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老师，下面图片是题目，给出的答案是：(4)违反。应当对所有上市实体财务报表审计业务实施质量复核。没看懂这个答案
周老师 | 提问时间：05/15 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注意这里的上市公司和上市实体，主语应该是上市实体，而不是上市公司，因此这里的表述是不对的。祝您学习愉快！

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汇算清缴中的职工薪酬这张表，账载金额指的是应付职工新薪酬科目贷方金额，实际发放指的是借方金额，对吧
宋生老师 | 提问时间：05/15 15:21

#CPA#

你好，是的，就是这样了。

阅读 63

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购买子公司少数股权的会计处理合并财务报表:在合并财务报表中，子公司的资产、负债应以购买日开始持续计算的金额反映。母公司新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，应当调整资本公积问题:为什么要以可辨认净资产份额计算呢为什么不以公允净资产份额计算?
范老师 | 提问时间：05/15 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为子公司在合并报表中的账面价值，是按子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产然后购买少数股东股权，在合并报表考虑子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产的份额祝您学习愉快！

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那些费用发票可以用于冲抵利润
郭老师 | 提问时间：05/15 15:16

#CPA#

可以的，费用会减少利润。

阅读 47

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这4项需要同时执行还是可以执行一项或者多项
朴老师 | 提问时间：05/15 15:15

#CPA#

并非同时执行，可依情况选一项或多项。问题轻微可选一项，如与管理层沟通；问题复杂影响大，多项程序都可能执行，像沟通、要求更正、重审证据可靠性、修改审计程序等。

阅读 46

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老师第一张图片这个业务检查周期不长于3年，只适用于新晋合伙人，还是适用所有人员？第二章图片这道题，检查周期是4年，答案是不违反？
秦老师 | 提问时间：05/15 14:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一张图片，对承接上市实体审计业务的每个项目合伙人，检查周期最长不得超过三年。第二张图片，因为这里是其他项目合伙人，不是承接上实体审计业务的项目合伙人，对这些合伙人其实是没有检查周期的要求的，他们几年都可以，因此四年在这里也不违反。祝您学习愉快！

阅读 34

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第二题怎么做
周老师 | 提问时间：05/15 13:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计净经营资产＝10000－2000＝8000（万元），预计利润留存率＝1－25%＝75%，内含增长率＝800/8000×75%/（1－800/8000×75%）＝8.11%。祝您学习愉快！

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收到烟和酒发票可以入账不?怎么入账，汇算清缴是不是要调增？请贾苹果老师解答，其他人勿接
apple老师 | 提问时间：05/15 13:31

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 58

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收到的高新补贴每年市和区各5万怎么做账?请贾老师回答，其他人勿接
apple老师 | 提问时间：05/15 13:04

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 58

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老师，你好。支付2024年度的奖金需要提计吗？分录怎么样做呢？
小菲老师 | 提问时间：05/15 13:00

#CPA#

同学，你好需要的借：以前年度损益调整贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款

阅读 53

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老师，你好，我们五月申报四月个税，但是四月发了一到三个月工资，其中一个人一月份工资需要交个税，但是2月份已经申报个税了，而且这个人一月份工资还分月发了两次，那我们申报四月份个税，是不是需要把这个人一月份工资除去，
朴老师 | 提问时间：05/15 12:33

#CPA#

五月申报四月个税时，该员工一月份已申报过个税的工资（含分两次发放部分），在四月发放剩余部分时，需与四月工资合并计税，但可扣除前期已缴个税部分，无需单独除去一月份工资。

阅读 56

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c选项错报重大且具有广泛性应当是否定意见为什么无法表示意见是正确的
小菲老师 | 提问时间：05/15 11:54

#CPA#

同学，你好施加限制，那就无法审计，所以是无法表示意见

阅读 59

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在学注会的时候比如像未到期呀，已到期呀，什么破产前到期呀。我说实在，我今天花了10分钟反复的在看，然后现在在弄弄懂了，已弄懂了，然后不知道碰到题目会怎么样。其实我觉得表面理解还不够，还得知道为什么这么理解，为什么这么做。还要抓住题干的意思，重点重点得抓住。哎所以不清楚了麻烦有经验的老师给我分析一下
小菲老师 | 提问时间：05/15 11:45

