其他预算收入——捐赠收入 200 000 （6）收到银行存款利息财务会计：借：银行存款 5 000 贷：利息收入 5 000 预算会计：借：资金结存——银行存款 5 000 贷：其他预算收入——利息收入 5 000 （7）收到出租办公楼租金（不上缴财政）财务会计：借：银行存款 51 500 贷：其他收入 51 500 预算会计：借：资金结存——银行存款 51 500 贷：其他预算收入——租金收入 51 500 （8）计提职工薪酬与劳务费财务会计：借：业务活动费用 600 000（在编职工，假设为“业务活动费用”，需根据实际业务定）单位管理费用 80 000（外部人员，假设为“单位管理费用”，需根据实际业务定）贷：应付职工薪酬 600 000 其他应付款 80 000 预算会计（未实际支付，不做预算分录）：注：计提时无现金流出，预算会计不处理，实际支付时再做“事业支出”等。（9）发出救灾材料财务会计：借：业务活动费用 50 000 贷：库存物品 50 000 预算会计（不涉及现金流出，不做分录）：注：材料发出非现金支付，预算会计不处理。（10）计提折旧、摊销财务会计：借：业务活动费用 200 000（固定资产折旧，假设对应“业务活动费用” ）单位管理费用 50 000（无形资产摊销，假设对应“单位管理费用” ）贷：固定资产累计折旧 200 000 无形资产累计摊销 50 000 预算会计（不涉及现金流出，不做分录）：（11）处置盘亏资产（专用材料、图书）财务会计：借：资产处置费用 15 000（5 000+10 000）贷：待处理财产损溢 15 000 预算会计（不涉及现金流动，不做分录）：（12）年末确认财政直接支付指标结转财务会计：借：财政应返还额度——财政直接支付 200 000（2 000 000 - 1 800 000）贷：财政拨款收入 200 000 预算会计：借：资金结存——财政应返还额度 200 000 贷：财政拨款预算收入 200 000 二、结转12月收入的财务会计与预算会计分录（1）财务会计（结转收入至“本期盈余”）借：财政拨款收入 500 000（200 000 + 100 000 + 200 000 ）非同级财政拨款收入 100 000 捐赠收入 400 000 利息收入 5 000 其他收入 51 500 贷：本期盈余 1 056 500 （2）预算会计（结转预算收入至“财政拨款结转”“非财政拨款结转/结余” ）财政拨款预算收入结转：借：财政拨款预算收入 500 000（200 000 + 100 000 + 200 000 ）贷：财政拨款结转——本年收支结转 500 000 非同级财政拨款预算收入结转：借：非同级财政拨款预算收入 100 000 贷：非财政拨款结转——本年收支结转 100 000 其他预算收入结转（利息、租金）：借：其他预算收入——利息收入 5 000 其他预算收入——租金收入 51 500 贷：其他结余 56 500 三、结转12月费用（财务会计）与支出（预算会计）分录（1）财务会计（结转费用至“本期盈余”）借：本期盈余 995 000 贷：业务活动费用 850 000（600 000 + 200 000 + 50 000 ）单位管理费用 130 000（80 000 + 50 000 ）资产处置费用 15 000 （2）预算会计（结转支出，仅涉及有现金流出的“经营支出”“事业支出”等）经营支出结转（上交税费）：借：经营结余 535 000 贷：经营支出 535 000 事业支出结转（财政直接支付采购）：借：财政拨款结转——本年收支结转 100 000 贷：事业支出 100 000

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第11，12题怎么做分录呀
暖暖老师 | 提问时间：04/15 19:27

#事业单位#

你好需要计算做好了发给你

阅读 1879

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老师，比如委托境内机构研发费用100万。我的理解是，会计上按100万扣除，所得税上只允许扣80%，所以应调增20万，另外还需加计扣除80万。以前合计调减60万。这样理解对吗？应试指南后面的综合分析题3中，只调整了加计扣除项目。
朴老师 | 提问时间：04/11 10:48

#事业单位#

你的理解不完全正确。在会计处理上，委托境内机构研发费用 100 万，按实际发生额 100 万计入研发支出等相关科目，符合规定的可以在计算会计利润时全额扣除。在税务处理上，根据规定，企业委托境内机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方研发费用并计算加计扣除。这 100 万元的研发费用可以按 80 万元计入委托方研发费用，并非是所得税上只允许扣 80%，不存在应调增 20 万的说法。同时，在计算企业所得税应纳税所得额时，还可以在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除。所以，可加计扣除的金额是 80 万元，应纳税所得额应调减 80 万元。

阅读 1818

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想了解一下怎么收费
宋生老师 | 提问时间：04/18 16:48

#事业单位#

你好，你是说什么东西怎么收费。

阅读 1714

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请问有限责任公司的资本公积转实收资本股东需要缴纳个税吗
明琪老师 | 提问时间：06/08 23:29

#事业单位#

晚上好亲！不用交个税

阅读 1629

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想问下这个怎么做
乐伊老师 | 提问时间：06/21 17:37

#事业单位#

同学您好 (1) 2023年12月31日贷款发放时：借：贷款——本金 1,000,000　　贷：吸收存款 1,000,000 支付咨询费：借：手续费及佣金支出 5,000　　贷：银行存款 5,000 (2) 2024年3月31日（3个月利息=100万×6%×3/12=1.5万）确认利息收入：借：应收利息 15,000　　贷：利息收入 15,000 计提预期信用损失：借：信用减值损失 50,000　　贷：贷款损失准备 50,000 (3) 2024年6月30日（累计6个月利息=3万）确认利息收入（按账面余额100万计算）：借：应收利息 30,000　　贷：利息收入 30,000 补提信用损失（8万-已提5万=3万）：借：信用减值损失 30,000　　贷：贷款损失准备 30,000 (4) 2024年9月30日（累计9个月利息=4.5万）确认利息收入（按账面余额100万计算）：借：应收利息 45,000　　贷：利息收入 45,000 确认减值损失（30万-已提8万=22万）：借：信用减值损失 220,000　　贷：贷款损失准备 220,000 贷款减值后利息收入按摊余成本计算（此处简化处理仍按账面余额） (5) 2024年12月30日（到期无法收回）确认最后3个月利息（100万×6%×3/12=1.5万）：借：应收利息 15,000　　贷：利息收入 15,000 取得抵债资产：借：抵债资产 920,000　　贷款损失准备 300,000　　贷：贷款——本金 1,000,000　　　　资产减值损失 20,000（差额20万为贷款本金与抵债资产公允价值差额）

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