实务问题答疑_实务知识问答_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

实务

简介：正保会计网校会计实务问答栏目,百位会计名师在线为您解决工作中各种财会实操问题,分享财会实操知识。

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你好老师，员工跟公司借款10000元，用每月部分工资抵还合规吗，怎么做账
家权老师 | 提问时间：07/02 17:26

#实务#

借：应付职工薪酬-工资贷：其他应收款-某人

阅读 147

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老师好，我们是B公司融资贷款，受托支付给A公司，后续由贷款公司B公司还款，还款的时候以买入设备材料等方式去付款，怎么做账，
宋生老师 | 提问时间：07/02 11:09

#实务#

你好，这个B公司是借预付账款-A，贷长期借款等。

阅读 131

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老师好！专利转让费可以开技术服务费发票吗
小锁老师 | 提问时间：07/01 22:38

#实务#

您好，是可以开技术服务费的。

阅读 190

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母子公司必须选用企业会计准则吗？母公司必须编制合并报表吗？可以不编制合并报表吗？可以选用小企业会计准则吗？
小锁老师 | 提问时间：07/01 20:19

#实务#

您好，这个的话，必须是企业准则，然后编制合并报表，这个要求

阅读 41

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外账如何建库，药品种类多，如何管理库存好
妮老师 | 提问时间：07/01 19:45

#实务#

你好，先设立仓库类别，再分二级三级这样，如果多的话可以到五级以上

阅读 58

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无形资产卖出时，为啥不计算2020至2023年期间的未确认融资费用摊销额、和每年应归还的1500万。卖出去只减去了5年的累计摊销，对么？
朴老师 | 提问时间：07/01 19:11

#实务#

因为未确认融资费用是长期应付款的 “利息”，在付款期（2019 - 2022 年）已摊销完毕；而累计摊销反映无形资产使用损耗，处置时只看已用的 5 年（2019 - 2024 年）损耗，所以仅减 5 年累计摊销，融资相关（未确认融资费用后续、还款）已结清，无需再算。

阅读 30

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深水油气田不是大于500米吗？
朴老师 | 提问时间：07/01 17:51

#实务#

你理解正确，政策规定深水油气田资源税优惠的水深标准是超 500 米。题目中 C 公司是 450 米水深，不满足 “深水” 条件，参考解析用（1 - 30% ）错误。正确计算应无该减征，按全额 6% 计税，即资源税 =（600÷2000）×（2000 + 1000）×6% = 54 万元，以官方政策（水深超 500 米才享 30% 减征）为准，解析此处有误

阅读 33

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记忆口诀：非转投，增值不计利，跌价必损，其他全损益老师，增值不计利，如何理解？[捂脸]
文文老师 | 提问时间：07/01 17:51

#实务#

是指增值税不影响利润表增值税是价外税。

阅读 68

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一般纳税人，平进平出，要交什么税
文文老师 | 提问时间：07/01 17:49

#实务#

若都是专票，不用交增值税交印花税，水利建设基金

阅读 18

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无形资产摊销，最后一年12月31日对外出售，为啥一整年却只摊销11个月?
宋生老师 | 提问时间：07/01 17:47

#实务#

你好，处置当月不需要摊销。

阅读 45

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本公司做工资时有社保。这种分录应该如何做。举例：本月工资工3人，每人2000，共6000的工资。银行发放工资为每人2000共计6000（关于计提工资、银行发放工资和缴纳社保）应该如何做分录? 本次社保扣除还有大额扣款
宋生老师 | 提问时间：07/01 17:30

#实务#

你好，1.计提工资借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-工资 2.发放工资借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应付款-个人负担社保公积金， 3计提公司负担社保，借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-社保 4.支付社保借：应付职工薪酬-社保，其他应付款-个人负担社保公积金，贷：银行存款

阅读 18

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保证金存款利息记入其他应付款，现金流量表记入哪里？
文文老师 | 提问时间：07/01 17:29

#实务#

收到其他与经营活动有关的现金

阅读 35

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老师，法人股东转让股权需要对权益类资产进行评估吗
家权老师 | 提问时间：07/01 17:13

#实务#

如果公司有不动产才需要评估

阅读 45

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老师，公司4月份欠税4万多块，6月份交了税和滞纳金，为什么税务风险那还有公告。要什么时候才会解除呢，还是说不会解除
宋生老师 | 提问时间：07/01 17:11

#实务#

因为这个是证明曾经发生过这件事。

阅读 18

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合伙企业入伙债务承担：入伙前（有限合伙）-入伙后（普通合伙），承担的是有限责任还是无限责任
文文老师 | 提问时间：07/01 17:03

#实务#

承担的是无限责任

阅读 51

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老师好，我们和对方签的用电协议,但对方只能给我们开具暖气费发票可以吗？
家权老师 | 提问时间：07/01 16:58

#实务#

不可以的，那个是虚开发票

阅读 28

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社保要通过应付职工薪酬过渡吗？需要计提吗？没有计提这个有没有问题啊？一直都没有计提
家权老师 | 提问时间：07/01 16:48

#实务#

可以不计提的，没问题的

阅读 23

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黄色部分没理解补价的账面价值和补价的公允价值不太理解不是一个数吗？
朴老师 | 提问时间：07/01 16:40

#实务#

补价的公允价值是当前市场认可的交换价值（如现金就是面值），账面价值是补价资产自身账面净额（仅非货币补价时有，如旧设备账面原值 - 折旧）。现金补价时，二者相等；非货币补价（如用旧设备当补价）时，公允价值是其当前能卖的价，账面价值是它在账上的净额，就不一样啦。

阅读 24

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老师，请教您，A公司从B购进一台电车不含税10万，然后将该车的电池以不含税6万销售给C公司，并开具了销售票给C公司，销售电池给C公司的业务分录该如何做，不考虑折旧和增值税，谢谢
宋生老师 | 提问时间：07/01 16:39

#实务#

你好，这个对于你们来说是借应收账款贷。主营业务收入或者其他业务收入。你们是做固定资产核算的吗？还是库存商品？

阅读 42

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我想问问，新能源公司开出去的发票是光伏设备，但是自己公司进来的发票，是什么电缆，逆变器，箱变，和分支箱和电力施工费，老板说的是把这些开进来零散零件组装成光伏设备销售。。我想问问，这个成本怎么结转
郭老师 | 提问时间：07/01 16:31

#实务#

借原材料贷银行存款借工程施工贷原材料银行存款借主营业务成本贷工程施工

阅读 35

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老师，这个个税是员工本人出吧
文文老师 | 提问时间：07/01 16:27

#实务#

是，个税是员工本人出

阅读 23

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1148

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 632

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 530

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

阅读 557

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

阅读 563

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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