#CPA#

同学，你好你有具体的题目吗？？注会就是比较搞脑子的，要做题目

阅读 90

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老师我被这道题搞的很混乱。陈英老师基础班讲的是土增税，两种算法，分为新建房和存量房。题里面说已经自用了5年，是不是按照存量房？但是题里给的条件全是新建房的，为什么按新建房？如果按照新建房算法，题里面的印花税，又是单独算的，并非算在房子开发费用里。这个到底是怎么个算法逻辑？
朴老师 | 提问时间：05/15 11:33

#CPA#

房产类型判断：虽自用 5 年，但题给新建房开发环节数据，按新建房算。存量房无这些数据，有特殊算法。扣除项目逻辑：各扣除项分别计算，开发费用依公式算，印花税单独计，不混在其他项里。计算：算出扣除项目金额、增值额、增值率，依税率算出土地增值税税额为 391.05 万元，选 C 。

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老师，请问这个为什么是恰当的，怎么理解
王一老师 | 提问时间：05/15 11:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为注册会计师已经做了充分适当的审计程序了，虽然这里没有进行控制测试，但是控制测试也不是必须做的，了解控制必须进行，控制测试不是必须实施，直接采用实质性方案没有问题~ 祝您学习愉快！

阅读 23

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老师，注会金融负债和权益工具，一本通172页，资本公积计算，为什么不是19*104呢？103是怎么来的？
李老师 | 提问时间：05/15 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为股本里面确认了1了，所以剩余的就是104-1=103 资本公积确认103的祝您学习愉快！

阅读 22

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我们有一家全资子公司注销了，子公司最后剩余资产转回给母公司（剩余未分配利润为-300，其中：年初-200，本期净利润-100），以下是我的账务处理，合并报表怎么也做不平。 1、子公司账务处理是：借：实收资本 1000 贷：利润分配-未分配利润 300 贷：银行存款 700 子公司资产负债表期末数全清0，这样处理以后，子公司资产负债表与利润表的勾稽关系是不平的，期末未分配利润0-期初未分配利润-本期净利润=300 2、母公司账务处理是：借：银行存款 700，贷：长期股权投资 1000 贷：投资收益 -300 3、合并报表，实收资本与长期股权投资已不存在抵销，需要抵销的是借：利润分配-未分配利润 300 贷：投资收益 300 这样一来，合并报表资产负债表不平了，利润分配-未分配利润 300，没有其他科目一借一贷的呀，正确应该怎么做，烦请老师解惑
金老师 | 提问时间：05/15 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在子公司注销时，应将子公司的未分配利润转入母公司的未分配利润。正确的合并报表处理应为：1.子公司账务处理： -借：实收资本1000 -贷：利润分配-未分配利润300 -贷：银行存款7002.母公司账务处理： -借：银行存款700 -贷：长期股权投资1000 -贷：投资收益-3003.合并报表处理： -借：投资收益300 -贷：利润分配-未分配利润300这样处理可以确保合并报表的资产负债表和利润表勾稽关系平衡。祝您学习愉快！

