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我们企业账务很规范，9月提了一笔0.75的印花税，但是申报时发现不用交税，那我这个月怎么做账
小菲老师 | 提问时间：10/20 13:53

#CPA#

同学，你好计提的冲掉，或者转到营业外收入

阅读 93

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老师，固定资产没有发票得如何入账。可以入资产并可以提折旧吗
小菲老师 | 提问时间：10/20 13:41

#CPA#

同学，你好可以入固定资产，然后折旧，但是没有发票，折旧不能税前扣除

阅读 129

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小规模公司开了27万发票咋做账呢贷方收入记27万还是不含税金额税款也不交税美艳超了30万
郭老师 | 提问时间：10/20 13:37

#CPA#

借应收账款27 贷主营业务收入27÷1.01，应交税费应交增值税27÷1.01×1%，借应交税费应交增值税27÷1.01×1%，贷营业外收入。

阅读 97

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老师，电商报税你们都是怎么申报的呀，按当月实际收入吗，这样的话，置后退货款有可能也要申报进去，指教下谢谢
朴老师 | 提问时间：10/20 12:27

#CPA#

电商报税按当月实际确认的收入报，置后退货款用红字冲销就行，不用多缴税。具体就 3 步：当月发货且确认收货，就算当月收入申报，不管收没收款。当月退款直接减当月收入；后续月份退款，就在退款月冲减当月收入。留存好订单、发货、退款记录，开发票的话退款要开红字发票。

阅读 104

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老师，您好！我们公司是出口企业，经营地址和注册地址不在同一地方，税务退税时上门看的话，有没有什么影响呢
朴老师 | 提问时间：10/20 12:24

#CPA#

经营地址与注册地址不一致，税务退税上门核查时大概率会有影响，可能导致核查不通过，甚至暂停退税流程

阅读 100

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民非账套支付个人所得税怎么做账，现金流量表怎么填
文文老师 | 提问时间：10/20 11:37

#CPA#

借：其他支出贷：银行存款指定为支付其他与经营活动有关的现金

阅读 99

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老师这是按利润表里的营业收入填写吗？
暖暖老师 | 提问时间：10/20 11:24

#CPA#

你好，是的，如果是销售不动产行业是按照营业收入填写的

阅读 92

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老师我们是物业公司今年把明年小区的费用收了是用借银行存款贷预收账款吗？
家权老师 | 提问时间：10/20 10:41

#CPA#

是的，就是那样做账就行

阅读 98

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老师，应收利息可以跟资产负债表上哪个数放一起
刘艳红老师 | 提问时间：10/20 10:35

#CPA#

您好，应收利息可以和资产负债表上的其他应收款放在一起

阅读 92

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季度申报表营业成本本年累计金额包括管理费用金额吗
文文老师 | 提问时间：10/20 09:42

#CPA#

营业成本本年累计金额不包括管理费用金额

阅读 92

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老师，整体重要性，特定交易重要性，实际执行重要性和明显微小错报临界值，这四个都是在总体审计策略时确定吗？
文文老师 | 提问时间：10/20 09:35

#CPA#

你好，整体重要性、特定交易重要性、实际执行重要性均在总体审计策略阶段确定明显微小错报临界值虽在审计计划阶段设定，但需结合实际执行重要性调整

阅读 103

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一个企业2024年12月份所属期申报了一笔38万元的增值税未开票销售额，然后在2025年8月所属期的时候，补开了发票。但是8月所属期忘记申报了这一笔负数未开发票销售额，9月收入期时候才想起来（也是不想8月份退税），把这一笔复数销售额申报到9月收所属期，这种情况合规吗？
朴老师 | 提问时间：10/20 08:51

#CPA#

这种情况不符合规定。对于已申报过的未开票收入，后期补开发票时，应在补开发票的当期通过增值税申报表进行 “负数冲减” 处理。该企业在 2025 年 8 月补开发票，就应在 8 月所属期的增值税申报表中进行相应操作，而不是在 9 月所属期。将负数销售额申报到 9 月所属期，会导致 8 月所属期的申报数据与实际情况不符，违反了如实申报的规定

阅读 99

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老师，这里扣除的1000是不是暂垫的营运资本？
郭老师 | 提问时间：10/19 22:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的；这1000是折旧。年折旧=4000/4=1000 祝您学习愉快！

阅读 65

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25年注会应试指南，202页第七章，例题13，合并报表不包含商誉的资产组减值损失为什么不乘以持股比例？题目要求的是计算A公司的减值损失，是不是教材编写失误吗？详情请见截图。
郭老师 | 提问时间：10/19 19:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是教材编写失误。在合并报表中，对于子公司可辨认资产的减值损失是全额确认的，不考虑持股比例。本题中，虽然是计算A公司的减值损失，但在确认子公司可辨认资产（不含商誉）的减值时，需要全额确认减值损失，而不是按持股比例计算。所以不含商誉的资产组减值损失为2100万元，不需要乘以A公司持股比例60%。相关会计分录如下：```借：资产减值损失 2100 贷：无形资产——无形资产减值准备等2100```而确认商誉的减值时则是按照持股比例确认，本题中A公司合并报表确认的商誉减值损失为200×60%=120万元。祝您学习愉快！

阅读 45

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老师，签订合同的临时工以前的个税没报，我现在可以在系统上申报吗，还是一定要到国税才能报？
刘艳红老师 | 提问时间：10/19 19:53