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老师：全资子公司注销，子公司变卖资产、清偿债务，遣散人员，然后把剩余净资产返回母公司。这种情况，母公司会计分录？子公司会计分录？子公司注销后，本年需要编制合并报表吗？如要，怎么编制？合并抵销分录是？
张老师 | 提问时间：05/15 10:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考一下子公司会计分录（注销清算阶段）子公司需完成资产处置、债务清偿、所有者权益结算等流程，最终结平所有科目。以下为主要会计分录： 1. 变卖资产资产处置（以固定资产为例）借：银行存款（实际收到价款）累计折旧资产处置损益（损失，若为收益则贷记）贷：固定资产（原值）存货出售借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 2. 清偿债务偿还应付账款借：应付账款贷：银行存款债务豁免（若有）借：应付账款贷：营业外收入 3. 遣散人员（职工薪酬结算）借：应付职工薪酬——工资/经济补偿金等贷：银行存款应交税费——个人所得税 4. 结转清算损益清算结束后，将“资产处置损益”“营业外收入/支出”等转入“清算损益”科目：借：资产处置损益营业外收入贷：清算损益或相反分录（若为净损失）。 5. 分配剩余净资产给母公司子公司净资产（所有者权益）=资产总额-负债总额借：实收资本（母公司投资）资本公积/盈余公积/未分配利润（如有）贷：银行存款（或其他资产科目）二、母公司会计分录母公司需根据子公司注销后的实际收回金额，调整长期股权投资及投资收益。 1. 注销前长期股权投资核算母公司通常采用成本法核算对子公司的投资，账面余额为初始投资成本。 2. 收到子公司剩余净资产若收回金额>长期股权投资账面价值：借：银行存款（实际收到金额）贷：长期股权投资（账面余额）投资收益（差额）若收回金额<长期股权投资账面价值：借：银行存款投资收益（差额）贷：长期股权投资子公司已注销，不再纳入合并范围，无需编制合并报表。祝您学习愉快！

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货拉拉的运费用收款凭证入费用，汇算请缴的时候要剔除吗
郭老师 | 提问时间：05/15 09:54

#CPA#

个人给你开的吗？500以内有个人信息的不用。

阅读 68

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老师，货拉拉的运费除了发票，还可以凭借收款凭证入费用吗？
文文老师 | 提问时间：05/15 09:51

#CPA#

可以凭借收款凭证入费用

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随机模式下的影响因素，机会成本，交易成本和转换成本吗。还是哪些成本呀甲公司采用随机模式进行现金管理，下列说法中正确的有() A:影响现金返回线的因素包括机会成本与转换成本 B:当现金余额在上下限之间时，不需要进行现金与有价证券的转换 C:当现金量达到控制上限时，买入有价证券，使现金持有量回落到控制下限 D:当现金量达到控制下限时，卖出有价证券，使现金持有量上升到现金返回线
小赵老师 | 提问时间：05/15 09:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在随机模式下进行现金管理，甲公司需要考虑的成本主要包括：机会成本：持有现金而放弃的投资于有价证券的潜在收益。转换成本（交易成本）：现金与有价证券之间转换时发生的固定成本（如手续费等）。祝您学习愉快！

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老师第二条是属于集团层面的控制测试为什么两者都可呢，集团层面的控制测试，组成部分也可以做吗，集团层面不应该就是集团项目组做吗
范老师 | 提问时间：05/15 09:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在集团审计中，确定一系列重要工作的执行方时，通常会根据具体工作的性质和要求来决定由谁来执行。根据你提供的表格信息： 1.**集团层面的控制测试**：在测试集团层面控制运行的有效性时，既可以由集团项目组执行，也可以由组成部分的注册会计师执行。这意味着在某些情况下，组成部分的注册会计师也可以参与到集团层面的控制测试中。这可能是因为组成部分的注册会计师对具体业务流程有更深入的了解，或者因为资源分配的需要。 2.**集团项目组的职责**：通常，集团项目组负责了解集团层面的控制和合并过程、确定集团财务报表整体重要性、实际执行的重要性、明显微小错报临界值，以及对不重要的组成部分实施集团层面分析程序。 3.**组成部分的参与**：在某些情况下，组成部分的注册会计师可以参与到集团层面的工作中，例如在测试集团层面控制的有效性和确定组成部分实际执行的重要性时。因此，虽然集团层面的工作通常由集团项目组负责，但在某些情况下，组成部分的注册会计师也可以参与其中。这种灵活性允许根据具体情况和需要来分配工作，以确保审计工作的有效性和效率。祝您学习愉快！

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老师，你好，一个月发放了三个月工资，怎么申报个税呢
郭老师 | 提问时间：05/15 08:58

#CPA#

发放的次月一块申报个税就可以的。填写3个月的收入

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008 CPA对财务报表审计有关的所有重大事项做出职业判断时，是完全不得利用内部审计工作，还是不能完全依赖内部审计工作？如果题目说在作出某项重大判断时，CPA不能利用内部审计工作，这样的说法对吗
赵老师 | 提问时间：05/15 08:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在做出财务报表审计的重大职业判断时，CPA不能完全依赖内部审计工作，但可以利用内部审计工作，前提是进行适当的评估和验证。如果题目说在做出某项重大判断时，CPA不能利用内部审计工作，这种说法是不准确的。祝您学习愉快！

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为什么2025年2月10号，又退回两件属于非调整事项。
朴老师 | 提问时间：05/15 07:56

#CPA#

调整事项是对资产负债表日已存在情况提供新证据的事项。2×25 年 1 月 31 日资产负债表日，仅依据预计退货率 10%（预计退 8 件）调整相关账务。2 月 10 日退回这 2 件商品，在资产负债表日并无此退回迹象，是日后新发生的，所以属于非调整事项。

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甲企业生产X产品，年生产能力50万件，正常产销量45万件，X产品单价90元，单位产品成本60元，单位变动成本30元。现有客户追加订货8万件，报价70元。如果不接受订单，剩余生产能力可对外出租，可获得租金70万元。如果接受订单需要追加专属成本30万元。该订单不可拆分，原订单可削减。则甲企业利润会？
欧阳老师 | 提问时间：05/15 00:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果不接受订单，企业的利润为45万件*(90-60)-70万=1150万元。如果接受订单，企业的利润为(45万件+8万件)*(90-60)+8万件*(70-30)-70万-30万=1240万元。因此，甲企业接受订单后利润增加90万元。祝您学习愉快！

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注会2024书，会计应试指南，112页例题16长期股权投资权益法合并财务报表，逆流交易存货多了抵消存货……真身存货代替替身长期股权投资。个别报表借投资收益，贷长期股权投资，为什么没有抵消投资收益。反过来113页顺流交易营业收入营业成本多了……真身营业收入营业成本代替替身投资收益……为什么没有抵消长期股权投资未实现内部损益，个别报表不是找替代嘛，借，投资收益贷，长期股权投资投资收益代替营业收入，营业成本，长期股权投资不也是替代的存货嘛为什么顺流时不替换长期股权投资逆流时不替换投资收益
于老师 | 提问时间：05/14 22:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：顺流交易中，营业收入和营业成本是虚增的，合并报表需要调减这些虚增的收入和成本，而个别报表中销售行为未发生退回，因此不调减收入成本。逆流交易中，未实现的内部交易需要抵消存货，而个别报表中投资收益和长期股权投资的调整是根据权益法进行的，未实现内部损益在个别报表中通过投资收益和长期股权投资进行调整。祝您学习愉快！

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007 商誉的减值不需要确认少数股东损益。是本身少数股东就不承担商誉的减值，还是只是因为在合并报表中只体现属于母公司的商誉的减值，少数股东承担了商誉减值，但不体现在母公司的合并报表中？
赵老师 | 提问时间：05/14 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并报表中，商誉的减值是基于整个集团的角度来考虑的。虽然实际上少数股东也应分担相应的商誉减值损失，但在编制合并财务报表时，这部分损失不体现在少数股东损益中，而是全部由母公司承担并反映在合并报表上。因此，可以说，在合并报表中只体现了属于母公司的商誉的减值部分。祝您学习愉快！

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期初占用资金和期末占用资金是指的什么
刘艳红老师 | 提问时间：05/14 21:44

#CPA#

期初占用资金是指企业在会计期间开始时已经投入使用的资金，包括流动资金和非流动资金这些资金可能是企业初始阶段的股本投入，或者是企业用于日常经营所需的营运资金，如现金、存货、应收账款等期末占用资金则是指在会计期间结束时，企业尚未收回的、已被占用的资金数额。这包括了企业在期末时固定资产的账面价值、存货、原材料等的期末值

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这个24年丙净利润220为什么是借投资收益？不应该是借长期股权投资？贷投资收益吗？
郭老师 | 提问时间：05/14 20:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里存在内部交易的，需要计算调整后的净利润的 220是调整之前的，调整之后就是亏损的，所以借投资收益贷长投祝您学习愉快！

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