#CPA#

您好，在申报期内都可以报

阅读 112

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这题变动销售和管理费用200万元不用减吗，为什么
于老师 | 提问时间：10/19 17:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，变动销售和管理费用200万元不用单独减去，因为变动成本3000万元中已经包含了变动销售和管理费用。完全成本法下息税前利润的计算公式为：息税前利润=营业收入-变动成本-固定制造费用-固定销售和管理费用+（期末存货中的固定制造费用-期初存货中的固定制造费用）。已知甲公司2022年营业收入5000万元，变动成本3000万元，固定制造费用500万元，固定销售和管理费用400万元，期初存货中的固定制造费用为20万元，期末存货中的固定制造费用为8万元。将数据代入公式可得：息税前利润=5000-3000-500-400+(8-20)=1088（万元）由于变动成本已经涵盖了变动销售和管理费用，所以不需要再额外减去200万元。祝您学习愉快！

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为什么回购的金额大于销售的金额，属于融资租赁，销售金额小，回购金额大，花的钱不是更多吗，花钱多为什么是融资，怎么理解
小锁老师 | 提问时间：10/19 16:29

#CPA#

您好，是这样的，就是回购的金额，大于原来销售的，证明原来销售的价格不是市场价，急于用钱，所以是融资，要站在出售方角度看

阅读 157

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c举个例子说明一下，不太理解
apple老师 | 提问时间：10/19 16:23

#CPA#

同学你好，题目没有发，我来看看能否帮忙

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长期租入的高价值设备需要折旧吗
赵老师 | 提问时间：10/19 15:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，长期租入的高价值设备是否需要计提折旧，取决于租赁的性质：1.融资租赁：如果租入的设备属于融资租赁，应视同自有资产处理，需按其预计使用年限计提折旧。2.经营性租赁：如果是经营性租赁，设备不计入企业资产负债表，因此不需要计提折旧。因此，是否需要计提折旧，关键在于判断租赁的性质是融资租赁还是经营性租赁。祝您学习愉快！

阅读 51

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我们的主营业务是卖汽车，我们售后租回的车又租出去，账务处理？
朴老师 | 提问时间：10/19 11:12

#CPA#

1. 售后租回账务处理经营租赁：收到款项记“合同负债”，租回租金计入“主营业务成本”；融资租赁：终止确认汽车，差额记“资产处置损益”，确认“使用权资产”和“租赁负债”，折旧与利息计入“主营业务成本”。 2. 再出租账务处理按经营租赁核算，收到租金（或分期）确认“主营业务收入”，同时将租回的成本结转至“主营业务成本”。

阅读 114

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老师好，我实际发是24年12月一8月工资，但9月计提的工资这10月报个税了但未发是还挂着的，怎办？
家权老师 | 提问时间：10/19 10:05

#CPA#

没发就0申报就行了哈

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老师，我们是卖汽车的，如果有一批汽车我们卖了又租回来然后又租出去，这个账务处理怎么做？
朴老师 | 提问时间：10/19 08:27

#CPA#

同学你好是融资租赁还是经营租赁

阅读 127

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老师，我想问一般员工的工资和生育津贴可以同时享受的吗，还是只能享受其中一个呢，哪个高按照哪个发吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/18 22:02

#CPA#

您好，这个一般只享受一个，哪个高按哪个

阅读 142

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老师，请问我们公司做汽车融资租赁，有很多车，那入账按一辆一辆来核算吗？
小锁老师 | 提问时间：10/18 21:27

#CPA#

对，一个一个来核算，这个就行

阅读 113

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老师，电商成本怎么结转呢，单价有很多呀，每一个品种卖出去的也多，一一对应结转的话，工作量就很大
董孝彬老师 | 提问时间：10/18 19:20

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 113

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老师，10月报个税报的是几月发放的工资？
文文老师 | 提问时间：10/18 17:10

#CPA#

10月报个税报的是9月发放的工资

阅读 112

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这个题目中选项4怎么求安全边际率啊
朴老师 | 提问时间：10/18 14:20

#CPA#

步骤1：明确敏感系数与经营杠杆的联系销售量的敏感系数（即经营杠杆系数）= 息税前利润变动率 / 销售量变动率 = 边际贡献 / 息税前利润。已知销售量的敏感系数为1.5，息税前利润（EBIT）为20 000元，因此：边际贡献 = 销售量敏感系数 × 息税前利润 = 1.5 × 20 000 = 30 000元步骤2：推导安全边际率的公式安全边际率 = 1 - 保本作业率而保本作业率 = 固定成本 / 边际贡献（因为保本时，边际贡献=固定成本）。另外，从经营杠杆的角度，边际贡献 = 息税前利润 + 固定成本，因此：固定成本 = 边际贡献 - 息税前利润 = 30 000 - 20 000 = 10 000元步骤3：计算安全边际率安全边际率 = 1 - （固定成本 / 边际贡献） = 1 - （10 000 / 30 000）≈ 66.67%

阅读 110

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这题答案c是不是不该选转换成本是不是只针对消费者角度来说的
于老师 | 提问时间：10/18 13:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，选项C不该选。转换成本通常是指消费者从一个供应商或产品转换到另一个供应商或产品时所付出的成本或代价，比如学习成本、适应成本或失去原有关系的损失等。因此，转换成本是从消费者的角度来考虑的，而不是从企业自身的角度。在本题中，选项C提到的是甲公司自身的转换成本，即从重型汽车生产转向小轿车生产所需付出的成本，这属于企业内部的资源和能力问题，而不是消费者面临的转换成本。因此，选项C不符合“转换成本”的定义，不应被选为正确答案。祝您学习愉快！

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老师，政府补助汇算清缴的时候要调增吗？
文文老师 | 提问时间：10/18 11:31

#CPA#

政府补助汇算清缴的时候，不要调增

阅读 115

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老师，小规模季度不超过45万，销项入营业外收入什么明细科目
家权老师 | 提问时间：10/18 10:54

#CPA#

现在是季度销售低于30万免税，免交增值税计入营业外收入

阅读 121

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